На патенте можно работать без кассы. Что будет, если не устанавливать онлайн-кассу

Патент ИП – это документ, который подтверждает, что предприниматель работает в рамках патентной системы налогообложения. Для малого бизнеса ПСН интересна тем, что часто на этом режиме налоговая нагрузка будет сравнительно низкой. Кассовый аппарат на патентной системе не применяли, но сейчас ситуация сильно изменилась.

Как рассчитывают налог на ПСН

Прежде чем переходить к вопросу, нужна ли онлайн касса для ИП на патенте, немного информации о расчете налога на патентной системе. Дело в том, что в отличие от упрощенной или общей системы налогообложения, на ПСН не учитывается реальный доход предпринимателя.

Вместо этого используется понятие потенциально возможного годового дохода, который устанавливают местные законы. Например, закон Астраханской области № 39/2017-ОЗ от 13 июля 2017 года установил, что годовой доход ИП без работников, занятого ремонтом и пошивом одежды в небольшом городском поселении, равен 132 000 рублей. А розничная торговля в помещении площадью от 15 до 25 кв. м принесет годовой оборот в миллион рублей.

Так ли это на самом деле, зависит от того, чем предприниматель торгует, какие услуги оказывает, где находится его торговая точка или объект сферы услуг. Может быть, он заработает меньше, но чаще всего, выручка окажется больше. Налог при этом он будет платить только с установленного законом дохода. Такой порядок расчета налога делает патент для ИП выгодным для многих направлений бизнеса, особенно услуг.

Как видим, кассовый аппарат для контроля выручки на патентной системе не нужен, поэтому он и не применялся вплоть до середины 2018 года. Но после активного внедрения онлайн-касс все кардинально изменилось.

Права работать без ККТ лишили не только плательщиков патентной системы (не всех), но и тех, кто работал на ЕНВД или торговал на рынке. Кроме того, обязанность выдавать кассовый чек распространили и на расчеты, при которых ККТ никогда не применялась.

Например, электронный чек надо выдавать при проведении онлайн-платежей или при поступлении оплаты от физлица сразу на расчетный счет продавца. Тем не менее, если сравнить патент для ИП с другими налоговыми режимами, на ПСН сохранилось больше всего льгот, освобождающих от применения касс.

Чтобы разобраться, когда для ИП на патенте нужна касса, а когда можно работать без нее, разделим патентные виды деятельности на две группы:

розничная торговля и услуги точек общепита;
услуги населению и другие разрешенные на ПСН направления.

Для торговли и общепита действуют самые строгие нормы по применению касс. А вот некоторые виды услуг для населения с 3 июля 2018 года полностью освободили от этой обязанности. Но обо всем по порядку.

Торговля и общепит на ПСН

По этим видам деятельности онлайн касса для ИП на патенте обязательна уже с 1 июля 2018 года, но только при условии, что предприниматель нанимает работников. Если же работников в торговле или общепите нет, то обязательный переход на кассы переносится на 1 июля 2019 года.

Кроме того, есть общие для всех налоговых режимов освобождения от ККТ, указанные в статье 2 закона № 54-ФЗ. Правда, это очень скромный перечень видов деятельности. Например, торговля в киосках мороженым и напитками в розлив; продажа газет и журналов; разносная торговля; продажа билетов в транспорте и др.

В основном же, все торговые точки и заведения общепита на ПСН должны установить кассовый аппарат:

с 01.07.2018, если есть работники;
с 01.07.2019, если ИП работает сам.

Если же индивидуальный предприниматель пока торгует сам, без кассы, а работники будут наняты в период до 1 июля 2019 года, то ККТ надо установить в течение 30 дней после заключения трудового договора.

Услуги на патентной системе налогообложения

Ответить, нужна ли касса для ИП на патенте при оказании услуг, в двух словах не получится. Ранее действовала норма, которая разрешала исполнителям услуг населению выписывать БСО типографского образца до 1 июля 2019 года. А после этой даты надо выдавать клиенту кассовый чек или БСО, сформированный автоматизированной системой.

Но закон № 192-ФЗ от 3 июля 2018 года полностью освободил предпринимателей на ПСН от применения кассового аппарата при оказании следующих услуг (цифра в первом столбце означает номер вида патентной деятельности из статьи 346.43 НК РФ).

Таблица 1.

1	Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов
2	Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
4	Химчистка, крашение, прачечные
5	Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков
7	Ремонт мебели
8	Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
12	Ремонт жилья и других построек
13	Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы
14	Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла
15	Обучение населения на курсах и репетиторство
16	Уход за детьми и больными
17	Прием стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома
19	Сдача в аренду собственной недвижимости ИП
20	Изготовление изделий народных художественных промыслов
21	Услуги производственного характера
22	Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
23	Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
24	Чеканка и гравировка ювелирных изделий
25	Запись речи, пения, инструментального исполнения
26	Уборка жилья и ведение домашнего хозяйства
27	Оформление жилого интерьера и художественное оформление
29	Услуги носильщиков на вокзалах и портах
30	Платные туалеты
31	Изготовление блюд на дому
34	Услуги, связанные со сбытом сельхозпродукции
35	Услуги, связанные с обслуживанием сельхозпроизводства
36	Зеленое хозяйство и декоративное цветоводство
39	Частная детективная деятельность
41	Экскурсионные услуги
42	Обрядовые услуги
43	Ритуальные услуги
44	Услуги патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
49	Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
50	Производство кожи и изделий из нее
51	Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений
52	Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
54	Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады
55	Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
57	Лесоводство и лесохозяйственная деятельность
58	Письменный и устный перевод
59	Уход за престарелыми и инвалидами
60	Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
61	Резка, обработка и отделка камня для памятников
62	Разработка программ для ЭВМ и баз данных

А в этой таблице собраны виды деятельности, для которых оставили обязанность выдавать с 1 июля 2019 года кассовый чек или БСО, подготовленный автоматизированной системой (это оборудование тоже относится к ККТ).

Таблица 2.

3	Парикмахерские и косметические услуги
6	Ремонт и ТО бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
9	ТО и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования
10	Перевозка грузов автомобильным транспортом
11	Перевозка пассажиров автомобильным транспортом
18	Ветеринарные услуги
28	Занятия по физкультуре и спорту
32	Перевозка пассажиров водным транспортом
33	Перевозка грузов водным транспортом
37	Охотничье хозяйство и охота
38	Медицинская или фармацевтическая деятельность
40	Услуги по прокату
45	Розничная торговля с площадью зала не более 50 кв. м по каждому объекту
46	Розничная торговля через объекты, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
47	Услуги общепита, оказываемые через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту
48	Услуги общепита, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
53	Производство молочной продукции
56	Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
63	Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Налоговый вычет или как вернуть расходы на ККТ

Чтобы частично компенсировать расходы на установку кассового аппарата, государство предоставило для предпринимателей на ПСН специальную льготу. ИП может уменьшить стоимость патента на сумму затрат на ККТ, но не более 18 000 рублей за одну единицу.

Причем, в расходах учитываются не только цена самой онлайн-кассы, но и стоимость программного обеспечения, а также оказания услуг по настройке ККТ.

Важное условие: чтобы получить вычет, надо зарегистрировать кассовый аппарат не позднее:

1 июля 2018 года для ИП, занимающихся розничной торговлей или общепитом и имеющим работников;
1 июля 2019 года для остальных видов деятельности на ПСН.

Перед тем, как подать заявление на вычет по кассе, надо оформить сам патент ИП. Заявление подается , рекомендованной в письме ФНС России от 04.04.2018 N СД-4-3/6343@.

В листе А заявления надо указать заводской и регистрационный номер кассы, ее модель и дату регистрации в налоговом органе. На листе Б вносятся реквизиты патента, стоимость которого ИП хочет уменьшить: номер, дата его выдачи, срок уплаты стоимости патента.

Какого-то особого порядка получения льготы не предусмотрено, поэтому лучше сразу оформлять патент на несколько месяцев, чтобы его стоимость превысила заявленный вычет. Например, оформляете патент на 4 месяца, общая стоимость которого 20 000 рублей, а заявленный вычет равен 17 500 рублей. И подавать заявление надо сразу после получения патента, чтобы вы не успели оплатить его первую часть.

Еще раз повторим важную информацию о применении кассовых аппаратов для предпринимателей на патентной системе:

Те, кто торгует в розницу, или занимается общепитом с привлечением наемного персонала, должны применять ККТ с 1 июля 2018 года;
Если в торговле или общепите работников нет, ИП вправе работать без кассы до 1 июля 2019 года;
Те, кто оказывает услуги населению (независимо от наличия работников), до 1 июля 2019 года могут выписывать БСО. После этой даты обязанность применять ККТ зависит от того, какими услугами вы занимаетесь. Если это виды деятельности из первой таблицы, от применения кассовых аппаратов вы полностью освобождены. Если услуги из второй таблицы, то с 1 июля 2019 надо выдавать кассовый чек или БСО, подготовленный автоматизированной системой.
При условии своевременной регистрации кассового аппарата ИП на патенте может получить налоговый вычет, т.е. уменьшить стоимость патента. Для этого надо обратиться в ИФНС с заявлением, форма которого есть выше.

Как известно, законодательство о применении кассовых аппаратов изменилось. В связи с этим многие предприниматели, которые раньше не применяли ККТ , задаются вопросом - нужен ли им теперь кассовый аппарат? Ответ зависит от того, чем конкретно они занимаются и какую систему налогообложения применяют. В рамках этой статьи рассмотрим индивидуального предпринимателя, который выбрал патентную систему налогообложения.

Обратите внимание! Если ИП торгует пивом и подобными слабоалкогольными напитками, то с 31 июля 2017 года

В каком случае ИП на патенте не нужна касса

Кассовый аппарат требуется при расчете с населением, то есть при осуществлении розничной торговли товарами или отпуске услуг частным лицам. Однако патентная система налогообложения дает предпринимателям некоторые преференции, в том числе и возможность работать без кассы.

При этом должны выполняться следующие условия:

Предприниматель оказывает услуги населению . Например, ремонтирует обувь или изготавливает ключи. В таком случае он попадает под действие норм пунктов 2 или 3 статьи 2 закона № 54-ФЗ и вместо кассового чека может выдавать покупателям Бланк строгой отчетности (БСО).
Если покупатель того потребует, предприниматель должен выдать ему документ, подтверждающий прием денег. Это может быть товарный чек или квитанция с содержанием следующих реквизитов: наименования документа и его порядкового номера, даты выдачи, реквизитов самого ИП (имя, фамилия отчество, ИНН), а также лица, который выдал документ (например, продавца), сведений о приобретенных товарах или услугах (наименование, количество, сумма оплаты).

Итак, если предприниматель на патенте работает в соответствии с этими правилами, он не обязан применять кассовый аппарат.

Обратите внимание! БСО нельзя сделать на обычном компьютере - они должны быть сформированы с применением специальных систем. Обычно бланки покупают или заказывают в типографиях. Однако вскоре все изменится, и это связано с ведением онлайн-касс.

ИП на патенте и онлайн-кассы

Вступившие в силу изменения относительно онлайн-касс предусматривают, что новые ККТ должны применяться абсолютно всеми розничными торговцами, в том числе и ИП. Однако для предпринимателей на патенте сделали исключение - им разрешено работать без кассы до 1 июля 2018 года. А вот начиная с этой даты бланки строгой отчетности в их сегодняшнем виде больше не спасут. Точнее, БСО будут существовать и дальше, но формировать их придется с применением «автоматизированной системы для БСО». А эта система является одной из разновидностей ККТ, так что обзавестись кассой все равно придется .

Ведение кассовой дисциплины

Должен ли ИП на ПСН вести кассовую дисциплину? Зависит это от того , применяет ли он кассу или нет. Вообще, в соответствии с указаниями Центробанка от 11 марта 2014 г. № 3210-У , для предпринимателей действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины. ИП не устанавливает лимит кассы, а также может не вести приходные, расходные ордера и кассовую книгу. Тем не менее специалисты рекомендуют все же их вести для внутренней отчетности и контроля за денежными средствами.

Если ИП работает с БСО, то он должен отражать бланки в журнале учета . Потом, когда все БСО будут формироваться с применением онлайн-касс, необходимость их учет в журнале отпадет .

И последний вопрос - как ИП поступает с наличностью, полученной от своих покупателей? Вне зависимости от того, работает ли он с кассой или БСО, ему не нужно составлять никаких отчетов , сдавать деньги в банк или предпринимать каких-либо иных действий. Все наличные средства, полученные за продажу своих товаров и услуг, ИП поможет использовать по своему усмотрению.

Для рационального использования финансовых средств любая компания может сэкономить на приобретении кассовой техники, стоимость и обслуживание которой нельзя назвать дешевыми. Но нужно учитывать все юридические и правовые аспекты, чтобы при первой налоговой проверке не оплачивать штрафы.

Об особенностях применения кассового аппарата

Согласно действующему законодательству, в 2016 году ИП или организации обязаны применять контрольно-кассовую машину (ККМ) при выполнении работ или продажи определенной продукции в случае оплаты наличностью или банковской карточкой. Выступает ли компания в роли посредника или работает от своего имени при этом, значения не имеет.

Но бывают случаи, при которых ККА (контрольно-кассовый аппарат) не нужен. К примеру, при работе на патентной системе налогообложения.

В таком случае покупателю по его требованию должен выдаваться документ, подтверждающий передачу денег. В роли такого документа может выступать квитанция или чек, оформленные по всем правилам.

Использование контрольно-кассового аппарата при патентной системе

Применение кассового аппарата при ПСН – непростой момент, который имеет свои подводные камни. Цель разработки данной системы – создание более простой и понятной версии УСН (упрощенная система налогообложения). Работа на патенте подходит ИП, которые не желают вести подробную и сложную бухгалтерскую отчетность. Удобство – главный плюс данной системы. При покупке патента нет необходимости ежемесячно посещать органы налоговой службы. Предприниматель освобождается от заполнения деклараций и уплаты налогов. Он должен оплачивать только страховые взносы. Расчет суммы, подлежащей к уплате, выполняется налоговым органом и прописывается в патенте. Поэтому итоговые платежи просты и понятны для ИП.

Основными плюсами ведения бизнеса на патентной системе налогообложения можно назвать :

прозрачность;
простота;
невысокая стоимость патента (но не во всех случаях);
возможность применения ко многим видам предпринимательской деятельности;
освобождение от уплаты налогов;
возможность купить несколько патентов в разных регионах;
отсутствие отчетности в виде декларации, а значит, и бюрократических трудностей, связанных с ее заполнением и проверкой;
не предусматривается использование ККМ, в связи с чем не требуются деньги на ее приобретение, регистрацию и сервисное обслуживание.

Стоимость патента рассчитывается как возможный доход за год. Поэтому в 2016 году по каждому патенту необходимо вести книгу учета прибыли. Делается это для того, чтобы доказать, что предприниматель получает доход не больше 60 млн. руб. в год.

Особенности применения кассового аппарата при работе на патенте

Специфика применения кассового аппарата при патенте прописана в Законе №54-ФЗ «О применении кассовой техники», в котором написано, что бизнесмены, которые ведут деятельность на ПСН, имеют право производить финансовые расчеты наличностью или с применением банковских карточек без использования ККМ. При этом если покупатель потребует подтверждение передачи денег за услуги или приобретенный товар, ему необходимо предоставить бланк строгой отчетности.

Это означает, что решение об использовании ККМ предприниматель принимает самостоятельно. Если при ведении бизнеса кассовый аппарат не нужен, его не устанавливают. Но если компания в своей деятельности не использует регистратор расчетных операций, отказать покупателю в выдаче расчетного документа она не имеет права. Это строгое нарушение.

Если клиент требует расчетный документ, то предприниматель обязан его выдать, при этом в 2016 году не предусмотрено строгих форматов такого бланка.

Главное, чтобы в нем были прописаны следующие поля:

название документа, его номер;
контактные данные ИП;
идентификационный код продавца;
вид услуг или название оплачиваемых товаров;
стоимость товара или услуги в денежном эквиваленте;
величина оплаты;
должность, ФИО лица, которое отвечает за проведение сделки, его личная подпись;
печать (при наличии);
другие реквизиты, которые характеризуют реализуемую продукцию или выполненные работы.

Действующее законодательство России позволяет предпринимателям, работающим на патентной системе налогообложения не регистрировать и не применять в своей деятельности ККМ. Но это не освобождает его от выдачи бланка строгой отчетности клиенту по его требованию.

Изменения в законодательстве

В 2016 году предпринимателей, работающих на патенте, могут ожидать некоторые изменения. Уже разработан законопроект об обязательном использовании кассового аппарата при ПСН. Поправки и нововведения Закона №54-ФЗ вступят в силу после рассмотрения и одобрения Правительством РФ. Также данный законопроект предполагает и другие нововведения. К примеру, компании, занимающиеся реализацией товаров или предоставлением услуг, будут обязаны передавать сведения о каждой продаже в органы налоговой службы через оператора фискальных данных.

При этом, бизнесмены, которые использовали старые образцы кассовых аппаратов, должны будут перейти на новые ККМ в течение 3 лет. В этот период позволяется использование кассовых аппаратов, что были зарегистрированы до 2016 года.

Кто имеет право работать на патенте и не использовать кассовый аппарат

Патентная система налогообложения очень проста и выгодна для многих видов бизнеса. Но по состоянию на 2015 год назвать ее востребованной и распространенной сложно. В прошлом году из 3,6 млн. ИП только 122 тыс. работали на патенте, это примерно 3,5% от всех бизнесменов.

Такая ситуация обусловлена тем, что ПСН разработана достаточно недавно (с 2003 года) и нужна для желающих упростить сдачу отчетности. Ее преимущества частично дублируют другие налоговые режимы – УСН и ЕНВД.

Кто может работать на ПСН в 2016 году и не применять кассовый аппарат (ККМ) :

Годовой доход компании не должен быть более 60 млн. руб. Если предприятие работает по упрощенной и патентной системе налогообложения одновременно, учитывается сумма прибыли по двум режимам.
Численность персонала не может быть больше 15 человек (по всем видам работ), включая руководящие должности.
Сфера, в которой работает компания, должна соответствовать п.2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.
Не разрешается применение ПСН в рамках договоренностей товарищества.

Не забудьте! Переход на патентную систему налогообложения носит разрешительный характер и основан на подаче заявления об изменении налогового режима. Получив патент, ИП имеет право работать без кассового аппарата, если он не нужен для его работы.

Заявление на оформление патента направляется в органы налоговой службы. В 2016 году такое заявление можно подать в момент регистрации ИП, но только если место жительства бизнесмена и место действия патента совпадают.

Изменения, связанные с переходом практически всех сфер бизнеса на использование онлайн-касс, затронули и предприятия, использующие специальные режимы налогообложения. Много вопросов об установке онлайн-касс возникает у ИП, работающих на патенте. О сроках перехода, отсрочках, выборе онлайн-кассы и штрафах за ее неиспользование читайте в этой статье.

О чем вы узнаете:

Причины перехода на онлайн-кассы для ИП на патенте

Патентная система работает в России с 2013 года и на сегодняшний день является одной из самых удобных для владельцев ИП, потому что лишает их необходимости посещать налоговую инспекцию, заполнять декларации или оплачивать налоги.

Главной, и, пожалуй, единственной заботой ИП на патенте является выплата страховых взносов.

У многих предпринимателей возникает вопрос о необходимости установки онлайн-кассы, ведь главная причина принятия 54-ФЗ - это контроль за выручкой предпринимателей, а ИП на патенте выплачивают в казну фиксированную стоимость самого патента. Соответственно нет смысла контролировать их выручку.

Однако не менее важной причиной принятия закона «О применении контрольно-кассовой техники» является усиление защиты прав потребителей.

С введением 54-ФЗ онлайн-кассы обязаны использовать даже те организации, которые не работали с кассовой техникой по определению. Соответственно, потребители стали получать гораздо больше гарантий.

Сроки перехода на онлайн-кассы для ИП на патенте

Согласно законодательству, основная масса ИП на патентной системе должна была перейти на онлайн-кассы до 1 июля 2018 году. После внесения некоторых поправок в законодательство, а именно введение закона от 27.11.2017 № 337-ФЗ, большая часть ИП на ПСН получила отсрочку установки онлайн-касс до лета 2019 года.

Розница и общепит для ИП на ПСН

Осуществить переход на онлайн-кассы должны ИП на ПСН, которые работают в сфере розничной торговли или же общепита. И в первом, и во втором случае переход до 1 июля 2018 года обязателен, если на предприятии работают сотрудники по найму.

Под сотрудниками по найму в данном случае понимаются работники, нанятые именно по трудовому договору. Если в организации есть нанятые сотрудники, но оформлены они по договору ГПХ (гражданско-правового характера), переход на онлайн-кассы для ИП на ПСН будет отсрочен до 1 июля 2019 года.

Важно! Если предприниматель принимает решение нанять сотрудника по трудовому договору, онлайн-касса на предприятии должна быть установлена в срок, не превышающий 30 дней с момента, когда договор был подписан.

Данное условие является обязательным даже в том случае, если до подписания договора ИП на ПСН попадало под условия отсрочки установки онлайн-кассы.

Торговля пивом ИП на ПСН

Ранее законодательство РФ обязывало перейти ИП, которые продавали пиво, на использование онлайн-касс с марта 2017 года. Согласно последним поправкам (закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ) данный срок не является обязательным и предприниматели, организующие торговлю пивом, должны руководствоваться предписаниями 54-ФЗ.

Соответственно, переход ИП использующих ПСН на онлайн-кассы должен быть осуществлен с 2018 по 2019 годы.

Торговля подакцизной алкогольной продукцией

В случае, если ИП на ПСН осуществляет розничную продажу алкогольной продукции подлежащей лицензированию, онлайн-касса на предприятии должна быть установлена с 31 марта 2017 года.

Важно! Торговля данным видом продукции отменяет все возможные отсрочки установки онлайн-касс.

Патент и выдача БСО

ИП работающие на патенте обязаны выдавать покупателям бланки строгой отчетности (БСО), подтверждающие факт купли-продажи. Предприниматели, на которых распространяются условия отсрочки, не являются исключением.

До момента установки онлайн-кассы ИП на ПСН также обязаны выдавать покупателям БСО, которые должны соответствовать требованиям законодательства. Если предприниматель игнорирует необходимость предоставления бланков покупателю, налоговая инспекция может выписать владельцу штраф в размере 2000 рублей.

Важно! До 1 февраля 2021 года ИП на патентной системе налогообложения не указывают в документах наименование и количество товара или услуги (п. 17 ст. 7, 290-ФЗ).

Отсрочка применения онлайн-касс для ИП на патенте

В частности, это относится к предпринимателям, работающим в сфере продаж в розницу. Условием для отсрочки в этом случае будет отсутствие на предприятии сотрудников, работающих по трудовому договору. При тех же условиях отсрочка будет действовать и на предприятиях общепита.

Еще одной сферой деятельности, получившей отсрочку, является оказание услуг. ИП на ПСН в данной сфере могут не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.

Пример №1: ИП на ПСН работает в сфере общественного питания. В компании оформлены сотрудники по договору ГПХ.

Пример №2: У индивидуального предпринимателя, работающего на патенте, открыт косметологический кабинет. 1 августа 2018 года владелец заключает трудовой договор с новым сотрудником. После заключения договора у ИП на ПСН будет 30 дней на то, чтобы установить онлайн-кассу.

То есть в кабинете косметологии онлайн-касса должна быть установлена до 30 августа 2018 года.

Пример№3: ИП на ПСН представляет собой небольшой магазин, в ассортиментной матрице которого присутствует алкоголь, подлежащий лицензированию. В штате ИП работают сотрудники, оформленные по договорам ГПХ.

В данном случае предприниматель должен был перейти на использование онлайн-кассы 31 марта 2017 года.

Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру, которая включает в себя программу для кассира и облачный товароучетный сервис. Получите возможность продавать как крепкий алкоголь, так и пиво, удаленно контролировать работу магазина, анализировать выручку и прогнозировать продажи.

Когда ИП на патенте не нужна онлайн-касса

В список ИП, которые не должны переходить на онлайн-кассу входят те, кто ремонтирует обувь, сдает жилье в аренду, присматривает за детьми и пр.

Онлайн-кассу могут не устанавливать ИП на ПСН, которые работают в труднодоступных местах, но по желанию покупателя обязаны выдавать ему документ, подтверждающий факт осуществления расчета.

ИП на патенте может не использовать кассовый аппарат, если получает деньги от другого ИП и ООО по безналичному расчету.

Как выбрать онлайн-кассу для ИП на патенте

Онлайн-касса для ИП на патенте не должна приносить владельцу много затрат. ИП на ПСН, как правило, являются небольшими организациями, соответственно касса должна уметь выполнять основные функции.

Основные характеристики, которым должна соответствовать онлайн-касса для ИП на ПСН:

компактность;
наличие встроенного фискального накопителя (ФН) ;
возможность подключения дополнительного оборудования;
наличие таких функций, как продажа, возврат, отмена, открытие/закрытие кассовой смены, формирование необходимых отчетов;
наличие аккумулятора при необходимости (например, выездная торговля);
поддержка ЕГАИС, в случае торговли алкоголем.

Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру, которая полностью соответствует 54-ФЗ и поддерживает ЕГАИС. Умная касса совместима более чем с 50 моделями фискальных регистраторов, сканеров штрихкода и весов, легко масштабируется под размеры бизнеса и может неограниченное время работать без интернета.

Штрафы за неиспользование онлайн-касс для ИП на патенте

Соблюдение требований 54-ФЗ тщательно отслеживается налоговой инспекцией. В случае допущения нарушений предпринимателю может быть вынесено предупреждение, но это касается только первого раза.

Если подобное нарушение будет зафиксировано повторно, ИП на патенте скорее всего ждет штраф в максимальном размере.

Какие штрафы предусмотрены для ИП на ПСН в случае нарушения требований 54-ФЗ:

онлайн-касса не установлена на предприятии, либо не используется сотрудниками – штраф для ИП - 25-50% от неучтенной выручки. Сумма штрафа не менее 10 000 рублей;
сведения передаются в налоговую службу несвоевременно - штраф от 1500 до 3000 рублей;
предприниматель ответил отказом на просьбу покупателя отправить электронную версию чека – штраф для ИП на ПСН 2000 рублей;
покупателю выдан фиктивный чек – сумма штрафа может достигать 10 000 рублей.

Читайте статьи про онлайн-кассы:

Пожалуй, ни одна тема не вызывает в последнее время столько вопросов, сколько нормы закона о применении кассовых аппаратов. Нужна ли онлайн касса для ЕНВД и ПСН, и если да, то с какого времени? Надо ли выдавать кассовый чек, если покупатель расплатился электронными деньгами или картой на сайте? Применять ли ККТ при получении прямой безналичной оплаты на расчётный счёт продавца? И наконец - правда ли, что Президент Путин подписал закон об отмене онлайн касс для ИП с 3 июля 2018 года?

Основные изменения в закон «О ККТ» с 3 июля 2018 года

Действительно, с 3 июля 2018 года вступили в силу изменения, введённые законом № 192-ФЗ. Их много, и некоторые из достаточно спорные, потому что раньше в таких ситуациях ККТ не применялась.

Первоисточник нового закона есть в свободном доступе , а здесь мы приведём его краткие тезисы:

С 1 июля 2018 года при расчётах с обычными физическими лицами надо выдавать кассовый чек, если оплата поступила через электронные средства платежа (интернет-банкинг, мобильный банкинг, клиент-банк и др.).
Если физическое лицо расплачивается через кассу банка на расчётный счёт продавца или исполнителя, то кассовый чек выдаётся с 1 июля 2019 года.
Если организация или ИП оплачивает товары, работы, услуги наличными или банковской картой, то с 3 июля 2018 года обязана выдавать кассовый чек.
Продавать газеты и журналы без кассы можно теперь в любом месте, а не только в специализированных киосках. Но если вместе с газетным ассортиментом продается сопутствующая продукция, то работать без ККТ можно только в киосках, и при условии, что доля газет и журналов составляет не менее 50%.
От обязанности выдавать кассовый чек освободили ИП на патенте по большинству видов деятельности, о чём дальше мы расскажем подробнее.

Кто из ИП на патенте не обязан применять кассовый аппарат

Подчеркнём, что в данном случае речь идет не об отсрочке, а именно о полной отмене кассовых аппаратов для индивидуальных предпринимателей, работающих на ПСН. Правда, такую возможность предоставили далеко не всем ИП.

Статья 2.1 закона № 54-ФЗ с 3 июля 2018 года имеет такую редакцию: «Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчёты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчёта».

Мы подготовили таблицу, которая поможет понять, нужна ли онлайн касса ИП на патентной системе налогообложения. Цифры в первом столбце означают номер вида деятельности для ПСН, указанный в соответствии со статьей 346.43 НК РФ.

Виды деятельности на ПСН, которым кассовый аппарат не нужен

По этим видам деятельности ИП, получивший патент, вправе вообще не применять ККТ. Причина в том, что в отношении этих видов деятельности новая редакция закона предусматривает полное освобождение от обязанности выдавать кассовый чек. Напомним, что ранее нормы закона при оказании этих видов услуг требовали применять кассовый аппарат с 1 июля 2019 года.

	Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов
	Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
	Химчистка, крашение и услуги прачечных
	Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков
	Ремонт мебели
	Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
	Ремонт жилья и других построек
	Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
	Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла
	Обучение населения на курсах и по репетиторству
	Присмотр и уход за детьми и больными
	Приём стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома
	Сдача в аренду недвижимости, принадлежащей ИП на праве собственности
	Изготовление изделий народных художественных промыслов
	Услуги производственного характера
	Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
	Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
	Чеканка и гравировка ювелирных изделий
	Моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения
	Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства
	Оформление интерьера жилья и услуги художественного оформления
	Услуги носильщиков на вокзалах и портах
	Услуги платных туалетов
	Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
	Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции
	Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства
	Услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
	Частная детективная деятельность
	Экскурсионные услуги
	Обрядовые услуги
	Ритуальные услуги
	Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров
	Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
	Производство кожи и изделий из кожи
	Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений
	Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
	Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады
	Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
	Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
	Деятельность по письменному и устному переводу
	Уход за престарелыми и инвалидами
	Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
	Резка, обработка и отделка камня для памятников
	Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных

Виды деятельности на ПСН, которым кассовый аппарат нужен

А это как раз те виды деятельности, в отношении которых в статье 2.1 закона № 54-ФЗ сказано «… за исключением». То есть, онлайн касса для ИП на патенте, выбравших эти виды деятельности, нужна. Вопрос только в сроке, с которого надо применять кассовый аппарат.

	Парикмахерские и косметические услуги
	Ремонт и техобслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
	Техобслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
	Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом
	Услуги по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
	Ветеринарные услуги
	Проведение занятий по физической культуре и спорту
	Перевозка пассажиров водным транспортом
	Перевозка грузов водным транспортом
	Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
	Занятие медицинской или фармацевтической деятельностью
	Услуги по прокату
	Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли
	Розничная торговля через объекты стационарной сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
	Услуги общепита, оказываемые через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту
	Услуги общепита, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
	Производство молочной продукции
	Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
	Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Онлайн касса для ИП на патенте нужна уже в 2018 году (с 1 июля) для видов деятельности 45-48, т.е. это:

торговля в помещениях с площадью торгового зала до 50 кв. м;
торговля в нестационарных торговых объектах;
объекты общепита с залом для обслуживания посетителей площадью не более 50 кв. м;
объекты общепита, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Определяющим условием для необходимости применять кассовый аппарат в 2018 году здесь будет наличие или отсутствие работников по этим видам деятельности. Если работников нет, т.е. ИП торгует или оказывает услуги общепита самостоятельно, то можно ещё год - до 1 июля 2019 года - работать без кассового аппарата.

По остальным видам деятельности, указанным во второй таблице, до 1 июля 2019 года можно выписывать БСО типографского образца, а после этого надо применять ККТ.

Возможно, будет полезно почитать: