Коммерческая партия товара. Таможня и коммерческая партия товара

Таможенное декларирование товаров для личного пользования и таможенное декларирование коммерческой партии товаров отличаются формой декларации, уплатой таможенных платежей, предоставлением разрешительных документов на товар, структурой таможенной стоимости товаров

Товары для личного пользования - товары, предназначенные для личных, семейных, домашних и иных, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, нужд физических лиц, перемещаемые через таможенную границу в сопровождаемом или несопровождаемом багаже, путем пересылки в международных почтовых отправлениях либо иным способом (пп. 46 п. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС).

Таможенный орган относит перевозимые товары к товарам для личного пользования на основании следующих фактов (п. 4 ст. 256 ТК ЕАЭС):

заявления физического лица о перемещаемых товарах (в устной форме или в письменной форме с использованием пассажирской таможенной декларации);
характера и количества товаров;
частоты пересечения таможенной границы и (или) перемещения товаров через таможенную границу данным лицом или в его адрес.

Если под видом товара для личного пользования ввезена коммерческая партия товара, то такие товары считаются незаконно перемещенными через таможенную границу и к ним не применяются нормы таможенного законодательства о ввозе и декларировании товаров для личного пользования (пп. 8 п. 1 ст. 125, п. 7 ст. 256 ТК ЕАЭС).

На то, что перевозимый товар является коммерческой партией, могут указывать, например, следующие обстоятельства:

такой товар обычно не используется в быту;
товар одного наименования, размера, фасона, цвета и т.п. в количестве, превышающем потребности одного человека и членов его семьи;
однородный товар периодически перевозится одним и тем же лицом, хотя бы и в небольших количествах;
у перевозящего товары лица есть статус индивидуального предпринимателя.

Если таможенный орган не признает перевозимый вами товар товаром для личного пользования, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма .

Шаг 1. Подайте пассажирскую таможенную декларацию на товары, не признанные таможенным органом товарами для личного пользования

Если решение таможенного органа выражено только в устной форме, вы вправе по своему желанию произвести таможенное декларирование данных товаров (п. 3 ст. 105, п. 3 ст. 260 ТК ЕАЭС).

Должностное лицо таможенного органа в раздел "Для служебных отметок" основного формуляра декларации внесет запись: "Отказано в регистрации в связи с...", указав мотивированную причину и дату отказа. Запись заверяется оттиском личной номерной печати (п. п. 4, 6 ст. 111 ТК ЕАЭС; п. 7 Порядка, утв. Решением КТС от 18.06.2010 N 311).
Данный документ будет являться основанием для обжалования решения таможенного органа (гл. 3 Закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ).

Обратите внимание!

Сотрудники таможенного органа, выявив не задекларированную по декларации на товары коммерческую партию товара, в тот же день могут возбудить дело об административном правонарушении по ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ, а сам товар изъять (ст. 27.10 КоАП РФ).

Шаг 2. Если товар не был изъят, поместите его на временное хранение

Товар необходимо поместить на временное хранение в течение трех часов рабочего времени таможенного органа после его обнаружения таможенным органом (п. 5 ст. 88 ТК ЕАЭС).

Шаг 3. Обратитесь к таможенному представителю для таможенного декларирования товара

Если таможенные органы признали ваш товар коммерческой партией и вы не являетесь специалистом в сфере таможенного дела, целесообразно заключить договор с таможенным представителем на оказание услуг по таможенному декларированию (п. п. 1, 2 ст. 401 ТК ЕАЭС). При этом предварительно ознакомьтесь с условиями указанного договора.

В соответствии с таким договором таможенный представитель может оказать вам услуги по заполнению и подаче декларации на товары, определению таможенной стоимости товара и кода Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС) на ввозимый товар, а также рассчитать и оплатить таможенные платежи и, если требуется, сформировать пакет разрешительных документов на товар (сертификаты, лицензии и т.п.) (ст. 404, п. 7 ст. 405 ТК ЕАЭС).

При необходимости подготовки разрешительной документации, возможно, потребуется совершить одно из следующих действий (например, п. 2 Положения, утв. Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 25.12.2012 N 294):

1. Переоформить товар на другого получателя : индивидуального предпринимателя или юридическое лицо, так как физическое лицо не вправе получать разрешительные документы (п. 1 ст. 24, п. 1 ст. 25, ст. 29 Закона от 27.12.2002 N 184-ФЗ).

Правила переоформления транспортного документа зависят от вида транспорта (п. п. 2, 4, 9 Правил, утв. Приказом МПС России от 18.06.2003 N 44; ст. 12 Конвенции для унификации некоторых правил, касающихся международных воздушных перевозок, от 12.10.1929). Как правило, для переоформления получателя необходимо письмо первого получателя об отказе в получении груза, письмо нового получателя о подтверждении принадлежности товара и (или) письма от отправителя товара о смене получателя.

Новый получатель для оформления разрешительных документов с разрешения таможенного органа получает необходимое количество проб и образцов для исследования (если необходимо) (ст. 17 ТК ЕАЭС).

2. Отправить товар обратно , то есть поместить под таможенную процедуру реэкспорта (п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 238 ТК ЕАЭС).

При этом если товары, прибывшие на территорию РФ или находящиеся в месте прибытия либо в иной зоне таможенного контроля, расположенной в непосредственной близости от места прибытия, не были помещены под какую-либо таможенную процедуру, то при помещении под таможенную процедуру реэкспорта сборы за таможенные операции не уплачиваются (пп. 16 п. 1 ст. 131 Закона N 311-ФЗ). Освобождение от уплаты транспортных расходов за возврат товара и расходов, связанных с временным хранением, законодательно не предусмотрено.

3. Отказаться от получения товара.

Отказ оформляется в простой письменной форме, обязательно направляется отправителю товара, в таможенный орган, в котором находится ввезенный товар (во избежание санкций, предусмотренных ст. 16.16 КоАП РФ, если товар находится на временном хранении), а также на склад временного хранения. Отказ от получения товара носит информационный характер и не является таможенной процедурой. Однако для подтверждения того, что действия по отказу от получения товара совершены, необходимо сохранить копию заявления об отказе, на котором будет стоять отметка таможенного органа о получении данного обращения, или почтовое уведомление о вручении (если заявление направлялось по почте с уведомлением).

Шаг 4. Удостоверьтесь в подаче декларации на товары и оплате таможенных платежей

Декларацию на товары в таможенные органы нужно подавать в электронном виде (п. 1 ст. 204, п. 4 ст. 322 Закона N 311-ФЗ). Для этого нужна специализированная электронная подпись.

Примечание. Исключения по подаче декларации в электронном виде составляют случаи, регламентированные Решением КТС от 20.05.2010 N 263.

Подача декларации на товары не сопровождается представлением таможенному органу документов, подтверждающих сведения, заявленные в декларации на товары (п. 7 ст. 109 ТК ЕАЭС).

Следует учитывать, что если на счете таможенного органа не окажется денежных средств на сборы за таможенные операции, то декларация не будет зарегистрирована (п. 1 ст. 127 Закона N 311-ФЗ; пп. 7 п. 5 ст. 111 ТК ЕАЭС). Если имеется специализированная микропроцессорная карта (эмитенты: ООО "Таможенная карта" и ООО "Мультисервисная платежная система"), то оплатить таможенные платежи возможно при подаче таможенной декларации.

Шаг 5. Заберите товар, если он находился на временном хранении

После выпуска товаров таможенным органом оплатите сборы за хранение. Это нужно сделать до выдачи товара (п. 3 ст. 127 Закона N 311-ФЗ).

"Электронный журнал "Азбука права"

Что делать, если Ваша посылка из интернет-магазина задержана таможней , возможные причины и пути разрешения проблем.

Превышен таможенный лимит

Чаще всего, вы сами должны догадываться о том, будет ли превышен ценовой лимит или нет. В принципе, в превышении лимита нет ничего страшного – решается все довольно просто, подъезжаете на таможню, уплачиваете пошлину и можете забирать свою посылку. Проблем возникнуть не должно.

Коммерческая партия

У таможенных органов возникли подозрения, что товар ввозится вовсе не для личного использования, а в целях продажи, так называемая коммерческая партия .

Прежде всего, что считается коммерческой партией товара? К сожалению, нет четких норм и правил. В общем, коммерческая партия , это партия товара привезенная не только для личного использования, но и для продажи, но понимание того где проходит граница, после которой ваша посылка станет коммерческой у каждого таможенника может быть своя, это зависит от католичества товара, типа и его стоимости. В одном случае, привезя три одинаковых вещи, вашу посылку пропустят без проблем, в другом – признают коммерческой. Можно дать общую рекомендацию: старайтесь не заказывать больше двух абсолютно одинаковых вещей в одной посылке, это снизит шанс проблем с таможней по данному пункту практически до нуля.

Как правило, данная ситуация несколько сложнее, большую роль тут уже играет человеческий фактор и настроение таможенника. Но вы должны запомнить золотое правило, если вы и в правду ввозите товар исключительно для себя, вы сможете доказать свою правоту с вероятностью 99 %.

Методы проверки у таможни довольно разнообразны: это может быть пара банальных вопросов, а может быть долгий расспрос с просьбами показать доказательные документы/фотографии и прочую информацию.

Возможные исходы после всех разговоров с таможней:

Вам верят, отдают посылку и отпускают с миром;
Вам не верят, признают посылку коммерческой партией. Тут два варианта:

Отказываетесь от посылки, теряете некоторую сумму из-за зря сделанной пересылки товара;
Ищете таможенного брокера и с его знаниями и помощью пытаетесь растаможить посылку как коммерческую партию, опять же теряете деньги на оплату пошлин и услуг брокера, причем довольно весомую сумму.

Чтобы максимально снизить шанс того, что Вашу посылку задержат на таможне, придежривайтесь следующих рекомендаций:

Если вы хотите привезти несколько вещей не только себе, но и на продажу – оформляйте несколько посылок на разных людей, попросите своих родственников, друзей посодействовать вам;
Часто проблемы с таможней возникают, когда группа людей решает сэкономить на доставке и заказывает все в одной посылке на одного человека, если вы все же делаете так, старайтесь заказывать разные вещи.

Если проблемы с посылкой уже возникли, и вас вызвали в таможню:

Подготовьте свой рассказ, доказывающий, что вещи вы везете себе, а не на продажу;
Продумайте, какие вопросы может задавать таможенник, будьте готовы к ним;
Если у вас есть какие-либо документальные доказательства, что вы везете товары себе, непременно возьмите их с собой;
Если вы заказали в одной посылке что-то на себя и, например, на сестру/брата, тогда лучше сразу идти в таможню с сестрой/братом;
Не пытайтесь доказать таможеннику, что он ничего не понимает и полностью не прав. Необходимо расположить человека к себе.

Пример

Вы с четырьмя друзьями занимаетесь бегом. На одном из сайтов вы находите прекрасные фирменные кроссовки по довольно привлекательной цене. Чтобы сэкономить на доставке, вы решаете заказать все пять пар на себя в одной посылке. По прибытию в Россию, посылку задерживают на таможне, как коммерческую партию. Таможенник свято верит, что вы хотите продать все эти кроссовки, убедить его в обратном не получается. Посылка отправляется обратно к продавцу. Вы теряете время и деньги за доставку.

Фиктивная цена посылки

У таможенных органов есть подозрения, что указана фиктивная цена товаров в посылке.
Ситуация проще предыдущей, однако также требует дополнительных финансовых вливаний. Если у Вас нет платежных документов, например, выписки по счету или распечатки PayPal страницы, подтверждающих факт того, что Вы купили новый IPAD 2 именно за 200 долларов, то тогда вероятность того, что вы получите посылку без оплаты дополнительных пошлин, в очередной раз зависит от предрасположенности и настроения таможенника.

Если таможенник вам не верит, то пошлина будет рассчитана им исходя из таможенного классификатора товаров, на основании таможенных таблиц. А это, в итоге, может оказаться для вас намного дороже номинально заплаченной суммы.

Чтобы избежать данной ситуации:

Если вы не укладываетесь в лимит 1000 евро, закажите товары в разных посылках на разных людей, например, попросите помочь вам кого-либо из друзей или родственников.
Не следует отправлять посылку, как подарок (Gift).
Разделите покупку на две посылки и вышлите их в разное время, чтобы получить в разные месяца.

Если такая ситуация уже возникла, и вас вызвали в таможню и если вы правда купили за такую цену:

Приносите выписки по счету или распечатки PayPal;
Идете на сайт продавца, распечатываете страницу с товарами и ценами;
Находите в интернете еще 2-3 магазина с примерно подобными ценами, чтобы продемонстрировать их таможеннику, если это понадобится;
Пытаетесь предрасположить таможенника к себе: не ругайтесь, не кричите, внимательно слушайте.

Пример

Самый банальный пример неудачно сложившейся ситуации: вы покупаете себе ноутбук, новый телефон и пару чехлов для него, оплачивая в итоге сумму, например, 1200 евро. Не желая платить пошлину, вы просите продавца занизить сумму в документах, прилагаемых к посылке до суммарных 900 евро, он это делает и отправляет посылку Вам. По прибытию посылки у таможни возникают подозрения (и они действительно обоснованные), что указана фиктивная стоимость. Хотя у вас есть документы об оплате – вы не можете их продемонстрировать, так как там указано все, как есть. Вы пытаетесь убедить таможню, что модель телефона уже не самая новая, чехлы сделаны из кожзама, а у ноутбука дешевые китайские комплектующие. Таможенник вам не верит, пересчитывает стоимость, опираясь на свои данные, и получает конечную сумму уже 1500 евро. Вы оплачиваете пошлину уже с этой суммы и забираете посылку, либо не оплачиваете, и посылку отправляют назад, а вы ищите новые пути решения с продавцом.

Выборочная проверка

Если таможенники задержали посылку просто так, в порядке выборочной проверки , то это самый простой вариант. Вы приезжаете, даете трекинг и свой паспорт, проходите к другому окну и получаете посылку.

Пожалуй, одной из самых наболевших тем для обсуждения у онлайн-шопоголиков после соответствия размеров и мошенничества можно назвать таможенные лимиты для России и претензии таможни о ввозе коммерческой партии. Казалось бы, что достаточно просто покупать менее установленной законодательством суммы и не ввозить большие партии товаров, но иногда случаются мелкие неприятности, которые могли бы не произойти, будь покупатель немного внимательнее.

Таможенные лимиты для России установлены в 1000 евро в месяц на 1 человека (ссылка стр. 44. п. 16). Это означает, что если стоимость товаров в посылке превышает этот порог, то получатель должен оплатить налог 30% на разницу: «стоимость посылки – 1000 евро». Также существуют ограничения для курьерских служб. Самый простой вариант не иметь проблем с оформлением налога – это не превышать установленный порог. Но лучше не собирать посылку на сумму незначительно меньшую указанного лимита, так как при пересечении таможни оценочную стоимость будут вычислять по текущему курсу валют, а вы можете получить несколько рублей превышения. Эта небольшая сумма фактически будет облагаться небольшим налогом, но вам придется потратить время на то, чтоб получить посылку.

Некоторые покупатели используют экстренный вариант «обхода» таможенного лимита на посылки для россиян. Удалив ивойсы (чеки из магазинов) можно занизить стоимость ввозимых товаров. Но стоит помнить, что в таможне работают опытные специалисты, которые с высокой долей вероятности заметят существенную разницу в реальной стоимости товара и указанной в декларации, особенно если речь идет об электронике или ювелирных изделиях, часах. Поэтому такой ход может быть оправдан, если вам необходимо лишь немного снизить таможенную стоимость посылки. На самом деле удобнее и спокойнее будет разбить товары на 2 или более посылок на разных получателей.

Понятие коммерческой партии не определено настолько четко, как таможенный лимит. В целом принято считать, что некоммерческая партия (то есть товары, ввозимые для личного использования, а не с целью перепродажи) – это не более 5 однотипных товаров. Но, например, 6 пар носков или чехлов для телефона не вызывают вопросов у сотрудников таможни, а 3 мобильных телефона скорее всего будут расценены как коммерческая партия. Если вам нужно ввезти товары в количестве, которое превышает понятие «для личного использования», то будет гораздо проще разделить их на несколько посылок. Также будет полезно указывать в декларации, что однотипные товары идут в наборе по столько-то штук.

Даже самые опытные шопоголики иногда сталкиваются с теми или иными проблемами с таможней. В крайнем случае, если все-таки вам совершенно невыгодно оплачивать пошлины и сборы, вы можете отказаться от посылки и вернуть ее содержимое в магазины.

Все мы, возвращаясь с отдыха из других стран, везем с собой подарки, сувениры, полезные вещи для дома, вкусности. Одарить всех родственников – это хорошая традиция, но будьте осторожны. Благие намерения могут стать причиной дополнительных трат на таможне.

Зная правила, вы всегда легко пройдете таможенный досмотр.

Для себя или продажи?

При прохождении таможенного контроля инспекторы оперируют двумя главными понятиями, определяющими провозимые товары в группу личного пользования или коммерческой партии. В этом вопросе играет роль количественный эквивалент груза.

Коммерческая партия товара предназначена для осуществления спекулятивных операций с целью получения прибыли, то есть для дальнейшей перепродажи. В каждом отдельном случае таможенники принимают решение о признании груза таковым на свое усмотрение. Учитывается характер товара, его количество и потребительские свойства.

Если при досмотре обнаружено, что вы с отдыха везете 10 курток, 20 банок кофе и 1 литр духов, то доказать, что это исключительно для личного пользования семьи – фантастика. Такая партия будет однозначно признана коммерческой, поэтому обойти вопрос с оплатой пошлины не получится. Вплоть до того, что незадекларированный товар могут просто конфисковать.

Запомните важное правило: партия товара для личного пользования не должна превышать количество четырех штук одного наименования. Если при досмотре таможенным инспектором у вас оказалось, к примеру, 5 ноутбуков, готовьтесь к доверительной беседе с предоставлением всех документов. Большое значение имеет и частота пересечения границы.

Законодательные нормы

Правила гласят, что при пересечении границы с помощью воздушного транспорта допустимый вес багажа не должен превышать значение 50 кг, а суммарная стоимость – 10000 евро. Превышение этих значений влечет за собой сбор пошлины в размере 30% от таможенной стоимости товаров (за 1 кг минимум 4 евро).

В данном случае беспошлинное прохождение таможни никак не зависит от внутренних правилавикомпании, которой вы пользуетесь. Например, Аэрофлот для пассажиров бизнес-класса предоставляет возможность провезти 15 кг ручной клади и 2 места по 32 кг. Из общих 79 кг при прохождении таможни 29 кг придется растаможить.

Обратите внимание, указанный процент действителен при условии, что вес не более 200 кг, а суммарная стоимость – максимум 650 тыс. рублей. Превышение указанных норм повлечет за собой оплату пошлин и сборов по другим тарифам, которые отдельно указываются для участников внешнеэкономической деятельности.

Если у вас большой багаж и требует декларирования, будьте готовы предоставить документы, подтверждающие стоимость провозимых товаров.

Зная правила, вы легко пройдете таможенный досмотр. Сохраняйте все документы (чеки) на провозимые товары. Будьте уверены в своей правоте и спокойно объясняйтесь с сотрудниками таможни. Коммерческая партия товара не всегда является таковой, поэтому будьте готовы отстаивать свои права.

Таможенный орган относит перевозимые товары к той или иной группе на основании следующих документов и фактов (п. 1 ст. 3 Соглашения от 18.06.2010):

заявления о перемещаемых товарах (в устной форме или в письменной форме с использованием пассажирской таможенной декларации) в случаях, установленных Соглашением от 18.06.2010;
характера и количества товаров;
частоты пересечения таможенной границы и (или) перемещения товаров через таможенную границу.

такой товар обычно не используется в быту;
товар одного наименования, размера, фасона, цвета и т.п. в количестве, превышающем потребности одного человека и членов его семьи;
однородный товар периодически перевозится одним и тем же лицом, хотя бы и в небольших количествах;
у перевозящего товары лица есть статус индивидуального предпринимателя.

Если таможенный орган не признает перевозимый вами товар товаром для личного пользования, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Если решение таможенного органа выражено только в устной форме, вы вправе по своему желанию произвести таможенное декларирование данных товаров (п. 4 ст. 355 ТК ТС).

Должностное лицо таможенного органа в раздел «Для служебных отметок» основного формуляра декларации внесет запись: «Отказано в регистрации в связи с…», указав мотивированную причину и дату отказа. Запись заверяется оттиском личной номерной печати (п. 7 Инструкции, утв. Решением КТС от 18.06.2010 N 311). Данный документ будет являться основанием для обжалования решения таможенного органа (гл. 3 Закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ).

Обратите внимание!

Шаг 2. Если товар не был изъят, поместите его на временное хранение

Товар необходимо поместить на временное хранение в течение трех часов после его обнаружения таможенным органом (п. 4 ст. 160 ТК ТС).

Шаг 3. Обратитесь к таможенному представителю для таможенного декларирования товара

Если таможенные органы признали ваш товар коммерческой партией и вы не являетесь специалистом в сфере таможенного дела, целесообразно заключить договор с таможенным представителем на оказание услуг по таможенному декларированию (п. 3 ст. 12 ТК ТС). При этом предварительно ознакомьтесь с условиями указанного договора.

1. Переоформить товар на другого получателя: индивидуального предпринимателя или юридическое лицо, так как физическое лицо не вправе получать разрешительные документы (п. 1 ст. 24 , п. 1 ст. 25 , ст. 29 Закона от 27.12.2002 N 184-ФЗ).

Правила переоформления транспортного документа зависят от вида транспорта (п. п. 2 , , Правил, утв. Приказом МПС России от 18.06.2003 N 44; ст. 12 Конвенции для унификации некоторых правил, касающихся международных воздушных перевозок, от 12.10.1929). Как правило, для переоформления получателя необходимо письмо первого получателя об отказе в получении груза, письмо нового получателя о подтверждении принадлежности товара и (или) письма от отправителя товара о смене получателя.

Новый получатель для оформления разрешительных документов с разрешения таможенного органа (ст. 155 ТК ТС) получает необходимое количество проб и образцов для исследования (если необходимо).

2. Отправить товар обратно, то есть поместить под таможенную процедуру реэкспорта (ст. 296 , п. 1 ст. 297 ТК ТС).

3. Отказаться от получения товара.

Шаг 4. Удостоверьтесь в подаче декларации на товары и оплате таможенных платежей

Декларацию на товары в таможенные органы нужно подавать в электронном виде (Закона N 311-ФЗ; пп. 5 п. 4 ст. 190 ТК ТС). Если имеется специализированная микропроцессорная карта (эмитенты: ООО «Таможенная карта» и ООО «Мультисервисная платежная система»), то оплатить таможенные платежи возможно при подаче таможенной декларации.

Шаг 5. Заберите товар, если он находился на временном хранении

Обратите внимание!

После выпуска товара для внутреннего потребления таможенный орган может проводить в отношении этого товара повторный таможенный контроль в течение трех лет с даты выпуска (ст. 99 ТК ТС).

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной таможенной службы участникам ВЭД —

Возможно, будет полезно почитать: