Рисков и их влияние на. Налоговые риски и их влияние на экономическую безопасность предприятия

Качественный анализ может быть сравнительно простым, его задача – определить факторы риска, этапы и работы, при выполнении которых возникает риск, и идентифицировать все возможные риски.

Факторы риска можно разделить на две большие группы – субъективные и объективные.

К объективным относятся факторы, независящие непосредственно от самой фирмы: инфляция, конкуренция, политические и экономические кризисы, экология, таможенные пошлины и т.д.

К субъективным относятся факторы, характеризующие саму фирму: производственный потенциал, техническое оснащение, уровень производительности труда, организация труда, уровень квалификации персонала, уровень техники безопасности и т.д.

Количественный анализ риска

Количественный анализ риска – более сложная работа, заключающаяся в численном определении размеров отдельных рисков и риска проекта в целом.

Количественная оценка рисков определяется через:

1) вероятность того, что полученный результат окажется меньше требуемого значения;

2) произведение ожидаемого ущерба на вероятность того, что этот ущерб произойдет.

Определение степени угрозы риска



При количественном анализе риска могут использоваться различные методы.

Методы анализа рисков проекта

Метод Характеристика
Вероятностный анализ Предполагают, что построение и расчеты по модели осуществляются в соответствии с принципами теории вероятностей, тогда как в случае выборочных методов все это делается путем расчетов по выборкам. Вероятность возникновения потерь определяется на основе статистических данных предшествовавшего периода с установлением области (зоны) рисков, достаточности инвестиций, коэффициента рисков (отношение ожидаемой прибыли к объему всех инвестиций по проекту)
Экспертный анализ рисков Метод применяется в случае отсутствия или недостаточного объема исходной информации и состоит в привлечении экспертов для оценки рисков.
Метод аналогов Использование базы данных реализованных аналогичных проектов для переноса их результативности на разрабатываемый проект. Метод используется, если внутренняя и внешняя среда проекта и его аналогов имеет достаточную сходимость по основным параметрам.
Анализ показателей предельного уровня Определение степени устойчивости проекта по отношению к возможным изменениям условий его реализации.
Анализ чувствительности проекта Метод позволяет оценить, как изменяются результирующие показатели реализации проекта при различных значениях заданных переменных, необходимых для расчета
Анализ сценариев развития проекта Метод предполагает разработку нескольких вариантов (сценариев) развития проекта и их сравнительную оценку. Рассчитывается пессимистический вариант возможного изменения переменных, оптимистический и наиболее вероятный
Метод построения деревьев решений Предполагает пошаговое разветвление процесса реализации проекта с оценкой рисков, затрат, ущерба и выгод
Имитационные методы Базируются на пошаговом нахождении значения результирующего показателя за счет проведения многократных опытов с моделью. Основные преимущества – прозрачность всех расчетов, простота восприятия и оценки результатов анализа проекта всеми участниками процесса планирования. Недостаток – существенные затраты на расчеты, связанные с большим объемом выходной информации.

Вероятностные методы анализа рисков

n Объективный метод определения вероятности основан на вычислении частоты, с которой происходят некоторые события.

f – частота возникновения события А;

n(A) – число случаев наступления события А;

n – общее число произошедших событий.

n Субъективная вероятность является предположением относительно определенного результата, основывающемся на суждении или личном опыте оценивающего.

Установка допустимого уровня риска (определение уровня потерь)

Для определения уровня потерь необходимо ввести понятие областей риска. Областью риска называется зона финансовых потерь, в границах которой потери не превышают предельно допустимого значения уровня риска. Уровень риска определяется тем, какую долю финансовых средств фирма может потратить на покрытие рисковых событий. Области риска можно охарактеризовать с помощью коэффициента риска Н, вычисляемого по формуле:

Н = С у / С общ,

где С у – максимально возможная сумма убытков;

С общ – объем финансовых средств.

Таким образом, выделяются следующие области риска :

· безрисковая область : Н = 0. В ней отсутствуют какие-либо потери, гарантируется получение, как минимум, расчетной прибыли;

· область минимального риска : Н < 25%. Уровень потерь не превышает размеров чистой прибыли. Фирма рискует тем, что не получит чистой прибыли и не сможет выплатить дивиденды, т.е., возможны незначительные потери;

· область повышенного риска : 25% < H < 50%. Потери не превышают расчетной прибыли. При этом в лучшем случае фирма получит прибыль меньше расчетного уровня, а в худшем – произведет лишь покрытие затрат;

· область критического риска : 50%потери , величина которых превышает размеры расчетной прибыли, но не превышает общей величины валовой прибыли. В этой области фирма подвергается опасности потерять всю выручку от данного проекта;

область недопустимого риска : H>75%. Возможные потери близки к размеру собственных средств, т.е., наступает банкротство фирмы.

Экспертный анализ рисков

Экспертный анализ рисков применяют на начальных этапах работы с проектом в случае, если объем исходной информации является недостаточным для количественной оценки эффективности и рисков проекта.

Достоинствами экспертного анализа рисков являются:

o отсутствие необходимости в точных исходных данных и дорогостоящих программных средствах;

o возможность проводить оценку до расчета эффективности проекта;

o простота расчетов.

Основные недостатки:

Трудность в привлечении независимых экспертов;

Субъективность оценок.

Требования к экспертам, привлекаемым для оценки:

Иметь доступ ко всей имеющейся информации о проекте;

Иметь достаточный уровень креативности мышления;

Обладать необходимым уровнем знаний в соответствующей предметной области;

Быть свободными от личных предпочтений в отношении проекта;

Иметь возможность оценивать любое число идентифицированных рисков.

Алгоритм экспертного анализа рисков:

1) по каждому виду рисков определяется предельный уровень, приемлемый для организации, реализующей данный проект. Предельный уровень рисков может быть определен по 100-балльной шкале.

2) устанавливается дифференцированная оценка уровня компетентности экспертов (по 10-балльной шкале).

3) риски оцениваются экспертами с точки зрения вероятности наступления рискового события и опасности данных рисков для успешного завершения проекта (матрица степени угрозы).

4) оценки, проставленные экспертами по каждому виду рисков, сводятся в таблицы. В них определяется интегральный уровень по каждому виду рисков.

5) сравниваются интегральный уровень по каждому виду рисков, полученный в результате экспертного опроса, и предельный уровень для данного вида и выносится решение о приемлемости данного вида риска для данного проекта.

6) в случае превышения предельно допустимого уровня риска разрабатывается комплекс мероприятий, направленных на снижение влияния выявленных рисков на успех реализации проекта, и осуществляется повторный анализ рисков.

Навскидку

Еще Даниил Бернулли в далеком 1738 году заметил, что в процессе принятия решения людям свойственно уделять больше внимания размеру последствий разных исходов, нежели их вероятности. В действительности рационально ориентироваться не на величину последствий (влияние) риска, а на влияние риска с поправкой на вероятность его наступления (метрику риска):

Метрика риска = Влияние риска х Вероятность риска

И сразу при упоминании вероятности приходят на ум законы больших чисел и статистика, после чего руки опускаются: как можно говорить о точной количественной оценке вероятности таких событий, как, например, «повышение курса валюты контракта на Х%» или «несоответствие техническим требованиям», да и какой в этом смысл? Мотивация применять методологию резко снижается, поскольку сложность количественной оценки вероятности рисковых событий может быть непропорциональна сложности проекта.

Но ведь помимо количественной оценки рисков есть и качественный их анализ. Для этого используются вербальные (словесные) шкалы (см. Табл. 1). Таблица 1. Таблица качественной оценки рисков проекта

Влияние/ вероятность Очень высокое Высокое Среднее Низкое
Очень высокая Очень высокий Очень высокий Высокий Высокий
Высокая Очень высокий Высокий Высокий Средний
Средняя Высокий Высокий Средний Средний
Низкая Высокий Средний Средний Низкий

Вы можете придумать и собственную шкалу оценок (главное, чтобы в рамках компании руководители проекта пользовались единой методологией). Как видно из таблицы, в пересечениях строк и столбцов мы имеем значения метрики риска (произведения качественных оценок влияния и вероятности). Для дальнейшего использования качественных оценок рисков словесным оценкам необходимо присвоить соответствующие оценки в баллах, например:

Таблица 2. Таблица преобразования качественных оценок рисков в баллы

Теперь мы можем ранжировать риски по их метрикам. Вверху списка окажутся риски с максимальной оценкой. По известному правилу Парето уделять внимание следует, прежде всего, «верхним строчкам» ранжированных рисков .

Полезным инструментом верхнеуровневого управления проектными рисками (с точки зрения руководства компании) является КБРП - комплексный балл рисков проекта. Его мы получаем, сложив численные значения метрик десяти (методология компании может устанавливать иное количество рисков, учитываемое при расчете КБРП, однако оно должно быть единым для всех проектов) максимальных рисков проекта. Если компания практикует технологичный подход к управлению проектами и регулярно составляет реестр проектов, то в нем будет полезно иметь колонку с КБРП . Тогда руководитель компании (либо директор проектов или другое ответственное за проектную деятельность лицо) всегда будет иметь информацию, какие из актуальных проектов на текущий момент содержат в себе больше рисков. Конечно, чтобы система работала, руководители проектов должны регулярно «переоценивать» риски и, соответственно, выводить актуальное значение КБРП (напомню, здесь идет речь об инструментах, реально работающих в белорусских компаниях. Руководители проектов инжиниринговой компании, уже упоминавшейся выше, пересчитывают КБРП ежемесячно. Проекты этой компании длятся в среднем полгода).

Запас карман не тянет

О том, что представляют собой основные стратегии реагирования на угрозы (уклонение, передача, снижение и принятие) и на возможности (использование, совместное использование, усиление), и как они могут реализовываться в проектах, лучше прочитать в руководстве PMBoK (PMBoK 2004, глава 11.5.2). Некоторые варианты перечисленных стратегий отображены ниже:

Рисунок 2. Стратегии реагирования на риски

Для иллюстрации выбора различных стратегий (или, проще говоря, антирисковых мероприятий) приведена врезка (см. Табл. 5, 6). Здесь же хотелось бы немного «развернуть» понятие стратегии принятия риска.

Пассивное принятие, когда принято решение не предпринимать никаких превентивных мер, очень смахивает на русское «авось». Команде проекта в случае наступления рискового события остается действовать на свое усмотрение, спасая цели проекта .

Активное принятие риска означает создание резервов на непредвиденные обстоятельства . Следует создавать резервы непредвиденных расходов (величина которых в зависимости от новизны - инновационности - проекта варьируются в широком диапазоне, вплоть до кратного размера некоторых статей сметы известных расходов).

Отношение к финансовым резервам все еще неоднозначное. Многие руководители компаний и подразделений не воспринимают эту строку в бюджете проекта как инструмент управления рисками, исходя из того, что созданный резерв обязательно будет потрачен. Такая политика ведет к тому, что руководители проектов «прячут» резервы внутрь статей бюджета. Это «раздувает» смету и не решает главную проблему - когда возникают обстоятельства, неучтенные на старте проекта, команда проекта не имеет «запасного парашюта».

Опасность необоснованных расходов по смете с резервами действительно существует, но от этой напасти есть лекарство. Существует практика создания двух резервов с различными режимами использования (см. Табл. 3). Такая практика снижает риск того, что в компании не хватит ресурсов на завершение проектов, когда в них начнут один за другим срабатывать риски (что является нормальным для проектной деятельности).

Таблица 3. Виды и режимы использования финансовых резервов в проекте

В противовес компаниям, где планируют расходы «копейка в копейку», в технологически зрелой компании на руководителя проекта, который планирует без резервов, посмотрят косо. При этом опытные руководители проектов резервируют не только деньги, но и время. И снова: нельзя «зашивать» временные резервы внутрь сроков выполнения задач.Для этого следует создавать лаги (промежутки, так называемые «ефрейторские зазоры») между работами. Это не расхолаживает команду проекта, но позволяет сманеврировать в критических ситуациях (а они обязательно будут).

Небольшой комментарий к стратегии передачи риска. Наиболее распространенными формами реализации данной стратегии являются страхование риска и привлечение компетентного подрядчика на выполнение фрагмента работ, с которыми связан риск. Так вот: во втором случае риск можно считать переданным только тогда, когда подрядчику передана вся полнота ответственности. Реализовать это на практике очень сложно, поскольку заказчик проекта хотел бы иметь дело с организацией (командой), «подпоясавшейся» на весь проект, и проблемы с подрядчиком его мало волнуют. В случае наступления риска, переданного подрядчику, избежать удара по целям проекта и репутации компании (исполнителя проекта) вряд ли удастся.

Планирование антирисковых мероприятий целесообразно проводить в режиме совещания, например, сразу после мозгового штурма по идентификации рисков. Очень полезно на этом совещании выделить ответственных за несколько типов антирисковых мероприятий. Эти люди должны «вылавливать из эфира» общего обсуждения ценные мысли и формировать свой список мероприятий. Тогда по итогам совещания появятся несколько «черновых» списков:

· что застраховать;

· на какие работы привлечь подрядчиков;

· что оговорить в контрактах с поставщиками;

· чем дополнить контракт с заказчиком (устав проекта или ТЗ в случае внутреннего проекта);

· какие будут созданы резервы (на какие цели, с каким механизмом использования);

· какие необходимо запланировать мероприятия (инструктажи, обучение, консультации и так далее).

Такие списки существенно облегчают последующую работу руководителя проекта по планированию антирисковых мероприятий.

Все методы, позволяющие минимизировать проектные риски можно разделить на следующие три группы .
Диверсификация , или распределение рисков, позволяющая распределить риски между участниками проекта. Распределение проектным рисков между его участниками является эф-фективным способом его снижения Теория надежности показывает, что с увеличением количества параллельных звеньев в системе вероятность отказа в ней снижается пропорционально количеству таких звеньев. Поэтому распределение рисков между участниками повышает надежность достижения результата. Логичнее всего при этом сделать ответственным за конкретный вид риска того из его участников, который обладает возможностью точнее и качественнее рассчитывать и контролировать данный риск. Распределение рисков оформляется при разработке финансового плана проекта и контрактных документов.
Резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов представляет собой способ борьбы с риском, предусматривающий установление соотношения между потенциальными рис-ками, влияющими на стоимость проекта, и размером расходов, необходимых для преодоления сбоев в выполнении проекта.
В случае если участники проекта не в состоянии обеспечить реализацию проекта при наступлении того или иного рискового события собственными силами, необходимо осуществить страхование рисков . Страхование рисков есть, по существу, передача определенных рисков страховой компании.
Эффективность методов снижения рисков определяется с помощью следующего алгоритма : рассматривается риск, имеющий наибольшую важность для проекта; определяется перерасход средств с учетом вероятности наступления неблагоприятного события; определяется перечень возможных мероприятий, направленных на уменьшение вероятности и опасности рискового события; определяются дополнительные затраты на реализацию предложенных мероприятий; сравниваются требуемые затраты на реализацию предложенных мероприятий с возможным перерасходом средств вследствие наступления рискового события; принимается решение об осуществлении или об отказе от противорисковых мероприятий; процесс сопоставления вероятности и последствий рисковых событий с затратами на мероприятия по их снижению повторяется для следующего по важности риска.

Страна невыученных уроков

«Видеть легко, трудно предвидеть», - говорил Бенджамин Франклин. И если вы не наделены даром провидца, то в помощь вам - опыт других.

Главной мечтой руководителей (и одновременно главной проблемой компаний, чья деятельность связана с проектами) остается накопление и распространение внутри компании опыта, приобретенного в проектах. Проблема не в том, что люди ошибаются (не ошибается тот, кто ничего не делает), а в том, что они повторяют ошибки. Лучше всего это видит руководитель, который знает о проблемах в разных проектах компании (в том числе об ошибках, допущенных в прошлых проектах), и видит, что его люди снова и снова наступают на одни и те же грабли.

Для накопления опыта пока не придумано ничего лучше, чем написание отчета по закрытию проекта. Отчет этот называется по-разному, но наиболее «говорящее» название - «посмертный отчет», или PMR (PMR – от Post Mortal Report - посмертный отчет (англ.)). Руководители проекта часто ленятся писать его или отделываются формальной отпиской. Здесь хотелось бы вернуться к афоризму, вынесенному в начало статьи. Тот, кто потрудится «наклониться и поднять камень», вносит весомый вклад в скорость продвижения компании, в ее эффективность и технологичность.

PMR обязательно должен содержать раздел, метко названный «lessons learned» (Lessons learned - усвоенные уроки (англ.)). Какие уроки извлекла команда проекта из сложных ситуаций, с которыми она столкнулась в ходе его реализации?

Написать раздел «lessons learned» легче, если ответить на вопросы:

· Что было сделано правильно, а что нет?

· Какие ошибки были допущены?

· Что можно было сделать лучше?

· Что бы вы сделали иначе?

· Какие сюрпризы вы не предвидели?

· Пришлось ли тратить резерв на ошибки?

· Пришлось ли отходить на запасные позиции?

· Какие уроки можно почерпнуть на будущее?

Помимо «усвоенных уроков» PMR может содержать разделы:

· Название проекта (код реестра)

· Руководитель и команда проекта

· Заказчик (спонсор) проекта

· Первоначальные и фактические рамки проекта (Рамки проекта – общая продолжительность, стоимость (трудоемкость) и обобщенные требования к результату (объем поставки))

· Отклонения от рамок и причины отклонений

· Открывшиеся возможности

· Упущенные возможности

Практика показывает, что руководители проектов охотнее делятся опытом (читай - пишут PMR’ы), когда сами набивают шишки. Для привития и закрепления полезной привычки можно применять материальные стимулы : не считать проект формально закрытым (а значит, и не производить «финальный расчет» по проектным премиям и бонусам), пока не будет написан и «выложен» в общедоступное место (в проектную папку на сервере) «посмертный отчет».

Итак, допустим, все руководители проектов старательно пишут и выкладывают отчеты по закрытию проектов. Следующий закономерный вопрос - как организовать использование накопленного опыта. Здесь все работает так же, как и в случае с подготовкой отчетов: тот, кто хотя бы раз почувствовал полезность от их использования, не поленится не только прочесть PMR’ы по закрытым проектам, но и пообщаться с их участниками. Ну а для «новичков», еще не осознавших полезности знакомства с «чужими ошибками», можно предложить такой механизм контроля: в «шапке» плана проекта предусмотреть поле «PMR-отчеты, изученные перед составлением плана проекта».

В средних и крупных компаниях хорошо работают периодические мероприятия совещательного характера. В нашей компании, например, это тематические проектные комитеты, на которых руководители проектов рассматривают уроки, полученные в закрытых и длящихся проектах, а также дополняют корпоративную методологию управления проектами.

Существует также практика составления списка типичных рисков проекта. Рационально составлять такие списки по вышеописанному методу Делфи. Для разных типов проектов (коммерческий, инвестиционный, разработческий и так далее) имеет смысл составить и постоянно дополнять разные списки рисков. Для удобства использования списков риски должны быть структурированы по источникам.

Чтобы снизить влияние субъективизма (исключить его вряд ли удастся) при оценке вероятности и влияния риска, рекомендуется типичным рискам присвоить соответствующие шкалы, упрощающие процесс оценки:

Если руководство компании не стремится к тому, чтобы проекты с серьезными проблемами неуклонно шли к своей гибели, а руководители проектов до последнего скрывали негативную информацию (пытаясь «разрулить» проблемы самостоятельно либо оттягивая неприятный момент неизбежного «вскрытия»), в компании должно культивироваться особое отношение к ошибкам как к ценному приобретенному опыту, а не как к личному поражению менеджеров. Для этого, в частности, руководители проектов должны видеть, что споткнувшегося коллегу ждет не увольнение, а поддержка в и без того сложной ситуации и взвешенный анализ приобретенного (дорогостоящего) опыта.

Итак, для эффективного управления проектными рисками в компании необходимо:

· создать регулярный механизм накопления и использования опыта, полученного в проектах;

· подкреплять менее опытных руководителей проектов (привлекать в проект экспертов, кураторов);

· создать в компании регулярный механизм обмена опытом между руководителями проектов (совещания, мини-семинары);

· регулярно оценивать и «мониторить» проектные риски, в том числе на уровне руководства компании (с помощью реестра проектов и КБРП);

· создать в компании атмосферу «поощрения» ошибок;

· развивать корпоративную методологию управления проектными рисками.

Таблица 5. Пример выбора различных стратегий реагирования на риски в проекте поставки оборудования

Описание риска Стратегия реагирования Антирисковое мероприятие
Возможности Гибель (порча) оборудования в пути Передача Страхование оборудования в пути
Несоответствие оборудования от нового поставщика техническим требованиям Уклонение Отказ от покупки оборудования у нового поставщика
Случаи травматизма при монтаже оборудования вследствие несоблюдения правил техники безопасности Снижение Проведение инструктажей по ТБ, назначение ответственного за соблюдение правил ТБ
Задержка оборудования на таможне Пассивное принятие Урегулирование претензий таможни (устранение замечаний)
Необходимость пребывания у заказчика монтажной бригады сверх нормативного времени Активное принятие Создание резерва командирово
Угрозы Возможность получить дополнительную скидку от производителя оборудования при осуществлении предоплаты Использование Получение аванса от заказчика для осуществления предоплаты поставщику
Возможность поставить заказчику сопутствующее оборудование Совместное использование Поставка сопутствующего оборудования совместно с партнерами
Возможность стать постоянным поставщиком заказчика Усиление Подготовка для заказчика «стратегического предложения» и заключение «рамочного» соглашения на будущее

Таблица 6. Пример выбора различных стратегий реагирования на риски в проекте проведения бизнес-конференции

Описание риска Стратегия реагирования Антирисковое мероприятие
Возможности Накладки, связанные с обеспечением уюта гостей конференции Передача Привлечение турагентства для организации трансферта, проживания и досуга гостей конференции
Сложности с переводом с/на редкие языки Уклонение Отказ от привлечения докладчиков, не поддерживающих распространенные языки
Отказ спонсора от участия в конференции незадолго до конференции Снижение Частичная предоплата спонсорского пакета
Расходы на переводчиков, билеты и проживание иностранных гостей сверх ожидавшихся Активное принятие Создание резерва средств на указанные расходы
Отказ одного из докладчиков от выступления (за несколько дней до конференции) Пассивное принятие Экстренный поиск другого докладчика
Угрозы Интерес к конференции со стороны центральных СМИ Использование Использование для бесплатного продвижения бренда компании и конференции
Возможность привлечения на конференцию клиентской аудитории компании-конкурента Совместное использование Проведение партнерской конференции совместно с компанией-конкурентом
Возникновение на конференции клиентов на услуги компании-организатора Усиление Работа на конференции консультантов, компетентных ответить на интерес к услугам компании

Управление проблемами

Прежде всего, поясним, что мы будем называть проблемами и почему проблемами можно и нужно управлять.

Под проблемой в проекте понимается любой функциональный, технический или связанный с бизнесом вопрос, который возник в процессе осуществления проекта и требует ответа – изучения или решения, для того чтобы проект мог идти так, как запланировано. Другими словами, проблема – это исключительные обстоятельства, которые должны быть под контролем (т.е. управляемы) с момента их возникновения.

Обычно проблемы делят на две категории:

· проблемы, которые могут быть решены в месте их возникновения, т.е. на уровне управления проектом (problems);

· эскалируемые проблемы, которые для их разрешения требуется поднять на верхние уровни управления, в том числе и внешние по отношению к проекту (issues).

Для анализа проблем могут разрабатываться специальные таблицы решений. Например, для определения такой важнейшей характеристики проблемы, как приоритетность ее решения, может использоваться матрица приоритетов.

Матрица приоритетов решения проблем

Особо важные проблемы – требуют немедленного решения с привлечением всех необходимых ресурсов.

Важные проблемы – требуют срочного решения с привлечением всех доступных ресурсов.

Незначительные проблемы – требуют решения в рамках имеющихся ресурсов без ущерба для остальных работ по проекту.

Несущественные проблемы – никакие действия по решению проблемы не предпринимаются до изменения ее приоритета.

Управление изменениями.

Рассматривая работу с рисками и проблемами, мы опирались на традиционные для управления проектами ценности – ресурсы, сроки, качественные характеристики продукта. Понятно, что и управляющие воздействия, связанные с противодействием рискам или с решением проблем, ограничены теми же рамками.

Изменение в проекте – это модификация ранее согласованных продуктов и услуг, сроков исполнения и стоимости работ, управленческих и технологических процессов и т.п.

Изменения в проект могут вноситься в связи с появлением новых возможностей, ограничений, которые ранее не учитывались или отсутствовали. Инициаторами изменений могут выступать: заказчик, проектировщик, инвестор, исполнитель.

Заказчик , внося изменения, старается улучшить технико-экономические показатели, его конечные результаты.

Проектировщик вносит изменения из-за появления возможностей использовать новые материалы, технологии и т.д.

Инвестор – в связи с изменениями его финансовых возможностей и при появлении вариантов, дающих возможность сэкономить финансовые средства.

Исполнитель – в связи с новыми условиями и возможностями реализации проекта.

Опыт показывает, что изменения в проект вносятся постоянно и их трудно избежать. Поэтому менеджер проекта должен уметь предвидеть изменения и оценивать их последствия для конечных результатов. Он согласовывает и утверждает вносимые изменения, проводит корректировку проектно-сметной документации, перезаключает договоры и контракты, координирует действия исполнителей и управляет реализацией изменений.

Степень влияния изменений зависит от фазы жизненного цикла проекта. На этапе инициации стоимость изменений минимальна, по мере продвижения проекта их стоимость возрастает.

В качестве традиционных мероприятий по изменениям ресурсов применяются, например, увеличение интенсивности работ, материальное стимулирование, замена или привлечение дополнительных исполнителей или субподрядчиков. Если имеется возможность маневрирования сроками, то речь может идти об изменении сроков завершения отдельных работ, смещении контрольных точек внутри проекта или даже об увеличении общего срока завершения проекта. Наконец, в каких-то случаях приходится прибегать и к наименее желательным мерам, связанным со снижением требований к качественным характеристикам, заменой или даже исключением продукта.

С точки зрения тяжести последствий изменения могут быть классифицированы, например, следующим образом:

· Плановые потери (учтены в Плане управления проектом);

· Допустимые потери (незначительные незапланированные затраты);

· Нежелательные потери (значительные незапланированные затраты);

· Недопустимые потери (незапланированные затраты, которые являются неприемлемыми для одного или нескольких участников проекта).

Для каждого проекта изначально (пусть и приблизительно) может быть определена степень влияния тех или иных изменений на величину вероятностных потерь, возникающих при реализации этих изменений. Эта информация может быть представлена в виде диаграммы, в которой изменения связаны с областями потерь. (рис 1 диагр).

Типы возможных изменений и их расположение по областям являются свойствами конкретных видов проектов.

Ограничения на изменения по ресурсам, времени, продуктам могут быть жесткими в различной степени, и в зависимости от этого в проектах возникают достаточно типичные ситуации, которые также могут быть описаны заранее. Рассмотрим некоторые такие ситуации.

Часто стратегия изменений определяется тем, что, по крайней мере, по одной из осей изменения не должны приводить к выходу из области плановых потерь. А это означает необходимость смещения в одном или сразу в двух других измерениях.

На диаграмме могут быть показаны и желаемая, и возможные альтернативные стратегии изменений.

Управление финансовыми рисками – совокупность приемов и методов, уменьшающих вероятность появления этих рисков или локализующих их последствия. Главной задачей при выборе метода управления риском является уменьшение вероятности риска до максимально низкого уровня.

Методы воздействия на риск:

А) Избежание/уклонение от риска – выход из зоны риска. Под избежанием понимается отказ от любого мероприятия, связанного с риском (прекращение производства определенной продукции, отказ от определенной сферы бизнеса, в которой такие риски присутствуют), или разработка мероприятий, которые полностью исключают данный вид риска. При этом предприятие лишается возможности получения дополнительной прибыли. Выход из зоны риска является особенно эффективным, когда велики вероятность возникновения убытков и когда велик возможный размер убытка. Избежание рисковых ситуаций – практически единственная альтернатива. Применяется чаще всего на предварительном этапе. Однако при использовании данного метода следует учитывать, что некоторых рисков избежать невозможно, а значит, возникает необходимость использования других методов снижения риска.

Б) Удержание/сохранение от риска:

Принятие риска без финансирования. Оставление риска за предпринимателем, на его ответственность; покрытие убытков за счет собственных ресурсов. Фирма сознательно идет на риск и занимается бизнесом до тех пор, пока убытки не приведут к невосполнимым потерям. Одни риски принимаются из-за потенциала, другие из-за неизбежности. Потери покрываются из любых ресурсов, оставшихся после наступления рискового события.

Самострахование: предприниматель создает обособленные фонды возмещения убытков при непредвиденных ситуациях за счет части собственных оборотных средств. Самострахованию должны подвергаться следующие виды рисков: нестрахуемые риски, риски допустимого и критического уровня с невысокой вероятностью возникновения, большинство рисков допустимого уровня, расчетная стоимость предполагаемого ущерба по которым невысока.

В) Снижение от риска

Диверсификация - распределение риска за счет распределения капитала, активов между разнообразными объектами вложения или сочетания в пределах уставного капитала различных видов деятельности; распределение усилий и ресурсов между различными видами деятельности, а также при формировании валютного, кредитного, депозитного, инвестиционного портфеля предприятия. Диверсификация позволяет минимизировать валютные, процентные, инвестиционные и некоторые другие виды рисков.

Лимитирование - установление норматива (удельных сумм расходов, продаж, кредита)

Повышение уровня информационного обеспечения для более точных прогнозов предпринимательской деятельности. Информация играет важную роль в риск-менеджменте. Приобретение дополнительной информации – возможность снижения риска.

Г) Передача/трансфер от риска

Страхование. Передача риска страховой компании за определенную плату; выступает наиболее важным и самым распространенным приемом снижения степени риска. Сущность страхования: инвестор готов отказаться от части своих доходов, чтобы избежать риска. Ограничения: цена страхования должна соотноситься с размером возможного убытка. Кроме того, не все виды рисков принимаются к страхованию: страховщик принимает на себя тот риск, потери от которого он может оценить. Если стоимость страховки равна возможному убытку, то инвестор, не склонный к риску, пожелает застраховаться от полных потерь. Также существуют риски, не принимаемые в принципе к страховке.

Хеджирование - форма страхования - система мер, позволяющих исключить или ограничить риск финансовых операций в результате неблагоприятных изменений в будущем курса валют, цен на товары, процентных ставок и т.д.; форма страхования от возможных потерь путем заключения уравновешивающей сделки (переноса риска изменения це­ны с одного лица на другое).Хеджирование основано на использовании производных ценных бумаг (форвардные и фьючерсные контракты, опционы, своп-операции). Фактически минимизируются инфляционные, валютные и процентные риски. Осуществляется предприятиями, на которых движение цен на товары может оказать отрицательное влияние на прибыль.

Прочие договорные формы передачи ответственности (путем заключения контрактов): строительные контракты (все риски берет на себя строительная фирма); аренда (значительная часть рисков передается арендатору, часть остается собственнику); договор факторинга (комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа); валютная оговорка (условие в международном контракте, оговаривающее пересмотр суммы платежа пропорционально изменению курса валюты с целью страхования валютного или кредитного риска экспортера или кредитора)

Д) Компенсация риска

Стратегическое планирование

Прогнозирование экономической обстановки

Активный целенаправленный маркетинг

Мониторинг внешней среды

Внутренние резервы

Привлечение внешних ресурсов: обеспечение компенсации возможных финансовых потерь по рискам за счет предусматриваемой системы штрафных санкций; сокращение перечня форс-мажорных обстоятельств в контрактах с партнерами; получение от партнеров дополнительного уровня премии за риск

Избежание/уклонение от риска – выход из зоны риска. Под избежанием понимается отказ от любого мероприятия, связанного с риском (прекращение производства определенной продукции, отказ от определенной сферы бизнеса, в которой такие риски присутствуют), или разработка мероприятий, которые полностью исключают данный вид риска. При этом предприятие лишается возможности получения дополнительной прибыли Выход из зоны риска является особенно эффективным, когда велики вероятность возникновения убытков и когда велик возможный размер убытка. Избежание рисковых ситуаций – практически единственная альтернатива. Применяется чаще всего на предварительном этапе. Однако при использовании данного метода следует учитывать, что некоторых рисков избежать невозможно, а значит, возникает необходимость использования других методов снижения риска.

Условия применения:

Отказ от одного вида риска не влечет за собой возникновение других видов рисков более высокого или однозначного уровня;

Уровень риска намного выше уровня возможной доходности произведенной сделки или деятельности в целом

Основные приемы уклонения от риска.

Отказ от осуществления финансовых операций, уровень риска по которым чрезмерно высок. Применение данной меры носит ограниченный характер, т.к. большинство финансовых операций связано с основной деятельностью.

Отказ от использования в больших объемах заемного капитала. Избежание возможности риска потери финансовой устойчивости.

Отказ от чрезмерного использования оборотных активов в низколиквидных формах

Отказ от использования временно свободных денежных активов в качестве краткосрочных финансовых вложений

Отказ от услуг не очень надежных партнеров

Отказ от инновационных и иных проектов, однако в перспективе подобный прием может привести к риску потери конкурентоспособности

1) Принятие риска без финансирования . Оставление риска за предпринимателем, на его ответственность; покрытие убытков за счет собственных ресурсов. Фирма сознательно идет на риск и занимается бизнесом до тех пор, пока убытки не приведут к невосполнимым потерям. Одни риски принимаются из-за потенциала, другие из-за неизбежности. Потери покрываются из любых ресурсов, оставшихся после наступления рискового события. Для принятия предпринимательского риска на себя необходимо учитывать:

Потери, возникающие в результате деятельности, которые легко увидеть и просчитать, следует учитывать как оперативные расходы, а не как текущий ущерб

Потери, которые вызываются единичными опасностями, необходимо выделять из всех возможных потерь, поскольку они могут быть уменьшены страхованием или принятием риска без финансирования (самострахование или резервирование средств).

2) Самострахование: предприниматель создает обособленные фонды возмещения убытков при непредвиденных ситуациях за счет части собственных оборотных средств. Целесообразно в том случае, когда а) стоимость страхуемого имущества относительно невелика по сравнению с фондом б) возможность убытка невелика.

В России разрешается создавать страховые фонды за счет себестоимости продукции в размере не более 1% от объема реализуемой продукции.

Самострахование – децентрализуемая форма создания предпринимателем натуральных и денежных страховых фондов для оперативного преодоления временных затруднений финансово-коммерческого характера. Самострахованию должны подвергаться следующие виды рисков:

Нестрахуемые риски

Риски допустимого и критического уровня с невысокой вероятностью возникновения

Большинство рисского допустимого уровня, расчетная стоимость предполагаемого ущерба по которым невысока

Направления:

1)Резервный фонд. Не менее 5% суммы полученной прибыли.

2) Целевые фонды, напр, фонд страхования ценового риска, фонда уценки товара на предприятиях торговли. Размер определяется уставом организации.

3) Резервные суммы в системе бюджетов.

4) Формирование системы страховых запасов по отдельным элементам оборотных активов предприятия – денежным средствам, материалам.

5) Нераспределенный остаток прибыли

Преимущества самострахования – предприятие имеет возможность более эффективно управлять рисками, т.к. может направлять программу финансирования.

Негативные стороны самострахования:

а) создание собственного резервного фонда для компенсации потерь от редких событий, которые могут и не наступить, является нерациональным использованием средств, т.к. эти деньги не вовлекаются в оборот, при этом определение оптимального размера фонда – достаточно сложная проблема, т.к. условия деятельности предприятия постоянно изменяются

б) из-за недооцененности ущерба средств резервного фонда может быть недостаточно

в) необходимо учитывать влияние инфляции, из-за которой средства резервного фонда со временем обесценивается

г) самострахование требует дополнительных затрат

Российский технологический университет

Студентка 5 курса

Научный руководитель: Беловицкий Константин Борисович, кандидат экономических наук, доцент кафедры «Экономическая безопасность» Российского технологического университета

Аннотация:

Статья посвящена проблеме налоговых рисков и их влиянию на экономическую безопасность предприятия. В статье раскрыты основные понятия «экономическая безопасность предприятия», «налоговая безопасность», «налоговые риски». Рассмотрены источники возникновения налоговых рисков. Определена классификация, изучены направления управлением рисков, а также предложены пути минимизации налоговых рисков.

Article is devoted to a problem of tax risks and their influence on economic security of the enterprise. In article the basic concepts "economic security of the enterprise", "tax safety", "tax risks" are opened. Sources of emergence of tax risks are considered. Classification is defined, the directions are studied by management of risks and also ways of minimization of tax risks which promote increase in level of economic security of the enterprise are offered.

Ключевые слова:

риски; экономическая безопасность; налоговые риски; налоговая безопасность; источники налоговых рисков; классификация налоговых рисков; принципы предприятия; управление налоговыми рисками; минимизация налоговых рисков

risks; economic security; tax risks; tax security; sources of tax risks; tax risk classification; enterprise principles; tax risk management; minimization of tax risks

УДК 336.025

Введение

Успешным бизнес может быть только в том случае, если постоянно учитывать вероятность критических ситуаций, проводить мониторинг и анализ рисков. Законодатель выделил риск, как один из основных факторов предпринимательской деятельности .

Важное место в системе предпринимательских рисков занимают финансовые риски. Возникают они в процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности и взаимодействия с различными структурами: банками, страховыми, финансовыми, инвестиционными и другими компаниями.

Актуальность

Исходя из этих отношений, можно выделить страховые, кредитные, банковские, налоговые, процентные, валютные риски и риск ликвидности. Именно они представляют наибольший интерес с точки зрения экономической безопасности предприятия. Учитывая вышесказанное, можно говорить об актуальности выбранной темы.

Поскольку налоговые риски влекут дополнительные расходы предприятия, которые выражаются в виде штрафных санкций, вследствие чего они уменьшают финансовый результат, постольку роль управления налоговыми рисками постоянно возрастает и ее актуальность растет.

При написании работы автором были использованы следующие методы и материалы исследования: изучение СМИ, экономической литературы, анализ и сравнение источников информации, а также индукция и дедукция. Статья написана с использованием общедоступных материалов как правового характера, так и научного, а также была обобщена, проанализирована данная информация с помощью вышеперечисленных методов.

Новизна данной темы заключается в том, что каждое предприятие подвержено влиянию различных факторов, в том числе и налоговых рисков, которые непосредственно влияют на экономическую безопасность предприятия.

Цель работы заключается в изучении налоговых рисков и их влиянии на экономическую безопасность предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

Раскрыть понятие налогового риска;

Рассмотреть источники возникновения налоговых рисков;

Раскрыть классификацию налоговых рисков;

Изучить управление налоговыми рисками;

Определить пути минимизации налоговых рисков.

Понятие налоговый риск, источники его возникновения

В законодательстве РФ четкого определения понятия «налоговые риски» не дано. Этот пробел в теории экономической и налоговой безопасности необходимо восполнить, а также разработать научные подходы для его классификации.

Экономическая безопасность предприятия - это состояние защищенности его имущественного комплекса, иных ресурсов и экономических интересов, а также осуществляемых им бизнес-процессов от угроз экономической безопасности, обеспечивающее достижение целей и задач развития в современных, динамично меняющихся условиях рыночной экономики .

Налоговая безопасность это составная часть экономической безопасности предприятия. Она представляет собой состояние защищенности предприятия от внутренних и внешних угроз в результате реализации мероприятий различного назначения (налогового, экономического, правового).

Налоговый риск, исходя из отдельных понятий «риск» и «налог» - это вероятность (угроза) финансовых потерь, которые может понести предприятие из-за неблагоприятного изменения налогового законодательства в процессе финансовой деятельности или в результате налоговых ошибок, которые были допущены при исчислении налоговых платежей.

Для того чтобы понять какие пути минимизации налоговых рисков существуют, необходимо установить источники их возникновения .

Особенностями налогового риска являются то, что он является неотъемлемой частью финансового риска, связан с неточностью экономической и правовой информацией, охватывает всех участников налоговых правоотношений, а также несет негативный характер для всех участников.

Традиционно выделяют три источника. Первый источник - появление налогового риска в результате неправильного толкования налогового законодательства как налогоплательщиком, так и налоговым органом (информационные риски). Примером может служить подпункт 55 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ . Второй источник - появление в результате с неверным исполнением налоговых обязательств, ошибок в налоговом учете или в налоговом планировании (риски процесса). К третьему источнику относятся риски, которые связаны с возможным нанесением ущерба репутации компании (репутационные риски).

В качестве дополнительных можно выделить экономические, технические и злонамеренные факторы как источники возникновения налоговых рисков.

Экономические факторы заключаются в решении задач социально-экономического регулирования. В процессе решения таких задач возможно изменение налогового законодательства, а именно это может быть установление новых видов налогов или их отмена, изменение порядка исчисления и уплаты налоговых платежей или изменение налоговых ставок и различного вида льгот.

К техническим факторам можно отнести различные ошибки в результате исчисления налогов по причине несвоевременного ознакомления с изменениями законодательства или в связи со сложностью исчисления налоговой базы.

К злонамеренным факторам можно отнести умышленное уклонение от уплаты налогов, что может привести к крупным штрафам, уголовной ответственности должностных лиц предприятия и, как следствие, банкротство.

В более упрощенном виде последствия налоговых рисков можно сформулировать следующим образом:

Проведение камеральных, выездных, внеплановых, дополнительных проверок;

Арест активов;

Доведение до банкротства налогоплательщика или налогового агента;

Приостановление деятельности;

Увеличение налогового бремени;

Снижение или потеря ликвидности;

Доначисления недоимок, пеней и штрафов;

Занесение лиц в специальные реестры, таких как реестры фирм-однодневок, массовых руководителей и др.;

Применение мер административной и (или) ответственности;

И другие.

Классификация, управление и пути минимизации налоговых рисков

Классифицировать налоговые риски можно следующим образом:
1. По виду последствий:

Риски налогового контроля;

Риски усиления налогового бремени.

Риски уголовного преследования налогового характера;
2. По величине возможных потерь:

Допустимые;

Критические;

Катастрофические.
3. По субъекту связи с другими видами рисков:

Риск упущенной выгоды;

Риск потери материальных и иных потерь;

Риск неплатежеспособности;

Инвестиционный риск.
4. По субъектам, несущим риски

Риски государства;

Риски налогоплательщиков;

Риски налоговых агентов;

Риски взаимозависимых лиц.
5. По местонахождению источника, определяющего риски:

Внутренние;

Внешние.
6. По времени возникновения:

Существующие на данный момент;

Будущие.

Предприятию необходимо соблюдать основные принципы:

Не стоит рисковать больше, чем это может позволить собственный капитал;

Всегда следует думать о последствиях риска;

Нельзя рисковать многим ради малого.

На основе данных принципов можно выделить три направления управления налоговыми рисками: избежание, снижение степени (уровня), принятие риска.

Избежать определенный налоговый риск можно только в случае отказа от реализации мероприятия, непосредственно связанного с данным риском.

Снижение уровня налогового риска предполагает сокращение вероятности и объема потерь, с помощью заранее разработанного соответствующего механизма.

Принятие риска предприятием означает покрытие возможных потерь собственными средствами в случае невозможности избежать или снизить риски.

Рассмотрев источники и классификацию налоговых рисков, определим пути минимизации налоговых рисков. Таким образом, предприятию необходимо:

Осуществлять внутренний контроль;

Постоянное, систематическое изучение различных поправок в налоговом законодательстве для того, чтобы своевременно принимать решения по данным изменениям, в том числе исчисления и уплате налогов;

Организовывать курсы по повышению квалификации персонала, которые непосредственно ведут налоговый учет для снижения вероятности допущения ошибок;

Анализировать расчеты по налогам, а именно их сопоставление и сравнение, что позволит выявить признаки различного уровня риска и в последствие принимать необходимые своевременные решения;

Совершенствовать методы налогового планирования путем анализа совершенных и выявленных ошибок в процессе налоговых выплат и процедур их исправления;

Грамотно разрабатывать и формировать учетную и налоговую политику для целей налогообложения, что является инструментом защиты ведения налогового учета .

Заключение

Таким образом, раскрыв понятие налогового риска, рассмотрев источники возникновения и классификацию налоговых рисков, изучив управление и пути минимизации налоговых рисков можно сделать следующие выводы:

Налоговые риски имеют неблагоприятные последствия для налогового агента и для налогоплательщика. Выражаются они в различного рода потерях, которые, в свою очередь, выражаются в ухудшении финансовой хозяйственной ситуации в организации;

Возникают налоговые риски и в процессе исчисления, и в процессах начисления и уплаты;

Налоговые риски часто связаны с недостаточностью необходимой информации;

Появляются в результате действий или бездействий налоговых правоотношений.

Однозначно можно сказать, что налоговые риски возникали, возникают и будут возникать в процессе осуществления предпринимательской деятельности, поскольку данная деятельность по своей сути является рискованной.

Предприятию в лице сотрудников необходимо уметь предвидеть и управлять рисками . Желательно до начала деятельности организации необходимо разработать налоговую политику, поскольку налоговая сфера способна оказать слияние на предприятие.

Своевременное принятие и (или) разработка мер и использование различных способов по снижению или нейтрализации налоговых рисков позволить избежать непредвиденные финансовые потери, что в целом будет способствовать повышению эффективности бизнеса и повышению уровня экономической безопасности предприятия.

Библиографический список:


1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 03.09.2018). 2. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок". 3. Приказ Федеральной налоговой службы от 16 июня 2017 г. N ММВ-7-15/509@ "Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля". 4. Беловицкий К.Б., Николаев В.Г. Экономическая безопасность: учебное пособие. - М.: Научный консультант, 2017. - 286 с. 5. Хоминич И.П., Пещанская И.В. Управление финансовыми рисками: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры. - М.: Издательство Юрайт, 2017. - 345 с.

Рецензии:

19.11.2018, 9:22 Ашмаров Игорь Анатольевич
Рецензия : Статья на данную тему вызывает несомненный практический интерес и является актуальной. Однако необходимо добавить ряд разделов, которые являются обязательными для такого рода работ, а именно Цели, задачи, материалы и методы, а также Научная новизна. См..ru/verxx.php?i=10). В результате Вы наполните все необходимые разделы текстом, в том числе новым по своему содержанию; автоматически прибавится текст статьи. Заключение также нужно сделать более значимым (4,5 строки мало) и оригинальным, сформулировать выводы (1, 2, 3 и т.д.). Кроме того, библиографический список, состоящий всего из трёх источников, один из которых федеральный закон (налоговый кодекс), также является весьма мало презентабельным. Статью следует доработать, так сказать, довести до ума.


22.11.2018, 8:02 Ашмаров Игорь Анатольевич
Рецензия : Да, но осталось ещё добавить след. разделы: материалы и методы, актуальность, и самое главное - Научная новизна.

Ошибки перепутывания направления.

Причины ошибок человека-оператора. Классификация ошибок

Положительная стимуляция.

На силу мотива оказывает влияние и навык:сильный мотив способствует становлению навыка, а устанавливающийся навык в ещё большей мере усиливает этот мотив.

Первая известная классификация ошибок была предложена Аристотелем в книге «Аналитика» . Он разделил все человеческие ошибки на два обширных класса: ошибки в речи и ошибки в мышлении . К первому классу относятся так называемые «ошибки действия», а ко второму – логические ошибки.

Интересна классификация ошибок, предложенная шотландцем Александром Бэном. В книге «Психология»:

Заблуждения от нетерпения, вызванного длительным состоянием готовности к действию или поспешностью из-за недостатка времени;

Заблуждения от удовольствия;

Заблуждения под влиянием чувств, когда волнение или иные страсти мешают рассудку;

Заблуждения под влиянием привычек.

Классификация ошибок, предложенная в 1947 году инженерными психологами П Фиттсом и Р. Джонсом:

1. Ошибки подмены (в осуществлении управляющих воздействий) – когда вместо требуемого управляющего действия выполнялось другое действие, нарушалась требуемая последовательность действий или оператор вообще не считал нужным совершить какое-либо действие.

3. Ошибки памяти – забывание выполнить требуемые действия или проверки в нужный момент.

4. Ошибки недостатка внимания – как в сфере восприятия сигналов (необнаружение), так и в сфере выполнения управляющих действий.

5. Ошибки из-за неспособности выполнить требуемое воздействие по причине сильной растерянности, оцепенения, испуга .

Ещё одна классификация ошибок в связи с процессом операторской деятельности и её составляющими (Дж. Альтман):

§ ошибки, порождаемые выполняемой работой;

§ ошибки, связанные с её коррекцией;

§ ошибки вызванные окружением;

§ ошибки из-за личных особенностей оператора.

Варианты поведения в условиях опасности обычно определяются следующими объективными соображениями:

Выигрышем, который может быть получен при данном выборе;

Опасностью (физической или иного порядка, а также просто проигрышем);

Степенью осуществления выбора, и в частности, именно данного выбора.

Существует два подхода к определению риска.

Припервом подходе риск расценивается как направленность на особо привлекательную цель, достижение которой связано с физической опасностью .

Привтором риск означает осуществление альтернативного выбора в ситуации неопределённости, где успех-неуспех зависит от случая, а неуспех проявляется в недостижении желаемого результата (не обязательно в физическом наказании).



Первый подход, более распространённый в европейских исследованиях, акцентирует в риске фактор физической опасности. Он ориентирован на анализ таких случаев, когда субъект выбирает более опасные цели или более опасные способы их достижения, по сравнению с другими целями или способами, в которых такая опасность меньше или вовсе отсутствует. Данный подход применяется в основном в связи с изучением вопросов безопасности отдельных действий, безопасности труда.

При втором подходе, чаще используемом в американских исследованиях, вопросы риска рассматриваются в связи с трудностями выбора и опасностями достижения цели из-за неудачного выбора. Здесь риск уже расценивается как азартный процесс принятия решения, как акт предпочтения, которое субъект отдаёт труднодоступным целям, достижение которых гарантировано.

Риск – это действие (поступок), выполняемое в условиях выбора, когда существует опасность в случае неудачи оказаться в худшем положении, чем до выбора.

Однако поведение субъекта в опасной ситуации зависит не только от её объективных условий, но и от того насколько адекватно эти условия отражаются в его сознании. Влияние личностных качеств особенно сильно отражается на осуществлении подобного выбора в условиях риска при экстремальных условиях.

Рискованное поведение определяется, с одной стороны, объективно действующими ситуативными факторам, а с другой – индивидуальными качествами субъекта.

мотивированный (ситуативный) риск, когда люди рискуют ради достижения определённых выгод (выигрыша, получения одобрения и т.п.);

немотивированный (бескорыстного) риска.

Мотивированный риск является средством адаптации, приспособления субъекта к ситуации и действующей в ней опасности.

Немотивированный риск направлен не на приспособление к опасности, а скорее, на противодействие ей на устранение этой опасности. Здесь поведение организовано таким образом, чтобы при встрече с опасностью показать, что ей можно противостоять, а следовательно, доказать, что для субъекта такой опасности не существует.


Рисунок 3 – Схема стратегий рискованного и нерискованного поведения

Экономика связана с планированием и распределением ресурсов. Но они производятся не в безвоздушном идеальном пространстве, а в живой среде. На экономические процессы всегда влияют внешние и внутренние факторы риска. Обнаружить, учесть их, минимизировать их влияние - это задачи экономиста и менеджера. Расскажем о том, что такое внешние риски, каковы их разновидности и какие методы управления ими существуют.

Понятие риска

В предпринимательской деятельности внутренние и внешние риски - естественный компонент. Любой бизнесмен должен понимать, что его дело может перестать приносить прибыль, может под влиянием разных факторов прекратить существование и т. п. Предприниматель, начиная бизнес, принимает на себя ответственность за все риски, поэтому он должен хорошо понимать, что ждет его на пути к доходу. Риск - это вероятность потерь при принятии и воплощении экономических решений, обусловленная комплексом различных причин. Специфические черты риска связаны с неопределенностью, с неуверенностью в обстоятельствах, с предположительными утверждениями и надеждами на положительный исход, основанными не на фактах, а на гипотезах. Исследователи традиционно выделяют у рисков такие черты, как неопределенность, противоречивость и альтернативность.

Функции рисков

В предпринимательской деятельности принято рассматривать риски как нечто априори негативное. Однако они выполняют целый ряд функций, тем самым способствуя развитию бизнеса. Первая функция риска стимулирующая. Он является мотивом к проведению исследований, к обоснованию решений. Защитная функция связана с тем, что бизнесмены, предполагая риски, ищут способы юридические, социальные и другие формы защиты своего дела от возможных последствий. Компенсирующая функция - с тем, что наличие рисков обычно связано с повышенным вознаграждением, доходом, удовлетворением, появляющимися при удачном результате. Социально-экономическая функция связана с выделением в обществе сфер деятельности и групп людей, в которых риск считается приемлемым.

Факторы риска

Источники опасностей для успешности бизнеса обычно называют факторами риска. Они несут в себе враждебные, деструктивные свойства и способны причинить предприятию вред или нести потери различного масштаба. Обычно выделяют факторы внешней и внутренней среды. Они могут быть предсказуемыми и непредсказуемыми. Первые связаны с различными явлениями и причинами, которые известны из мировой практики бизнеса или экономической теории. Обычно они возникают при определенном стечении обстоятельств. Непредсказуемые - это те, которые возникают внезапно, впервые в хозяйственной практике предприятия, отрасли, экономики. Внутренние и внешние риски могут быть обусловлены разнообразными факторами, обычно число их очень велико. Их также принято классифицировать по степени значимости. На наиболее важные обращают больше внимания, а незначительные порой просто игнорируют при принятии экономических решений. Также факторы риска можно поделить на управляемые, трудно управляемые и неуправляемые.

Виды рисков

Существует немало классификаций рисков. Это многообразие связано с тем, что непредвиденных ситуаций почти бесконечное количество. Традиционным является деление на внутренние и внешние риски. В каждой из этих групп можно выделить разнообразные подвиды. Также принято делить риски на чистые и спекулятивные. Первые - это простые обстоятельства, которые практически всегда ведут к потерям. К ним относят, например, несчастные случаи, войны, стихийные бедствия, Вторая группа связана с динамикой, которая может приносить как потери, так и прибыль. Например, колебания курса валют. Риски также можно поделить на субъективные, т. е. возникающие вследствие особенностей поведения предпринимателя, и объективные, возникающие по независящим от бизнесмена причинам. Можно также опасности классифицировать по несомому вреду и выделить вызывающие трудности риски, значительные риски и катастрофические.

Внешние и внутренние риски в экономике

На бизнес влияет среда, а она может быть как внутренней, так и внешней. Главное отличие внешних и внутренних рисков связано с возможностью или невозможностью влиять на них, управлять ими. Обычно анализ внешних рисков дает возможность лишь увидеть некие опасности, но влиять на них сложно. В то время как внутренние риски обычно хорошо поддаются коррекции предпринимателем. Как менее управляемые и более разнообразные, в менеджменте чаще исследуются внешние риски.

Виды внешней опасности

Окружающая среда бизнеса постоянно таит различные опасности. Существует множество разновидностей внешних рисков. Их традиционно делят на риски прямого воздействия и косвенного воздействия. К первым относятся регулятивные законы, действия правительства и государства, налоговых органов, конкурентов, взаимоотношения партнеров, коррупционные действия. Ко второй группе можно отнести политику, экономическую ситуацию в стране и отрасли, международную обстановку, различные форс-мажорные обстоятельства.

Также выделяют такие виды внешних рисков, как:

Институциональные, они связаны с некачественным исполнением своих обязанностей менеджерами и персоналом;

Предпроизводственные, они появляются вследствие ошибок на стадии планирования и запуска производства;

Производственные, они проявляются в ходе реализации проекта;

Сбытовые, они связаны с трудностями при реализации продукции, стратегиями продвижения товаров от производителя к потребителю;

Финансовые, они проявляются в результате неверной финансовой стратегии, с нестабильностью экономического состояния предприятия;

Юридические - эта группа рисков вытекает из действий государственных органов;

Отраслевые, они обусловлены состоянием сферы деятельности, в которой реализуется бизнес;

Форс-мажорные - любое предприятие зависит от стихийных бедствий, чрезвычайных ситуаций, войн.

Есть также и ряд других внешних рисков, способных нанести урон компании. Существует классификация, в рамках которой выделяют группы рисков в соответствии с фактором возникновения, к ней относят: хозяйственные, природно-климатические и политические риски.

Прогнозирование

Любое предприятие готово тратить довольно внушительные ресурсы на то, чтобы предугадать риски и избежать их. Внутренние и внешние факторы риска поддаются прогнозированию, для этого применяются различные методы, в том числе:

Статистические. Они построены на подсчетах различных данных, получаемых в определенные периоды времени. Это самые простые методы, но их возможно применять только при наличии цифровых показателей, а такое не всегда случается.

Экспертные. Построены на основе интервьюирования специалистов в определенных отраслях.

Социально-экономические. Основываются на анализе и оценке опыта хозяйственной деятельности в прошлом.

Оценка

Когда угрозы уже нависли над бизнесом, необходимо верно их оценить, чтобы выработать программу действий. Оценка рисков - это совокупность аналитических действий, которые позволяют не только выявить причины возникновения риска, но, главное, позволяют минимизировать их последствия и предотвратить их повтор. Риски внешней среды можно оценивать при помощи сбора и анализа статистики, аналогий, экспертных оценок и анализа целесообразности затрат. Статистические методы строятся вокруг анализа и расчетов прибылей, потерь и затрат. Метод аналогий связан с анализом сходных ситуаций в других предприятиях. Целесообразность затрат оценивается на анализе финансовой устойчивости компании. Обычно предприятие вырабатывает свою, смешанную методику оценки рисков в соответствии со спецификой отрасли.

Управление рисками

В попытках нивелировать внешние риски предприятия могут воспользоваться несколькими методами. Это:

Принятие рисков, т.е. руководители, понимая все опасности, готовы действовать и нести потери в случае неудачи.

Отказ от рисков. Если руководителям кажется, что риски чрезмерны или их последствия губительны для бизнеса, они могут наложить вето на определенные решения.

Делегирование ответственности, аутсорсинг рисковых функций. Руководители предприятий могут часть рисков или все полностью возлагать на третьих лиц. Например, на страховые компании.

Также в целях управления рисками возможно применять такие методы, как предотвращение убытков, уменьшение ущерба, хеджирование, объединение рискованных активов в общие портфели.

Риск-менеджмент

Исследуя факторы риска внешней среды и способы управления ими, теоретики менеджмента выделяют особую сферу деятельности руководителей - риск-менеджмент. Она предполагает принятие и реализацию управленческих решений с целью снижения потерь и минимизации рисков. Обычно в этой деятельности выделяют следующие последовательные действия:

Выявление риска, прогнозирование его последствий, оценка возможных потерь;

Подбор оптимальных методов управления данными рисками;

Выработка стратегии по снижению возможных рисков и уменьшению последствий уже наступившего ущерба;

Воплощение стратегии в жизнь;

Оценка совершенных действий, коррекция стратегии. И далее - по кругу, если риски не исчезли.

Методы снижения

Любое предприятие всегда стремится снизить риски. В практике менеджмента выработано несколько основных методов по уменьшению их влияния на производственные процессы. Это:

Страхование. Оно может быть внутренним и внешним. С последним все очевидно - риск на себя берет стороння организация за вознаграждение. А внутреннее страхование связано с созданием особых стабилизационных фондов, запасов сырья и т. п.

Диверсификация. Есть поговорка про яйца, которые не стоит класть в одну корзинку - это и есть суть диверсификации. Предприятиям не стоит рассчитывать только на один источник дохода, а распределять ресурсы в нескольких отраслях.

Лимитирование. Метод связан с ограничением сумм и объемов сделок, они определяются исходя из финансовой стабильности предприятия и показателей, обеспечивающих уровень выживания компании.



 

Возможно, будет полезно почитать: