Куда обращаться и что делать, если работодатель не выплачивает зарплату? Какие сроки выплаты зарплаты.

Регулировка оплаты труда - один из главных вопросов трудовых правоотношений между нанимателем и работником. С 1 июля 2018 года в Российской Федерации стали действительными законодательные изменения, согласно которым будет действовать новый порядок оплаты труда. Все нововведения коснутся только муниципальных и бюджетных организаций. Федеральный закон от 01.05.2017 № 88-ФЗ обязует нанимателей оплачивать труд работникам по правилам, которые начали действовать первого июля 2018 года. В рамках новой законодательной базы изменения коснулись еще и фондов, финансирование которых происходит не из государственного бюджета.

Внимание

С 1 июля 2018 года производить выплату средств на платежные системы VISA, Master Card работодатели муниципальных предприятий не имеют права.

Новые правила выплаты зарплаты

В рамках закона с 1 июля 2018 года ФЗ № 88 от 01.05.2017 начали действовать новые критерии начислений заработных плат:

  1. Все расчеты с трудящимися только на карту государственной платежной системы «МИР». Использование карт с любой другой системой будет незаконным.
  2. Если работник не имеет возможность получить заработанные средства на пластиковую карту, то получить деньги можно в банковской кассе.

Эти изменения также касаются всех государственных выплат:

  • пенсии;
  • стипендии;
  • оплата больничных листов;
  • содержание и финансовое вознаграждение лиц, служащих на государственных должностях.
  1. При выходе на работу в праздник или в свой выходной работник получит двойную оплату единожды. Ранее эти часы следовало учитывать и оплачивать дважды: как время проведенное на рабочем месте сверх установленной законом нормы. При этом первые 2 часа оплачивались по полуторной ставке, а все последующие - по двойной.
  2. Если в будний день сотрудник проработал 2 часа выше нормы, то это время оплачивается по двойной ставке.
  3. Выход на рабочее место в выходной оплачивается сотруднику по двойному тарифу исходя из количества отработанных часов.
  4. При неполной рабочей неделе или сокращенном рабочем дне наниматель не имеет права устанавливать ненормированное рабочее время.

Нормативная база

Плата труда работникам, которые трудятся в бюджетном, муниципальном секторе и внебюджетных фондах регулируется ТК РФ и Федеральным законодательством:

  1. ФЗ №272 от 2016 . Здесь регулируется ответственность организаций перед сотрудником при несоблюдении сроков оплаты труда. Описаны обязанности работодателя, согласно которым он должен конкретизировать даты перевода денежных средств.
  2. ФЗ №125 от 2017. В Трудовой Кодекс РФ внесены исправления, которые регулируют начисление ЗП работникам согласно ФЗ №125.
  3. регулирует обязанности работодателя при несоблюдении и неправильном исполнении законов о заработной плате.
  4. Трудовой кодекс РФ ст. 136. Тут непосредственно указаны сроки и даты начислений денежных средств трудящимся в учреждении, которое финансируется государством.
  5. Федеральный закон от 01.05.2017 № 88-ФЗ .

Что изменилось с нововведениями 1 июля 2018 года?

Как происходила выдача ЗП ранее Изменения с 1 июля 2018 для организаций, финансируемых из госбюджета и внебюджетных фондов
Сотрудники имели право пользоваться картами с другими платежными системами, например Виза и Мастер Кард.
  • Перечисление заработанных средств только на карту «МИР».
  • Использование негосударственных платежных систем запрещено. Возможно получение денег в кассе.
Работодатель должен был оплачивать работу в выходной по двойному тарифу и учитывать эти же часы как сверхурочные. При сокращенной неделе или дне нельзя установить дополнительное ненормированное рабоче время. Оплата труда в выходной день в двойном размере осуществляется единожды.

Сроки и критерии перечислений заработанных средств по трудовому кодексу с 1 июля 2018

С 3 октября 2017 года изменились правила и порядок перечислений заработанных денежных средств. В июле 2018 года никаких нововведений в этой области не произошло. Поэтому сроки и критерии выплат останутся прежними.

ВАЖНО

В рамках изменений в законодательстве в 2017 году, выдавать оплату заработанных средств и аванс муниципальным, государственным учреждениям и внебюджетным фондам должны раз в 15 календарных дней.

Полностью выплачивать оставшуюся от ЗП долю организации должны не позднее 15 календарных дней с момента завершения месяца, за который начисляются денежные средства.
Следовательно, перечислять авансовую часть 20-го числа текущего месяца, а остальную долю от ЗП 15-го числа следующего месяца наниматель не имеет права. Поскольку между 20-м и 15-м числом будет примерно 25 календарных дней, а это противоречит новому законодательству. При несоблюдении обозначенных сроков организацию оштрафуют.

Таким образом, при переводе ЗП работнику, наниматель обязан соблюдать два ключевых критерия:

  1. Временной перерыв между авансом и оставшейся частью оплаты труда - не больше 15 суток.
  2. Полная выдача заработанных средств осуществляется не позже пятнадцати дней с момента завершения месяца, за который перечисляется заработная оплата.
К сведению

Назначить даты выдачи ЗП возможно таким образом: 20-е и 5-е, 23-е и 7-е, 25-е и 10-е числа. Руководителям важно принимать во внимание, в каждом месяце различное количество дней: от 28 до 31. Тут любая организация обязана автономно рассчитывать сроки от аванса до полного перевода заработанных денежных средств.

Порядок выдачи заработной платы в 2018 году с 1 июля для госучреждений

Муниципальные учреждения и организации, финансируемые из госбюджета, с 1 июля 2018 года в рамках изменений в Федеральном законодательстве от 01.05.2017 № 88-ФЗ должны платить ЗП работникам согласно следующим пунктам:

  1. Плата осуществляется только на национальную платежную систему - карту «МИР». Организация обязана заключить соответствующие контракты с банками на выдачу сотрудникам зарплатных карт. Но работник вправе самостоятельно банк, в котором будет находиться зарплатный счет. Уведомить о выборе банка работник обязан не позже, чем за 5 дней до даты ближайшего аванса или же ЗП. И составить соответствующее заявление, в котором укажет все банковские реквизиты.
  2. Работник имеет права получить средства через кассу.

Как изменился порядок выплаты заработной платы с 1 июля 2018 года для ИП?

Внимание

В случае, если организация не финансируется из муниципального или госбюджета, не является внебюджетным фондом, то внесенные в законодательство нововведения с 1 июля 2018 года не коснутся сотрудников частного сектора.

Сроки, даты выдачи авансовой доли и полной оплаты труда устанавливаются нанимателем. Индивидуальные предприниматели вправе переводить заработную оплату на карту с любой платежной системой (Виза, Мастер Кард или же МИР). Даты выдачи аванса, полной части оплаты начальник уточняет самостоятельно.

Согласно ст. 136 Трудового кодекса РФ сотрудник частного сектора вправе получать плату на любую карту, в что числе «МИР». Индивидуальный предприниматель не вправе отказать в перечислениях на национальную карту РФ. Независимо от финансирования организации из госбюджета или частными лицами. Сотрудник обязан подать заявление на перемену платежных реквизитов не позже, чем за 5 дней до выдачи ЗП или же ее авансовой части.

Порядок перечисления заработной платы для юридических лиц


В случае, если юрлицо финансируется из государственного или муниципального бюджета, то с 1-го июля 2018 года для учреждения устанавливается следующий порядок перечисления ЗП работникам:

  1. Срок выплат обязательно должен быть четко прописан в трудовом и коллективном договорах, а еще в положении о выплате ЗП.
  2. Все финансовые расчеты в обязательном порядке перечисляются на карту с отечественной системой «МИР». Сотрудник вправе самостоятельно выбрать банк, в котором будет зарегистрирован его зарплатный счет. Он должен уведомить о своем решении работодателя за 5 дней до аванса или же дня заработной платы.

В случае, если юрлицо является внебюджетным учреждением, то выплата средств осуществляется в следующем порядке:

  1. Индивидуальный предприниматель вправе осуществлять перечисления на карты Виза или Мастер Кард. Но отказ в выборе банка является незаконным. Работники также вправе получать ЗП на карту государственной платежной системы «МИР». Сотрудник должен предъявить руководству реквизиты за 5 рабочих дней, до момента получения заработной платы.
  2. Сроки, объем авансовых выплат и заработной платы уточняются нанимателем.

Как перечисляется аванс?

В законодательстве Российской Федерации нет четкого определения понятию «аванс». С 3 октября 2017 вступили в закон новые критерии, в рамках которых сотрудник вправе получать заработанные денежные средства не реже, чем раз за пол месяца. В 2018 изменений не будет. Правила затрагивают муниципальные и госучреждения, а также фонды, финансируемые не из госбюджета.

Выплаты авансовой доли в 2018 году осуществляются в следующем порядке:

  1. Аванс выдается строго до 30-го числа текущего месяца. Организация-работодатель вправе перечислять заработанные средства работникам больше 2-ух раз за один месяц. Каждые 10 дней или раз в семь дней.
  2. Даты авансовых выплат четко прописываются нанимателем в нормативных документах., коллективном договоре, положении о выплате заработной платы. Невозможна установка периодов выплат. Например «…с 25-го по 27-е число» или «…с 3-го по 7-е число».
Дополнительная информация

Работодателям стоит обратить внимание, что сроки выплаты ЗП, установленные на 15-е, а также 30-е число - небезопасный вариант из-за необходимости уплаты НДФЛ.

Выплата расчетных средств при увольнении с 1 июля 2018 года

Согласно ст. 140 ТК РФ полный расчет с сотрудником осуществляется в последний рабочий день. Если работник отсутствует на месте, то все перечисления осуществляются на следующий день.

Нарушение правил выплаты заработной платы

Согласно статье 5.27 КоАП РФ ч. 6, при несоблюдении правил выплаты ЗП, учреждение будет оштрафовано. Размер штрафа - до 50 000 рублей.

Что делать работнику если еще нет карты МИР?

Если сотрудник до 1 июля 2018 года не оформил карту, а на счет пришли деньги из бюджета, то банк определит их, как средства «невыясненного назначения». Банк обязан уведомить клиента о наличии денег на его счету, а также предложить два способа развития событий:

  1. Открыть счет, и привязать к ней пластиковую карту «МИР».
  2. Открыть простой счет без карты, а после получить с него денежные средства наличными.
Внимание

Если клиент за десять рабочих дней не откроет новый счет и не появится в банке, то деньги будут возвращены плательщику.

Должно ли учреждение-работодатель информировать сотрудников о нововведениях?

Работодатель обязан проинформировать подчиненных о новых изменениях в законодательстве, согласно которым вступает в силу новый порядок выдачи заработанных средств с 1 июля 2018 года. Работникам нужно вовремя успеть заказать карту «МИР», ознакомиться со сроками и нюансам перечислений заработной платы.

Некоторые нюансы выплат ЗП после 1 июля 2018

  1. При несоблюдении сроков денежных перечислений государственное учреждение-работодатель может быть оштрафовано.
  2. Сотрудник вправе выбирать банк, где будет зарегистрирован его зарплатный счет. Но платежная система только «МИР».
  3. Работодатель должен четко прописать даты зарплатных выплат в нормативных документах.
  4. Если день выплат попадает на выходной, то перечислить ЗП следует днем ранее.
  5. Нововведения касаются организаций, которые финансируются из муниципального или госбюджета, а также внебюджетных фондов.
  6. Начисление средств в выходной день по двойному тарифу. Учитывать эти часы как сверхурочные после не надо.
  7. Устанавливать ненормированное рабочее время при сокращенной неделе или при сокращенном дне нельзя.

Приветствую Вас, уважаемые читатели!
Я решил представить Вам для прочтения, свою статью, опубликованную в журнале «Кадровое дело» (выпуск N 12, декабрь 2014 год).
Можно ли выплачивать зарплату один раз в месяц?
- Нет, нельзя.
Нужно ли устанавливать конкретные дни выплаты зарплаты?
- Да, нужно.
Какая ответственность грозит работодателю, не установившему сроки выплаты зарплаты?
- Материальная, административная и гражданско-правовая.

Выплата заработной платы сотрудникам является одной из основных обязанностей работодателя (). Он должен создать все условия для этого. А именно: установить порядок, место и сроки выплаты зарплаты (). Больше всего вопросов у работодателей возникает по датам выплаты зарплаты. В каком локальном акте их установить? Нужно ли включать условие о сроках выплаты в трудовые договоры сотрудников? Можно ли ограничиться указанием на период, когда выплачивается зарплата, не уточняя конкретные дни?

В каких документах закрепить сроки выплаты зарплаты

Заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка (далее – ПВТР), коллективным, трудовым договором (). Из текста приведенной нормы неясно, нужно ли закреплять сроки выплаты заработной платы во всех перечисленных документах. По этому вопросу есть две точки зрения. По мнению Роструда, перечисленные документы равнозначны, поэтому вопрос о днях выплаты заработной платы может быть решен в любом из них (письмо Роструда от 24 января 2012 г. № ПГ/484-6-1).

Однако существует и противоположная позиция, согласно которой прописать условие о сроках выплаты зарплаты нужно во всех перечисленных документах. Второе мнение представляется предпочтительным, так как основано на комплексном анализе Трудового кодекса. Кроме того, в трудовых договорах обязательно закрепляются условия оплаты труда (). К ним относятся не только размер зарплаты, но и порядок, место, сроки ее выплаты ().

Самый удобный вариант – закрепить конкретные сроки выплаты заработной платы в ПВТР. В коллективных (при наличии) и трудовых договорах, учитывая сложности, которые могут возникнуть при их изменении, можно сделать отсылку к ПВТР.

Как определить сроки выплаты заработной платы

Внимание! Нельзя установить сроки выплаты зарплаты приказом работодателя. Их можно предусмотреть в ПВТР, коллективном и трудовом договоре ().

Зарплату сотрудникам нужно выплачивать не реже чем каждые полмесяца, то есть минимум два раза в месяц (). Эта норма основана на принципах регулярности и периодичности выплаты зарплаты ( , ).

Так, в качестве сроков выплаты можно установить 22-е и 7-е число каждого месяца или 15-е и 30-е (31-е). Напротив, нельзя указывать такие сроки, как 25-е и 15-е числа каждого месяца. Так как разрыв между выплатами превысит половину месяца, и вышеуказанные принципы будут нарушены.

Даже по просьбе работников нельзя установить срок выплаты один раз в месяц (). При этом начислять зарплату чаще чем два раза в месяц не запрещается (). Устанавливая дни выплаты зарплаты, нельзя использовать неконкретные формулировки (например, «зарплата выплачивается до 20-го числа и до 5-го числа») или указывать диапазон дат («с 10- го по 15-е число»).

К настоящему времени сформировалось два подхода как установить сроки выплаты зарплаты. Опираясь на судебную практику, рассмотрим, что лежит в их основе.

Подход 1. Заработная плата выплачивается не реже двух раз в месяц каждые 15 дней.

Предусмотреть такие сроки выплаты заработной платы, как 25-е и 10-е числа каждого месяца, можно. В этом случае периодичность в полмесяца (15 дней) будет соблюдена (решение Центрального районного суда г. Красноярска от 24 сентября 2012 г. по делу № 2-2016/2012, решение Куйбышевского районного суда г. Иркутска от 8 июня 2011 г. по делу № 2-985/2011).

Отмечу, что в Трудовом кодексе не раскрывается понятие срока, определенного в полмесяца. В рамках данного подхода полмесяца – это не половина календарного месяца, а любой период времени в 15 дней (решение Центрального районного суда г. Красноярска от 24 сентября 2012 г. по делу № 2-2016/2012).

Совет. Если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или праздничным днем, перечислите или выдайте ее работникам накануне этого дня, согласно ч. 8 ст. 136 ТК РФ.

Подход 2. Заработная плата выплачивается не реже двух раз в календарном месяце.

При этом полмесяца – это не любой период времени в 15 дней, а половина календарного месяца. Поэтому указать в ПВТР, коллективном и трудовом договоре такие сроки выплаты заработной платы, как 25-е и 10-е числа, нельзя. Зарплата 10-го числа выплачивается за предыдущий календарный месяц (зарплата 25-го числа выплачивается за следующий календарный месяц). Выплата зарплаты переносится на следующий за отработанным месяц, что, по мнению судов, будет нарушением части шестой статьи 136 Трудового кодекса ( , ).

Исходя из этого подхода, работодатель обязан выплачивать работнику заработную плату за первую половину календарного месяца (период с 1-го по 15-е число) – 15-го числа этого месяца, за вторую половину календарного месяца (период с 16-го по 30-е (31-е) число) – в последний день этого месяца.

Комментарий. Строго придерживайтесь 2-го подхода!
Далее идет обоснование того, что 2-й подход является правильным, в отличии от 1-го подхода.

Отработав первую половину календарного месяца, работник заработную плату не получит. Отработав вторую половину календарного месяца, работник заработную плату также не получит.

Таким образом, отработав календарный месяц, работник вообще не получит заработную плату, так как аванс 25-го числа выплачивается за следующий календарный месяц, а расчет 10-го числа выплачивается за предыдущий календарный месяц, – что является нарушением ч. 6 ст. 136, 22, 56, ч. 3 ст. 133 ТК РФ.

При этом на практике не все компании могут начислить зарплату 15-го или 31-го числа текущего месяца, так как на эти даты бухгалтерия еще не имеет информации о фактически отработанном сотрудниками времени. Особенно это касается крупных компаний.

Если Гострудинспекция или суд укажут на необходимость применять второй подход, их решение можно обжаловать. В качестве аргументов работодатель вправе указать, что этот вопрос Трудовым кодексом не урегулирован. Основания утверждать, что полмесяца – это именно половина календарного месяца, отсутствуют ().

Комментарий. Если Вы будете обжаловать предписание ГИТ, утверждая, что 2-й подход неверен, ссылаясь на позицию, изложенную в письме Роструда от 20 июня 2014 г. N ПГ/6310-6-1, то, скорее всего, суд Вам откажет, в удовлетворении Вашего заявления, в силу следующих причин:
1) 2-й подход полностью опирается на нормы правы (см. мой предыдущий комментарий).
2) 2-й подход относительно аргументированно подтвержден свежей судебной практикой и еще судами второй инстанции, в отличии от 1-го подхода (судебную практику см. выше).
3) Письма Роструда рекомендованы к применению и не являются нормой права.
Роструд не вправе осуществлять в установленной сфере деятельности нормативно-правовое регулирование (п. 7 Положения о Роструде, утв. Постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. N 324; Определение Московского городского суда от 14 декабря 2010 г. по делу № 33-38876).

Внимание! С заработной платы, выплачиваемой за первую половину месяца, НДФЛ в бюджет перечислять не нужно ().

Ответственность работодателя за нарушение правил о сроках выплаты зарплаты

Если зарплата выплачивается реже чем каждые полмесяца, работодателю грозит материальная ответственность (). В этом случае сотрудникам полагается компенсация за каждый день задержки выплаты зарплаты, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Для выплаты компенсации нужно издать приказ в произвольной форме. Это не исключает права работника на индексацию сумм задержанной зарплаты в связи с их обесцениванием из-за инфляции ().

Также работодатель может быть привлечен к административной ответственности, если он ():
– не установил сроки выплаты зарплаты в ПВТР, коллективном и трудовом договоре (даже если фактически зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца);
– выплачивает зарплату один раз в месяц либо реже, чем раз в полмесяца (в том числе по просьбе работников).

При первом нарушении организации грозит штраф от 30 000 до 50 000 рублей, а должностному лицу – от 1000 до 5000 рублей.
Кроме того, по решению суда, в пользу работника, может быть взыскана компенсация морального вреда, согласно ст. 21, 237 ТК РФ.

Запомните главное:
– Работодателю необходимо документально закрепить сроки выплаты зарплаты. Установить их нужно в ПВТР, коллективном (при наличии), трудовом договоре (). При этом в договорах достаточно сделать отсылку к ПВТР.
– Даты выплаты зарплаты должны быть конкретизированы, так как при этом гарантируется выполнение требований Трудового кодекса. Выплачивать зарплату следует не реже чем каждые полмесяца. Работодатель вправе установить и более короткие периоды выплат (например, еженедельно либо 10, 20 и 30-го числа каждого месяца и т.п.).
– В трудовом законодательстве понятие аванса по заработной плате отсутствует. Есть разделение зарплаты на две части: за первую половину месяца и за вторую. Соотношение размера этих частей работодатель должен урегулировать самостоятельно.

Документы в тему:
- «Относительно защиты заработной платы» - Поможет узнать, что заработная плата должна выплачиваться через регулярные промежутки времени.
- ТК РФ - Поможет понять, что сроки выплаты зарплаты включаются в систему основных государственных гарантий по оплате труда.
- ст. 136 ТК РФ - Поможет вспомнить о том, что заработная плата выплачивается сотруднику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в указанную им кредитную организацию на условиях, определенных коллективным или трудовым договором.

С уважением, Ознобихин Олег Иванович,
Руководитель практики трудового и банковского права ЮЦ «Практика»,
Эксперт и Автор Журналов «Трудовые Споры» и «Трудовое Право»,
Член Ассоциации «Юристы за Трудовые Права»

Мы не будем подробно рассматривать расчет зарплаты, а разберем проводки, которые формируются в бухгалтерском учете после выполнения расчетов для каждого сотрудника.

Этапы работы по учету зарплаты в организации:

  • уплата НДФЛ и взносов.

Для учета всех операций, связанных с оплатой труда, используется 70 счет «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту этого счета отражаются начисления, по дебету — НДФЛ, другие удержания и выплаты зарплаты. Проводки по начислению зарплаты, удержаниям, начислению НДФЛ и страховых взносов обычно делаются последним числом месяца, за который начислена зарплата. Проводки по выплате зарплаты и уплате НДФЛ и взносов — в день фактического перевода (выдачи) денежных средств.

Начисление заработной платы

Расходы на заработную плату списываются на себестоимость продукции или товаров, поэтому с 70 счетом корреспондируют следующие счета:

  • для производственного предприятия — 20 счет «Основное производство» или 23 счет «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные (управленческие) расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
  • для торгового предприятия — 44 счет «Расходы на продажу».

Проводка выглядит следующим образом:

Д20 (44,26,…) К70

Эта проводка делается на общую сумму начисленной зарплаты за месяц, либо по каждому сотруднику, если учет на 70 счете организован с аналитикой по сотрудникам.

Удержания из заработной платы

Удержания из зарплаты уменьшают сумму начислений и проходят по дебету 70 счета. Как правило, одно удержание есть у всех сотрудников — это НДФЛ. Здесь 70 счет корреспондирует с 68 счетом «Расчеты по налогам и сборам», проводка:

Д70 К68

В проводках по другим удержаниям меняется счет по кредиту, в зависимости от того, куда оно уходит. Например, при удержании по исполнительному листу в пользу третьего лица используется 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», проводка:

Д70 К76

Начисление страховых взносов

В проводках по страховым взносам не участвует 70 счет, т.к. они не начисляются работникам и не удерживаются из их зарплаты.

Страховые взносы относятся на себестоимость продукции, т.е. проходят по дебету счетов 20 (26,29,…) или 44 в корреспонденции со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». У 69 счета обычно бывают субсчета для каждого взноса. Проводка:

Д 20 (44, 26, …) К 69

Выплата заработной платы

После того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания, оставшаяся часть выплачивается работникам. Выплата может проходить как из кассы, так и через банк (деньги переводятся на счета работников с расчетного счета организации), т.е. 70 счет корреспондирует либо со счетом 50 «Касса», либо с 51 счетом «Расчетный счет», проводка:

Д70 К50(51)

Перечисление НДФЛ и взносов

В день выплаты зарплаты организация обязана заплатить НДФЛ и страховые взносы на травматизм. Остальные страховые взносы уплачиваются до 15 числа следующего месяца. Оплата происходит с расчетного счета (счет 51), закрывается задолженность перед ИФНС и фондами (счета 68 и 69). Проводки:

Д68 К51 — уплачен НДФЛ

Д69 К51 — уплачены взносы

Пример начисления зарплаты с проводками

Сотрудникам была начислена зарплата за январь 2018 года, удержан НДФЛ, рассчитаны страховые взносы. Учет по 70 счету ведется без аналитики по сотрудникам, по 69 счету — с субсчетами по каждому взносу. Расходы на зарплату и взносы относятся на 20 счет.

10.02.2018 г. - выплачена зарплата, уплачен НДФЛ и страховые взносы в ФСС на травматизм,

15.02.2018 г. - уплачены страховые взносы в ПФР, ФМС, ФСС.

Взносы:

  • в ПФР — 16 500 рублей
  • в ФМС — 3 825 рублей
  • ФСС — 2 175 рублей
  • ФСС травматизм — 150 рублей

Проводки по всем операциям:

Дата Проводка Сумма Содержание операции
31.01.2018 Д20 К70 75 000 Начислена зарплата
Д70 К68.ндфл 9 750 Удержан НДФЛ
Начислены страховых взносов:
Д20 К69.пфр 16 500 - в ПФР
Д20 К69.фмс 3 825 - в ФМС
Д20 К69.фсс1 2 175 - в ФСС (врем. нетрудоспособность)
Д20 К69.фсс2 150 - в ФСС (травматизм)
10.02.2018 Д68.ндфл К51 9 750 Перечислен НДФЛ
Д69.фсс2 К51 150 Перечислены взносы ФСС (травматизм)
Д70 К50 65 250 Выплачена зарплата сотрудников из кассы
15.05.2018 Перечислены страховые взносы:
Д69.пфр К51 16 500 - в ПФР
Д69.фмс К51 3 825 - в ФМС
Д69.фсс1 К51 2 175 - ФСС (врем.нетрудоспособность)

Вести бухгалтерский учет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия — удобно. Быстрое заведение первички, автоматический расчет зарплаты, совместная работа с директором.

Сегодня вы узнаете:

  • О существующий формах и система заработной платы;
  • Как выдавать и начислять зарплату своим сотрудникам.

Чтобы всегда правильно выплачивать зарплаты, налоги и взносы, пользуйтесь специальным сервисом ведения учета , который облегчает работу.

Системы оплаты труда

Индивидуальный предприниматель сам устанавливает систему заработной платы для своих сотрудников, обязательно прописывает ее в и других внутренних документах предприятия.

Зарплата работников ИП бывает:

  • Фиксированной, ;
  • Зависящей от объема выполненной работы;

Размер которой зависит от количества отработанных часов, может быть как в форме почасовой ставки, так и в виде определенного оклада за отработку установленных часов.

Пример. ИП Иванов берет на работу продавца с установленной ставкой 50 рублей в час. За месяц сотрудник отработал 180 часов. Его заработная плата: 180*50 = 9 000 руб.

ИП Сидоров нанимает секретаря. В трудовом договоре указывается оклад 20 000 рублей при пятидневной рабочей неделе. За полностью отработанный месяц сотрудник получит весь оклад. Но, допустим, если он брал два дня отпуска за свой счет (в месяце с 21 рабочим днем), то его зарплату придется скорректировать: 20 000/21*(21-2) = 18 095 руб.

Формы оплаты труда

О способе выдачи заработной платы ИП обязан сообщить сотруднику заранее и зафиксировать все подробности в трудовом договоре.

Формы оплаты труда могут быть:

  • Наличными средствами (из кассы);
  • Безналичным отчислением на банковский счет сотрудника;
  • Производимой продукцией и другими товарами (не более 20% от месячного оклада).

Как платить сотрудникам – наличными или безналом – ИП решает сам.

Заработная плата, выдаваемая сотрудникам наличными, должна фиксироваться в Книге учета расходов и доходов. Вместе с зарплатой сотрудник получает расчетный лист, что подтверждает своей подписью.

Начисление зарплаты на банковские карты сотрудников во многих случаях осуществляется проще и быстрее наличных расчетов.

Протекает весь процесс по схеме:

  1. Оформление сотрудникам. Если у работника уже был личный счет, он должен предоставить работодателю реквизиты.
  2. В сроки, зафиксированные в трудовом договоре, ИП переводит средства со своего на дебетовые карты работников.
  3. Сотрудникам под роспись выдаются расчетки с указанием выплаченной суммы.

Порядок выплат

Согласно Трудовому Кодексу ИП обязан выплачивать заработную плату своим наемным работникам два раза в месяц, с интервалом не более 15 дней. Полный расчет за месяц должен быть произведен не позднее 15-го числа следующего месяца.

Исходя из этих ограничений установился наиболее популярный график расчета с сотрудниками:

  • 15-е число – аванс за текущий месяц;
  • 30-е число – полная зарплата за месяц.

Возможен и обратный вариант. Он больше подходит при оплате труда, зависимой от объема выполненной работы, когда для подсчета зарплаты требуется некоторое время (например, зарплата продавца, которая зависит от объема продаж и выполнения плана).

  • 30-го числа – фиксированный авансовый платеж за заканчивающийся месяц;
  • 15-го числа – оставшаяся зарплата за предыдущий месяц.

Платежи в налоговую и внебюджетный фонд

Индивидуальному предпринимателю с наемными работниками придется самостоятельно рассчитывать за каждого сотрудника налоговые и прочие отчисления с зарплаты, сумма которых зависит от установленного оклада.

В их числе:

Что? Куда? Сколько? За чей счет?
(налог на доходы физических лиц) Налоговая служба 13% от оклада Удерживается из заработной платы сотрудника
Взнос, формирующий будущую пенсию гражданина Налоговая служба 22% от оклада

За счет ИП
Страховой взнос Налоговая служба 2,9% от оклада
Взнос за бесплатное медицинское обслуживание Налоговая служба 5,1% от оклада
Взнос от несчастных случаев и проф.заболеваний Фонд социального страхования Тариф зависит от вида предпринимательской деятельности За счет ИП

Предпринимателей, которые намеренно снижают официальную зарплату работникам, а остальное дают в конвертах, можно понять, но действуют они против закона. Сотрудникам невыгодно уменьшение взносов, ведь от этого как минимум зависит их пенсия.

Дополнительные ежемесячные расходы ИП с наемными работниками – 30% от их заработной платы.

Государство немного облегчило ношу ИП-работодателя, предусмотрев на некоторых режимах, возможность уменьшать начисленный налог на сумму взносов за работников + фиксированные платежи «за себя», но не более 50% от причитающегося налога к уплате.

Платежные ведомости

Обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

Исключением является лишь ЕНВД, для расчета которого, применяется установленная законом базовая доходность, скорректированная на индивидуальные физические показатели ИП, используемые в процессе предпринимательской деятельности.

Заработные платы, выдаваемые сотрудникам, заносятся в КУДиР, в раздел «Расходы».

Другими документами, которые сопровождают оплату труда, являются платежные ведомости. Их существует несколько форм, применение того или иного варианта зависит от выбранного способа выдачи средств.

В платежной ведомости указываются:

  • Данные работника;
  • Установленный оклад;
  • Фактически отработанные часы;
  • Удержания, задолженности;
  • Итоговая выплачиваемая сумма.

Выплата заработной платы — пошаговая инструкция

Подводя итог, рассмотрим, как может происходить начисление и выдача зарплаты у индивидуального предпринимателя.

Шаг 1. Выплата аванса.

Дата, когда выплачивается аванс, должна быть обозначена в трудовом договоре или другом внутреннем документе. Сумма аванса тоже устанавливается самим ИП.

Например, это может быть фиксированная сумма, определенная процентная составляющая аванса, или сумма, которая зависит от часов, выработанных за первую половину месяца. Из аванса не вычитаются налоги и не делаются отчисления в государственные фонды.

Шаг 2. Расчет заработной платы.

По итогам месяца производится расчет зарплаты исходя из фактически отработанных дней или из объема выполненной работы (при сдельной системе оплаты труда).

Все сотрудники имеют право на премии и . Если таковые предусмотрены трудовым договором, то их тоже нужно учитывать.

Пример. Сотрудник с окладом 25 000 рублей при 21 рабочем дне в месяц 3 дня болел, а 1 день работал в праздник за двойную оплату.

25 000/21 * (21-3-1(праздничный день)) = 20 238 руб.

25 000/21*1*2 = 2 381 – (расчет двойной оплаты праздничного дня)

20 238 + 2381 = 22 619 руб. (начисленная заработная плата за отработанный месяц)

Шаг 3. Расчет налогов и взносов в Фонды.

На основании полученного оклада начисляются суммы страховых взносов, перечисляемые в налоговую, взнос на травматизм в ФСС, а также сумма удерживаемого НДФЛ.

С суммы могут быть удержаны и другие вычеты (например, ). Но общая сумма удержаний не может превышать 70% от зарплаты.

Шаг 4. Расчет и выплата «чистой» зарплаты.

На руки сотрудник получает зарплату уже с вычетом НДФЛ (-13%). Также необходимо учитывать, что часть сотрудник уже получил ранее авансом. Сумма может быть выдана наличными или переведена на банковскую карту, но в любом случае ИП должен выдать работнику расчетный лист с подробностями расчета.

В нашем примере из суммы 22 619 рублей ИП удерживает НДФЛ: 22 619 -13% = 19 679 руб. Допустим, что 3 000 сотрудник получил в середине месяца в качестве аванса, тогда в конце месяца ему будет выдано: 19 679 -3 000=16 679 руб.

Шаг 5. Перечисление налогов и взносов.

Перечислить НДФЛ ИП обязан в налоговую, не позднее следующего дня за днем выплаты. Страховые взносы в ИФНС, а также отчисления в ФСС на «травматизм», производятся не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

В 2016 году был принят Федеральный закон от 03.06.2016 № 272-ФЗ. Этим нормативно-правовым актом регулируются сроки выплаты зарплаты в 2019 году. Напомним, изменения вступили в силу 3 октября 2016 года и действуют по сегодняшний день. В действующее законодательство были внесены изменения, согласно которым зарплату нельзя выдавать позже 15 числа месяца, следующего за расчетным. Также следует выделить следующие важные изменения:

  • повышение степени материальной ответственности работодателя перед работником;
  • увеличены размеры штрафов за нарушения трудового законодательства;
  • увеличен размер денежной компенсации работнику за несоблюдение сроков выплаты зарплаты.

В нашем сегодняшнем материале мы расскажем о том, как правильно привести трудовые отношения с работниками в соответствии с изменившимся законодательством.

Сроки выплаты зарплаты в 2019 году по ТК РФ

Изменения ТК РФ в сроках выплаты зарплаты в 2016 году затронули ст. 136 Трудового кодекса, определяющую сроки выплаты зарплаты в России. До настоящего времени эта статья не устанавливала конкретных дат выдачи зарплаты. Единственным обязательством, которое возлагала эта статья на работодателя, было выплачивать зарплату не реже, чем один раз в полмесяца.

Сроки выплаты зарплаты в 2019 году строго регламентированы. В соответствии со ст. 136 ТК РФ, как и раньше, заработная плата должна будет выплачиваться не реже, чем раз в две недели. При этом теперь в статье содержится уточнение, что выдача зарплаты должна происходить не позже 15 числа следующего месяца.

Конкретные сроки выплаты зарплаты в 2019 году должны указываться в трудовом и коллективном договорах, правилах внутреннего трудового распорядка.

Надо сказать, что согласно статистике, большинство работодателей уже выдают зарплату до 15 числа следующего месяца. Однако перечисленные выше локальные нормативные акты предприятия (ИП) и договора могут не содержать этих условий. Поэтому в случае необходимости работодателям следует внести в них соответствующие изменения.

Зарплата и аванс

В соответствии с законодательством, перерыв между выдачей аванса и зарплаты должен составлять не более пятнадцати дней.

Например, если организация или индивидуальный предприниматель выдает работникам аванс 20 числа, то зарплата должна выдаваться не позже 5 числа следующего месяца. Если аванс выдается 30 числа, то зарплата — не позже 15. Нарушение предприятиями трудового законодательства в этой части, в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ, влечет штраф на сумму до 50 000 рублей.

В тоже время выдача зарплаты раньше установленного локальными нормативными актами срока, нарушением не является.

Проверка локальных нормативных актов

Конкретные сроки выплаты заработной платы на многих предприятиях отражены в Правила трудового распорядка и в Положениях об оплате труда. Закон о сроках выплаты зарплаты в 2019 году не запрещает этого. Однако к моменту вступления закона в силу, сроки выплаты должны быть приведены в соответствие требованиям этого закона.

В свою очередь, работодатель должен ознакомить работников с внесенными в локальные нормативные акты изменениями под роспись.

Проверка трудовых договоров

Аналогичная ситуация и с трудовыми и коллективными договорами. В них должны быть отражены сроки выплаты зарплаты в 2018 году. Возможно, что их содержание уже полностью соответствует требованиям нового закона. Но не исключено, что в договоре допускается выплата зарплаты позже 15 числа следующего месяца, например, 20 числа. Также может оказаться, что перерыв между выплатой аванса и выплатой зарплаты составляет более 15 дней.

Согласно рассматриваемым изменениям законодательства, это нарушения.

Уведомление работников об изменениях

Для внесения соответствующих изменений в трудовой договор, необходимо направить работнику письменное уведомление об изменениях условий трудового договора. В уведомлении должны перечисляться изменения договора с указанием конкретных причин и оснований. В данном случае в уведомлении должны содержаться новые сроки выплаты заработной платы по ТК РФ.

При этом в соответствии с ч. 2 ст. 74 ТК РФ, уведомление должно быть направлено работнику не позже, чем за два месяца до внесения изменений.

Дополнительное соглашение к договору

Помимо редактирования самого договора, к нему необходимо заключить доп. соглашение, в которых также будут зафиксированы новые сроки выплаты заработной платы.

Внесение изменений в договор и заключение нового дополнительного соглашения к нему — достаточно для смены сроков выплаты заработной платы. В издании приказа о переносе сроков выплаты зарплаты нет необходимости.

Материальная ответственность за нарушение сроков

Согласно действующему законодательству, нарушение сроков выплаты зарплаты влечет для работодателя материальную ответственность. Соответствующее положение содержится в ст. 236 ТК РФ. В соответствии с новым законом, материальная ответственность будет увеличена.

Увеличение размеров компенсации

Напомним, размер компенсации за задержку заработной платы исчисляется в виде процентов от сумм, невыплаченных работнику в установленный срок. С 3 октября 2016 года размер компенсации был увеличен.

До 3.10.2016 компенсация составляла 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. С 3.10.2016 она составляет 1/150 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. В 2019 году ставка рефинансирования составляет 7,75%.

Увеличение размеров административных штрафов

Административные штрафы за задержку зарплаты с 3.10.2016 также изменились, их величины актуальны на 2019 год . Их размеры вместе с размерами штрафов, действующих до вступления нового закона в силу, приведены в следующей таблице:

Ответственное лицо

Штрафы до 03.10.2016

Штрафы, действующие в 2019 году

Руководитель предприятия

1000-5000 руб. или предупреждение

10 000-20 000 руб. или предупреждение

1000-5000 руб.

1000-5000 руб.

Юридическое лицо

30 000-50 000 руб.

30 000-50 000 руб.

Повторная задержка выплаты

Руководитель предприятия

10 000-20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года

20 000-30 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года

10 000-20 000 руб.

10 000-30 000 руб.

Юридическое лицо

50 000-70 000 руб.

50 000-100 000 руб.

Также необходимо помнить, что работодатель может быть привлечен к административной ответственности в случае, если заработная плата работников установлена на уровне ниже МРОТ. Напомним, в 2019 году размер МРОТ, в соответствии с федеральным законодательством, составляет 11 280 рублей. При этом размер МРОТ в отдельных регионах может отличаться от этой цифры.

Также обратите внимание, что помимо штрафов за выплату зарплаты позже срока дополнительно работодателя смогут оштрафовать, если зарплата окажется ниже МРОТ. Штраф для организации составит от 30 000 до 50 000 рублей. Напомним, что с 1 июля 2018 года федеральный МРОТ составляет 11 280 рублей. Однако если установлен региональный МРОТ, то работодатели вправе ориентироваться на него.

Сроки обращения в суд

Еще одним важным изменением станет увеличение срока, в течение которого работник имеет право обратиться в суд в связи с невыплатой заработной платы.

Если раньше на подачу иска в суд работнику давалось всего три месяца, то теперь начать защиту своих трудовых прав в судебном порядке он сможет в течение года с момента установленного срока выплаты зарплаты.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 23.02.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257



 

Возможно, будет полезно почитать: