Материальная помощь по смерти близкого родственника ндфл. Кому и когда выдается материальная помощь на погребение

Многоканальная бесплатная горячая линия

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно!

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника

Решение вопроса о выплатах помощи, носящей материальный характер, после кончины родственников актуален как семейству умершего, так и для нанимателей, которых интересует данное направление относительно законодательства, регулирующего сферу налоговых правоотношений. Материальная помощь при смерти близкого родственника сопровождается массой нюансов.

Лица, состоящие в трудовых отношениях с организациями или ИП, имеют возможность получить матпомощь, рассматриваемую в качестве денежного вознаграждения, носящего дополнительный характер. Факт трудоустройства должен подтверждаться на основании заключенного соглашения. Предусматриваются основания для выплаты подобной помощи для действующих или бывших сотрудников, а также лицам, состоящим с ним в родственных отношениях:

в трудовом соглашении закрепляется условие, согласно которому работникам полагается выплата матпомощи;
выплата предусматривается условиями, закрепленными в коллективном соглашении, применяемом в организации;
если выплата предусматривается другими актами, имеющими нормативно-правовой характер.

Сроки и размер выплаты, и прочие условия предусматриваются отдельно каждым предприятием. В качестве одной из разновидностей матпомощи выступает поддержка финансовой направленности, которая связана с кончиной близкого родственника.

Также действует правило, согласно которому члены семейства погибшего работника имеют право получить финансовую поддержку от организации, где он был трудоустроен.

На практике при решении вопроса, связанного с тем положена ли материальная помощь при смерти родственника, необходимо разобраться с кругом лиц, входящих в понятие « ». Для этого потребуется обратиться к семейному законодательству, где под лицами, состоящими в близком родстве, понимаются лица, стоящие на прямой линии по нисхождению либо восхождению: (дети, родители, муж, жена)

Согласно судебной практике, можно сказать, что материальная помощь в случае гибели родственника распространяется и на смерть брата, бабушки, сестры, дедушки. Кроме того, близкими родственниками считаются лица, которые были усыновлены или удочерены. Перечисленные лица согласно правовым нормам обладают аналогичными правами, что и родные дети.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что финансовая помощи после гибели человека полагается членам его семьи, также рассматриваемым правом, может воспользоваться сотрудник организации, в случае, когда умирает член его семейства.

Размер материальной помощи

Каждое предприятие реализует свою деятельность согласно нормативным актам, носящим локальный характер. Данными актами закрепляется не только сама возможность на получение помощи финансового характера от работодателя при возникновении в жизни сложной ситуации, а также прописывается ее размер.

На размер матпомощи оказывают влияние такие факторы, как:

материальные возможности, которыми наделено предприятие;
политика социальной направленности, которая проводится организацией;
прочие обстоятельства.

Каких-либо ограничений, касающихся выплаты материальной поддержки работникам не предусматривается.

Основания предоставления

Для того чтобы воспользоваться материальной помощью, предоставляемой предприятием своему сотруднику либо членам семейства человека, осуществляющего до наступления смерти трудовую деятельность в указанной организации, потребуется собрать пакет документов и подать в бухгалтерию.

В перечень документации включается:

Подтверждение того, что сотрудник организации либо его близкий родственник . Такое подтверждение должно быть выражено в документе. Разрешается предоставлять не оригинал акта, а копию.
Заявление, оформляемое на имя руководителя предприятия. В нем необходимо попросить предприятие оказать материальную помощь в связи с гибелью члена семьи или работника.
Документация, подтверждающая наличие родственных связей между заявителем и погибшим человеком. Это может быть акт, свидетельствующий о появлении на свет, о регистрации брачных отношений и прочие.

Руководством предприятия решается вопрос относительно предоставления материальной помощи на основании заявления, а также приложенной к нему документации. После рассмотрения вопроса издается приказ организации.

Единой формы относительно данного распоряжения не разработано. Это говорит о том, что работодателя имеет право составить приказ в произвольной форме. В нем обязательно указываются размер компенсации, подлежащий выплате, а также жизненные ситуации, которые являются основанием для производства этих выплат.

Образец заявления

Налогообложение

Для работодателя важны нюансы, связанные с обложением налогами выплат, производимых работникам и членам их семей. Данные платежи имеют единовременный характер.

На сегодняшний день относительно рассматриваемого вопроса предусматриваются правила:

выплата финансовой поддержки не подлежит обложению взносов страхового значения (относительно плательщиков указанных взносов);
сумма, которая выплачивается работнику в качестве единовременной помощи материального характера, по причине гибели близкого родственника, не облагается налогом, распространяющимся на прибыль (НДФЛ).

Следует отметить, что от государства исходят правила, касающиеся налогообложения матпомощи, согласно которым при превышении суммы выплаты предельно допустимого размера, применяются правила аналогичные налогов на доходы лиц. Не облагается налогом сумма, равная 4000 рублей. Всё что свыше указанной суммы – облагается налогом.

Кроме того, законодательством, действующим в налоговой сфере, предусматривается взимание налогов с сумм, выплачиваемых руководством организации человеку, который ранее состоял с ней в трудовых отношениях либо родственникам такого человека.

Для того чтобы избежать налоговых платежей требуется, чтобы на момент производства выплат, человек находился в трудовых отношениях с организацией.

Срок предоставления материальной помощи

Выплаты, носящие характер единовременной материальной помощи, не ограничены по срокам, так как законодателем не урегулирован данный вопрос. Связано это с тем, что рассматриваемый тип выплат не относится к числу обязательных. Организации имеют правомочие гарантировать своим сотрудникам оказание данной помощи, которая регламентируется локальными актами, однако ограничений по срокам также может не устанавливаться. При издании приказа, на основании которого выплачивается матпомощь, в его положениях должен быть закреплен определенный срок для производства денежных отчислений заявителю.

Документы для скачивания

Последние изменения

В 2019 году значительных изменений в законодательстве по данному вопросу не предусмотрено. Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Законодательство РФ гарантирует каждому человеку погребение согласно его прижизненным пожеланиям. При этом гражданин, занимающийся похоронами, получит единовременную выплату за счет Фонда социального страхования и может подать заявление работодателю на получение материальной помощи.

Положена ли материальная помощь при смерти родственника

Получить социальное пособие может любой человек, организующий похороны. Для этого нужно не позднее шести месяцев с даты смерти обратиться с заявлением в органы, из средств которых производится выплата:

по месту работы умершего, если он был официально трудоустроен;
в Пенсионный фонд, если хоронят неработающего пенсионера;
в территориальные органы социальной защиты населения, если умерший не подходит под вышеперечисленные категории, а также при рождении мертвого ребенка (при сроке беременности не менее 5 месяцев);
получить выплаты на погребение неработающего гражданина можно через МФЦ.

Материальная помощь на погребение от организации не гарантирована законодательством и выдается на основании приказа или распоряжения работодателя. Оформить выплату можно, если она предусмотрена пунктами:

трудового соглашения;
коллективного договора;
иных нормативных актов организации.

Выплаты в связи со смертью близкого родственника

Претендовать на получение финансовой поддержки от работодателя могут:

сотрудники, если умер их близкий родственник;
члены семьи, в случае смерти работника.

Спорные ситуации возникают при определении того, кто относится к близким родственникам. Министерство финансов в письме от 24 июля 2017 № 03-04-05/46847 Об НДФЛ при выплате единовременной материальной помощи членам семьи умершего работника ссылается на вторую статью Семейного кодекса Российской Федерации, относящую к членам семьи родственников по прямой восходящей или нисходящей линии:

мужа/жену;
родителей (в том числе приемных);
детей (в том числе усыновленных).

При этом в документе указано, что он не является нормативным правовым актом, поэтому не препятствует трактовке норм законодательства РФ отличной от изложенной. Исходя из этого, близкими родственниками (согласно ст. 14 СК РФ и на основании судебной практики) могут считаться:

братья и сестры;
бабушки и дедушки.

Размер денежной помощи

Социальное пособие на погребение имеет фиксированный размер, регламентируемый государством. Ежегодно проводится индексация, с 1 февраля 2019 года размер федеральной выплаты – 5701 р. В регионах, где действует показатель районного коэффициента, сумма пособия увеличивается. Дополнительная финансовая поддержка может быть установлена городскими властями, например, Правительство Москвы к основному пособию доплачивает 11000 р.

Кроме того, суммы федерального пособия повышены у некоторых категорий граждан, так размер выплаты составляет:

Участникам и инвалидам ВОВ – исходя из фактических расходов, но не более 38400р.
Ликвидаторам и жертвам аварии на Чернобыльской АЭС и производственном объединении Маяк – 11456 р.
Военнослужащим – исходя из фактических расходов, но не более 22511 р.

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника и работникам, в случае смерти членов семьи, определяется организацией и, как правило, ее размер зафиксирован коллективным договором. Бюджетные организации устанавливают выплаты равные двум окладам. Так как на законодательном уровне не определены ограничения на величину пособия, в частных организациях она зависит от:

социальной политики компании;
финансовых возможностей.

Порядок оформления

Для получения социального пособия на погребение и материальной помощи от работодателя, необходимо:

Подготовить пакет документов.
Подать заявление по месту назначения выплаты.

На основании Федерального закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ, выдача социального пособия производится в день обращения за ним:

Пенсионным фондом;
работодателем;
органами социальной защиты населения;
территориальным отделением ФСС.

Материальная помощь при смерти близкого родственника может быть предоставлена работодателем в день подачи заявления, но при этом организация имеет право выплатить денежные средства вместе с заработной платой.

Какие документы нужны для материальной помощи

Независимо от места получения выплаты, ее вида и социального статуса умершего, нужно предоставить:

заявление;
свидетельство о смерти.

Дополнительно нужно подготовить документы для получения социального пособия:

в Пенсионном фонде и отделении социальной защиты населения:

справку о смерти;
трудовую книжку умершего, для подтверждения отсутствия работы на день смерти;
копию пенсионного удостоверения умершего (по запросу ПФР);

в МФЦ «Мои документы»:

удостоверение личности заявителя;
справку о смерти;
подтверждение затрат на захоронение;
банковская справка с номером счета заявителя;

Стандартный перечень документов может быть расширен, он зависит от причины смерти, социального статуса умершего, внесения изменений в законодательство. Актуальный список вы всегда можете уточнить у сотрудников, назначающих пособие.

Чтобы получить финансовую помощь от работодателя, нужно дополнительно предоставить.

Иногда работодатели оказывают материальную помощь работникам в связи со смертью их родственников. При этом работодателю нужно иметь в виду налоговые особенности таких выплат.

Материальная помощь на погребение и НДФЛ

Облагать или не облагать НДФЛ материальную помощь при смерти близкого родственника зависит от того, кем именно приходился умерший работнику.

Вариант 1. Умерший являлся членом семьи работника.

В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Напомним, что членами семьи признаются (ст. 2 Семейного кодекса):

супруги;
родители, в т.ч. приемные;
дети, в т.ч. усыновленные.

Вариант 2. Умерший не являлся членом семьи работника.

Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год. Ведь НДФЛ облагается сумма такой помощи, превышающая 4000 руб. за год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Безусловно, при расчете не нужно учитывать суммы помощи, которая в принципе освобождена от налогообложения (как, например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи).

Для наглядности рассмотрим начисление/неначисление НДФЛ на примерах.

Пример 1.

Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб. Другая материальная помощь работнику в течение этого года не выплачивалась. Так как сумма оказанной работнику помощи не превышает установленный лимит, начислять НДФЛ с этой суммы не нужно.

Пример 2.

Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 5000 руб. Так как размер выплаченной материальной помощи в связи со смертью близкого родственника уже превысил необлагаемый лимит, то работодателю необходимо начислить НДФЛ с суммы превышения, т. е. с 1000 руб. (5000 руб. - 4000 руб.).

Пример 3.

Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб., а также материальная помощь к отпуску в том же размере. Суммарно помощь, оказанная работнику в течение календарного года, не превышает лимит, соответственно НДФЛ начислять не нужно.

Если же мы немного изменим условия последнего примера и предположим, что к отпуску работнику выплачена материальная помощь в размере 5000 руб., то налоговая ситуация кардинально меняется. Получается, что за год работнику оказана помощь на общую сумму 7000 руб. (2000 руб. + 5000 руб.), а значит, с 3000 руб. необходимо исчислить НДФЛ (7000 руб. - 4000 руб.).

Стоит отметить, что еще в 2012 году Минфин говорил о том, что если умерший родственник не являлся членом семьи работника, но проживал вместе с ним, то выплаченную в связи с его смертью материальную помощь можно не облагать НДФЛ в полном объеме (Письмо Минфина от 14.11.2012 N 03-04-06/4-318). Однако письмо Минфина не дает гарантии, что налоговики в ходе проверки не начислят НДФЛ на сверхлимитную материальную помощь. Поэтому все-таки безопаснее учитывать этот лимит, если помощь выплачивается работнику в связи со смертью его родственника, не являющегося членом семьи по Семейному кодексу.

Материальная помощь при смерти родственника и страховые взносы

В отношении страховых взносов действует то же правило, что и по НДФЛ: если материальная помощь выплачивается в связи со смертью члена семьи работника, то она полностью освобождена от взносов (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ , пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ), в противном случае — облагается с учетом 4000-ного лимита (

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника начисляется на основании решения работодателя. Данная выплата не носит обязательного характера и не регламентирована нормативными актами. Тем не менее, большинство государственных и частных предприятий включают материальную помощь в систему локальных выплат.

Для начисления работнику любых компенсационных и социальных выплат должны соблюдать основания, предусмотренные законодательными актами или локальными документами предприятия. Поскольку материальная помощь в связи со смертью родственников не входит в систему обязательных выплат по ТК РФ, правила и условия ее начисления должен разработать и утвердить работодатель. Если на предприятии отсутствует положение об оказании материальной помощи по факту смерти родственника, в принудительном порядке эту выплату получить нельзя.

Смерть близких и родных лиц не только причиняет моральные страдания, но и влечет дополнительные затраты, связанные с похоронами. Поэтому такая форма поддержки сотрудников, как выплата денежных средств по факту смерти родственника, носит компенсационный характер. Локальными актами предприятия утверждается не только порядок выплаты, но и перечень родственников, чья смерть дает право на получение материальной помощи.

Как правило, для целей выплаты материальной помощи, к близким родственникам относятся супруг, дети и родители сотрудника. Однако внутренними актами предприятия этот перечень может быть расширен (например, родные братья и сестры, дедушка и бабушка, опекун и попечитель).

Правила начисления и выдачи материальной помощи могут существенно отличаться на разных предприятиях. Поэтому рассмотрим стандартный алгоритм получения выплаты, характерный для большинства предприятий:

размер материальной помощи может устанавливать сам работодатель, однако на практике учитывается правило НК РФ - при размере выплаты до 4000 рублей материальная помощь не облагается подоходным налогом;
ввиду чрезвычайно тяжелой ситуации, выплата может осуществляться только на основании достоверной информации о смерти родственника, а заявление оформляется после возвращения сотрудника на работу;
выплата материальной помощи не связана с начислением и выдачей заработной платы, в том числе по срокам выплат;
матпомощь выдается единовременно, дробление ее по частям не допускается.

В настоящее время существуют противоречия в нормативных актах, связанных с определение максимальной суммы помощи сотрудникам, потерявших родного человека. Еще в 2007 году инструкцией Минфина РФ был установлен максимальный предел указанной выплаты - не более двух месячных окладов сотрудника. Однако нормы НК РФ устанавливают более низкий порог - 4000 рублей, а превышение этого размера повлечет обязанность удержать НДФЛ. При таких обстоятельствах работодатель должен сам учесть все требования законодательства, при установлении размера материальной помощи в локальных актах.

Подтверждение факта смерти для получения выплаты осуществляется следующим способом:

работник получает свидетельство о смерти через учреждение ЗАГС;
заполняется бланк заявления о предоставлении материальной помощи;
заявление регистрируется по общим правилам кадрового документооборота, утверждается начальником компании и передается в финансовый отдел;
на основании заявления и визы руководителя, бухгалтерия начисляет сумму материальной помощи, регламентированную локальными актами;
работник получает сумму материальной помощи в наличной или безналичной форме, в зависимости от внутренних правил выплаты зарплаты.

Для узаконивания факт начисления и выплаты материальной помощи, на предприятии должен быть издан приказ руководителя. Основанием для издания приказа будет являться заявление сотрудника. В приказе указываются реквизиты заявления и основания для выплаты, а также сведения о сотруднике и сумме положенной выплаты. На основании выплаченной материальной помощи, руководство предприятия сможет возместить указанную сумму через Фонд соцстраха.

Как указывалось выше, материальная помощь по факту смерти родственника не будет облагаться НДФЛ, если суммы выплаты не превысила 4000 рублей. Если работодатель примет решение увеличить размер выплаты, либо локальными актами предусмотрен более высокая сумма материальной помощи, при начислении будет удержан подоходный налог по ставке 13%.

По аналогичным правилам начисляется и выплачивается материальная помощь семье умершего работника предприятия. В этом случае, помимо материальной помощи, члены семьи вправе получить денежное вознаграждение и иные виды выплат, причитавшихся сотруднику на момент смерти.

Реализация права на получение материальной помощи по факту смерти родственника связана со следующими нюансами:

выплата указанной компенсации не должна носить индивидуальный характер, т.е. каждый сотрудник предприятия сможет получить материальную помощь после представления свидетельства о смерти;
не допускается лишение права на получение материальной помощи, даже если работник был привлечен к дисциплинарной, материальной или иной ответственности (при этом работник может быть лишен иных видов стимулирующих и компенсационных выплат - премий, надбавок и т.д.);
локальными актами может предусматриваться выплата помощи при смерти сотрудника, вышедшего на пенсию с указанного предприятия (в этом случае помощь будет выделена членам его семьи);
при обращении с заявлением о предоставлении финансовой помощи нужно не только подтвердить факт смерти, но и родственные отношения с умершим гражданином - для этого представляется свидетельство о рождении, свидетельство о браке, и т.д.

Нужно также учитывать, что выплата материальной помощи при смерти бывшего сотрудника повлечет обязанность удержать и перечислить в бюджет подоходный налог по ставке 13%.

Если в течение одного календарного года у сотрудника умерло несколько родственников, в каждом случае он сможет оформить выплату материальной помощи. Для этого применяются стандартные правила, утвержденные внутрикорпоративными актами. Для освобождения от налогообложения нужно обязательно соблюдать требование о максимальной сумме выплаты в 4000 рублей. В этом случае, при смерти двух и более родственников, даже если в совокупности размер полученной помощи превысит лимит, удержание налога не производится.

Срок выплаты матпомощи должен устанавливаться локальными документами предприятия. Как правило, этот срок не превышает 10 дней. Для членов семьи умершего сотрудника выплата должна перечисляться не позднее шести месяцев с момента представления свидетельства о смерти.

Сумма материальной помощи, выплаченная по факту смерти родственника, не включается в подсчет среднего заработка работника при выплате отпускных, декретных и т.д. такое правило предусмотрено на законодательном уровне.

Возможно, будет полезно почитать: