Обновленная форма счета фактуры. Счет-фактура на услуги

Статья рассматривает порядок и особенности оформления счета-фактуры используемого для расчетов НДС в соответствии с законодательством по состоянию на октябрь 2017 г. Скачать актуальный бланк счета-фактуры в excel и образец заполнения с 01.10.2017 можно в статье ниже.

Правовые источники регулирующие выставление счетов-фактур и порядок их оформления:

НК РФ – определяет и устанавливает требования к порядку оформления счетов-фактур;
Постановление №1137 от 26.12.2011 – принятое в развитие статьи 169 НК РФ, утверждает формы счетов-фактур и предусматривает правила их заполнения;
Постановление №981 от 19.08.2017 – вносит изменения в бланк счета-фактуры используемого для расчета НДС с 01.10.2017.

Последним документом внедрена новая проформа счета-фактуры.

Правила заполнения отгрузочного счета-фактуры с 01.10.2017 — образец

1. номер, дата;
1а. номер и дата исправления, если имеются, в противном случае нужно поставить прочерк;
2. официальное название продавца указанное в его учредительных документах, если это юрлицо, в случае ИП, необходимо указать ФИО;
2а. адрес зарегистрированный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, который можно проверить с помощью веб-сайта ФНС;
2б. ИНН и КПП;
официальное название и почтовый адрес отправителя груза как указано в его учредительных документах, в случае, если доставка осуществляется продавцом, необходимо внести отметку «он же». А в случае предоставления услуг или выполнения работ нужно поставить прочерк.
официальное название и почтовый адрес грузополучателя, также их необходимо сверить с его учредительными документами. Здесь в случае выписывания счета-фактуры на услуги или работы нужно ставить прочерк;
номер и дата документа, который подтверждает платеж и прочерк в случае отсутствия такой оплаты;
официальное название покупателя зафиксированное в его учредительных документах;
6а. его адрес как указано в ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
ИНН и КПП покупателя;
цифровой код госконтракта на поставку продукции, работ или услуг. Был введен с 1 июля 2017 г. Постановлением №625.

Товар, услугу или работы. Обязательно оформлять счет-фактуру при передаче имущественного права, например передача доли в уставном фонде ООО;
1а. код товара согласно ТН ВЭД ЕАЭС, вывозимого в страну-члена этой организации – внедряется с 1 октября 2017 года, в случае отсутствия кода, необходимо поставить прочерк;
код для единицы измерения по классификатору;
2а. его условное обозначение;
количество отгруженного товара, работ, услуг или прав;
цену за единицу в соответствии с заключенным между сторонами договором без НДС, за исключением гостарифов указываемых с включенным НДС;
итоговая стоимость продукции без НДС указывают в рублях и копейках, а также другой валюте, если необходимо;
сумму акциза, если применимо, в противном случае, указывают «без акциза»;
ставку предусмотренного налога, а если товар освобожден от НДС, то об этом делается соответствующая пометка «без НДС» в этом столбце нового бланка счета-фактуры;
сумма НДС;
стоимость всего товара, включая НДС;
для товаров со страной происхождения вне РФ, указывается код страны происхождения для товара, предусмотренный в классификации по странам;
10а. ее сокращенное название;
соответственно для таких товаров необходимо указать и регистрационный номер ГТД, который в предыдущей форме счета-фактуры назывался «номер таможенной декларации». Наименование данного столбца счета-фактуры поменялось с 1 октября 2017 года.

В случае отсутствия данных в столбцах необходимо ставить прочерк.

Постановление №981 предусмотрело правила оформления счета-фактуры для экспедиторов, согласно которому теперь им необходимо указывать свои данные, а не сводные в вышеперечисленных строках документа.

Документ подписывается главбухом и руководителем предприятия или лицом, уполномоченным в соответствии с локальным приказом или доверенностью, оформляемыми на соответствующем бланке юрлица. В случае выставления счета-фактуры со стороны ИП, она подписывается последним или лицом, уполномоченным им нотариально удостоверенной доверенностью. Право подписи представителю можно смело доверить в связи с добавлением соответствующей строки в бланк счета-фактуры с 01.10.2017.

Как правило, счет-фактура, оформляемый в бумажном виде, распечатывается в двух экземплярах, первый вручается покупателю, второй хранится у продавца в хронологическом порядке в соответствии с датой оформления. При внесении исправлений в него, они подлежат заверению руководителем и главбухом юрлица или ИП.

Регламент работы с электронной формой счета-фактуры предусматривается приказом Минфина №174н от 2015г. В соответствии с ним, для использования этого вида документооборота необходимо согласие обеих сторон договора.

Статья рассматривает новый порядок, принятый для заполнения счета-фактуры в свете последних изменений внесенных в законодательство с 01.10.2017 и отражает особенности его оформления.

С 1 октября 2017 года вступает в силу новая форма счета-фактуры. Изменения внесли не только в бланк, но и в порядок заполнения. Посмотрите подробный анализ с образцами заполнения, что именно поменяется, и как заполнять счета-фактуры.

Новый бланк счета-фактуры

Новая форма счета-фактуры, которая применяется с 1 октября, утверждена Постановлением Правительства РФ от 19.08.17 № 981.

До этого момента используется бланк, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 25.05.17 № 625.

Важно ! С 1 июля 2017 применяйте новый электронный формат счета-фактуры, утвержденный приказом ФНС России от 24.03.16 г. № ММВ-7-15/155.

Счет-фактура с 01.10.2017 года: образец документа

С 1 октября применяется только такой бланк. Кликните на примеры ниже, чтобы увеличить образец. Наши эксперты выяснили, .

Какие произошли изменения в счетах-фактурах с 01.10.2017 года

Изменился не только бланк. Серьезные поправки внесли и в порядок заполнения. Сначала разберемся с поправками в бланке, а дальше выясним, как же заполнять новый документ.

Изменение №1. Добавили графу 1а «Код вида товара»

Новая форма пополнилась новой графой 1а «Код вида товара». Эта графа предназначена для продавцов, которые вывозят товары в страны ЕАЭС.

Код нужно выбирать по номенклатуры ТН ВЭД. Если у вас нет данных для этой графы, поставьте прочерк. На образце ниже мы показали, что это за графа.

Читайте также:

Где взять код вида товара

Код товара компания берет из справочника кодов ТН ВЭД (утв. решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.12 № 54).

Например, компания реализует нитки хлопчатобумажные швейные, расфасованные для розничной продажи. Этому товару соответствует код ТН ВЭД 5204200000. Его и ставим в новую графу 1а.

Как было

До 1 октября графы для этого показателя в бланке счета-фактуры не было. И компаниям приходилось указывать такую информацию там, где прописывается наименование товара, в графе 1.

Изменение №2. Появилось поле для дополнительной подписи Н3

Еще одно новшество - в бланк счета-фактуры добавили графу для подписи уполномоченного лица, которое подписывает документ за предпринимателя. Чтобы посмотреть, что это за поле, кликните ниже на образец счета-фактуры с 01.10.2017 года.

Как было

В форме были только поля для подписи руководителя, главного бухгалтера и индивидуального предпринимателя или их представителей по доверенности и распоряжению руководителя.

Изменение №3. Поправили строку 8

Строку 8 привели в соответствие с правилами заполнения счетов-фактур и добавили уточнение, что бухгалтер вносит данные только при наличии. Мы показали это изменение на образце (кликните, чтобы увеличить).

Кто заполняет строку 8

Заполнять новую строку 8 счета-фактуры и строку 5 корректировочного счета-фактуры должны не все компании. В новых реквизитах впишите идентификатор:

госконтракта на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг;

договора или соглашения о предоставлении компании из федерального бюджета субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

Новый реквизит заполняйте, только если у вас есть данные. Когда у контракта нет идентификатора, ставьте в новых реквизитах прочерки.

Проблема в том, что в Кодексе нет такого понятия, как идентификатор государственного контракта, из-за этого возможны ошибки. Как нам пояснили налоговики, речь идет о контрактах с казначейским сопровождением (подп. «д» п. 7 постановления Правительства РФ от 30.12.16 № 1552 и подп. «г» п. 7 постановления Правительства РФ от 04.02.16 № 70).

Порядок формирования идентификатора определяет казначейство (приказы Казначейства России от 20.03.17 № 9н и от 16.02.16 № 4н). Это 20-значный код, его проставляют на всех контрактах, которые стороны заключают по госзаказу. Код действует в период исполнения контракта. Найти идентификатор можно в самом договоре или в Единой информационной системе (ЕИС).

Как было

Текст строки 8 до поправок звучал как «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Уточнения о том, что строка заполняется только при наличии данных, не было.

Изменение №4. Поправили название графы 11 счета-фактуры

Графа 11 называется «Регистрационный номер таможенной декларации». Его заполняем, если товар не российского производства.

Как было

Прежде графа 11 в документе называлась «Номер таможенной декларации».

Что изменилось в порядке заполнения формы счета-фактуры с 01.10.2017 года

А теперь разберемся, что изменилось в порядке заполнения новой формы.

Изменение №1. Новые правила для экспедиторов

Новые правила составления счетов-фактур установлены для экспедиторов. Теперь компании, которые перевозят товар не сами, а привлекают сторонние фирмы, смогут составлять сводные счета-фактуры и указывать в них сведения из счетов-фактур, которые получили от нанятых перевозчиков.

Обратите внимание, что с 1 октября экспедиторы, которые осуществляют закупки за счет заказчика, но от своего имени, заполняют сводные счета-фактуры следующим образом:

строка 1 – дату и номер «сводного» счета-фактуры по хронологии экспедитора;
строка 2 – полное или сокращенное наименование продавца (экспедитора), Ф. И. О. предпринимателя (экспедитора);
строка 2а – адрес экспедитора;
строка 2б – ИНН и КПП продавца (экспедитора);
строка 5 – реквизиты (номер и дату составления) платежно-расчетных документов о том, что экспедитор перевел деньги продавцам, а клиент – экспедитору – через знак «;»;
графа 1 – наименования товаров (работ, услуг) в отдельных позициях по каждому продавцу;
графы 2–10 – по каждому продавцу данные из выставленных ими экспедитору счетов-фактур.

Как было Отдельных правил не было. Поэтому экспедиторы при составлении счетов-фактур ориентировались на правила для комиссионеров. Так советовал поступать Минфин (письма от 10.01.13 № 03-07-09/01, от 01.11.12 № 03-07-09/148). Изменение №2. С 1 октября прописан порядок заполнения счетов-фактур при определении цены расчетным способом В некоторых случаях цена товара (работ или услуг) определяется расчетным способом. Для этого из стоимости покупки с учетом НДС вычитают сумму НДС. Тогда возникает вопрос, как заполнять графу 4? С 1 октября с учетом изменений бухгалтер указывает в новой форме счета-фактуры разницу между графой 9 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего» и графой 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю». Этот порядок заполнения счета-фактуры применяйте при реализации: имущества, учтенного с учетом НДС при покупке (п. 3 ст. 154 НК РФ); сельскохозяйственной продукции, которую купили у «физика» (п. 4 ст. 154 НК РФ); автомобиля, купленного у «физика» (п. 5.1 ст. 154 НК РФ); имущественных прав (п. 1–4 ст. 155 НК РФ). Изменение №3. Обновили форму корректировочного счета-фактуры В бланке корректировочного счета-фактуры тоже появится графа для кода вида товара - 1б. Порядок заполнения аналогичен графе 1а в обычном счете-фактуре. Где эта графа, посмотрите на образце.

Кроме того, в новую форму корректировочного счета-фактуры теперь можно добавлять свои строки и графы. Главное требование - основная форма документы не должна меняться.

Корректировочный документ понадобится, если изменилась стоимость отгрузки. В этом случае, продавец готовит документ с исправленной стоимостью. Например, при изменении цены, количества или объема поставки.

Изменение №4. С 1 октября меняются правила хранения счетов-фактур

С октября 2017 года появятся строгие правила хранения счетов-фактур. Раньше настолько детально эта процедура описана не была.

Итак, бухгалтеры будет хранить счета-фактуры в хронологическом порядке по мере того, как компания выставляет, исправляет или получает документ.

Срок хранения - 4 года. Это касается и обычных, и корректировочных. Столько же времени потребуется хранить и:

журнал учета счетов-фактур;
книгу покупок и продаж;
заверенные копии бумажных счетов-фактур, полученные от посредников;
таможенные декларации или их копии, заверенные руководителем и главным бухгалтером организации (ИП);
платежные и прочие документы, подтверждающие уплату НДС, в отношении товаров, ввезенных на территорию РФ или импортируемых из ЕАЭС и т. д.

Также появились требования к хранению копий счетов-фактур от посредников. С 1 октября они должны быть заверены подписями посредника. Это может быть комитент, принципал, застройщик или экспедитор.

Новая форма счета-фактуры: образец заполнения

У вас есть два способа оформления документа: на бумаге или электронно. Документ на бумаге можно оформить:

с помощью компьютера;
в ручную;
комбинированно.

Второй вариант, это электронный счет-фактура. Для того чтобы использовать этот вариант, необходимо согласие второй стороны, а также совместимость электронных средств связи.

В форму можно вносить реквизиты, которые организация считает необходимыми (письмо ФНС России от 18 июля 2012 г. № ЕД-4-3/11915). Можно вставлять свои графы и строки, однако не нарушайте последовательность граф, которые утверждены постановлением.

Все графы и строки, которые необходимо заполнить перечислены в п. 5 и 6 статьи 169 НК РФ.

Разберем подробнее порядок заполнения счета-фактуры.

Номер и дата

Сначала укажите номер и дату составления документа. Порядок нумерации пропишите в учетной политике. Нумерация должна быть сквозной и возрастающей.

Счет-фактура должна быть выставлена в течение пяти календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг, выполнения работ или передачи имущественных прав.

Грузоотправитель и грузополучатель

Заполните сведения о грузоотправителе и грузополучателе. Строка заполняется при продаже товаров. Если счет-фактура выставлен на услуги или работы, поставьте в этих строках прочерки.

Платежное поручение

Укажите номер платежного поручения, если была предоплата. Если выставляете счет-фактуру на отгрузку, поставьте в поле прочерк.

Сведения о продавце

Укажите сведения о продавце. Сведения заполняются по аналогии со сведениями о покупателе.

Валюта

Укажите наименование валюты. Согласно пункта 7 статьи 169 НК РФ, выставляйте счет-фактуру в иностранной валюте, только если цены и расчеты по договору выражены в ней. Примеры:

Идентификатор госконтракта

Укажите реквизит: идентификатор государственного контракта. Данный реквизит заполняется в том случае, если организация работает по госконтракту.

Образец заполнения табличной части счета-фактуры с 01.10.2017 года

В табличной части счета-фактуры укажите:

наименование товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения;
количество товаров, работ, услуг, если это можно определить. В ином случае поставьте прочерк;
цену за единицу измерения, при возможности ее указания, без учета налога и стоимость товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога.
сумма акциза. Эту графу заполняйте только при реализации подакцизных товаров. При отсутствии показателя в графе указывайте слова «Без акциза».

Заполните налоговую ставку и сумму налога. Сумму налога отразите в счете-фактуре в рублях и копейках без округления.

Последняя колонка для импорнтых товаров: страна происхождения и регистрационный номер таможенной декларации.

Документ должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером организации или другими сотрудниками, которые наделены данными полномочиями.

Счет-фактура – документ, служащий для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению.

Счета, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного НК РФ, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога (и оплаченных покупателем) к вычету или возмещению. Предъявление дополнительных требований по заполнению счетов-фактур является неправомерным, поэтому, чтобы не подводить своих покупателей и заказчиков, следует очень внимательно и аккуратно заполнять обязательные реквизиты счета-фактуры.

Обязательные реквизиты документа приводятся в п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ.

Форма счета-фактуры дается в постановлении №194.

Чтобы не приостанавливать работу руководителя и главного бухгалтера организации, подписание счетов-фактур на крупных предприятиях возлагается на уполномоченных лиц соответствующим приказом.

В данном случае вместо фамилий и инициалов руководителя и главного бухгалтера организации после подписи необходимо указывать фамилию и инициалы лица, подписавшего соответствующий документ. Вместе с тем если в таком счете присутствуют также фамилия и инициалы руководителя и главного бухгалтера организации, такой документ не следует рассматривать как составленный с нарушением требованием НК РФ (письмо Минфина России от 26 июля 2006 г. №03-04-11/127).

Подписи должны быть оригинальными. Не разрешается применять факсимиле.

Счет-фактура может быть заверен печатью организации. Но этот реквизит не является обязательным, хотя документ, заверенный печатью, вызывает большее уважение, и снижает вероятность подделки.

Если счет выставляется индивидуальным предпринимателем (ИП), то обязательно указываются реквизиты свидетельства о государственной регистрации этого предпринимателя.

Отсутствие в документе, выставляемом организацией, реквизитов "Индивидуальный предприниматель" и "Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуальным предпринимателем", "Руководитель организации" и "Главный бухгалтер" не является нарушением порядка оформления счетов-фактур (письмо Минфина России от 26 июля 2006 г. №03-04-11/127).

Организация имеет право ввести в форме счета-фактуры дополнительные реквизиты. При этом доработанная форма должна быть утверждена в приложении к приказу по учетной политике. При этом не должны меняться последовательность расположения и число показателей обязательных реквизитов.

Счета-фактуры не должны иметь подчистки и помарки. Исправления можно вносить только корректурным методом. Корректурный метод заключается в следующем: зачеркиваются неправильный текст или суммы и надписываются над зачеркнутым исправленный текст или суммы. Зачеркивание производится одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправленное. Исправления должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления. В данном случае мы имеем противоречие: печать на самом счете-фактуре не является обязательным реквизитом, а заверение исправлений в нем печатью – обязательно (п. 29 разд. IV Постановления №914).

Долгое время актуальным оставался вопрос: можно ли принимать к вычету НДС по счетам-фактурам, заполненным с одновременным использованием машинописного и рукописного текста? Несмотря на то, что арбитражные суды неоднократно признавали правомерность принятия к вычету НДС по таким счетам (постановление ФАС Северо-Западного округа от 16 июля 2002 г. по делу № А26-1327/02-02-058/35), сотрудники налоговых органов часто отказываются признавать такой вычет НДС. При этом путаницу создавали сами налоговые органы. Так, заместитель руководителя УМНС России по г. Москве, государственный советник налоговой службы А.А. Глинкин выпустил на эту тему два письма: от 24 июля 2001 г. № 02-11/33627 и от 3 сентября 2002 г. № 24-11/40771. в первом письме допускается смешанный способ заполнения счетов-фактур. Во втором письме все рукописные записи, внесенные в счет-фактуру, заполненную машинописным способом, признаются исправлениями (порядок оформления исправлений в счетах фактурах описан выше).

УМНС России по г. Москве 1 июля 2004 г. выпустило письмо № 24-11/43467 о порядке заполнения счетов-фактур, которое основано на частном письме МНС России от 26 февраля 2004 г. № 03-1-08/525/18. в письмах разъяснено, что "изменение внешней формы счета-фактуры, в том числе заполнение счета-фактуры комбинировано (компьютерным и ручным способом) не должны нарушать последовательности расположения и числа показателей, утвержденных в типовой форме счета-фактуры постановлением № 914". Минфин России поддержал позицию налоговых органов и выпустил письмо, где отражено аналогичное мнение, от 8 декабря 2004 г. № 03-04-11/217.

Изменениями, внесенными постановлением Правительства РФ от 11 мая 2006 г. № 283, Правила дополнены положением, разрешающим регистрировать в

Организации при передаче материальных ценностей по договорам поставки и купли-продажи выписывают целый пакет документов, которые предназначены для самых различных нужд. Для плательщиков НДС в их состав обязательно должен входить счет-фактура, который представляет собой документ о переходе права собственности, составленный для целей налогового учета.

Обязанность оформлять данный документ закреплена в НК РФ. В соответствии с его нормами налогоплательщики НДС должны по истечении 5 дней после сделки заполнить счет-фактуру.

Он подтверждает право покупателя на применение входящего вычета по соответствующему налогу, а у продавца свидетельствует о появлении обязанности перед бюджетом по уплате обязательного платежа. Главное требование – документ должен быть правильно оформлен.

Счет-фактуры бывают следующих видов:

входящие (выписанные поставщиками)
исходящими (составленными на предприятии в момент совершения сделки).

Существует также корректировочный счет фактура, который оформляется в случае изменения стоимости поставленных товаров. Он составляется при уточнении цены или количества материальных ценностей. В этом документе должны присутствовать показатели до изменения и после, а также строки отклонения с увеличением или уменьшением. Допускается выписка единого документа, который в совокупности корректирует несколько счетов-фактур.

Форма счет фактуры установлена Правительством РФ. В нее можно вносить изменения и дополнения, при условии что все обязательные реквизиты будут сохранены. Счет-фактура может быть составлена в бумажной или электронной форме.

В последнем случае нужно заключить соглашение в письменном виде об этом и проверить технические возможности осуществления передачи электронного документа. К тому же он должен подписываться усиленной электронно-цифровой подписью.

В бумажном варианте составляется два экземпляра для каждой из сторон.

В каких случаях оформлять счет-фактуру не надо

Многие организации применяют льготные режимы налогообложения, например, ЕНВД или УСН. Ст. 169 НК РФ разрешает им при осуществлении продажи (поставки) товара, выполнению работ, оказанию услуг не выставлять счета-фактуры. Бывают ситуации, когда партнеры, находящиеся на ОСНО, просят составить счет-фактуру с выделением НДС.

В этом случае у организации появляется обязанности уплатить его в бюджет и подать декларацию. Счет фактура при УСН может оформляться в добровольном порядке без выделения НДС, при этом в графе вместо ставки пишется «Без НДС». Счет фактура без НДС выписывается также организациями, получившими в соответствии с законодательством освобождение от НДС.

С 1 октября 2014 года предприятия, налогоплательщики НДС, могут на основании заключенных письменных соглашений с контрагентами не оформлять эти документы, если их покупатель применяют ЕНВД, УСН и т. д. Но при этом во всех остальных бланках (накладные, акты выполненных работ, чеки и квитанции к ПКО и другие), необходимо все равно выделять сумму НДС.

Здесь могут возникнуть проблемы у фирм на УСН с режимом «доходы минус расходы», так как они в расходы должны включать раздельно стоимость материальных ценностей и НДС по ним. Основанием для включения этого НДС в затраты считается счет-фактура. Ее отсутствие может привести к исключению их при расчете налогооблагаемой базы. Выход из этой ситуации – использование в качестве подтверждения других документов, например, товарной накладной с выделенным НДС или платежного поручения.

Счет-фактуру не надо выписывать в случае реализации ТМЦ за границу и отсутствия объекта налогообложения (например, вклад в уставный капитал). Он также не составляется при наличном расчете с физическими лицами, если им выдается кассовый чек или БСО за товары, продаваемые в рознице, общепите, услуги, оказываемые населению непосредственно.

Счет фактура образец заполнения

Данный документ заполняется на основании инструкции, которая утверждена Постановлением N 1137 от 26 декабря 2011 г.

При составлении счет-фактуры указывается его порядковый номер и дата оформления. Организации, имеющие структурные подразделения через «/» должны указывать их номера, установленные в приказе об учетной политике.

Нумерация должна быть единой как для счет-фактур на отгрузку, так и для авансовых. Строка «Исправление» заполняется, если составляется корректирующий документ, и должна содержать данные об первоначальном счет-фактуре. В противном случае ставится прочерк.

В строке «Грузоотправитель и его адрес» заносятся название и адрес грузоотправителя. Если он совпадает с продавцом, то здесь необходимо сделать запись «Он же». В счет-фактурах, выписываемых на выполненные работы и оказанные услуги, в данной строке нужно ставить прочерк.

По аналогии заполняется графа «Грузополучатель и его адрес».

Далее необходимо заполнить сведения о платежных документах, если была осуществлена предоплата. Здесь указывается номер и дата платежного поручения, приходного кассового ордера и т. д. Если аванс был проведен в безденежной форме - в этой графе проставляется прочерк.

В следующем разделе необходимо записать название покупателя (полное или сокращенное), его почтовый адрес, ИНН и КПП.

Законодательство разрешает составлять счет-фактуру в отличной от российской валюте. Поэтому в соответствующей строке надо указать вид валюты и ее код по ОКВ.

В табличной части документа записываются наименование товара, работ, услуг, единица их измерения с указанием кода ОКЕИ, количество с ценой за единицу, общая стоимость, сумма акцизов, ставка и сумма НДС,а также общая сумма с учетом налогов.

Последние столбцы заполняются в случае, если ТМЦ, реализуемые на территории РФ, были произведены за границей. Здесь указывается название и код страны по ОКСМ, а также реквизиты таможенной декларации.

Счет-фактура заполняется в стоимостных показателях с округлением до 2 знаков после запятой.

Документ подписывается директором и главным бухгалтером предприятия. Его могут визировать должностные лица, наделенные такими полномочиями, при этом обязательно должна присутствовать информация об основаниях этого (номер и дата доверенности или приказа).

Если счет-фактуры выписывает индивидуальный предприниматель, то его подписывать должен либо он, либо его доверенное лицо. Здесь же необходимо заполнить данные о свидетельстве о государственной регистрации.

Документы, составленные в электронной форме, должны быть подписаны только усиленной подписью руководителя фирмы.

Счет фактура пример заполнения рассмотрен ниже.

Нюансы оформления некоторых счетов-фактур

При осуществлении поставки в филиал юридического лица, в строке «Грузополучатель» записывается название этого структурного подразделения, в «Покупатель» – головной организации

В авансовых счетах-фактурах должна использоваться только расчетная налоговая ставка, при этом количественные показатели не проставляются.

В силу заключенных договор юридическое лицо может выступать налоговым агентом по НДС. Это договора аренды государственного и муниципального имущества, а также приобретения ТМЦ на территории РФ у иностранных партнеров, нестоящих на учете. В этом случае документ выписывает от имени продавца покупателем, который его же и подписывает.

В строках «Грузополучатель» и «Грузоотправитель» проставляются прочерки, в платежных реквизитах указываются данные документов с прошедшей оплатой. Налоговые агенты от своего имени составляют декларации и уплачивают исчисленный НДС.

В случае если осуществляется реализация безакцизных товаров, или выполнение работ, оказание услуг, в графе «В том числе сумма акциза» указывается «без акциза».

Речь идет о бухгалтерском документе, на основании которого организация-покупатель принимает обязательства, предъявленные продавцом товаров, работ, услуг, а также подтверждает наличие имущественных прав на получение налогового вычета НДС в установленном порядке. Основные определения закреплены в . Скачать образец счета-фактуры 2019 можно в статье

Счет-фактура составляется по унифицированной форме, утвержденной Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. В первый день октября 2017 года вступили в силу изменения, которые скорректировали старую форму бланка. Так, Постановлением Правительства от 19.08.2017 № 981 внесены следующие коррективы:

Номер поля	Старое значение	Новое значение
Строка № 8	Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)	Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)
Графа № 1а	Отсутствовала в старой форме	Код вида товара
Графа № 11	Номер таможенной декларации	Регистрационный номер таможенной декларации
Подписи продавца	Индивидуальный предприниматель	Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо

Счет-фактуру следует выписывать в случаях, подлежащих налогообложению по НДС. Например, поставка товара, реализация услуг, получение предоплаты за реализуемый товар.

Выписывают бухгалтерский документ исключительно по установленной форме, в соответствии с действующим порядком. В противном случае налоговый инспектор признает счет-фактуру недействительной и не примет вычеты к НДС.

Форма счета-фактуры 2019

Скачать бланк счета-фактуры в word 2019

Бланк счета-фактура на оплату 2019: скачать бесплатно в excel

Составляем счет-фактуру правильно

Действующий порядок заполнения формы счета-фактуры 2019 представлен в и Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137. Чиновники установили перечень обязательных реквизитов:

для СФ на отгрузку продукции — перечень закреплен в ;
для счета-фактуры на аванс, когда выписывается документ на перечисление предоплаты, — .

Документ должен быть обязательно подписан. Право подписи имеется у руководителя и главного бухгалтера или иных уполномоченных лиц. Документ, составленный в электронном виде, тоже должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.

Предусмотрено несколько способов заполнения СФ:

от руки синей, черной или фиолетовой пастой;
печатный вариант (на печатной машинке или компьютере);
часть от руки, часть на компьютере;
в электронном формате.

Составляя документ, соблюдайте хронологический порядок при присвоении даты и нумерации СФ.

Информация в новой графе № 1а «Код вида товара» заполняется в соответствии с Товарной номенклатурой ВЭД, утвержденной решением Совета евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54. Данные сведения заполняют только компании-экспортеры, которые ввозят продукцию на территорию ЕАЭС. Если вид продукции отсутствует в Товарной номенклатуре ВЭД или определить его невозможно, то в графе ставят прочерк.

Образец счета-фактуры 2019 год

Скачать бесплатно образец: новый бланк, счет-фактура 2019

Счет-фактура онлайн

Существенно упростить и ускорить документооборот между покупателем и продавцом позволяет использование электронного формата счетов-фактур. Подготовить документ можно онлайн с помощью бесплатных сервисов или специализированных программ в Интернете.

Актуальные сервисы для онлайн-составления счета-фактуры:

«Сервис-Онлайн»;
«Все для бухгалтера»;
«БухСофт.Онлайн».

В этих сервисах, чтобы начать заполнение счета-фактуры, нужно только зарегистрировать свою компанию на сайте.

Ошибки в счетах-фактурах

Ошибки при составлении счета-фактуры можно разделить на две категории:

Значительные ошибки. Всевозможные опечатки, описки и неточности, которые препятствуют идентификации покупателя или продавца. Примерами таких неточностей могут быть неверный ИНН, адрес, ошибка в наименовании. Неточности в табличной части сотрудники ФНС также относят к значительным (неверно идентифицирована продукция, неверная информация о стоимости, количестве товара). Так как неверные данные искажают учет и расчеты с бюджетом.
Незначительные ошибки. К таковым относят неточности, которые не препятствуют идентификации товара, покупателя и продавца. Например, лишняя кавычка или тире в адресе, названии организации.

При обнаружении ошибки следует переписать документ или составить корректировочный счет-фактуру. В противном случае проблем с налоговой инспекцией не избежать.

Возможно, будет полезно почитать: