Какие сроки и порядок выплаты заработной платы по ТК РФ? Сроки выплаты заработной платы.

Планом счетов и Инструкцией по его применению для учета всех выплат, осуществляемых организацией своим работникам, предусмотрен .

Ведение зарплаты на 70 счете

На нем учитываются все расчеты с персоналом:

по оплате труда, включая основную и дополнительную зарплату, а также поощрительные и компенсационные выплаты;
по , пособий и компенсаций;
по оплате отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск;
по удержаниям из зарплаты в счёт компенсации потерь от брака, недостач, хищений, порчи материальных ценностей, и т.п.;
по оплате работниками профсоюзных взносов, коммунальных и других услуг;
на основе решения суда, и др.

По кредиту в проводках счёта 70 отображаются суммы задолженности предприятия/организации перед работником, по дебету – уменьшение такой задолженности вследствие осуществления выплат заработной платы либо других причитающихся работникам сумм в соответствии с законодательством, или возникновения задолженности работника перед предприятием.

Аналитические счета к счету 70 могут открываться по группам работников (по подразделениям) и по каждому работнику отдельно.

Основные корреспондирующие счета к счёту 70 при начислении зарплаты определяются видом деятельности предприятия (организации):

в производстве – (для работников основного производства), (для работников вспомогательных производств), 25 (для работников, занятых в управлении и обслуживании цехов и/или участков), 26 (для работников заводоуправления и специалистов), 29 (для работников обслуживающих производств и хозяйств);
в торговле и сфере обслуживания – .

При начислении пособий используются счета, предназначенные для расчётов с внебюджетными фондами (). При начислении отпускных и сумм выплат вознаграждений за выслугу лет используется , и т.д.

Все перечисленные начисления производятся по дебету указанных счетов и по кредиту счёта 70.

Смотрите пошаговую инструкцию по начислению и выплате зарплаты в 1С 8.3:

Проводки: начислена заработная плата

Основные по начислению зарплаты:

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
20 (23, 25, 26, 29)	70	Проводка: начислена заработная работникам основного производства (вспомогательного, обслуживающего, работникам управления и обслуживания цехов и предприятия в целом)	150000	Справка-расчёт
44	70	Начислена зарплата работникам предприятия торговли или сферы обслуживания	60000	Справка-расчёт
69	70	(по болезни, производственной травме, беременности и родам и т.п.)	20000	Справка-расчёт
91	70	Начислена зарплата работникам, занятых в сфере деятельности, не относящейся к обычной для предприятия (например, обслуживание объектов, переданных в аренду)	30000	Справка-расчёт, договор аренды
96	70	Начислены выплаты работникам за счет резерва предстоящих расходов и платежей (отпускные, вознаграждения за выслугу лет, и пр.)	40000	Справка-расчёт
97	70	Начислена зарплата работникам, занятым на работах, отнесенных к расходам будущих периодов (разработка и испытания новой продукции, научные исследования, исследования рынка, и т.п.)	35000
99	70	Начислена зарплата сотрудникам предприятия, занятых ликвидацией последствий чрезвычайных происшествий, катастроф, аварий, стихийных бедствий и др.	15000	Справка-расчёт, акт выполненных работ

Предприятие (организация) в случае нехватки денежных средств может частично оплачивать труд работников в натуральной форме, но такие расчеты не должны превышать 20% от начисленной суммы оплаты труда. При оплате труда продукцией собственного производства она учитывается по рыночным ценам в соответствии со ст. 40 НК РФ. НДФЛ и ЕСН с выплат работникам в натуральной форме уплачивается на общих основаниях исходя из рыночной стоимости продукции либо иных выданных работникам материальных ценностей.

Как отобразить в проводках выплату заработной платы, налогов и удержаний

Данные проводки отражаются по дебету счёта 70 и кредиту соответствующих счетов. Они показывают уменьшение задолженности организации перед работниками по заработной плате.

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
70	50	Проводка по выдаче из кассы заработной платы	254500	Расчётно-платёжная ведомость, расходный кассовый ордер
70	51	Перечислена зарплата на счета сотрудников в банке (банковские карты) с р/с предприятия	50000	Справка-расчёт, платёжное поручение, договор с банком
70	68.01	Удержан НДФЛ с зарплаты работников	45500	Справка-расчёт
70	71	Удержана с зарплаты работника не возвращённая им ранее сумма, выданная под отчёт	2500	Авансовый отчёт работника
70	73	Удержана с работника сумма возмещения причиненного им материального ущерба	5500
70	75	Приобретение работниками акций предприятия в счёт заработной платы	20000	Заявления работников, решение общего собрания акционеров
70	76	Удержания из зарплаты работников в пользу третьих лиц (членские и страховые взносы, алименты, погашение задолженности по коммунальным платежам, др. выплаты по решению суда, и т.д.)	10000	Справка-расчёт
70	94	Удержана сумма материального ущерба с установленных виновных лиц	5000	Акт служебного расследования, приказ о возмещении ущерба

В соответствии с ТК РФ работодатель обязан выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц. Сумма аванса не должна быть меньше окладов или тарифных ставок за отработанную первую половину месяца. Схема выплаты аванса показана на рис. 1.

Рис. 1. Порядок и сроки выплаты аванса.

Удержания из заработной платы могут проводиться исключительно в случаях, предусмотренных законодательством. Ст. 138 ТК РФ устанавливает ограничения на размер удержаний из зарплаты:

в стандартных случаях – не более 20% от суммы зарплаты;
в особых предусмотренных законодательством случаях, а также при удержании из заработка работника по нескольким исполнительным документам – не более 50% заработной платы;
при отбывании работником исправительных работ, выплате алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении ущерба в результате преступления – не более 70% заработной платы.

Действующее российское трудовое законодательство, а именно – ТК РФ, устанавливает строгий порядок и сроки выплаты заработной платы работникам. Нарушение данных нормативов может повлечь привлечение работодателя к ответственности, наложение штрафов и обязанности выплаты сотруднику и дополнительных компенсационных платежей. Поэтому о том, какие сроки выплаты зарплаты и каков порядок данных действий в 2018 году следует знать, как простым сотрудникам, так и самому работодателю, а также кадровым специалистам и бухгалтерам организации.

Порядок и сроки выплаты заработной платы по ТК РФ – правовое регулирование

Главным нормативным документом, за счет которого в Российской Федерации обеспечивается правовое регулирование трудовых взаимоотношений, является Трудовой кодекс. В том числе регулирует ТК РФ порядок и сроки выплаты зарплаты. Они закреплены в первую очередь в положениях следующих статей ТК РФ:

Ст.131. Она определяет возможную форму выплаты зарплаты. В частности, ей устанавливается обязательность выплаты заработной платы работникам лишь в национальной валюте РФ или с привязкой к ней, если выплата производится частично в натуральной неденежной форме.
Ст.133. Указывает на обязательность соответствия зарплаты установленным нормативам минимальной оплаты труда.
Ст.133.1. Предполагает возможность установления отдельных нормативов минимальной заработной платы работников в различных субъектах РФ при условии, что региональные нормативы не будут меньшими в сравнении с федеральными.
Ст.135. Регулирует общие принципы установления заработной платы работнику в соответствии с принятой на предприятии системой оплаты труда.
Ст.136. Её нормативы рассматривают в целом порядок, место, сроки выплаты заработной платы работодателем и содержат основные нормативы, о которых в первую очередь следует знать, как работнику, так и сотрудникам.

Кроме этого, многие иные положения Трудового кодекса или прочих нормативных актов федерального или регионального уровня могут затрагивать вопросы выплаты заработной платы.

Порядок выплаты заработной платы и способы её выплаты

Заработная плата, как было упомянуто ранее, не должна быть ниже установленного МРОТ в перерасчете на исполняемые сотрудником нормативы по затратам рабочего времени. То есть – при режиме неполного рабочего дня, и в иных ситуациях, когда рабочий день оказывается в сравнении с установленными для профессии, вида деятельности и должности нормативами требование о соблюдении минимального размера не применяется. В таких случаях допускается выплата заработка ниже, чем установленный МРОТ, в пропорциональном отработанному времени или иным тарифным показателям размере.

В первую очередь, следует рассматривать место выплаты зарплаты. В соответствии с законодательством, заработная плата работникам может выплачиваться как в наличной форме через бухгалтерию предприятия, так и через банк путем зачисления на банковский счет сотрудника. Изначально в организации может быть установлен нормативными актами любой порядок выплаты заработной платы. Однако изменение порядка выплаты зарплаты на безналичный расчет при действовавшем ранее наличном расчёте в бухгалтерии допускается исключительно с письменного согласия каждого находящегося в штате работника.

Для изменения оплаты с безналичной на наличную согласия всех работников без исключения не требуется. Кроме этого, следует также помнить о том, что единовременно на предприятии может быть установлена лишь одна форма оплаты – или наличная, или безналичная.

Допускается также выплата заработной платы в виде продукции предприятия в размере не выше, чем 20% от установленной положенной работнику зарплаты. Однако ей не могут быть купоны, долговые или иные расписки, акции предприятия и ценные бумаги. Кроме этого, запрещается выплата заработной платы спиртной, ядовитой, токсичной или иной продукцией, имеющей особый порядок оборота. Место и порядок выплаты части зарплаты должны быть заранее определены условием трудового договора или дополнительного соглашения к нему.

Вне зависимости от порядка выплаты зарплаты, установленного на предприятии, на работодателя также возлагается обязанность в день выплаты обеспечить донесение до ведома работника следующей информации в письменном виде:

Обо всех составных частях, из которых состоит начисляемая работнику зарплата за отчетный период.
Про размеры сумм, которые присоединяются к заработной плате, в том числе о денежных компенсациях за не проведенную ранее выплату зарплаты.
Об удержаниях, произведенных из заработной платы, их основаниях, если таковые имели место.
Об общей денежной сумме, которая будет выдана работнику.

Для донесения информации чаще всего применяется расчетный листок. Форма листка устанавливается работодателем самостоятельно. Однако он в обязательном порядке должен согласовать данную форму с профсоюзной организацией, представляющей интересы сотрудников предприятия. Данное согласование проводится в порядке, рассматриваемом положениями ст. 372 ТК РФ.

Работодатель вправе выбирать самостоятельно банк, через который будет проводиться начисление зарплаты. Однако это не отнимает у сотрудника права не соглашаться с таковым решением работодателя и требовать от него начисления заработной платы на лицевой счет, открытый в любом другом банке. Данное требование работник должен в письменном виде предоставить работодателю и отказать в его удовлетворении работодатель не имеет права. Сроки оповещения работодателя в данном случае должны составлять не менее пяти дней до дня начисления зарплаты – в противном случае работодатель обязан принять к сведению данное требование работника лишь в отношении последующих выплат.

Сроки выплаты заработной платы по ТК РФ

ТК РФ помимо порядка выплата зарплаты, также устанавливает и определенные сроки в течение которых она должна быть выплачена сотруднику. Сроки составляют не более 15 дней с прошедшего эпизода выплаты зарплаты с целью соблюдения обязанности работодателя выплачивать заработанные средства работнику не реже двух раз в месяц. Наиболее проблемным вопросом в данном случае является ситуация, при которой день выплаты зарплаты приходится на праздничный или выходной.

В данном случае на работодателя законом возлагается ответственность выплатить её непосредственно в предшествующий выходному или выходным дням день. Если заработная плата должна учитывать и работу, проведенную в этот день, например, при, допускается её выплата без учета означенных нормативов с включением заработанных средств в следующую оплату, которая также не должна отставать более, чем на 15 дней с момента данной выплаты. Выплата зарплаты после выходных или праздничных дней является недопустимой и позволяет работнику требовать компенсации за несвоевременную выплату зарплаты.

Некоторые работодатели практикуют получение от сотрудников расписки или иного документа, который содержит в себе просьбу к работодателю начислять заработную плату один раз за отчетный период, например – месяц. Данная практика на деле не имеет под собой юридического обоснования и является незаконной с точки зрения соблюдения трудового законодательства. При этом даже если фактически права работника не нарушаются и жалоб на организацию не было, то трудовая инспекция или налоговые органы могут отметить факт такового нарушения по подаче отчетности.

Если работник не явился за своей заработной платой, выдаваемой ему наличными на предприятии, то работодатель обязан выдать её впоследствии при первом же обращении сотрудника в рабочее время и в рабочий день в том размере, в каком она была ему начислена. Однако требовать компенсации или увеличения размера заработной платы, в том числе и путем включения в неё средств за отработанные перед фактическим получением дни, трудящийся не имеет права.

Другие нюансы, которые следует знать о сроках выплаты и порядке начисления зарплаты

Следует отметить, что часто может возникнуть ситуация при работе с кредитными организациями, что зарплату работник не может получить непосредственно в день её начисления. В таком случае, если задержка в выплате произошла не по вине работодателя и необходимые средства были направлены с его расчетного счета на счета работников или кредитной организации, ответственность за несвоевременную выплату зарплаты на работодателя не возлагается.

В ситуациях, когда работник увольняется, заработная плата, причитающаяся ему за весь отработанный период, должна выплачиваться в день увольнения. Либо, если работник не явился за её получением – то она также может быть начислена на его банковскую карту либо выдана по первому требованию по факту обращения работника в бухгалтерию. При прекращении трудовых взаимоотношений банковская карта, а также все связанные с её обслуживанием затраты с момента окончания действия трудового договора возлагаются на сотрудника.

Работодатель должен самостоятельно утвердить порядок выплаты зарплаты и конкретные дни месяца, в которые она производится. При этом наиболее удобным механизмом является осуществление выплат всем сотрудникам с 1 по 15 число месяца включительно для одной части зарплаты. И с 16 по 31 число месяца для второй части заработанных средств. , хоть и не являются заработной платой в полной мере, выплачиваются как минимум за три дня до отпуска, но не после его. Заработная плата, приходящаяся на период отпуска, выплачивается соответствующим образом удобным работодателю путем без нарушения сроков выплаты.

Каковы сроки выплаты заработной платы по Трудовому кодексу?

Сроки выплаты заработной платы устанавливаются локальными нормативными актами организации. О порядке их правильного закрепления и применения читайте далее в нашем материале.

Порядок и место выплаты заработной платы

Периодичность и место оплаты труда (заработной платы, далее — ЗП) предусмотрены в ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ). Выплата производится в денежной форме в рублях РФ. В других формах ЗП может выдаваться только в случаях, установленных трудовым или коллективным договором, по заявлению сотрудника, сделанному письменно. Доля неденежной выплаты не может превышать 20% от месячной ЗП (ст. 131 ТК РФ).

Выплаты, производимые в деньгах, могут осуществляться:

Путем уплаты наличных денежных средств из кассы предприятия. Производится, как правило, в месте расположения самого предприятия-работодателя. Уплата ЗП в другом месте должна быть закреплена в трудовом договоре.
Путем перевода денег на банковскую карту. Сотрудник может заменить банковскую организацию, представив письменное заявление не позднее чем за 5 рабочих дней до дня очередной выплаты ЗП.

Место осуществления выплат, производимых в недежной форме, подлежит закреплению в трудовом или коллективном договоре.

Сроки выплаты заработной платы по ТК РФ в 2018 — 2019 году

Сроки выплаты заработной платы установлены в ст. 136 ТК РФ. Оплата труда производится не реже чем 1 раз каждые полмесяца. При этом окончательная оплата должна быть осуществлена не позднее 15-го числа после окончания оплачиваемого периода. Так, ЗП за июнь не может быть произведена позднее 15 июля.

Данная норма была установлена законом «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 272-ФЗ и вступила в силу с 03.10.2016. Начиная с этой даты выдача ЗП за отработанный период, производимая после 15-го числа следующего месяца, является незаконной.

Порядок и сроки выплаты заработной платы могут быть прописаны:

в коллективном соглашении;
правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР);
трудовом договоре.

За нарушение установленных сроков выплаты заработной платы в Трудовом кодексе предусматривается уплата предприятием денежной компенсации в размере не ниже 1/150 ключевой ставки, установленной Банком России, за каждый день просрочки. Срок последней начинает течь со дня, следующего за днем выплаты (ст. 236 ТК РФ).

Образец приказа о сроках выдачи заработной платы

При перемене сроков осуществления выдачи денежных средств составляется приказ, предусматривающий конкретные даты выдачи ЗП. Необходимо учитывать, что о таких изменениях работник должен быть уведомлен за 2 месяца до начала их действия. Кроме того, обновленные сроки подлежат включению в ПВТР, трудовой и коллективный договоры (т. е. понадобится заключить дополнительные соглашения к трудовым и коллективному договорам).

Приказ о смене сроков выдачи ЗП должен содержать следующие атрибуты:

название организации;
место и дату его составления;
наименование документа («Приказ») и его порядковый номер;
обоснование (например, в соответствии с изменениями, внесенными в ТК РФ);
даты выдачи (перечисления) ЗП;
указание на внесение изменений в трудовые договоры с работниками и ПВТР;
указание ответственного за выполнение приказа;
подпись руководителя предприятия, его должность и расшифровку подписи;
перечень сотрудников, подлежащих ознакомлению с данным приказом.

Сколько составляет периодичность выплаты заработной платы

Как мы уже писали выше, ТК РФ предписывает выплачивать ЗП 2 раза в течение 1 месяца. При этом окончательным расчетом за отработанное время будет вторая выплата. Первая, именуемая авансом, была закреплена еще в советские времена постановлением Совета министров СССР «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца» от 23.05.1957 № 566 (далее — постановление № 566).

ТК РФ такого понятия, как аванс, не содержит, однако постановление № 566 не утратило своей силы до настоящего времени и применяется в части, не противоречащей действующему законодательству. Таким образом, здесь и далее под авансом мы будем подразумевать оплату труда за отработанную первую половину месяца.

Также в порядке, установленном на предприятии для выдачи ЗП, производится выплата пособий:

по беременности и родам;
временной нетрудоспособности;
уходу за ребенком.

ВАЖНО! Работодатель вправе предусмотреть более частые выплаты ЗП, чем 2 раза в месяц (письмо Минтруда от 28.11.2016 № 14-1/В-1180).

Как правильно начислять и платить аванс по заработной плате

В письме от 30.11.2009 № 3528-6-1 Федеральная служба по труду и занятости разъяснила, что положение о выплате аванса является императивной нормой и применяется ко всем сотрудникам вне зависимости от формы их занятости или желания. Аванс по заработной плате должен быть начислен и уплачен даже в тех случаях, когда:

сотрудник написал заявление с просьбой платить ему ЗП 1 раз в месяц;
размер аванса по заработной плате является незначительным;
сотрудник работает по совместительству.

Локальные акты предприятий-работодателей, в которых прописана уплата ЗП 1 раз в течение месяца, в этой части являются ничтожными и применению не подлежат. Таким образом, аванс по заработной плате в 2018 — 2019 году обязателен.

Как рассчитывается размер аванса: расчет суммы аванса по заработной плате в 2018 — 2019 году

При исчислении аванса следует учесть:

размер месячного оклада;
надбавки за вредные (особые) условия труда;
доплаты за расширенный круг обязанностей;
доплату за замещение временно отсутствующего сотрудника, находящегося на больничном или в отпуске;
выплаты за совмещение должностей и пр.

Не включаются в расчет:

премии, т. к. еще неизвестно, будет ли произведена работнику такая стимулирующая выплата;
социальные выплаты, т. к. они не являются оплатой труда;
материальная помощь и т. п.

Как рассчитывается аванс по заработной плате? Ответ на этот вопрос мы найдем в рассмотренном выше постановлении № 566: минимальная величина аванса не должна быть ниже тарифной ставки за отработанное время.

При сдельной оплате труда подлежит учету реально сделанная работа (письмо Федеральной службы по труду и занятости от 08.09.2006 № 1557-6) или фактически отработанное время (письмо Минтруда от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660).

Расчет аванса по заработной плате осуществляется 2 основными путями:

В зависимости от фактически сделанной работы или отработанного промежутка времени за 1/2 месяца. Ставка оклада делится на норму рабочих дней в месяце и умножается на фактически проработанное время.
В виде фиксированного процента от ежемесячного оклада, например 50%.

При применении фиксированного процента есть вероятность, что сотрудник не отработает выданный ему аванс. Это возможно, когда работник провел значительную часть рабочего времени в отпуске без сохранения зарплаты или на больничном. В этом случае работодатель сам решает, как платить аванс по заработной плате.

Выдача расчетных листков

Уже упоминавшаяся нами ст. 136 ТК РФ предписывает предприятию-работодателю письменно информировать каждого работника:

О составных частях причитающейся ему ЗП (окладе, надбавке, доплатах и т. п.).
Размерах других начисленных выплат, таких как пособие по временной нетрудоспособности. В данную категорию входит и сумма компенсации, начисленная работодателем за несоблюдение сроков осуществления выплат.
Размерах произведенных удержаний и основаниях, в соответствии с которыми они осуществлены.
Итоговой сумме, подлежащей выдаче сотруднику.

Форма такого листка, а также иные сведения, которые должны быть в него включены, подлежат утверждению в виде локального акта предприятия с обязательным учетом мнения представительного органа работников.

Ответственность за нарушение сроков выплаты зарплаты

Кроме денежного наказания, о размере которого мы говорили выше, за невыплату ЗП в срок законодатель предусмотрел также административную и уголовную ответственность.

П. 6 ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации установлены следующие размеры штрафов:

10 000-20 000 руб. для руководителя предприятия;
1 000-5 000 руб. для граждан-предпринимателей;
30 000-50 000 руб. для юрлиц.

Ч. 1 ст. 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации предусматривает уголовную ответственность руководителя юрлица либо его обособленного структурного подразделения за частичную невыплату зарплаты, других пособий и выплат в виде:

денежного штрафа до 120 000 руб. или в размере ЗП руководителя либо другого его дохода за период до 1 года;
либо принудительного труда до 2 лет;
либо лишения права занимать определенные должности на срок до 1 года;
либо срока заключения до 1 года.

Полная невыплата зарплаты свыше 2 месяцев влечет увеличение сумм штрафов и реального срока заключения до 3 лет, а действия, совершенные повторно, могут привести к 5 годам лишения свободы.

Таким образом, ЗП нужно не только платить, но и соблюдать при этом сроки и правила, описанные нами в данном материале. Главное — запомнить, что ничто не освобождает от выплаты аванса и конечный срок не может быть позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

Сегодня вы узнаете:

О существующий формах и система заработной платы;
Как выдавать и начислять зарплату своим сотрудникам.

Чтобы всегда правильно выплачивать зарплаты, налоги и взносы, пользуйтесь специальным сервисом ведения учета , который облегчает работу.

Системы оплаты труда

Индивидуальный предприниматель сам устанавливает систему заработной платы для своих сотрудников, обязательно прописывает ее в и других внутренних документах предприятия.

Зарплата работников ИП бывает:

Фиксированной, ;
Зависящей от объема выполненной работы;

Размер которой зависит от количества отработанных часов, может быть как в форме почасовой ставки, так и в виде определенного оклада за отработку установленных часов.

Пример. ИП Иванов берет на работу продавца с установленной ставкой 50 рублей в час. За месяц сотрудник отработал 180 часов. Его заработная плата: 180*50 = 9 000 руб.

ИП Сидоров нанимает секретаря. В трудовом договоре указывается оклад 20 000 рублей при пятидневной рабочей неделе. За полностью отработанный месяц сотрудник получит весь оклад. Но, допустим, если он брал два дня отпуска за свой счет (в месяце с 21 рабочим днем), то его зарплату придется скорректировать: 20 000/21*(21-2) = 18 095 руб.

Формы оплаты труда

О способе выдачи заработной платы ИП обязан сообщить сотруднику заранее и зафиксировать все подробности в трудовом договоре.

Формы оплаты труда могут быть:

Наличными средствами (из кассы);
Безналичным отчислением на банковский счет сотрудника;
Производимой продукцией и другими товарами (не более 20% от месячного оклада).

Как платить сотрудникам – наличными или безналом – ИП решает сам.

Заработная плата, выдаваемая сотрудникам наличными, должна фиксироваться в Книге учета расходов и доходов. Вместе с зарплатой сотрудник получает расчетный лист, что подтверждает своей подписью.

Начисление зарплаты на банковские карты сотрудников во многих случаях осуществляется проще и быстрее наличных расчетов.

Протекает весь процесс по схеме:

Оформление сотрудникам. Если у работника уже был личный счет, он должен предоставить работодателю реквизиты.
В сроки, зафиксированные в трудовом договоре, ИП переводит средства со своего на дебетовые карты работников.
Сотрудникам под роспись выдаются расчетки с указанием выплаченной суммы.

Порядок выплат

Согласно Трудовому Кодексу ИП обязан выплачивать заработную плату своим наемным работникам два раза в месяц, с интервалом не более 15 дней. Полный расчет за месяц должен быть произведен не позднее 15-го числа следующего месяца.

Исходя из этих ограничений установился наиболее популярный график расчета с сотрудниками:

15-е число – аванс за текущий месяц;
30-е число – полная зарплата за месяц.

Возможен и обратный вариант. Он больше подходит при оплате труда, зависимой от объема выполненной работы, когда для подсчета зарплаты требуется некоторое время (например, зарплата продавца, которая зависит от объема продаж и выполнения плана).

30-го числа – фиксированный авансовый платеж за заканчивающийся месяц;
15-го числа – оставшаяся зарплата за предыдущий месяц.

Платежи в налоговую и внебюджетный фонд

Индивидуальному предпринимателю с наемными работниками придется самостоятельно рассчитывать за каждого сотрудника налоговые и прочие отчисления с зарплаты, сумма которых зависит от установленного оклада.

В их числе:

Что?	Куда?	Сколько?	За чей счет?
(налог на доходы физических лиц)	Налоговая служба	13% от оклада	Удерживается из заработной платы сотрудника
Взнос, формирующий будущую пенсию гражданина	Налоговая служба	22% от оклада	За счет ИП
Страховой взнос	Налоговая служба	2,9% от оклада
Взнос за бесплатное медицинское обслуживание	Налоговая служба	5,1% от оклада
Взнос от несчастных случаев и проф.заболеваний	Фонд социального страхования	Тариф зависит от вида предпринимательской деятельности	За счет ИП

Предпринимателей, которые намеренно снижают официальную зарплату работникам, а остальное дают в конвертах, можно понять, но действуют они против закона. Сотрудникам невыгодно уменьшение взносов, ведь от этого как минимум зависит их пенсия.

Дополнительные ежемесячные расходы ИП с наемными работниками – 30% от их заработной платы.

Государство немного облегчило ношу ИП-работодателя, предусмотрев на некоторых режимах, возможность уменьшать начисленный налог на сумму взносов за работников + фиксированные платежи «за себя», но не более 50% от причитающегося налога к уплате.

Платежные ведомости

Обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

Исключением является лишь ЕНВД, для расчета которого, применяется установленная законом базовая доходность, скорректированная на индивидуальные физические показатели ИП, используемые в процессе предпринимательской деятельности.

Заработные платы, выдаваемые сотрудникам, заносятся в КУДиР, в раздел «Расходы».

Другими документами, которые сопровождают оплату труда, являются платежные ведомости. Их существует несколько форм, применение того или иного варианта зависит от выбранного способа выдачи средств.

В платежной ведомости указываются:

Данные работника;
Установленный оклад;
Фактически отработанные часы;
Удержания, задолженности;
Итоговая выплачиваемая сумма.

Выплата заработной платы — пошаговая инструкция

Подводя итог, рассмотрим, как может происходить начисление и выдача зарплаты у индивидуального предпринимателя.

Шаг 1. Выплата аванса.

Дата, когда выплачивается аванс, должна быть обозначена в трудовом договоре или другом внутреннем документе. Сумма аванса тоже устанавливается самим ИП.

Например, это может быть фиксированная сумма, определенная процентная составляющая аванса, или сумма, которая зависит от часов, выработанных за первую половину месяца. Из аванса не вычитаются налоги и не делаются отчисления в государственные фонды.

Шаг 2. Расчет заработной платы.

По итогам месяца производится расчет зарплаты исходя из фактически отработанных дней или из объема выполненной работы (при сдельной системе оплаты труда).

Все сотрудники имеют право на премии и . Если таковые предусмотрены трудовым договором, то их тоже нужно учитывать.

Пример. Сотрудник с окладом 25 000 рублей при 21 рабочем дне в месяц 3 дня болел, а 1 день работал в праздник за двойную оплату.

25 000/21 * (21-3-1(праздничный день)) = 20 238 руб.

25 000/21*1*2 = 2 381 – (расчет двойной оплаты праздничного дня)

20 238 + 2381 = 22 619 руб. (начисленная заработная плата за отработанный месяц)

Шаг 3. Расчет налогов и взносов в Фонды.

На основании полученного оклада начисляются суммы страховых взносов, перечисляемые в налоговую, взнос на травматизм в ФСС, а также сумма удерживаемого НДФЛ.

С суммы могут быть удержаны и другие вычеты (например, ). Но общая сумма удержаний не может превышать 70% от зарплаты.

Шаг 4. Расчет и выплата «чистой» зарплаты.

На руки сотрудник получает зарплату уже с вычетом НДФЛ (-13%). Также необходимо учитывать, что часть сотрудник уже получил ранее авансом. Сумма может быть выдана наличными или переведена на банковскую карту, но в любом случае ИП должен выдать работнику расчетный лист с подробностями расчета.

В нашем примере из суммы 22 619 рублей ИП удерживает НДФЛ: 22 619 -13% = 19 679 руб. Допустим, что 3 000 сотрудник получил в середине месяца в качестве аванса, тогда в конце месяца ему будет выдано: 19 679 -3 000=16 679 руб.

Шаг 5. Перечисление налогов и взносов.

Перечислить НДФЛ ИП обязан в налоговую, не позднее следующего дня за днем выплаты. Страховые взносы в ИФНС, а также отчисления в ФСС на «травматизм», производятся не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Возможно, будет полезно почитать: