Взыскание убытков в порядке, предусмотренном Законом о банкротстве.

Специальность ВАК РФ12.00.03
Количество страниц 185

Глава I. Общие положения обсидиарной ответственности.

§1. История развития субсидиарной ответственности в гражданском праве.

§2. Место субсидиарной ответственности в системе видов гражданскоправовой отвевенни

§3. Понятие и механизм применения субсидиарной отвевенни

§4. Отличие субсидиарной ответственности от сходных правоотношений

Глава II. Специальные случаи субсидиарной ответственности в граждаом праве РФ

§1. Классификация специальных случаев субсидиарной ответственности в граждаом праве РФ

§2. Субсидиарная ответственность учредителей (участников) по обязателвам юридичих лиц

§3. Субсидиарная ответственность в гражданско-правовых договорных обязательствах. с

§4. Субсидиарная ответственность родителей, усыновителей и попечителей по деликтным обязательствам несовершеннолетних в возрасте от 14 до 18 лет.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Субсидиарная ответственность в гражданском праве»

АКТУАЛЬНОСТЬ ТЕМЫ. Тема гражданско - правовой ответственности как института, направленного на защиту законных прав и интересов участников гражданского оборота, является, пожалуй, одной из самых популярных в цивилистической литературе. Однако большинство работ либо посвящены общим вопросам гражданско - правовой ответственности (вине правонарушителя, причинной связи между действиями правонарушителя и наступившими вредными последствиями и проч.), либо достаточно известным вопросам специальных видов ответственности, вытекающих из деликтных гражданских правоотношений, нарушения договорных обязательств и т.д.

Субсидиарная ответственность - вид ответственности, которому не уделялось специального внимания в юридической литературе, особенно это можно констатировать в отношении науки гражданского права советского периода: в это время авторы в своих работах, посвященных гражданско - правовой ответственности, упоминают о субсидиарной ответственности лишь вскользь.

Однако, отсутствие существенного внимания к проблематике субсидиарной ответственности, как особого вида гражданско - правовой ответственности, в частности, в период с 1964 по 1994 годы, находит свое объяснение в том, что в гражданском законодательстве было немного норм, предусматривающих субсидиарную ответственность, а на практике она встречалась еще реже. Определенное исключение составляли в этом смысле иски к субсидиарным ответчикам-родителям (усыновителям или попечителям), в случае причинения вреда их несовершеннолетними детьми в возрасте от 15 до 18 лет. Вследствие этого классическим примером субсидиарной ответственности в работах цивилистов 1964 - 1994 годов выступала ответственность родителей в случае причинения вреда их несовершеннолетними детьми в возрасте от 15 до 18 лет по Гражданскому кодексу 1964 г.

Законодательство, разработанное в начальный период перехода к рыночной экономике, также не содержало необходимых норм о субсидиарной ответственности. Так, например, действовавший с 1990 г. Закон РСФСР «О предприятиях и предпринимательской деятельности »" не давал никаких гарантий того, что в случае неправомерных действий собственников юридического лица последние будут отвечать субсидиарно по долгам предприятия и даже индивидуальные частные предприятия в этом смысле не нарушали такой картины, несмотря на прямое указание на возможность субсидиарной ответственности собственника ИЧП в названном законе.2

С принятием новых Основ гражданского законодательства в 1991 г.3 (далее - ОГЗ) ситуация несколько изменилась. Субсидиарная ответственность перестала находиться на положении «резервного» способа защиты гражданских прав и была применена как один из вариантов ответственности по обязательствам юридических лиц, то есть ОГЗ сделали первый шаг к решению этой проблемы и к решению вопроса о развитии субсидиарной ответственности в новом отечественном законодательстве вообще.

Актуальной же тема субсидиарной ответственности стала в связи с принятием первой части ГК РФ в 1994 году и его второй части 1996 года. Новый Гражданский кодекс РФ позволяет дать субсидиарной ответственности определение, а сама субсидиарная ответственность стала применяться в целом ряде случаев.

1 Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1990. № ЗО.Ст. 418.

2 Как известно, закон "О предприятиях." допускал закрепление субсидиарной ответственности собственника ИЧП в уставе ИЧП, что на практике случалось очень редко.

3 Основы гражданского законодательства Союза ССР и республик от 31.05.91 г. //Ведомости Съезда народных депутатов СССР и Верховного Совета СССР. 1991. № 26. Ст 733.

В том виде, в котором субсидиарная ответственность стала выступать в качестве способа обеспечения надлежащей защиты гражданских прав, она, безусловно, решила многие проблемы, но и породила их не меньше, причем как в практическом, так и в теоретическом ключе. Например, ст.399 ГК, которая называется «Субсидиарная ответственность», несмотря на свой значительный объем, не содержит ясного легального определения субсидиарной ответственности, а, скорее, описывает механизм ее применения. Ст. 56 ГК РФ, хотя и решает проблему привлечения лиц, ответственных за банкротство предприятия, к субсидиарной ответственности, вводя, по сравнению с ОГЗ 91 г., новеллу о привлечении к ответственности не только собственников предприятия, но и других лиц, не содержит общих указаний о пределах такой ответственности. Видимо, законодатель на момент принятия ГК решил сделать это в законах, которые должны были быть приняты, согласно ГК.

Однако этот вопрос так и не нашел своего окончательного решения.В принятых на основе ГК РФ законах о статусе организационно-правовых форм отдельных юридических лиц, вопрос о субсидиарной ответственности участников был разработан недостаточно. Это привело к тому, что в ряде случаев субсидиарная ответственность стала правовой фикцией и не выполняет своей главной функции. Так, например, из-за чисто символического размера субсидиарной ответственности участников, к примеру, сельскохозяйственного производственного кооператива, кредиторы этого юридического лица никогда не получат достаточного удовлетворения своих требований (и этот пример не единичен), а, следовательно, субсидиарная ответственность на деле все еще остается как бы «в резерве».

По ГК РФ субсидиарную ответственность несет государство по обязательствам предприятий и учреждений, собственником которых, согласно ГК, оно является. Здесь встает вопрос об уточнении правового положения казны как субъекта правоотношений, связанных с субсидиарной

4 ответственностью по долгам унитарных предприятий и государственных учреждений. Некоторые статьи ГК РФ упоминают субсидиарную ответственность в отношении новых для гражданского права России договоров (в частности, договора коммерческой концессии). Механизм этих гражданских правоотношений еще не разработан, а субсидиарная ответственность часто при рассмотрении этих обязательств остается как бы «за кадром» и перестает выполнять свою основную задачу -обеспечение надлежащей защиты прав субъектов гражданского права, стабильности гражданского оборота.

Нельзя не сказать также и о сложностях, которые встречаются в судебной практике при разрешении гражданско-правовых споров о возложении субсидиарной ответственности. Суды должны, вынося решение по ♦ конкретному делу, выяснить, кто является субсидиарным должником, правильно ли был соблюден порядок предъявления требований кредитором, в каком объеме будет отвечать субсидиарный должник и проч.

Таким образом, ряд вопросов, связанных с субсидиарной ответственностью, возникших в связи с принятием нового ГК, требует немедленного и детального рассмотрения. В связи с этим, актуальность исследования субсидиарной ответственности в гражданском праве становится несомненной.

По-прежнему остаются неисследованными или в недостаточной степени ^ разработанными многие вопросы самого принципиального характера, составляющие предмет и цель данного диссертационного исследования, касающиеся, в частности, проблем неликвидности имущества основного должника, банкротства предпринимателей и связанных с ним проблем субсидиарной ответственности, особенности субсидиарной ответственности по обязательствам учреждения, порядка привлечения к ответственности субсидиарного должника, компенсации морального вреда по правилам субсидиарной ответственности и некоторые другие проблемы.

СТЕПЕНЬ ИССЛЕДОВАННОСТИ ТЕМЫ. Субсидиарная ответственность исследуется в литературе недостаточно. Существует на данный момент только одна монографическая работа (Е.Е. Богданова. Субсидиарная ответственность в гражданском праве РФ. Белгород, 2000), несколько статей, в которых, в основном рассматриваются условия возникновения субсидиарной ответственности.

МЕТОДОЛОГИЧЕСКАЯОСНОВАИССЛЕДОВАНИЯ.

Методологической основой диссертации является диалектический материализм. Субсидиарная ответственность рассматривается неотрывно от тенденций ее развития в процессе длительного периода существования гражданского права. В работе используются также методы, называемые в литературе общими (общелогическими, формально-логическими)- такие, как анализ, синтез, аналогия, обобщение. "Автором диссертационной работы использовались также специально-правовые методы, в частности сравнительный, исторический и т.д.

Особое внимание уделено преемственности некоторых специальных случаев субсидиарной ответственности законодательством России 1994-96 гг. отечественного законодательства, существовавшего до 1964 г.

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ОСНОВА ИССЛЕДОВАНИЯ. При работе над исследованием проблематики субсидиарной ответственности были использованы работы дореволюционных ученых-цивилистов -И.А.Покровского, Г.Ф.Шершеневича, а также цивилистов, написавших свои работы после 1917 г. - М.М. Агаркова, М.И.Брагинского, С.Н.Братуся, В.В.Васькина, А.В. Бенедиктова, В.В.Витрянского, В.П. Грибанова, А.В. Гринкевича, О.А. Красавчикова, Н.С. Малеина, И.Б. Новицкого, Е.А.

1 См. например, Козюбра Н.И. Понятие и структура методологии юридической науки. //Методологические проблемы юридической науки.Киев.1990.С.15.; Степин B.C., Елсуков А.Н. Методы научного познания. Минск. 1974.С.54; Сырых В.М. Структура методов теоретического познания государственно-правовых явлений.// Советское государство и право. 1980.№6.С.18.

Суханова, В.А. Тархова, Р.О.Халфиной, К.Б. Ярошенко и других, в которых в той или иной мере рассматривались проблемы субсидиарной ответственности.

Эмпирическую базу данной диссертационной работы составляют опубликованная судебная практика и судебная практика, отобранная для исследования автором диссертации.

ПРЕДМЕТОМ ИССЛЕДОВАНИЯ является содержание понятия «субсидиарная ответственность», гражданско-правовой механизм применения субсидиарной ответственности, конструкция субсидиарной ответственности на разных этапах развития отечественного законодательства, специальные случаи применения субсидиарной ответственности в новом законодательстве России, характерные проблемы применения субсидиарной ответственности в судебной практике при разрешении гражданско-правовых споров.

ЦЕЛЬ ИССЛЕДОВАНИЯ состоит в том, чтобы на основе изучения механизма применения субсидиарной ответственности определить тенденции ее развития на практике, выявить пробелы законодательства, обосновать необходимость усовершенствования действующего законодательства, регулирующего гражданско-правовые отношения по применению субсидиарной ответственности.

НАУЧНАЯ НОВИЗНА работы состоит в том, что она является одной из первых работ, в которой предпринято специальное исследование истории развития субсидиарной ответственности в гражданском праве, предлагается разветвленная классификация случаев субсидиарной ответственности, легальное определение субсидиарной ответственности. Кроме того, рассматриваются тенденции расширения сферы применения безвиновной субсидиарной ответственности, отстаивается тезис о необходимости закрепления минимального размера субсидиарной ответственности на уровне закона в случаях ответственности по обязательствам юридических лиц, исследуется проблематика субсидиарной ответственности при компенсации морального вреда.

НА ЗАЩИТУ ВЫНОСЯТСЯ СЛЕДУЮЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ:

1. Ввиду отсутствия легального определения субсидиарной ответственности предлагается следующее ее определение: «Субсидиарная ответственность - это особый вид гражданско-правовой ответственности, при котором в случае неисполнения или неполного исполнения обязательства основным должником вследствие его отказа, отсутствия или недостаточности у него для этого имущества, обязанность по исполнению такого обязательства (полностью или в неисполненной части), возлагается на дополнительного должника.

2. Субсидиарная ответственность носит дополнительный, а не самостоятельный характер и вытекает из существа субсидиарного обязательства.

3. Наступление субсидиарной ответственности, за исключением некоторых специальных случаев ее наступления, не обусловливается обязательным наличием вины субъекта, несущего субсидиарную ответственность в соответствии с законом, иными правовыми актами или условиями обязательства. Нечеткость редакции п. 3 ст. 56 ГК РФ позволяет некоторым авторам делать вывод о возможности только виновной субсидиарной ответственности в этом случае. Вследствие этого необходимо дополнить п. 3 ст. 56 ГК РФ положением о том, что лица, дающие обязательные указания юридическому лицу, в случае банкротства последнего, несут субсидиарную ответственность по его долгам независимо от вины.

По тем же причинам необходимо исключить нормы о вине субсидиарного должника из абз. 2 п.З ст. 3 Федерального закона «Об акционерных обществах»1, п. 3 ст. 3 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» , п.2 ст. 10 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»3. По тем же мотивам предлагается новая редакция абз. 3 п.2 ст. 105 ГК РФ: «В случае несостоятельности (банкротства) дочернего общества, вызванного действиями основного общества, последнее несет ответственность по его долгам». Аналогичным образом нужно изменить абз.З п.З ст.6 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» и абз. 3 п. 3 ст.6 Федерального закона «Об акционерных обществах».

4. Отсутствие конкретного указания на размер субсидиарной ответственности участников производственных и потребительских кооперативов, фондов и ассоциаций (союзов) делает практически нереальным достаточное удовлетворение требований кредитора. Минимальный размер такой ответственности должен быть реальным и закреплен на уровне закона, закреплять этот размер на уровне устава недопустимо. Предлагается закреплять минимальный размер субсидиарной ответственности в этих случаях в зависимости от минимального размера оплаты труда.

5. Необходимо предусмотреть гарантии кредитора в случае неликвидности имеющегося имущества основного должника в смысле возможности привлечения к ответственности субсидиарного должника в таких случаях. В законодательстве об исполнительном производстве должна появиться норма, обеспечивающая для кредитора такое право. Предлагается следующая редакция абз.2 п.4 ст.54 Федерального закона «Об исполнительном производстве»: «В случае очевидной неликвидности

1 Собрание законодательства РФ. 1996.№ 1 .Ст. 1.

3 Российская газета. 1998. 20 февраля. имущества основного должника, выявленной в процессе исполнительного производства, кредитор имеет право обратить взыскание на имущество субсидиарного должника».

6. Необходимо разграничить виновное и невиновное банкротство на уровне закона (в ГК РФ и законодательстве о банкротстве) и терминологически закрепить за виновным банкротством понятие «банкротство», а за невиновным банкротством - понятие «несостоятельность». Лица, виновные в банкротстве юридического лица, должны нести солидарно субсидиарную ответственность по его долгам.

7. Суду необходимо предоставить право привлечь субсидиарного должника в качестве соответчика по делу, рассматриваемому в отношении основного должника.

Предлагается дополнить ст. 36 ГПК РСФСР абзацем 2 следующей редакции: «Суд имеет право по своей инициативе, с согласия истца, либо по ходатайству последнего, привлечь в качестве соответчика субсидиарного должника к участию в деле по иску к основному должнику».

8. Правовая природа поручительства предполагает, что общим правилом ответственности поручителя по договору должна быть субсидиарная ответственность. Солидарная ответственность, равно как право обратного требования поручителя к основному должнику (независимо от того, какой вид ответственности поручителя - солидарная или субсидиарная- предусмотрен договором), должны быть оговорены конкретным договором сторон. В соответствии с вышеизложенным, установление Гражданским кодексом РФ солидарной ответственности в качестве общего правила ответственности поручителя представляется противоречащим общему смыслу поручительства. Необходимо восстановить правила об ответственности поручителя аналогично нормам ст. 68 ОГЗ 91г.

9. Компенсация морального вреда может также происходить в силу п.2 ст. 1074 ГК РФ. В связи с этим предлагается добавить ст. 151 ГК нормой следующего содержания: «В случае причинения морального вреда несовершеннолетним в возрасте от 14 до 18 лет, компенсация морального вреда осуществляется в порядке, предусмотренном п.2 ст. 1074 ГК РФ».

10. Необходимо установить новые правила ответственности собственника по обязательствам учреждения. Предлагается внести следующее дополнение в п.2 ст. 120 ГК РФ. «В случае неисполнения учреждением обязательства по причинам недофинансирования соответствующей статьи расходов собственником учреждения, последний отвечает как в объеме основного обязательства, так и в объеме штрафных санкций, которые могли бы быть предъявлены к учреждению, если бы неисполнение данного обязательства произошло бы по его вине».

11. Формулировка п.2 ст.399 является неточной и порождает сложности на практике. Необходимо усовершенствовать порядок предъявления требований к субсидиарному должнику в случае имеющейся у кредитора возможности бесспорного удовлетворения своих требований. В связи с этим предлагается дополнить п. 2 ст. 399 ГК РФ следующим абзацем: «В случае если у кредитора имеется исполнительный документ на взыскание с основного должника, имущества которого недостаточно для взыскания, субсидиарный должник может быть привлечен к ответственности по правилам п.1 ст. 399 ГК РФ, независимо от того, предъявлялось ли к нему ранее требование в судебном порядке одновременно с основным должником».

АПРОБАЦИЯ, ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗНАЧЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ИССЛЕДОВАНИЯ.

Диссертация подготовлена и обсуждена на кафедре гражданского права Ростовского государственного университета. Результаты предлагаемого исследования могут быть использованы в процессе преподавания курса гражданского права в учреждениях высшего образования, в правотворческих органах в процессе разработки нового и усовершенствования действующего законодательства, правоприменительными органами при разрешении конкретных гражданско-правовых споров.

Основные положения диссертации содержатся в опубликованных статьях. ПУБЛИКАЦИИ:

1. «Субсидиарная ответственность и ее значение в свете нового гражданского законодательства»//Юрист. 1999.№3. 0,5 п.л.

2. «Субсидиарная ответственность в гражданско-правовых обязательствах».// Юридический вестник РГЭА. 1999.№ 2 (10). 0,5 п.л.

3.«Субсидиарная ответственность в гражданском праве. Ее понятие и значение». // Научная конференция аспирантов и соискателей (тезисы докладов, 1999 г.). Ростов-на-Дону: Издательство Ростовского государственного университета, 1999.С. 0,2 п. л.

4. Некоторые проблемы применения субсидиарной ответственности на практике. // Научная конференция аспирантов и соискателей (тезисы докладов, 2000 г.). Ростов-на-Дону: Издательство Ростовского государственного университета, 2000. 0,2 п. л.

Заключение диссертации по теме «Гражданское право; предпринимательское право; семейное право; международное частное право», Храпунова, Екатерина Александровна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

Завершая результаты исследования проблем субсидиарной ответственности в гражданском праве, мы можем прийти к следующим выводам.

Субсидиарная ответственность, хотя и не является новым видом ответственности в гражданском праве, однако не разработана в достаточной мере. В большей степени это объясняется тем, что расширение сферы применения субсидиарной ответственности связано с введением в действие гражданского законодательства последнего времени. До этого субсидиарная ответственность носила скорее характер запасного способа привлечения к ответственности и применялась лишь в немногих случаях.

В зарубежном законодательстве субсидиарная ответственность также присутствует в качестве особого способа защиты интересов кредитора и применяется в основном для привлечения участников торговых товариществ к субсидиарной ответственности и в случаях обеспечения исполнения обязательства поручительством как вид ответственности поручителя. Характерно, что почти всегда субсидиарная ответственность поручителя в зарубежном гражданском праве является общим правилом, а солидарная ответственность должна быть инициативой поручителя.

Зарубежными цивилистами отмечается тенденция к злоупотреблением положением об ограниченной ответственности участников юридических лиц по обязательствам последних. Аналогичная ситуация присутствует в практике российского гражданского оборота. Такая позиция, с одной стороны, закрепляет самостоятельность юридического лица и обособляет его как отдельного участника гражданского оборота, с другой стороны непозволительно упрощает ответственность участников юридических лиц, низводя ее к минимуму.

Исходя из вышеизложенного, представляется, что одна из главных функций субсидиарной ответственности - предотвращение значительных потерь контрагентов юридического лица при неблагоприятном финансовом состоянии организации вследствие действий его собственников, участников и прочих лиц.

Субсидиарная ответственность занимает место в ряду обязательств, осложненных множественностью лиц, наряду с долевой и солидарной ответственностью. Несмотря на наличие в цивилистической литературе точки зрения об отсутствии множественности в субсидиарных обязательствах, автору диссертационного сочинения такая позиция представляется несостоятельной, в силу невозможности оторвать обязательство основного должника от обязательства субсидиарного.

Традиционной конструкцией субсидиарного обязательства является обязательство, на одной стороне которого присутствует кредитор, а на другой - основной должник и субсидиарный. Практический смысл такой конструкции заключается в наиболее полной защите прав кредитора. Основной должник отвечает по своему обязательству при предъявлении кредитором к нему соответствующих требований в письменном виде, и лишь в том случае, если основной должник откажется исполнить обязательство, исполнит его не полностью или не даст кредитору ответа в разумный срок, кредитор имеет право взыскать положенное с субсидиарного должника.

Кредитор не вправе требовать исполнения обязательства от субсидиарного должника, если он может удовлетворить свои требования путем зачета встречного требования или бесспорного взыскания средств с основного должника. Возможность предъявления регрессного требования субсидиарным должником к основному после удовлетворение первым требований кредитора является общим правилом, если иное не установлено законом или условиями обязательства.

Субсидиарная ответственность не всегда является случаем ответственности за свою вину. Однако в некоторых случаях закон допускает коллизии относительно наличия вины в субсидиарных обязательствах. Так, абз.2 п.З ст. 56 ГК РФ предусматривает субсидиарную ответственность за доведение основного должника до банкротства, но не указывает прямо на противоправный характер действий таких лиц. В то же время Федеральные законы, воспроизводя аналогичную норму, ставят вопрос об обязательном наличии вины лиц, причастных к банкротству юридического лица. В этом смысле нормы законов нуждаются в корректировке.

Недостаточностью имущества необходимо считать недостаточность у основного должника денежных и прочих оборотных и основных средств. Только исчерпав все возможности по взысканию имущества с основного должника, кредитор предъявляет требования к субсидиарному. В то же время следует признать необходимость уравнения правового положения учреждений и казенных предприятий, в смысле их ответственности по обязательствам только денежными средствами, так как закрепленное за ними имущество и те, и другие используют на праве оперативного управления. Пока же такая норма имеется только для учреждений.

Установленная субсидиарная ответственность участников полного товарищества и товарищества на вере делает товарищества наиболее выгодными контрагентами. Установление субсидиарной ответственности участников по обязательствам общества с дополнительной ответственностью дает дополнительные, но не прочные гарантии исполнения обязательств. Следует заметить, что распространения на практике эти организационно-правовые формы юридических лиц не имеют.

Установление субсидиарной ответственности основного общества за виновное доведение дочернего общества до банкротства представляется юридически неверным. Это положение противоречит общему смыслу абз.2 п.З ст.56 ГК РФ.

Необходимо разграничить виновное и невиновное доведение юридического лица до банкротства на уровне закона (В ГК РФ и законе о банкротстве). Практический смысл такого разграничения состоит в дальнейшем установлении различных видов субсидиарной ответственности в каждом конкретном случае (долевая, солидарная). Лица, виновные в банкротстве предприятия, должны нести солидарно субсидиарную ответственность по его долгам, при отсутствии вины - долевую.

Минимальный размер субсидиарной ответственности участников по обязательствам кооперативов и некоммерческих организаций необходимо установить на уровне закона. Причем это должна быть сумма, реально обеспечивающая права и интересы кредиторов. На уровне устава это регулировать недопустимо.

При установлении субсидиарной ответственности в качестве обязательного условия гражданско-правового обязательства законодатель должен исходить из того, что данный вид гражданско-правового обязательства требует дополнительной защиты прав кредиторов из-за специфики содержания правоотношений сторон.

Правовая природа поручительства предполагает, что общим правилом ответственности поручителя по договору должна быть субсидиарная ответственность. Солидарная ответственность, равно как право обратного требования поручителя к основному должнику (независимо от того, какой вид ответственности поручителя - солидарная или субсидиарная -предусмотрен договором), должны быть оговорены конкретным договором сторон. В соответствии с вышеизложенным, установление Гражданским кодексом РФ солидарной ответственности в качестве общего правила ответственности поручителя представляется противоречащим общему смыслу поручительства.

Установление субсидиарной ответственности первого плательщика ренты в соответствии с договором ренты (ст. 586 ГК РФ) справедливо обусловлено рисковым характером рентных договоров и определенным наличием фидуциарного характера взаимоотношений сторон договора ренты.

Договор доверительного управления имуществом имеет сложную структуру ответственности сторон, в случае обращения взыскания на имущество, переданное в доверительное управление (по долгам, связанным с доверительным управлением имуществом). Так как распоряжается этим имуществом во время действия договора доверительного управления доверительный управляющий, и его действия приводят к недостаточности имущества, он несет субсидиарную ответственность по долгам, связанным с имуществом, переданным в доверительное управление. Если же его имущества будет недостаточно, ответственность будет нести учредитель управления всем своим оставшимся имуществом. Однако, эта ответственность не является субсидиарной, в силу того, что собственник (учредитель управления) изначально является основным должником.

Договор коммерческой концессии предусматривает субсидиарную ответственность в двух случаях. 4.1 ст. 1029 ГК предусматривает коммерческую субконцессию. Если договором коммерческой концессии предусмотрено право пользователя разрешать другим лицам использование предоставленного ему в пользование комплекса исключительных прав, и пользователь использует это право, то это будет называться договором коммерческой субконцессии. Так как прямой связи между правообладателем и вторичным пользователем никакой нет, а, тем не менее, действия последнего могут причинить правообладателю существенный ущерб, то возникает необходимость заставить первичного пользователя осмотрительней выбирать контрагента по договору коммерческой субконцессии. Эта проблема решается в ч.4 ст. 1029, которая устанавливает, что пользователь несет субсидиарную ответственность за вред, причиненный правообладателю действиями вторичных пользователей.

Главной особенностью коммерческой концессии является то обстоятельство, что правообладатель позволяет пользователю использовать свои, то есть индивидуализирующие его, правообладателя, признаки. Поэтому вполне логично, что в ст. 1034 ГК предусматриваются некоторые случаи ответственности правообладателя по требованиям, предъявленным к пользователю третьими лицами. Имеются в виду требования, связанные с несоответствием качества товаров, продаваемых пользователем по договору коммерческой концессии. 4.1 ст. 1034 ГК указывает, что в этом случае правообладатель несет субсидиарную ответственность по предъявленным к пользователю требованиям такого рода. Однако в случае предъявления к пользователю требований как к изготовителю продукции правообладателя, последний отвечает солидарно с пользователем.

Ответственность за виновное причинение вреда обусловлена деликтоспособностью (составной частью дееспособности, по мнению некоторых цивилистов) обязанного лица, то есть способностью отвечать за совершенные им действия. Одним из проявлений частичной дееспособности несовершеннолетних в возрасте от 14 до 18 лет является самостоятельная ответственность за причиненный ими вред. Однако, если несовершеннолетний данной возрастной группы не сможет возместить вред, так как не располагает для этого достаточным имуществом, вред должен быть возмещен или полностью или в недостающей части его родителями (усыновителями, попечителями), если они не докажут, что вред возник не по их вине.

Субсидиарные должники по деликтным обязательствам несовершеннолетних в возрасте от 14 до 18 лет - это родители (усыновители, попечители) и, в силу абз.2 ч.2 ст. 1074 ГК, специализированные учреждения. Если несовершеннолетний в возрасте от 14 до 18 лет, нуждающийся в попечении, находился в соответствующем воспитательном учреждении, которое в силу закона является его попечителем (ст. 35 ГК РФ), это учреждение обязано возместить вред полностью или в недостающей части, если не докажет, что вред возник не по его вине.

Родители, которые проживают отдельно от детей, несут ответственность по деликтным обязательствам последних на общих основаниях. Они могут быть освобождены от ответственности, если по вине другого родителя были лишены возможности принимать участие в воспитании ребенка.

Впервые ГК предусмотрел возможность возложения ответственности за вред на родителей, лишенных родительских прав, но с соблюдением двух условий: если причинение вреда последовало не позднее трех лет с момента лишения их родительских прав и явилось следствием ненадлежащего осуществления родителями своих обязанностей.

Чтобы избежать необоснованного привлечения родителей к ответственности по договорным обязательствам несовершеннолетних в возрасте от 14 до 18 лет, в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ № 7 «О порядке рассмотрения судами дел о защите прав потребителей»1 от 29.09. 1994 г. (с изменениями и дополнениями, внесенными Постановлением Пленума № 6 от 25.04.95 г.), в п.28 разъясняется, что поскольку для заключения сделки с несовершеннолетним данной возрастной группы в силу ст. 26 ГК РФ 94 г. требуется согласие законного представителя, имущественной ответственности последнего за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора не наступает, если в соответствии с ГК РФ не был заключен договор поручительства.

Субсидиарная ответственность является надежным средством защиты прав и интересов кредиторов. При умелом использовании этого вида гражданско-правовой ответственности он станет именно гарантом надлежащего исполнения обязательства и сможет обеспечить защиту прав участников гражданского оборота, там, где это необходимо.

Список литературы диссертационного исследования кандидат юридических наук Храпунова, Екатерина Александровна, 2001 год

1.Нормативная литература.1..Конституция РФ от 12.12.1993 г. Принята всенародным голосованием 12.12.93 г.// Российская газета.25 декабря 1993 г.

2. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от ЗОЛ 1.1994 г. № 51-ФЗ// Собрание законодательства РФ. 1994.№32.Ст.3301.

3. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 г.№14-ФЗ// Собрание законодательства РФ.№5.Ст.410.

4. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ. Собрание законодательства РФ. № 31.Ст.3823.

5. Федеральный закон от 30.11.94 г. № 54-ФЗ «О введении в действие Части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»// Российская газета. 1994. 08 декабря.

6. Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 208 -ФЗ «Об акционерных обществах»// Собрание законодательства РФ.1996.№1.Ст.1. (с изм. на 07.08.2001 г.)

7. Федеральный закон от 08.01.1998 г. № 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»//Российская газета. 1998. 20 января.

8. Федеральный закон от 08.05.1996 г. № 41-ФЗ «О производственных кооперативах».// Собрание законодательства РФ.1996.№ 20. Ст. 2321.

9. Федеральный закон от 08.12.1995 г. № 193-Ф3 «О сельскохозяйственной кооперации».// Собрание законодательства РФД995.№50. Ст. 4870. (с изм. на 18.02.1999 г.)

10. Федеральный закон от 05.03.1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг».// Собрание законодательства РФ. 199.№10. Ст. 1163. (с изм. на 27.12.2000 г.)

11. Федеральный закон от 22.04.1996 г. № 39-Ф3 «О рынке ценных бумаг».// Собрание законодательства РФ.1996.№17.Ст.1918. (с изм. на 08.07.1999 г.)

12. Федеральный закон от 29.07. 1998 г. «Об оценочной деятельности».// Собрание законодательства РФ.1998.№31.Ст.3813.

13. Федеральный закон от 29.07.1998 г. №136 136-Ф3 «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг»// Российская газета. 1998. 06 августа.

14. Закон РСФСР от 25.12.1990 г. «О предприятиях и предпринимательской деятельности» //Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1990.№30.Ст.418.

15. Закон РСФСР от 19.11.1992 г. «О несостоятельности (банкротстве) предприятий».// Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1993 .№ 1 .Ст.6.

16. Указ Президента РФ от 24.12.1993.№2296 «О доверительной собственности (трасте)».// Собрание Актов Президента и Правительства РФ. 1994.№ 1 .Ст.6.

17. Постановление Правительства РФ от 15.05.1995 г. № 469 «О продаже имущества (активов) ликвидируемых и ликвидированных государственных и муниципальных предприятий».// Собрание законодательства РФ.1995.№22.

18. Порядок планирования и финансирования деятельности казенных заводов (казенных фабрик, казенных хозяйств). Утв. Постановлением Правительства РФ от 06.10.1994 г. № 1138.//Собрание законодательства РФ.1994.№28.

19. Положение о временном хранении (складах временного хранения) (утв. Приказом ГТК РФ от 07.10.1993 г. № 388). // Российские вести. 1993.№17.

20. Распоряжение ГКУИ от 15.02.1994 г. №343- р «Об утверждении Типового договора об учреждении траста (доверительной собственности) на пакет акций, находящихся в государственной собственности ».// Панорама приватизации. 1994.№7.

21. Распоряжение ГКУГИ от 27.07.1995 г. № 1018-р «Об утверждении Примерного договора подряда на управление делами предприятия в процессе его ликвидации». // Панорама приватизации. 1995. №18.29. ГК РСФСР 1964 г.М., 1992.

22. ГК РСФСР 1922 г. (с изм. и доп. на 1 .01.1948 г.), М.,1948.

23. Положение о промысловой кооперации от 11.05.1927 г. // Собрание законодательства. 1927.№26. Ст. 280.

24. Положение о промышленных трестах от 29.06.1927 г.//Собрание законодательства. 1927. №39. Ст. 392.

25. Устав государственных трудовых сберегательных касс (утв. Постановлением Совмина СССР от 20.11.1948 г. № 4339). // Сборник Постановлений СССР. 1948.№7.Ст.89.

26. Объяснительная записка Наркомюста РСФСР к Проекту Постановления о хозяйственных операциях учреждений, состоящих на госбюджете.// Еженедельник советской юстиции. 1926. №26.С.820.

27. Декрет ВЦИК и СНК РСФСР от 27.09.1926 г. «О хозяйственных операциях учреждений, состоящих на государственном бюджете».// Сборник Узаконений РСФСР. 1926.№64. Ст. 499.

28. Указ Президиума Верховного Совета РСФСР от 26.07.1962.// Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1962.№ 30. Ст. 465.

29. Нормативные акты, принятые до 1917 г.

30. Гражданское Уложение Цюрихского Кантона 1871 г.//Изд.С-Пб.1878.

31. Гражданское Уложение Российской Империи. Проект Высочайше учрежденной Комиссии по составлению Гражданского Уложения.//С-Пб.,1899.

32. Свод Законов Российской Империи. 4.1. Том X. «Законы Гражданские». // С-Пб.1871.

33. Постановления и Письма ВС РФ и ВАС РФ.

34. Письмо ВАС РФ от 26.01.1994 г. №ОЩ-7/ОП-48 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с исполнением, изменением и расторжением кредитных договоров».// Вестник ВАС РФ.1994.№3.

35. Постановление Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 01.07.1996 г. №6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением Части первойт

36. Гражданского кодекса РФ».//Вестник ВАС РФ.1996.№9.

37. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 20.01.1998 г. № 28 «Обзор практики разрешения споров, связанных с применением арбитражными судами норм ГК РФ о поручительстве ».// Вестник ВАС РФ.1998.№1.

38. Постановление Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 02.04.1997 г. № 4/8 «О некоторых вопросах применения Федерального закона «Об акционерных обществах».// Вестник ВАС РФ.1996.№4.

39. Постановление Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 09.12.1999 г. № 90/14 «О некоторых вопросах применения Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью». //Вестник ВАС РФ.2000.№1.

40. Постановление Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 28.02.1995 г. №2/1 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Части первой ГК РФ». // Вестник ВАС РФ.1995.№3.

41. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 06.08.1999 г. №43. «Вопросы применения Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) в судебной практике».// Хозяйство и право, 1999. №11.

42. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 14.07.1999 г. «Об обращении взыскания на имущество учреждения».// Хозяйство и право. 1999. №12.

43. Постановление Пленума ВС РФ от 28.04.1994 № 3 «О судебной практике по делам о возмещении вреда, причиненном повреждением здоровья».// Бюллетень ВС РФ.1994.№7.

44. Постановление Пленума ВС РФ от 29.09.1994 г. № 7 «О порядке рассмотрения судами дел о защите прав потребителей».// Российская газета. 1994. 26 ноября.

45. Судебная и арбитражная практика.

46. Вестник ВАС РФ. 1995 .№2-92. Вестник ВАС РФ.1996.№3-73. Вестник ВАС РФ. 2000. №6.

47. Бюллетень Верховного Суда РСФСР. 1989.№ 10.

48. Бюллетень Верховного Суда РСФСР.1962.№2.

49. Бюллетень Верховного Суда РФ. 1997.№ 10.

50. Бюллетень Верховного Суда РФ.2001 .№4.1.. Специальная литература.

51. Аванесова Г.О. Применение банковской гарантии и договора поручительства в банковской практике.// Хозяйство и право. 1996. №7.С.175.

52. Авилов Г.Е. Коммерческая концессия.// Гражданский кодекс РФ. Часть 2. Текст, комментарии, алфавитно-предметный указатель./ Под ред. О.М. Козырь и др. М., Международный центр финансово-экономического развития. 1996. С.550.

53. Агарков М.М. К вопросу о договорной ответственности. Вопросы советского гражданского права. Изд. АН СССР.1945.

54. Александров В., Зырянов А., Рыбаков В. О гражданской правосубъектности потребительских обществ и их союзов.// Хозяйство и право. 1998.№4.С.42.

55. Алексеев С.С. Общая теория права. М., 1994.

56. Алексеев С.С. Философия права./ М., 2000.

57. Антимонов Б.С. Гражданская ответственность за вред, причиненный источником повышенной опасности. М., 1952.

58. Беспалов Ю. Причинитель вреда несовершеннолетний.// Российская юстиция. 1995. №10. С.19.

59. Блэк Б. Комментарий к Федеральному закону «Об акционерных обществах» // под общ. ред. Тарасова А. М. : Лабиринт. 1999.

60. Богданова Е.Е. Правовое регулирование субсидиарной ответственности. Автореферат на соискание ученой степени к. ю. н. Саратов, 2001.

61. Богданова Е.Е. Субсидиарная ответственность в гражданском праве РФ, Белгород, 2000.

62. Братусь С.Н. О соотношении социалистической собственности и права оперативного управления. // Советское государство и право. 1986. № 3. С.19.

63. Братусь С.Н. Субъекты гражданского права. М., 1950.

64. Брагинский М.И. Участие советского государства в гражданских правоотношениях. М., Юридическая литература. 1981.

65. Брагинский. М. И., . Витрянский В.В. Договорное право. Общие положения. М.: Статут, 1999.

66. Брагинский. М. И., . Витрянский В.В. Договорное право. Договоры о передаче имущества. М.: Статут, 2000.

67. Брагинский М., Ярошенко К. Граждане (физические лица). Юридические лица. Комментарий к ГК РФ.//Хозяйство и право. 1995. №2. С. 3.

68. Варул П.А. Методологические проблемы исследования гражданско-правовой ответственности. Изд. Тарт. Госуниверситета. Таллин: Ээсти раамат., 1986.

69. Васильев Е.А. Правовое регулирование несостоятельности и банкротств в гражданском и торговом праве капиталистических стран. М.,1983.

70. Васькин В.В. , Овчинников Н.И., Рогович Л.И. Гражданско-правовая ответственность. Владивосток: Изд-во Дальневосточного ун-та.1988.

71. Венедиктов А.В. Государственные юридические лица в СССР //Советское государство и право. 1940. №10. С.65.

72. Витрянский В.В. Новое законодательство о банкротстве.// Хозяйство и право. 1998.№3.C.38.

73. Витрянский В. Черты юридического лица.// Экономика и жизнь. 1995. №8. С.ЗО.

74. Городов О. Доверительное управление исключительными правами. //Хозяйство и право. 1999. №З.С.ЗЗ

75. Гражданское право. Том 1.М.,1944.

76. Гражданское право. В 2-х томах. Т. 1. Учебник.// Под ред. Е.А. Суханова. -М.: изд. БЕК. 1994.

77. Гражданское право. Т.2 .// Учебник под ред. Е. Суханова. М.: изд. БЕК. 1994.

78. Гражданское право. 4.1. Учебник.// Под ред. Ю.К. Толстого, А.П, Сергеева. М.: изд. ТЕИС.1996.

79. Гражданское право. 4.2. Учебник.// Под ред. Ю.К. Толстого, А.П. Сергеева.М.: изд. ТЕИС. 1997.

80. Гражданское право. 4.2. Учебник.// Под ред. Ю.К. Толстого, А.П. Сергеева. Изд.2-е. М.: Проспект. 1998.

81. Гражданское право. Т. 1. Учебник // Отв. ред., проф. Е.А.Суханов.-2-е изд., перераб. и доп. М.: изд. БЕК, 1998.

82. Гражданское право России. Часть 1: Учебник. /Под ред. З.И. Цыбуленко. -М: Юристь, 1998.

83. Гражданское и торговое право капиталистических стран. Под ред. Генкина Д.М. М.: Юриздат. 1949.

84. Гражданские и торговые кодексы зарубежных стран. / Под ред. Медведева С.Н., Звонок С.О. Ставрополь, 1999.

85. Грибанов В.П. Ответственность за нарушение гражданских прав и обязанностей по советскому гражданскому праву. М.: Знание, 1973.

86. Грибанов В.П. Юридические лица. М.: Изд. МГУ, 1961.

87. Гринкевич А.В. К вопросу о гражданско-правовой ответственности казны.// Хозяйство и право. 1996.№ 4. С.75.

88. Гринкевич А.В. Гражданско-правовое положение казны. Диссертация на соискание ученой степени к. ю. н. М., 1995.

89. Годэме Е. Общая теория обязательств. М.: Юриздат. 1948.

90. Дозорцев В.А. Доверительное управление имуществом // Гражданский кодекс РФ. Часть 2. Текст, комментарии, алфавитно предметный указатель./ Под ред. О.М. Козырь и др. - М., Международный центр финансово-экономического развития. 1996. С.527.

91. Евдокимова В. Франшиза и договор коммерческой концессии в ГК РФ.// Хозяйство и право.1997.№12.С.113.

92. Ершова И.В. Проблемы оперативного управления имуществом государственными учреждениями.// Юрист. 2001.№6.С 22.

93. Ершова И.В. Хозяйственная деятельность государственных учреждений: проблемы теории и практики.// Юрист. 2001.№5,С.27-30

94. Завидов Б.Д. Договорное право России. М.: Лига Разум. 1998.

95. Завидов Б.Д. Договор поручительства.// Хозяйство и право. 1997.№12.С.107-112.

96. Зайцева В. Несостоятельность и банкротство в современном российском праве.// Российская юстиция. № 5.1999.С.12.

97. Залесский В.В. Общества с ограниченной ответственностью в системе хозяйственных товариществ и обществ.//Право и экономика. 1998. №3.C.13.

98. Залесский В.В., Голубков А.Ю. и др. Комментарий к Федеральному закону «Об акционерных обществах». // под общ. ред. Тихомирова М.Ю. М.,1998.

99. Звеков В. Участие Российской Федерации, субъектов Федерации и муниципальных образований в гражданско-правовых отношениях.// Хозяйство и право. 1998.№5.С.13

100. Зинченко С.А., Шапсугов Д.Ю., Корх С.Э. Предпринимательство и статус его субъектов в современном российском праве. Ростов-на-Дону: СКАГС,1999.

101. Иванова Г.И., Шевченко А.С. Субсидиарная ответственность.// Правоведение. 1998.№2.С.150.

102. Игнатенко А.А., Мовчан С.Н., Дрокин О.Г и др. Комментарий к Федеральному закону «Об обществах с ограниченной ответственностью».// Под ред. Игнатенко А.А. М.:Филинъ. 1999.

103. Иоффе О.С. Вина и ответственность по советскому праву.// Советское государство и право. 1972. №9.С.34 .

104. Иоффе О.С. Обязательства по возмещению вреда.Л.:Изд-во ЛГУ, 1952.

105. Иоффе О.С. Обязательственное право.М., Юридическая литература. 1975.

106. Иоффе О.С. Ответственность по советскому гражданскому праву. Л.,1955.

107. Иоффе О.С. Советское гражданское право. М.: Юридическая литература. 1967.

108. Иоффе О.С. Мусин В.А. Основы римского права. Л.: Изд. ЛГУ. 1974.

109. Иоффе О.С., Толстой Ю.К.Новый Гражданский кодекс РСФСР. Л.Изд. ЛГУ, 1965

110. Каминская П. Д. Основания ответственности по договорным обязательствам. Вопросы гражданского права. М.,1957.

111. Козюбра Н.И. Понятие и структура методологии юридической науки. //Методологические проблемы юридической науки.Киев.1990.63 .Коган Э.Э. Право собственности предприятий и организаций.//Юрист.2001 .№6.С.З.

112. Комаров А.С. Ответственность в коммерческом обороте. М., Юридическая литература. 1991.

113. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный).// Под ред. О.Н. Садикова. Изд. Юринформцентр.М., 1995.

114. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный).// Под ред. О.Н. Садикова. Изд. Юринформцентр.М., 1996.

115. Комментарий к Федеральному закону «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». Издание второе, перер. и доп./М.: 2001.

116. Комментарий к Федеральному закону «Об исполнительном производстве». / Под ред. Юкова М.К. и Шерстюка В.М. М.: 1998.

117. Комментарий к части первой Гражданского кодекса Российской Федерации для предпринимателей. / Руководитель авторского коллектива М.И. Брагинский. М.: Фонд Правовая культура, 1996.

118. Комментарий к части второй Гражданского кодекса Российской Федерации для предпринимателей. / Руководитель авторского коллектива М.И. Брагинский. М.: Фонд Правовая культура, 1996.

119. Комментарий к ГК РСФСР. // Под ред. Братуся С.Н., Садикова О.Н.М.,1982

120. Коммерческое право. Учебник.// Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. СПб.: Изд. С.-Петербургского университета. 1997.

121. Красавчиков О.А. Возмещение вреда, причиненного источником повышенной опасности.М.,1966.

122. Кулагин М.И. Государственно монополистический капитализм и юридическое лицо. М.,1997.

123. Курс советского хозяйственного права.Т.1 М.,1935.

124. Лавриненко Н.В. .Споры о применении субсидиарной ответственности (обобщение судебной практики Федерального Арбитражного Суда СевероЗападного округа).// Арбитражные суды. 1998.№ 3-4

125. Леонова Г.Б. Учреждение как субъект гражданского права. Вестник Московского университета. Серия 11. Право. 1998.№1.

126. Малеин Н.С. Вина необходимое условие имущественной ответственности.//Советское государство и право. 1971. С.28.

127. Малеин Н.С. Имущественная ответственность в хозяйственных отношениях. М., 1968.

128. Малеин Н.С. Понятие и основания имущественнойответственности.//Советское государство и право. 1970.№12.С.36.

129. Малеин Н.С. Правонарушение: понятие, причины, ответственность. М.: Юридическая литература, 1985.

130. Мартемьянов B.C. Хозяйственное право. Т.1. Общие положения. Курс лекций. М. Изд. БЕК, 1994 .

131. Масевич М.Г.,Орловский Ю.П., Павлодский С.А. Комментарий к Федеральному закону о несостоятельности (банкротстве). М.,1998.

132. Матвеев Г.К. Основания гражданско-правовой ответственности. М.,1970

133. Михеева Л.Ю. Доверительное управление имуществом в гражданском праве России. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.ю.н. Томск, 1998.

134. Мицкевич А.В. Субъекты советского гражданского права. М.:1. Госюриздат. 1962.

135. Новик А.А. Ответственность управляющего по договору доверительного управления. // В сборн. Юридическая наука: Состояние и перспективы развития на Северном Кавказе (материалы Научно-практической конференции в г.Кисловодске). / Р-Д. СКАГС. 2001.

136. Ж. де ла Морандьер. Гражданское право Франции. Т.1, Москва, 1958.

137. Ж. де ла Морандьер. Гражданское право Франции. Т.2. Москва, 1960.

138. Ж. де ла Морандьер. Гражданское право Франции. Т.З. Москва, 1961.т

139. Некоммерческие фонды и организации.(Правовые аспекты). М.: Филинъ. 1997.

140. Несостоятельность и банкротство./Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ. Серия Законодательство зарубежных государств.Вып.З.М.,1994.

141. Новицкий И.Б. История советского гражданского права.М., Госюриздат. 1957.

142. Новицкий И.Б. Регрессные обязательства между социалистическими хозяйственными организациями. Опыт обобщения арбитражной и судебной практики. М., Госюриздат.,1952.

143. Новицкий И.Б. Римское право.М.,1972.

144. Новицкий И.Б., Лунц Л.А. Общее учение об обязательстве. М.: Государственное издательство юридической литературы, 1950 .

145. Ойгензихт В.А. Имущественная ответственность в хозяйственных договорах. Душанбе., 1980.

146. Ойгензихт В.А. Проблема риска в гражданском праве (часть общая). Душанбе: Ирфон., 1972.

147. Покровский И.А. История римского права. С.-П6.1916.

148. Покровский. И.А. Основные проблемы гражданского права.1. С.-Пб. 1917.

149. Раянов Ф. Акционерное общество: вопросы имущественной и материальной ответственности.//Хозяйство и право. 1991.№6.С. 141.

150. Рябов А.А. Траст в российском праве.// Государство и право. 1996.№9.С.42.

151. Румянцев О.Г., До донов В.Н. Юридический энциклопедический словарь. М.: ИНФРА-МД996.

152. Саватье Р. Теория обязательств. Юридические и экономические очерки.М., Прогресс. 1972.

153. Свириденко О. Банковская гарантия в арбитражной практике.// Хозяйство и право. 1997.№7.С. 169.

154. Советское государство как субъект советского гражданского права. Харьков, 1965.

155. Советское гражданское право. Т.1 Ленинград, изд. ЛГУ. 1971.

156. Советское гражданское право. М.,1986.

157. Советское гражданское право. //Учебник под ред. О.А. Красавчикова. М., изд. «Высшая школа». 1972.

158. Советское гражданское право: субъекты гражданского права. М.,1984.

159. Советское и иностранное гражданское право (проблемы взаимодействия и развития). /Под ред. В.П. Мозолина. М.,1989.

160. Степин B.C., Елсуков А.Н. Методы научного познания. Минск.1974.

161. Суханов Е.А. Акционерные общества и другие юридические лица в новом гражданском законодательстве.// Хозяйство и право.1997. №1.С.90.

162. Суханов Е.А. Банковский вклад.//Гражданский кодекс РФ. Часть 2. Текст, комментарии, алфавитно предметный указатель./ Под ред. О.М. Козырь и др. - М., Международный центр финансово-экономического развития. 1996.С.451.

163. Суханов Е.А. Гражданский кодекс в хозяйственной практике.// Хозяйство и право. 1997.№5.С.84.

164. Суханов Е.А. Закон об обществах с ограниченной ответственностью.// Хозяйство и право.1998.№5.С.38.

165. Суханов Е.А. Заем и кредит. Финансирование под уступку денежного требования. Банковский вклад. Банковский счет. Комментарий к ГК -гл. 42-45. // Хозяйство и право. 1996 г. №7. С.З.

166. Суханов Е.А. Производственный кооператив как юридическое лицо.// Хозяйство и право. 1998. №4. С.З.

167. Сырых В.М. Структура методов теоретического познания государственно-правовых явлений.// Советское государство и право. 1980. №6.С.18.

168. Тадевосян B.C. Ответственность родителей за вред, причиненный детьми.// Советское государство и право. 1949. №.4.С.46

169. Тархов В.А. Гражданское право. Общая часть.Уфа.1998.

170. Тархов В.А. Гражданские права и ответственность.Уфа,1996.

171. Тархов В.А. Ответственность по советскому гражданскому праву. Саратов, 1973.

172. Тархов В.А. Основные положения Гражданского кодекса РФ. // Вестник Саратовской государственной академии права. 1995. № 1.

173. Тархов В.А. Применение Основ гражданского законодательства Союза

174. ССР и союзных республик в судебной и арбитражной практике. Саратов, 1971.

175. Теоретические проблемы гражданского права. Сборник статей.// Науч. ред. Алексеев С.С., Красавчиков О.А. Свердловск, 1970.

176. Теория государства и права. Курс лекций./ под ред. Н.И. Матузова и А.В. Малько. М. : Юристъ, 1997.

177. Трофимов К. Ликвидация юридического лица: вопросы имущественной ответственности.//.Хозяйство и право. 1995. №9.С.51.

178. Тузова P.P. Теория и практика заключения и исполнения договора поручительства.//Право и экономика.1997.№ 21-22.С.44.

179. Федорова Л. Новое законодательство на страже прав инвесторов.// Хозяйство и право. 1997. №1.С.73.

180. Флейшиц Е.А. Общие начала ответственности по Основам гражданского законодательства Союза ССР и союзных республик.//Советское государство и право. 1962.№3.C.37.

181. Халфина P.O. Общее учение о правоотношении.М.,1974.

182. Халфина P.O.,Правовое регулирование поставки продукции в народном хозяйстве.М., 1963.

183. Харитонов Е.О. Основы римского частного права. Учебник для студентов вузов. / Р-Д.: 1999.

184. Хенкин П. Негосударственные формы защиты прав инвесторов.// Хозяйство и право. 1997. №4.С.86.

185. Хохлов С.А. Рента и пожизненное содержание с иждивением.// Гражданский кодекс РФ. Часть 2. Текст, комментарии, алфавитно -предметный указатель./ Под ред. О.М. Козырь и др. М., Международный центр финансово-экономического развития. 1996. С.318.

186. Цыбуленко З.И. Рента и пожизненное содержание с иждивением. // Российская юстиция. 1997. № 6.С.12.

187. Цыбуленко З.И. Сделки с недвижимостью и их регистрация. // Хозяйство и право. 1998. № 2.С.52.

188. Черепахин Б.Б. Правопреемство по советскому гражданскомуправу.М.,1962

189. Черниловский З.М. Римское частное право. Элементарный курс. М.: Новый юрист. 1997.

190. Шевченко Г.Н. Регрессные обязательства в отношениях между социалистическими организациями. Владивосток: изд-во Дальневосточного ун-та, 1990.

191. Шевченко JI.H. Совершенствование законодательства о семье -теоретические проблемы соотношения гражданского и семейного законодательства.Киев. 1986.

192. Шершеневич Г.Ф. Учебник русского гражданского права.// М.: изд. СПАРК. 1995.

193. Щенникова Л. Банкротство в гражданском праве России: традиция иперспективы.// Российская юстиция. 1998.№10.

194. Эрделевский A.M. Компенсация морального вреда в России и за рубежом. М.: Форум-Инфра,1997.

195. Явич Л.С. Общая теория права. Л.: изд. ЛГУ, 1985.

196. Ярошенко К. Обязательства вследствие причинения вреда. Комментарий к ГК гл. 59.//Хозяйство и право. 1996 г. №12.С.З.

Обратите внимание, представленные выше научные тексты размещены для ознакомления и получены посредством распознавания оригинальных текстов диссертаций (OCR). В связи с чем, в них могут содержаться ошибки, связанные с несовершенством алгоритмов распознавания. В PDF файлах диссертаций и авторефератов, которые мы доставляем, подобных ошибок нет.

Добрый день, уважаемые коллеги.

Данная статья о субсидиарной ответственности директоров, учредителей, бухгалтеров, финансовых директоров и прочих топ-менеджеров за долги их компаний перед бюджетом.

В этой области я частенько наблюдаю показательную реализацию в цвете и красках русской народной поговорки: «Пока петух жареный в попу не клюнет, русский мужик не перекрестится». Мир бизнеса не успевает готовиться к новинкам законодательства. Возможно, потому что некогда, деньги надо зарабатывать, возможно, потому что «ничего не произойдет, все будет по-прежнему, по-старому». Как бы все нормально: меня это не коснется…

Уважаемые коллеги, я перечислю ниже нормативные акты, которые касаются субсидиарной ответственности всем своим личным имуществом по долгам компании перед государством. Пожалуйста, не ждите, пока петух придет и клюнет. Перекреститесь лучше сейчас, ибо то, о чем я буду писать, имеет отношение к вашему прошлому в 2014-2016 годах. А через 2 недели это будет иметь отношение, соответственно, и к 2017 году, и к вашему будущему. Я назвал три года: это срок налоговой проверки. На самом деле, согласно этим документам в течение двух лет можно восстановить пропущенный срок, а срок давности по уголовной ответственности достигает 10 лет. Отнеситесь к этому, пожалуйста, посерьезнее.

Принят №266-ФЗ , выпущена куча писем ФНС России. Судебной практики по новому закону еще нет, и появится, может быть, только в середине следующего года. Та судебная практика, которую я опишу ниже, будет совпадать на 99% с новой судебной практикой и только жесткости прибавится. Эти документы объемные. На их анализ требуется примерно 3-4 часа. Из этих документов я возьму буквально по одной фразе, чтобы показать, на сколько важны эти документы. Я категорически настаиваю и рекомендую в целях сохранения вашего бизнеса, вашего личного имущества, имущества ваших компаний, потратьте 3-4 часа и самостоятельно почитайте эту нормативно-правовую базу.

Если вы директор, учредитель бизнеса, чем больше у вас денег, активов, личного имущества, тем больше я вам советую пристально изучить эти документы, сделать пометки, набросать план по улучшению защиты ваших активов на основе этой нормативной базы, чтобы сохранить активы для ваших потомков.

Документ №1: Письмо ФНС России от 21.07.2017г. №АС-4-18/14302

Первый документ, вроде бы, старый, от 21 июля 2017 года. Но он действует, и он очень важный. Это Письмо ФНС России от 21.07.2017г. №АС-4-18/14302 «О направлении обзоров судебных актов» . Подготовил этот документ действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Н. Андрющенко. Первый раздел называется «Субсидиарная ответственность, взыскание убытков» , второй раздел «Оспаривание сделок» , третий раздел «Назначение арбитражного управляющего» … Процитирую вам несколько абзацев.

«1.2. Субсидиарная ответственность руководителя распространяется в равной мере как на денежные обязательства, возникающие из гражданских правоотношений, так и на фискальные обязанности». Речь идет о том, что первое лицо компании так же, как и учредитель несет субсидиарку по начисленным недоимкам и пеням, штрафам. «Предусмотренная пунктом 2 статьи 10 Закона о банкротстве субсидиарная ответственность руководителя распространяется в равной мере как на денежные обязательства, возникающие из гражданских правоотношений, так и на фискальные обязанности, в связи с чем выводы о наличии оснований для снижения размера ответственности по причине того, что основная часть обязательств, возникших после наступления обязанности руководителей по подаче заявления, составляют налоги и сборы, которые подлежали бы начислению и уплате должником в любом случае, сделаны с нарушением положений этой нормы»

Сейчас эта статья отменена, но вместо нее введена целая глава. В статье 61.10 и статье 61.20 все намного жестче. О чем идет речь? Руководитель должен предусмотреть на будущее, сможет ли его компания расплатиться по налоговым долгам, или не сможет. Если не сможет, значит подать себя на банкротство. Правда, это не поможет, потому что, если компания была связана с обналом, то все равно руководитель будет нести субсидиарку. Цитирую дальше: «Директор несет самостоятельную обязанность действовать в интересах юридического лица добросовестно и разумно; тот факт, что действие директора, повлекшее для юридического лица и его кредиторов негативные последствия, связаны с исполнением им указаний учредителя, не является основанием для отказа в удовлетворении требования о взыскании с директора убытков». Даже если директор выполнял письменные указания учредителей, и именно это повлекло недоимки, пени и штрафы, от субсидиарной ответственности он все равно не освобождается. Я процитировал только пару абзацев из этого толстого документа. Остальное рекомендую посмотреть самим. Итак, это был первый документ.

Документ №2:

Второй документ. Свежачок. Этот документ даже не остыл: Письмо ФНС России от 29 ноября 2017 года № СА-4-18/24213 «О направлении обзоров судебных актов» . Документ подписан действительном государственным советником Российской Федерации 2 класса С.А. Аракеловым. 1 раздел – «Оспаривание сделок», 2 раздел – «Включение требований в реестр требований кредиторов, оспаривание необоснованных требований кредиторов» , 3 раздел – «Субсидиарная ответственность» .

Цитата из п.3.2 раздела «Субсидиарная ответственность»: «При признаках объективного банкротства…» Объективное банкротство – это, когда компания в течение месяца за счет всех своих активов не может погасить имеющуюся кредиторскую задолженность. Это и есть признаки объективного банкротства. У нас 2/3 бизнесменов, работающих на кредитных ресурсах, обладают признаками объективного банкротства. Согласно ст.9 №127-ФЗ, бизнесмены немедленно обязаны подать свою компанию на банкротство, не говоря о тех бизнесменах, которые снижают НДС и налог на прибыль с помощью обнальных контор.

«3.2. При признаках объективного банкротства должника и отсутствия доказательств выполнения руководителем должника экономически обоснованного плана выхода из кризиса руководитель должника не может быть освобожден от субсидиарной ответственности».

Т.е., если у вас есть признаки объективного банкротства до налоговой проверки, или еще хуже, если проверка уже состоялась, и вы видите, что не в состоянии расплатиться по долгам (это признаки объективного банкротства), тогда вы должны написать обоснованный план выхода из кризиса и доказать налоговикам и суду, что этот план поможет вам расплатиться со всеми недоимками, пенями, штрафами. Если этот план их не устроит, тогда, конечно, руководитель, учредитель отвечает субсидиарно по долгам своей компании.

«– для определения признаков неплатежеспособности или недостаточности имущества правовое значение имеет совокупный объем возникших долговых обязательств, а не их структура. При анализе финансового состояния должника из общего числа его обязательств не исключаются те обязательства, которые не позволяют кредитору инициировать процедуру банкротства. Таким образом, выводы суда апелляционной инстанции, исключившего задолженность перед внебюджетным фондом, ошибочны;

– применяемый должником метод ведения бизнеса: погашение задолженности по тем гражданским обязательствам, которые непосредственно относятся к производственному процессу и реализации продукции, и одновременно непринятие каких-либо мер к исполнению фискальных обязательств, – не отвечает принципу добросовестности».

А, соответственно, директор несет субсидиарку…

Я с этим сталкивался на практике. О чем тут речь? Речь идет о том, что один из директоров получал деньги от покупателей и перечислял их поставщикам для того, чтобы заработать больше денег, чтобы расплатиться с налоговиками. Налоговики сказали: «Ты так не можешь делать. Все, что ты получаешь от покупателей, ты не должен перечислять поставщикам. Ты должен отдавать нам. Если ты этого делать не будешь, получишь уголовную ответственность ст.199.2 УК РФ «Сокрытие денежных средств от налогообложения». Я даже вел уголовное дело, как адвокат, по которому директор строительной компании (счет уже был арестован) после вынесения налоговиками решения о начислении недоимок, пеней и штрафов, искренне хотел расплатиться с долгами.

Чтобы деньги не получать на счет, он просил покупателей перечислять их непосредственно поставщикам стройматериалов, чтобы достроить объект, продать и расплатиться с налоговой. Возбудили уголовное дело. Сейчас еще и субсидиарочка введена. Человек пытается заработать денег, чтобы отдать эти деньги в бюджет. Ему говорят: «Ты недобросовестный». Ты должен все, что получаешь от покупателей, отдавать в бюджет, кинув своих поставщиков. Перебьются. Очень разумно.

Документ №3: проект Постановления Пленума ВС РФ

Третий документ хорошо отработан. Не ерничаю, не подкалываю. Из 38 страниц я изучил пока только 23. У меня в руках проект Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц. Субсидиарная ответственность при банкротстве». Он должен выйти до конца декабря. Документ, я бы не сказал, что радостный для бизнесменов. Но не однобокий и качественно отработан. Закон жесткий, и Пленум не может игнорировать закон. Пленум действует на основе №127-ФЗ . По крайней мере, Пленум очень объективно подходит к наложению субсидиарной ответственности и, более того, дает даже выход для бизнесменов. К сожалению, выходов и решений немного.

Пленум дает решение, как сделать так, чтобы директоры и учредители не несли субсидиарную ответственность. Тут 38 страниц текста. Цитировать не буду. Вам придется поверить мне на слово. В этом документе написано, что, если бизнесмен вел самый обычный бизнес, обналом не занимался, конвертной зарплатой не грешил, виртуальных товарных остатков не было, искусственного завышения себестоимости не обнаружено… Допустим, кэш весь оприходовал законно. Он вел самый обычный бизнес, и случился кризис. Банки отказались продлевать кредиты, покупатели престали платить. Кризис случился в стране. Из-за этого бизнесмен не смог выполнять свои обязательства. Пришли налоговые органы, и по какому-то основанию начислили еще недоимки, пени и штрафы. Если бизнесмен докажет, что он вел нормальный, правильный, легальный бизнес, что он за последние 3 года не выводил активов, в том числе и на взаимозависимых лиц, не отдавал эти активы по дешевке, все активы сохранил… В общем дан целый перечень… Если бизнесмен все это докажет, ведь у нас введена презумпция виновности, и именно бизнесмен должен доказывать, что он невиновен, что он не КДЛ, только в этом случае суд может пойти ему на встречу и отменить субсидиарную ответственность бизнесмена всем его личным имуществом по долгам компании.

Итак, ребята, я дал три крайне важных документа. Крайне важных означает очень важных документа. Первые два документа – это Письма ФНС России с обзором судебной практики, которые не добавляют оптимизма. А третий документ, проект Постановления Пленума Верховного Суда, который я настоятельно рекомендую изучить. В окончательной редакции будет немного изменений. Я вас уверяю, из этого проекта вы, как минимум, увидите свои минусы, которые, возможно, у вас будет время устранить. Также из этого проекта вы узнаете, что необходимо предпринять для того, чтобы в случае прихода налоговиков, вас не назначили КДЛ, и вы не несли субсидиарную ответственность всем своим личным имуществом.

Случаи привлечения учредителей и руководителей компаний к субсидиарной ответственности при банкротстве уже не воспринимаются бизнесменами, как что-то из ряда вон выходящее. Как событие, которое может случиться с кем угодно, но только не с ними. Практика показывает, что этот институт работает, а принятые поправки поспособствуют его дальнейшему развитию. Так что времена, когда «комсостав» компании отвечал за ее долги только в рамках уставного фонда из нескольких тысяч рублей, а не своим собственным имуществом, прошли.

Субсидиарная ответственность физических лиц

Субсидиарная ответственность – это финансовая ответственность физического лица в размере всей непогашенной задолженности компании перед кредиторами и уполномоченными органами.

Привлечь к субсидиарной ответственности можно директора, учредителя, главного бухгалтера и других физических лиц, ответственных за деятельность должника. Имеется специальный термин – «контролирующее должника лицо».

В соответствии с многократно «редактировавшимся» Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве) контролирующее должника лицо – это лицо, имеющее либо имевшее до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять его действия. В том числе и путем принуждения к ним руководителя или членов органов управления.

Иными словами, контролирующие лица в несостоятельности – это те, кто фактически руководил компанией-должником и мог довести ее до банкротства.

Таким образом, к субсидиарной ответственности можно привлечь практически любое физическое лицо, которое может быть даже никак не связано с должником юридически, но фактически управляло им определенный период до банкротства, что подтверждается, например, показаниями свидетелей.

То есть, скажем, ликвидация компании путем смены ее должностных лиц, либо реорганизация в форме слияния или присоединения позволяют переложить ответственность на нового генерального директора или юридическое лицо с момента внесения соответствующего изменения в ЕГРЮЛ, но не освобождают от ответственности реального генерального директора и учредителя за действия, совершенные в период их руководства компанией.

Если компания с задолженностью перед бюджетом была продана новому ответственному лицу, то новый генеральный директор будет нести ответственность за погашение этого долга, но ответственность за создание задолженности несет тот генеральный директор, который руководил компанией в момент создания этого долга.

Основания для привлечения к субсидиарной ответственности могут быть как прямыми, так и косвенными. Например, ответственность директора как руководителя компании предполагает субсидиарную ответственность по обязательствам должника, если документы бухгалтерского учета отсутствуют или не содержат информацию об имуществе и обязательствах должника, либо если указанная информация искажена.

Изменения в Законе о банкротстве

Федеральным законом от 23.06.2016 № 222-ФЗ в Закон о банкротстве внесены изменения, существенно расширяющие зону ответственности контролирующих должника лиц, возможности «удостоиться» привлечения к субсидиарной ответственности и нацеливающие налоговиков активнее искать недоимки у банкротящихся компаний.

Минимальный период влияния «контролирующего лица» на деятельность компании до банкротства увеличивается с двух до трех лет. Такое изменение представляется вполне обоснованным, поскольку обычно дела о несостоятельности возбуждаются с очень большим опозданием – через три или более года после того, как появились признаки банкротства.

Также уточняется, что контролирующими можно признать лиц, которые влияли на компанию через родственные, свойственные связи или с помощью служебного положения.

Появилось новое основание для того, чтобы привлечь к субсидиарной ответственности директора или иного руководителя должника. Это возможно, если более 50% всех требований возникло в результате правонарушения (в т. ч. налогового), которое было совершено во время работы директора. По мнению экспертов, эта норма может стать новым рычагом давления на должников со стороны ФНС.

Для директоров организаций отменяется презумпция невиновности в целях субсидиарной ответственности – в случае возникновения недоимки в результате налоговых правонарушений они будут считаться виновными при привлечении к субсидиарной ответственности, пока не докажут обратного.

Обратите внимание

Заявление о привлечении контролирующих должника лиц к ответственности по основаниям, предусмотренным Законом о банкротстве, рассматривается арбитражным судом в деле о банкротстве должника. Указанное заявление может быть подано в ходе конкурсного производства как арбитражным управляющим по своей инициативе, так и конкурсными кредиторами, и уполномоченным органом.

В целях защиты интересов государства, желающего получить с банкрота долги по налогам и сборам, вводится дополнительная степень защиты налоговых платежей от их оспаривания
при банкротстве и увеличивается срок включения в реестр требований кредиторов налоговой задолженности, которая выявлена после закрытия реестра требований кредиторов.

Наконец, норма, вступающая в силу с 1 января 2017 года, на 6 месяцев продлевает для налоговиков срок подачи требований в конкурсном производстве в тех случаях, когда нужно больше времени для проверки или решение в пользу ведомства не успело вступить в силу. Причем этой временной «форой» сотрудники ИФНС могут воспользоваться даже в том случае, если до начала процедуры или на ее ранних этапах налоговики не то чтобы «били баклуши»,
но, мягко говоря, не проявляли должной активности и оперативности.

При этом новая привилегия службы может создать неопределенность для участников банкротства, поскольку доначисление налогов способно изменить соотношение голосов кредиторов и повлиять на распределение конкурсной массы. Кроме того, при обжаловании сделок налоговые органы получают такие же «льготы», как и кредитные организации.

Вышеозначенные новации полностью согласуются с намерениями чиновников во что бы то ни стало увеличить поступления от налогов в делах о несостоятельности.

Права кредиторов

По замыслу законодателя, кредиторы должны перестать быть «пассивными» участниками процедуры банкротства. В качестве руководства к активным действиям можно воспринимать поправку, дающую кредиторам новые возможности определять, как реализовывать имущество из конкурсной массы. Теперь они вправе утвердить иной порядок его продажи, чем тот, который был предложен конкурсным управляющим.

Привлечение к торгам наибольшего числа потенциальных покупателей и реализация имущества по наиболее высокой цене теперь возможны благодаря наделению кредиторов правом самостоятельно утверждать условия проведения торгов и изменять состав лотов в случае нерезультативности первых торгов.

Если на единый комплекс покупателей не найдется, кредиторы могут распродать имущества
по частям. Согласие кредиторов теперь требуется и для того, чтобы привлечь к торгам специализированную организацию.

Обязанности организатора торгов дополнены несколькими новыми:

осуществлять разумные необходимые действия для поиска и привлечения покупателей с учетом особенностей выставленного на торги имущества должника;
обеспечить возможность ознакомления с подлежащим продаже на торгах имуществом должника и имеющимися в отношении этого имущества правоустанавливающими документами, в том числе путем осмотра, фотографирования указанного имущества и копирования указанных правоустанавливающих документов.

В случае если недобросовестный должник вывел имущество или совершил иные подозрительные сделки, в результате которых появились признаки неплатежеспособности организации, введена презумпция цели причинения вреда кредиторам, что упростит оспаривание таких сделок. Речь идет о расширении понятия цели причинения вреда имущественным правам кредиторов при оспаривании сделки по основаниям подозрительности, предусмотренным пунктом 2 статьи 61.2. Закона о банкротстве. Так, цель причинения вреда будет предполагаться не только при наличии неплатежеспособности, либо недостаточности имущества на момент совершения сделки, но и при появлении этих признаков после совершения оспариваемой сделки.

Обратите внимание

Производство по делу о банкротстве не может быть прекращено до вынесения арбитражным судом определения по требованию о привлечении контролирующих должника лиц к ответственности (п. 6 ст. 10 Закона о банкротстве).

Кроме этого в процедуре банкротства изменено понятие текущих эксплуатационных платежей – из их состава исключены платежи, не связанные с обеспечением сохранности имущества банкрота.

При заключении в процедуре банкротства соглашения об отступном введено обязательное условие в виде погашения текущих платежей и задолженности, причитающейся к уплате в бюджет.

Обзор Верховного суда РФ по банкротству

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ время от времени обобщает и публикует практику применения законодательства о банкротстве. Особое внимание, как нетрудно догадаться, уделяется институту субсидиарной ответственности руководителя должника и контролирующих лиц. Остановимся на нескольких значимых делах.

Бремя доказывания невиновности

Суд возложил на контролирующих лиц должника бремя доказывания обоснованности и разумности своих действий при наличии доказательств, свидетельствующих о существовании причинно-следственной связи между действиями учредителей и банкротством подконтрольной организации (определение ВС РФ от 09.03.2016 № 302-ЭС14-1472).

Судьи указали, что заявитель представил достаточные основания, позволяющие усомниться в добросовестности действий контролирующих лиц. Таким образом, бремя доказывания обоснованности и разумности своих действий по правилам АПК РФ перешло к контролирующим должника лицам.

Судебная коллегия также разграничила понятия неплатежеспособности и банкротства должника, отметив, что неплатежеспособность – это лишь прекращение исполнения должником части денежных обязательств, тогда как банкротство – неспособность удовлетворить в полном объеме требования кредиторов.

Указанное дело вошло в Обзор по той причине, что нижестоящие суды частенько указывают на недостаточность доказательств для привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности (постановление АС ВВО от 31.05.2016 по делу № А11-7884/2011).

Верховный Суд РФ, удовлетворяя жалобу уполномоченного органа, указывает, что представление доказательств, опровергающих доводы заявителя, не должно вызывать сложности для участника должника, так как данный участник спора обладает всем объемом информации и доказательств.

Причинно-следственные связи

Верховный Суд РФ указывает на презумпцию наличия причинно-следственной связи между виновными действиями руководителя должника по неподаче заявления о банкротстве и вредом, причиненным кредиторам должника (Определение от 31.03.2016 № 309-ЭС15-16713). Случаи привлечения руководителя должника к субсидиарной ответственности за неподачу заявления о банкротстве в месячный срок со дня, когда руководитель в рамках управления предприятием должен был узнать о наличии признаков банкротства, нередки в сложившейся судебной практике.

Презумпция наличия причинно-следственной связи установлена положениями статьи 10 Закона о банкротстве. Однако указанное дело не только подтверждает уже сложившуюся практику, но и конкретизирует ее. При рассмотрении подобных споров судам необходимо определить момент возникновения обязанности подать заявление о банкротстве, факт неподачи такого заявления, а также объем обязательств, возникших за пределами установленного Законом срока.

Несмотря на большое количество дел, определение момента возникновения обязанности представляет некоторые сложности. Так, одни суды определяют момент наступления обязанности сдачей годовой бухгалтерской отчетности, которая указывает на неспособность расплатиться с кредиторами, другие – наступлением обязанности по уплате налогов и сборов либо иных платежей (постановление АС ВСО от 12.01.2016 № Ф02-7094/2015 по делу
№ А78-4382/2014). «Верховные арбитры» указывают, что при рассмотрении вопроса о моменте возникновения обязанности необходимо оценить совокупность конкретных обстоятельств дела и определить, когда добросовестный руководитель должен был узнать о наличии обстоятельств, свидетельствующих о неплатежеспособности должника.

Обратите внимание

Поправками к закону о банкротстве в части субсидиарной ответственности, вступившими в силу 1 сентября, введена презумпция вины для целей субсидиарной ответственности для руководителей организаций в случае возникновения большей части долга из-за доказанных налоговых махинаций. Срок привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих лиц увеличен с двух до трех лет.

В судебном акте также подробно рассмотрен вопрос определения размера предполагаемой ответственности, который складывается из требований, включенных в реестр, тогда как при своевременном обращении с заявлением о банкротстве данные требования должны удовлетворяться в режиме текущих платежей.

Таким образом, включенный в Обзор судебный акт систематизирует и обобщает практику рассмотрения споров об ответственности руководителя должника, а также определяет перечень обстоятельств, подлежащих доказыванию и выяснению в процессе рассмотрения дела.

Дисквалификация нарушителей

По закону, к нарушителям процедуры банкротства можно применить такую меру воздействия, как дисквалификация. Дисквалификации на срок от шести месяцев до трех лет могут подлежать должностные лица, которые не инициировали в предусмотренных законом случаях банкротство организации, причем совершили этот проступок повторно (ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ). Такая санкция появилась в КоАП РФ в конце прошлого года (Федеральный закон от 29 декабря 2015 г. № 391-ФЗ), и до недавнего времени норма эта была даже не «дремлющей», а «крепко спящей». То, что ее «разбудили», свидетельствует о серьезности намерений налоговиков и арбитражных судей и незавидной участи должников.

Прецедент создал Арбитражный суд Белгородской области своим решением от 09.06.2016
по делу № А08-2321/2016.

В рассмотренном деле у компании имелась задолженность по страховым взносам на пенсионное страхование более чем за три месяца в сумме около 420 тыс. рублей и почти 18 тыс. рублей пени. ПФР прибег к принудительному взысканию долга, но у компании не оказалось достаточных средств. В такой ситуации руководитель должен был обратиться в суд с заявлением должника (ст. 9 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ). Директор это требование проигнорировал, за что на него в октябре 2015 года и был наложен административный штраф в размере 5 тыс. руб. (ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ). В марте ситуация повторилась. В результате руководитель компании-должника был дисквалифицирован на срок шесть месяцев. Он подал апелляционную жалобу, но не приложил к ней нужные документы и не исправил этот недостаток в отведенный судом срок. В результате жалоба была отклонена.

Решение суда так понравилось руководству ФНС, что было опубликовано на официальном сайте и продублировано чуть ли не всеми инспекциям страны с коротким, но емким резюме: «Распространение указанной выше судебной практики будет способствовать предупреждению совершения правонарушений недобросовестными должниками и минимизации случаев использования института банкротства для уклонения от исполнения своих обязательств».

Редакция «ПБ» Сергей Данилов

В течение последних нескольких лет наметилась активная и устойчивая тенденция к реформированию законодательства, регулирующего вопросы ответственности недобросовестных руководителей, - совершенствовались старые и появлялись новые инструменты правового воздействия на лиц, принимающих решения в компании. На сегодняшний день нормы различных отраслей права, регулирующие вопросы привлечения к ответственности владельцев и менеджмента бизнеса за неверные управленческие решения и ведение финансовой хозяйственной деятельности с нарушением закона, делают жизнь этих лиц весьма рискованной. Прежнее понимание об ограниченной размером уставного капитала ответственности собственников бизнеса уходит в прошлое. О последних изменениях законодательства и судебной практике в сфере привлечения менеджмента и собственников компаний к субсидиарной ответственности по налоговым недоимкам - в материале «ЭЖ».

Значительное число правовых проблем директоров связано с начислением налоговой недоимки. На сегодняшний день лицо, принимающее на себя обязанности топ-менеджера, должно четко понимать, что руководство компании, помимо бонусов, может получить и серьезные проблемы: имущественную ответственность и даже судимость. Спокойная жизнь не гарантирована в том числе и после закрытия компании. Фискальная система в России ориентирована на пополнение бюджета всеми возможными способами, поэтому, если не получится взыскать недоимку с самой компании, ее попытаются взыскать с руководителей и учредителей.

Субсидиарная ответственность в банкротстве и после его окончания

Летом 2017 г. вступили в силу изменения, внесенные в Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) и ряд других нормативно-правовых актов сначала Федеральным законом от 28.12.2016 № 488-ФЗ , а затем Федеральным законом от 29.07.2017 № 266-ФЗ . Эти поправки изменили подход законодателя к регулированию вопросов ответственности по долгам юридического лица его менеджмента/учредителей и иных контролирующих лиц, обозначив задачу государства перенести ответственность перед кредиторами, в том числе за неуплату налоговой недоимки на недобросовестных директоров/учредителей компании и их личное имущество.

На практике прецеденты, когда владельцев компании привлекали к субсидиарной ответственности, были и ранее. Одной из первых ласточек стало дело уральского олигарха, владельца «Макси-Групп», начавшееся еще в 2007 г., когда его привлекли к субсидиарной ответственности по обязательствам подконтрольной ему компании (постановление АС Уральского округа от 11.09.2014 № Ф09-5639/14 по делу № А60-32798/2007). Сейчас такая практика ширится.

Статистика по таким делам показательна: суды в I квартале 2017 г. привлекли к ответственности 279 лиц, контролирующих компании, признанные несостоятельными. Это в три раза больше, чем, к примеру, в I квартале 2016 г. (подробнее читайте на портале Федресурса по ссылке: http://bankrot.fedresurs.ru/NewsCard . aspx?ID=963).

Маловероятно, что конкретные физические лица могут погасить столь существенные суммы, и государство, скорее всего, понимает это. Полагаем, эти показательные дела призваны дисциплинировать других налогоплательщиков.

Каким образом конкретное физическое лицо становится должным государству многомиллионные недоимки?

Напомним, субсидиарную ответственность несут контролирующие должника лица в размере всех непогашенных из-за недостаточности имущества юридического лица при банкротстве требований кредиторов.

Лица, которые могут быть признаны контролирующими должника, то есть реально управляющие деятельностью компании, закон определяет следующим образом.

Цитируем документ

Под контролирующим должника лицом понимается физическое или юридическое лицо, имеющее либо имевшее не более чем за три года, предшествующих возникновению признаков банкротства, а также после их возникновения до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий.

Статья 61.10 Закона о банкротстве

Из этой нормы следует, что в круг контролирующих должника лиц входят не только его руководитель и учредители, но и иные лица, имеющие возможность опосредованно влиять на решения должника: члены совета директоров, бывшие руководители/учредители и иные лица, имеющие связь с банкротом и возможность контролировать его действия. По закону арбитражный суд имеет право признать контролирующими должника лицами по любым основаниям (ч. 5 ст. 61.10 Закона о банкротстве).

Подать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности могут (ст. 61.14 Закона об банкротстве):

арбитражный управляющий;

работник должника;

налоговый орган;

конкурсный кредитор (в том числе налоговая инспекция);

кредитор по текущему требованию.

Применительно к делам с налоговой недоимкой логика закона такова. Во-первых, законодательство о банкротстве содержит презумпцию виновности лица, которое привлекается к ответственности. Иными словами, доказывать, что директор не виновен в совершении действий, которые привели к образованию недоимки, должен он сам.

Соответственно, в ситуации, когда директор сам принимал решения о сотрудничестве с фирмой-однодневкой (самая на сегодняшний день распространенная причина доначисления налоговой недоимки), подписывал договоры и бухгалтерскую отчетность, трудно найти аргументы отсутствия вины.

Также и в постановлении от 30.07.2013 № 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица» Пленум ВАС РФ указывал, что недобросовестность действий (бездействия) директора считается доказанной, в частности, когда директор знал или должен был знать о том, что его действия (бездействие) на момент их совершения не отвечали интересам юридического лица, например, совершил сделку (голосовал за ее одобрение) на заведомо невыгодных для юридического лица условиях или с заведомо неспособным исполнить обязательство лицом (фирмой-однодневкой и т.п.). При этом добросовестность и разумность при исполнении возложенных на директора обязанностей заключаются в принятии им необходимых и достаточных мер для достижения целей деятельности, ради которых создано юридическое лицо, в том числе в надлежащем исполнении публично-правовых обязанностей, возлагаемых на юридическое лицо действующим законодательством. В связи с этим в случае привлечения юридического лица к публично-правовой ответственности (налоговой, административной и т.п.) по причине недобросовестного и (или) неразумного поведения директора понесенные в результате этого убытки юридического лица могут быть взысканы с директора.

Получается, что, если компания совершает сделку на заведомо невыгодных и/или с заведомо не способным исполнить обязательство лицом и в результате таких действий будет привлечена к налоговой или административной ответственности, понесенные убытки в размере доначисленных сумм налогов, пеней и штрафов могут быть взысканы с ее директора.

Во-вторых, в случае с субсидиарной ответственностью по налоговым долгам нет проблем с определением величины ущерба - он прописан в решении по итогам выездной налоговой проверки.

Таким образом, получается, что в подобных делах нетрудно найти основания для привлечения к субсидиарной ответственности по налоговым долгам компании ее руководителей: вина презюмируется, причинно-следственная связь и размер ущерба доказаны. Дальше дело техники - суду остается только удовлетворить заявление о привлечении директора к субсидиарной ответственности.

Особое внимание следует обратить на тот факт, что теперь Закон о банкротстве предусматривает возможность кредитора обратиться с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц самостоятельно, в том числе и после завершения процедуры банкротства или если дело прекращено в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве (п. 3 ст. 61.14 Закона о банкротстве), если докажет, что контролирующее должника лицо действовало недобросовестно, неразумно и не в интересах должника. Кредитор в этом случае подает иск о взыскании убытков в размере требований кредитора к должнику в суд, который рассматривал завершившееся банкротное дело (п. 2 ст. 61.19 Закона о банкротстве).

Обратиться с таким заявлением кредиторы могут в течении трех лет после завершения процедуры конкурсного производства, но не позднее десяти лет со дня, когда имели место действия и (или) бездействие, являющиеся основанием для привлечения к ответственности (п. 6 ст. 61.14 Закона о банкротстве). Раньше недобросовестный должник, руководствуясь положениями ст. 142 Закона о банкротстве, согласно которой долги, оставшиеся после завершения конкурсного производства, считаются погашенными, мог чувствовать себя спокойно после завершения процедуры банкротства компании и реализации ее активов. Сегодня контролирующие должника лица уже не могут чувствовать себя так же спокойно даже после ликвидации компании в связи с банкротством.

Судебное решение

Определение Верховного суда РФ от 10.02.2016 № 305-ЭС15-18099 по делу № А40-89736/2013

Одно из знаковых дел - дело «Санрайз Тур Групп» о привлечении руководителя к субсидиарной ответственности в размере более 1 млрд руб. по налоговым долгам юридического лица. Налоговая доказала, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду, а затем в процедуре банкротства подала заявление о привлечении его руководителя к субсидиарной ответственности. Суд требование налоговой удовлетворил. Налогоплательщик не смог ни в одной инстанции доказать, что сумма насчитана не совсем правомерно - при ее расчете ни налоговая, ни суд не учитывали расходы, и теперь директор должен огромную сумму бюджету.

Субсидиарную ответственность при банкротстве физического лица не спишут

Отдельно остановимся на судьбе тех директоров, которые уже привлечены к субсидиарной ответственности. Напомним, что с 2015 г. начал работать институт банкротства физических лиц. Казалось бы, лица, привлеченные к ответственности на серьезные суммы, могут обратиться к нему и избавиться от бремени долгов компании. Однако это не так. Закон о банкротстве содержит ряд исключений из общего правила о том, что долги банкрота считаются погашенными, в том числе правило о том, что требования о субсидиарной ответственности к физическому лицу погашенными не признаются (ст. 61.11 Закона о банкротстве).

Цитируем документ

После завершения расчетов с кредиторами гражданин, признанный банкротом, освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в том числе требований кредиторов, не заявленных при введении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина (далее - освобождение гражданина от обязательств).

Освобождение гражданина от обязательств не распространяется на требования кредиторов, предусмотренные п. 4 и 5 настоящей статьи, а также на требования, о наличии которых кредиторы не знали и не должны были знать к моменту принятия определения о завершении реализации имущества гражданина.

Пункт 3 ст. 213.28 Закона о банкротстве

Требования кредиторов по текущим платежам, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, о выплате заработной платы и выходного пособия, о возмещении морального вреда, о взыскании алиментов, а также иные требования, неразрывно связанные с личностью кредитора, в том числе требования, не заявленные при введении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина, сохраняют силу и могут быть предъявлены после окончания производства по делу о банкротстве гражданина в непогашенной их части в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Пункт 5 ст. 213.28 Закона о банкротстве

Правила пункта 5 настоящей статьи также применяются к требованиям:

о привлечении гражданина как контролирующего лица к субсидиарной ответственности (глава III.2 настоящего Федерального закона);

о возмещении гражданином убытков, причиненных им юридическому лицу, участником которого был или членом коллегиальных органов которого являлся гражданин (ст. 53 и 53.1 ГК РФ), умышленно или по грубой неосторожности;

о применении последствий недействительности сделки, признанной недействительной на основании ст. 61.2 или 61.3 настоящего Федерального закона.

Пункт 6 ст. 213.28 Закона о банкротстве

К сведению

Интересный факт о новой редакции Закона о банкротстве

Действующая редакция Закона о банкротстве (подп. 5 п. 2 ст. 61.11) содержит совершенно новое основание привлечения к субсидиарной ответственности руководителя: если на дату возбуждения дела о банкротстве он не внес подлежащие обязательному внесению в соответствии с федеральным законом сведения либо внес недостоверные сведения о юридическом лице:

n в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц в части сведений, обязанность по внесению которых возложена на юридическое лицо (здесь речь может идти о том, что, например, не внесена запись о намерении обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве);

n в ЕГРЮЛ на основании представленных таким юридическим лицом документов (речь идет, к примеру, о том, что не исправлена запись о недостоверности адреса).

Необходимо обратить внимание, что об обязанности публиковать сведения на www.fedresurs.ru (реестр юридически значимых сведений о деятельности юрлиц и предпринимателей) забывают многие компании, а некоторые и вовсе не знают, что такая обязанность возложена на юрлица уже несколько лет, а ответственное за ее исполнение лицо - директор может легко стать субъектом для наказания.

Ответственность за брошенные компании

Тем, кто считает эффективным вариантом избавления от ставшей нежелательной компании такие действия, как смена директора и учредителя на неизвестных лиц, офшоры, переезд компании в другой город, реорганизация и последующее бросание компании, которая имеет кредиторскую задолженность, рассчитывая, что ее ликвидируют в административном порядке сами налоговые органы (на основании ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», далее - Закон о госрегистрации), необходимо иметь в виду, что теперь кредиторам будет проще истребовать причитающееся, а риски возрастают многократно.

Если ситуация дойдет до уголовного преследования (например, будет возбужденно дело по ст. 199, 159 или 177 УК РФ), такие действия, как, например, смена директора, в уголовном праве трактуются однозначно как действия, направленные на уход от погашения кредиторской задолженности, и могут стать отягчающими вину обстоятельствами. Столь же негативно к подобным действиям относятся и арбитражные суды, рассматривая вопрос о привлечении собственников и руководителей бизнеса к субсидиарной ответственности в процедуре банкротства, и считают его свидетельствующим о наличии виновных действий должника при банкротстве.

Кроме того, бросание компании с долгами как способ ликвидации может быть чревато так называемой условной дисквалификацией (норма применяется с 1 января 2016 г. - подп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона о госрегистрации, введен Федеральным законом от 30.03.2015 № 67-ФЗ).

В чем суть? Если лицо являлось директором брошенной компании или ее учредителем с долей участия более 50% и эта компания была ликвидирована как недействующее юридическое лицо, имеющее задолженность перед бюджетом, то при попытке зарегистрировать новое общество или стать руководителем или учредителем другого общества такое лицо получит отказ. Данное поражение в правах действует три года с момента ликвидации брошенной компании.

Аналогичные ограничения введены в отношении лиц, являющихся учредителями или руководителями компаний, о которых в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об их адресе или руководителе (что часто бывает с брошенными компаниями или с компаниями, имеющими номинального директора) - такие лица так же не смогут стать руководителями или учредителями новой компании.

Общие и самые распространенные случаи привлечения к субсидиарной ответственности (таблица)

Ситуация	Судебные решения
Директор не передал документы бухгалтерского учета арбитражному управляющему или передал, но в них содержится недостоверная информация	Постановление АС Дальневосточного округа от 26.06.2017 № Ф03-2144/2017 по делу № А73-684/2016; Постановление АС Северо-Западного округа от 27.10.2014 по делу № А56-72339/2010; Постановление -ФАС Северо-Западного округа от 22.05.2014 № Ф07-224/2013 по делу № А66-10924/2011
Вред кредиторам причинен сделками должника, которые впоследствии признаны судом недействительными. Самый распространенный случай здесь - это вывод активов должника (их передача третьим лицам без должного встречного удовлетворения). Другой распространенный случай - директор совершал сделки с лицами (например, с фирмами-однодневками), которые привели к формированию налоговой недоимки	Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 26.05.2014 по делу № А03-11273/2013; Постановление -ФАС Западно-Сибирского округа от 11.02.2014 по делу № А27-12668/2012; Постановление АС Московского округа от 28.11.2016 № Ф05-1554/2016 по делу № А40-140844/13; Постановление АС Уральского округа от 31.03.2016 № Ф09-9765/10 по делу № А60-16176/09; Постановление АС Уральского округа от 26.05.2015 № Ф09-5428/13 по делу № А07-4656/2010
Директор или ликвидатор не обратились вовремя с заявлением о банкротстве в суд	Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 12.01.2015 № Ф02-5951/2014 по делу № А78-3518/2013; Постановление АС Волго-Вятского округа от 04.05.2017 № Ф01-1165/2017 по делу № А29-1659/2014

Ситуация

Судебные решения

Директор не передал документы бухгалтерского учета арбитражному управляющему или передал, но в них содержится недостоверная информация

Постановление АС Дальневосточного округа от 26.06.2017 № Ф03-2144/2017 по делу № А73-684/2016;

Постановление АС Северо-Западного округа от 27.10.2014 по делу № А56-72339/2010;

Постановление -ФАС Северо-Западного округа от 22.05.2014 № Ф07-224/2013 по делу № А66-10924/2011

Вред кредиторам причинен сделками должника, которые впоследствии признаны судом недействительными. Самый распространенный случай здесь - это вывод активов должника (их передача третьим лицам без должного встречного удовлетворения). Другой распространенный случай - директор совершал сделки с лицами (например, с фирмами-однодневками), которые привели к формированию налоговой недоимки

Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 26.05.2014 по делу № А03-11273/2013;

Постановление -ФАС Западно-Сибирского округа от 11.02.2014 по делу № А27-12668/2012;

Постановление АС Московского округа от 28.11.2016 № Ф05-1554/2016 по делу № А40-140844/13;

Постановление АС Уральского округа от 31.03.2016 № Ф09-9765/10 по делу № А60-16176/09;

Постановление АС Уральского округа от 26.05.2015 № Ф09-5428/13 по делу № А07-4656/2010

Директор или ликвидатор не обратились вовремя с заявлением о банкротстве в суд

Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 12.01.2015 № Ф02-5951/2014 по делу № А78-3518/2013;

Постановление АС Волго-Вятского округа от 04.05.2017 № Ф01-1165/2017 по делу № А29-1659/2014

Налоговые долги и ответственность за них взаимозависимых лиц

Собственники бизнеса и руководители, которые считают, что могут избавиться от проблем старой компании, за которой числится налоговая недоимка, обанкротив ее и начав новый аналогичный бизнес, должны учитывать, что законодатель и правоприменитель такую практику пресекают.

Первой ласточкой в формировании судебной практики было дело ООО «Королевская вода» (постановление АС Московского округа от 31.10.2014 № Ф05-12000/14 по делу № А40-28598/13), в котором изначально существовавшее ЗАО «Королевская вода» после налоговой проверки не смогло заплатить более 330 млн руб. налоговой недоимки и перевело весь бизнес на вновь созданное ООО «Королевская вода». Налоговый орган признал компании взаимозависимыми через суд, который обязал заплатить доначисленные налоги новое юрлицо.

Каким образом налоговые долги взыскивают с взаимозависимых юридических лиц?

Такая возможность предусмотрена в ст. 45, 48, 105 НК РФ, которые позволяют даже при ликвидации или банкротстве юридического лица с налоговой недоимкой взыскать ее через суд с других обществ, признанных взаимозависимыми по прямым или косвенным признакам. Налоговый орган обращается в суд, который признает лиц взаимозависимыми в случае ликвидации или банкротства компании-должника, если видит, что собственники должника попытались перевести весь свой бизнес на другое, даже формально независимое юридическое лицо. Затем налоговую недоимку взыскивают с нового лица.

Подобная практика налоговых органов развивается весьма успешно. Признаками взаимозависимости признаются не только очевидные факторы - общие руководители/учредители, родственники в составе руководящих и иных органов. Также начинают иметь значение и косвенные признаки взаимозависимости и подконтрольности юридических лиц (Определение Верховного суда РФ от 16.09.2016 № 305-КГ16-6003 по делу № А40-77894/15, постановления АС Московского округа от 10.07.2015 № Ф05-8331/2015 по делу № А40-153792/14, от 31.10.2014 № Ф05-12000/14 по делу № А40-28598/13, Северо-Кавказского округа от 27.10.2016 № Ф08-7835/2016 по делу № А53-24852/2015):

одни и те же поставщики/покупатели и сотрудники, одни и те же офис, сайт, телефон, адреса отправки электронной отчетности, товарные знаки и т.п.;

перевод деятельности на другую организацию незадолго до ликвидации или во время выездной проверки;

передача активов во время проверки;

одинаковые условия работы с поставщиками/покупателями, перечисление выручки, причитающейся старому обществу, новому и др.

Взыскать налоговые долги возможно и с взаимозависимых физических лиц. С ноября 2016 г. действуют нормы (абз. 8 и 9 подп. 2 п. 2 ст. 45, ст. 48 НК РФ), которые позволяют налоговым органам взыскивать недоимку с взаимозависимых физических лиц через суд при условии, что такие лица действовали согласованно с обществом и получали от общества денежные средства, активы и т.п. По сути, речь идет о реальных выгодоприобретателях (бенефициарах) бизнеса, в отношении которых будет выявлено, что они получали доходы от общества.

К сведению

Возмещение ущерба государству руководителем и уголовная ответственность

Наиболее распространенные статьи УК РФ, которые могут быть инкриминированы предпринимателям, это:

ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов». С лета 2017 г. эта статья распространяет свое действие не только на тех, кто уклоняется от уплаты налоговой недоимки, но и на тех, кто не платил сборы;

ст. 199.1 УК РФ «Неисполнение обязанностей налогового агента»;

ст. 199.2 УК РФ «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов»;

ст. 159 УК РФ «Мошенничество». В том числе данная статья применяется к делам о незаконном возмещении НДC.

Помимо уголовного наказания за совершенные преступления, предприниматели могут еще и заплатить за преступление деньгами. С 2015 г., основываясь на позиции Верховного суда РФ, изложенной в Определении от 27.01.2015 № 81-КГ14-19, налоговые органы активно предъявляют гражданские иски в уголовном процессе и взыскивают с директоров налоговую недоимку как ущерб, причиненный государству. Приговором суда виновным в совершении преступления, выразившегося в неуплате налога или незаконном его возмещении, признается конкретное физическое лицо, которое обязывают возместить ущерб, причиненный этим преступлением.

Надо также иметь в виду, что даже после завершения уголовного дела правоохранительные органы в течение двух лет имеют право подать в суд заявление и взыскать с директора суммы налоговых недоимок на таких же основаниях - как ущерб, причиненный бюджету налоговым преступлением (ст. 47 НК РФ, ст. 44 ГПК РФ), если его не взыскали в рамках уголовного дела.

Ответственность номинальных директоров

Надо отметить, что борьба за максимальную пополняемость бюджета привела к тому, что политика государства в этом направлении стала затачиваться в отношении именно реальных бенефициаров бизнеса, а не менеджеров, которые выполняют свои обязанности номинально.

Новая редакция главы о субсидиарной ответственности в Законе о банкротстве впервые прямо упоминает термин «лицо, осуществляющее функции органа управления номинально» и указывает на основания для освобождения такого лица от субсидиарной ответственности или уменьшения ее размера.

Цитируем документ

Арбитражный суд вправе уменьшить размер или полностью освободить от субсидиарной ответственности лицо, привлекаемое к субсидиарной ответственности, если это лицо докажет, что оно при исполнении функций органов управления или учредителя (участника) юридического лица фактически не оказывало определяющего влияния на деятельность юридического лица (осуществляло функции органа управления номинально), и если благодаря предоставленным этим лицом сведениям установлено фактически контролировавшее должника лицо <…> и (или) обнаружено скрывавшееся последним имущество должника и (или) контролирующего должника лица.

Пункт 9 ст. 61.11 Закона о банкротстве

Таким образом, номинальное лицо сможет снять с себя ответственность и переложить ее на выгодоприобретателя бизнеса. Однако в отношении тех менеджеров, которые выполняли свою работу реально, эта норма вряд ли будет применима.

Ужесточение ответственности учредителей и топ-менеджмента за долги компании, законодательно закрепляемая возможность налоговых и правоохранительных органов пополнить бюджет не тем, так иным способом делает жизнь предпринимателей сложной. Поэтому важно следить за практикой применения новых законов, чтобы управленческие решения бизнеса были легальными, а личные риски управленцев и риски бизнеса были сведены к минимуму.

Судебное решение

Определение КС РФ от 28.02.2017 № 396-О

В одном деле предприятие не смогло заплатить недоимку, и налоговый орган возбудил процедуру банкротства. При этом в рамках уголовного дела было установлено, что собственник предприятия, не являясь юридически его руководителем, фактически контролировал деятельность предприятия и давал распоряжение номинальному директору и бухгалтеру о заключении фиктивных договоров и представлении налоговой отчетности с фиктивными показателями. На этом основании его признали виновным в уклонении от уплаты налогов этим предприятием. Суд, установив вину собственника и причинно-следственную связь между его действиями и ущербом, причиненным государству в связи с уклонением от уплаты налогов, постановил взыскать с него сумму недоимки. Собственник бизнеса обратился с жалобой в Конституционный суд РФ, однако, получил отказ в ее рассмотрении.

Собираясь разобраться, что такое субсидиарная ответственность, рассмотрим неприятную ситуацию, когда должник не может расплатиться с кредитором по своим обязательствам. Дальнейших вариантов развития действия может быть несколько, но в любом случае при наличии других обязанных лиц, груз непогашенного долга ложится на них. Такая форма субответственности законодательно закреплена в Гражданском кодексе РФ для защиты интересов пострадавшего, поэтому используется в юридической практике очень часто.

Что такое субсидиарная ответственность

Происхождение слова «субсидиарный» хорошо объясняет его значение, ведь латинский аналог «subsidiarus» означает «резервный или вспомогательный». Действительно, основной ответственность несет сам нарушитель, а субсидиарная форма только дополняет ее, и увеличивает защиту интересов потерпевшего, обладая компенсаторной направленностью. Немаловажно, чтобы физическое лицо, которое привлекают к такой ответственности, не совершало правонарушения. Например, согласно статье 363 Гражданского кодекса, поручитель по кредиту тоже должен отвечать за неполученный долг.

Учредителя

Определенная в законодательстве субответственность, в случае банкротства предприятия или организации распространяется на широкий круг лиц, имеющих право давать указания. Кроме учредителей, сюда относятся члены органов управления, профессионального объединения или полного товарищества, поэтому, если компания сама не может рассчитаться по задолженности в случае банкротства, ответственность может быть переложена на этих людей.

Согласно нынешней формулировке Гражданского кодекса, собственник фирмы не отвечает по ее обязательствам. Казалось бы, идеальная ситуация для владельцев бизнеса в случае признания несостоятельности, но такой удачный исход возможен, только если будет доказано, что возникновение критической ситуации в фирме произошло не по вине учредителя, иначе ему придется участвовать в погашении задолженности.

Руководителя должника

Привлечение к субсидиарной ответственности руководителя должника (генерального директора), аналогична ситуации с учредителями компании. Здесь тоже требуется доказательства того, что данное лицо, причастно к нарушениям, которые определены в законодательстве. К числу таких нарушений относится, например, ненадлежащее хранение генеральным директором бухгалтерской документации, допустившее пропажу или порчу.

Попечителей или родителей несовершеннолетнего лица

Законом предусмотрена субсидиарная ответственность родителей и приравненных к ним лиц (попечителей) за вред, который нанесен несовершеннолетними детьми. При этом, за ребенка до 14 лет родители отвечают в полной мере по возмещению ущерба, а в возрасте от 14 до 18 лет – только в случае, если у подростка нет никаких источников дохода (или имущества) для финансовой компенсации.

Правовое регулирование субсидиарных обязательств

Понятие «субсидиарная ответственность» введено в правовое поле сравнительно недавно – в 1995 году. Однако это не значит, что раньше его не было. Для названия использовались иные термины, например, «дополнительная ответственность» или «простое поручительство». Содержание статьи 399 Гражданского кодекса РФ рассматривает базовые положения ответственности по субсидиарному принципу (еще около полутора десятка разделов и пунктов ГК РФ рассматривают правила применения). Закреплено это положение и в ряде других законов, например «О несостоятельности (банкротстве)».

Когда возникает субсидиарная ответственность

Выполняя дополнительные (резервные) функции, субсидиарное обязательство возникает не сразу с появлением задолженности, а после определенных событий. Ключевым моментом тут является неисполнение основным должником своих обязательств, когда в силу каких-то причин, он не может расплатиться:

подросток 15 лет разбил витрину магазина, и у него нет собственных денежных средств;
человек взял кредит на автомобиль, но остался без работы и это мешает ему расплатиться;
юрлицо находится на стадии банкротства и имущественные активы учреждения не покрывают задолженности.

В этом случае, претензии будут предъявлены к субсидиарному ответчику – в рассмотренных ситуациях это будут родители, поручитель и учредители юридического лица. Решая вопрос об оплате долга, такой ответчик может встречным образом использовать всю аргументационную базу и возражения основного должника, если это поможет ему оптимизировать процедуру выплат – законодательство разрешает это.

Условия привлечения к ответственности

Объявление субответственности в случае банкротства предприятия, происходит не автоматически, а лишь при соответствии определенным условиям. Для генерального директора, учредителей или председателя ликвидационной комиссии такими условиями будут:

противозаконное нарушение своих обязанностей и прав третьих лиц;
доказанная вина нарушителя;
наличие убытков или вреда;
четкая связь между противоправной деятельностью нарушителя и негативными последствиями.

Ограничения

Статья 400 Гражданского кодекса РФ рассматривает вопрос ограничения ответственности. Субсидиарным должникам будет интересно узнать, что законодательством установлены ограничения по отдельным видам обязательств, упрощающие схему выплат и увеличивающие надежность имущественного оборота. Такие лимиты могут касаться причин, по которым убытки не могут быть возмещены вообще, компенсации только реального ущерба или его части. Закон устанавливает льготные условия восполнения убытков и для предприятий энергоснабжения, связи и перевозочной деятельности.

Виды субсидиарных обязательств

Законодательно различаются два вида субответственности, которая может быть договорной или внедоговорной. В первом случае необходимым условием будет подписание специального договора, который устанавливает условия наступления этой обязанности. Для внедоговорной ответственности никаких договоров не требуется – законодательство уже определило эти критерии.

Договорная ответственность

Самый распространенный пример договорной ответственности – удовлетворение требований кредиторов в ситуации, когда первоначальный должник отказывается от этого. При этом важен сам факт отказа (или отсутствия ответа в установленный срок) для того, чтобы требование о выплате распространилось и на поручителя. На данном этапе не имеет значения, может ли основной должник самостоятельно расплатиться (есть ли у него необходимое имущество и т.д.). Поручитель вовлекается в юридический процесс, в ходе которого определится, кто будет нести нагрузку по исполнению обязательств.

Внедоговорная

Рассматривая внедоговорную форму, сразу обращаешь внимание, что она затрагивает совершенно разные ситуации – банкротство компаний и родительскую ответственность. Объединяющим принципом, собравшим вместе эти разные случаи, будет отсутствие необходимости в юридическом закреплении обязанностей дополнительного ответчика (с помощью договора и др.), которые применяются по факту. Например, не требуется никаких договоров, чтобы родители стали ответчиками, в случае причинения вреда подростком от 14 до 18 лет.

Привлечение к субсидиарной ответственности

В 2013 году изменениями в Законе «О несостоятельности (банкротстве)» были значительно ужесточены меры воздействия на контролирующих лиц, которые по новым правилам должны сами доказывать свою невиновность. Однако даже в таком ракурсе рассмотрения, поиск прямой причинно-следственной связи между действиями генерального директора и банкротством организации, не всегда будет простым. Возложение субответственности на родителей несовершеннолетних или поручителей в этом отношении не такой сложный процесс.

Порядок привлечения

Привлечение к субответственности, даже если речь идет о документально закрепленных договорных отношениях – это многоплановый процесс, который начинается с подготовки заявления в суд. Сложности привлечение учредителя или директора компании, автоматически подразумевают юридическую консультацию (или более полное участие специалистов), для более успешного продвижения дела.

Порядок взыскания

Вне зависимости от того, идет ли речь о родителях несовершеннолетнего нарушителя, поручителя за недобросовестного плательщика кредита или контролирующих лиц организации, взыскание по дополнительной ответственности подразумевает судебное рассмотрение. При этом будет определяться конкретная степень виновности и размер финансовой компенсации. В отдельных случаях решение может быть в пользу ответчика, освобождая его от выплат.

Субсидиарная ответственность при банкротстве юридического лица

Хотя субсидиарная (дополнительная) ответственность четко определена действующим законодательством, для директоров и учредителей существует множество вариантов избежать ее, или хотя бы свести выплаты к минимуму. Вот почему, если вы задумываетесь о том, как привлечь директора к субсидиарной ответственности, приготовьтесь, что это может потребовать существенных усилий.

Как привлечь директора

Рассматривая порядок привлечения руководителя или учредителя должника к субответственности, важно знать, что этот процесс, в подавляющем большинстве случаев, следует только за процедурой банкротства. Инициировать банкротство может конкурсный управляющий или налоговая инспекция. Однако нужно четко осознавать, что это повлечет большие затраты времени, поэтому, если главная цель – получение невыплаченной зарплаты, то проще сделать это через обращение в трудовую инспекцию.

Заявление о привлечении к субсидиарной ответственности

Как правило, заявление о привлечении к субответственности контролирующих лиц должника, подает конкурсный управляющий, ориентируясь на решение собрания кредиторов. В тексте заявления должны быть указаны статьи закона, на основании которых этот документ подается, а самая объемная описательная часть должна содержать полную информацию о нарушениях со стороны конкретных контролирующих лиц.

Все утверждения должны подкрепляться заключением юридической экспертизы и данными финансового анализа, доказывающими, что уменьшение конкурсной массы произошло по вине директора (или учредителя). Опираясь на Закон «О несостоятельности (банкротстве)», есть возможность привлечь контрольных лиц компании к допответственности. При этом очень важно, чтобы к этому моменту была сформирована и распределена конкурсная масса, поэтому не стоит торопиться, подавая такое заявление.

Последствия для директора

Просмотр постановлений арбитражных судов России, быстро покажет, что по существующей практике директоров компаний не очень часто привлекают к субответственности, и это при том, что такие лица априори считаются виновными в банкротстве предприятия! Однако вероятность применения санкций все же существует, поэтому контролирующим лицам не стоит затягивать с обращением о несостоятельности фирмы. В противном случае это увеличивает возможность судебного решения о признании субответственности, и установлении суммы для выплаты.

Как избежать субсидиарной ответственности руководителя должника

Есть ряд действий, которые помогут генеральному директору предотвратить возможность привлечения к субответственности. Предвидя банкротство, следует избегать сделок сомнительного характера с передачей активов компании или максимально эффективно обосновать их необходимость. Также важно своевременно оспорить взыскания со стороны налоговой службы, потому что это тоже может стать причиной применения санкций. Во многих случаях, необходимым будет предварительное обращение к арбитражному юристу, для оценки состояния фирмы перед банкротством.

Чем отличается солидарная ответственность от субсидиарной

В российском законодательстве четко различается субсидиарная и солидарная ответственность, что определяет разные действия кредитора в каждом из этих случаев. В случае солидарной ответственности, все участники имеют равные обязанности по погашению долга, и кредитор вправе получить выплаты одновременно от всех, либо от кого-то одного в отдельности. При субответственности механизм будет другой, при котором непременным условием реализации станет отказ основного должника от уплаты долга.

Видео

Возможно, будет полезно почитать:

Взыскание убытков в порядке, предусмотренном Законом о банкротстве.

Рекомендованный список диссертаций по специальности «Гражданское право; предпринимательское право; семейное право; международное частное право», 12.00.03 шифр ВАК

Правовое регулирование субсидиарной ответственности 2001 год, кандидат юридических наук Богданова, Елена Евгеньевна

Проблемы правового регулирования субсидиарных обязательств учредителей (участников) юридического лица 2006 год, кандидат юридических наук Прус, Елена Павловна

Поручительство в системе сложного обязательства 2011 год, кандидат юридических наук Акуленко, Елена Александровна

Гражданско-правовой механизм предупреждения несостоятельности (банкротства) юридического лица 2005 год, кандидат юридических наук Плиев, Георгий Алексеевич

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Субсидиарная ответственность в гражданском праве»

Заключение диссертации по теме «Гражданское право; предпринимательское право; семейное право; международное частное право», Храпунова, Екатерина Александровна

Список литературы диссертационного исследования кандидат юридических наук Храпунова, Екатерина Александровна, 2001 год

Документ №1: Письмо ФНС России от 21.07.2017г. №АС-4-18/14302

Документ №2:

Документ №3: проект Постановления Пленума ВС РФ

Субсидиарная ответственность физических лиц

Изменения в Законе о банкротстве

Права кредиторов

Обзор Верховного суда РФ по банкротству

Бремя доказывания невиновности

Причинно-следственные связи

Дисквалификация нарушителей

Субсидиарная ответственность в банкротстве и после его окончания

Каким образом конкретное физическое лицо становится должным государству многомиллионные недоимки?

Субсидиарную ответственность при банкротстве физического лица не спишут

Ответственность за брошенные компании

Налоговые долги и ответственность за них взаимозависимых лиц

Ответственность номинальных директоров

Что такое субсидиарная ответственность

Учредителя

Руководителя должника

Попечителей или родителей несовершеннолетнего лица

Правовое регулирование субсидиарных обязательств

Когда возникает субсидиарная ответственность

Условия привлечения к ответственности

Ограничения

Виды субсидиарных обязательств

Договорная ответственность

Внедоговорная

Привлечение к субсидиарной ответственности

Порядок привлечения

Порядок взыскания

Субсидиарная ответственность при банкротстве юридического лица

Как привлечь директора

Заявление о привлечении к субсидиарной ответственности

Последствия для директора

Как избежать субсидиарной ответственности руководителя должника

Чем отличается солидарная ответственность от субсидиарной

Видео