Назначение компенсационной выплаты. Виды компенсационных выплат - кому положены по законодательству, размеры и порядок начисления Являются ли компенсационные выплаты видом социального обеспечения

Компенсационные выплаты позволяют поддержать материальное положение малообеспеченных граждан, а также дают возможность возместить понесенные расходы, предусмотренные законодательством.
Очень важно знать, в каком случае полагается их выплата и как оформить необходимую документацию.

Граждан, которые нуждаются в государственном обеспечении, становится все больше. Ежедневно люди обращаются за оформлением компенсационных выплат, которые являются формой социальной поддержки.

Также выплаты компенсационного характера производятся в том числе работникам предприятий, которые понесли собственные растраты на пользу деятельности фирмы.

Понятие и случаи начисления компенсации

Компенсационные выплаты являются видом социального обеспечения в форме денежных выплат, для возмещения утрат, связанных с невозможностью получать заработную плату. Уплата денежных средств может происходить как разово, так и ежемесячно.

Все виды компенсационных выплат направлены на социальное обеспечение отдельных категорий граждан. Действующее российское законодательство предоставляет компенсационные выплаты следующим категориям граждан:

женщинам или другим лицам, которые имеют детей до трех лет и осуществляют за ним уход (не имеется в виду );
студентам, находящимся в отпуске из-за состояния здоровья;
семьям, которые имеют приемных детей;
неработающим женам (при невозможности трудоустройства в данном регионе) сотрудников органов внутренних дел, пожарной службы и судебной системы;
трудоспособным неработающим гражданам, которые осуществляют уход за нетрудоспособными лицами (к примеру, );
некоторым категориям инвалидов , и группы (возмещение затрат на отдых в санаториях или на обслуживание инвалидного транспорта, содержание собак-поводырей);
людям, пострадавшим после действия радиации;
людям, пострадавшим после прохождения вакцинации.

Все вышеперечисленные категории граждан имеют право получать пособие.

Ежемесячные пособие женщинам, имеющим детей до 3 лет

Понятие ежемесячного пособия по уходу за ребенком предполагает собой ежемесячные денежные выплаты матерям или другим лицам, осуществляющим уход и числящимся на производстве, по достижению ребенком трех лет.

Для оформления выплаты компенсационного характера, необходимо обратиться с заявлением по месту работы или же в социальный орган.

К заявлению прилагается приказ о предоставлении отпуска по уходу за ребенком. При обращении в социальный орган, нужно также приложить:

копию свидетельства о рождении (при утере, можно );
трудовую книжку (также подлежит );
справку об отсутствии начислений пособия по безработице.

На получение этого пособия могут претендовать трудоспособные граждане следующих категорий:

женщины и другие лица, которые ухаживают за ребенком и находятся в рабочем процессе;
женщины, которые служат по контракту в армии;
женщины, имеющие ребенка до 3 лет, и уволенные в результате закрытия предприятия (если они не получают пособия по безработице).

Для получения помощи, женщины должны быть в оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, а также дополнительном отпуске по уходу за ребенком до 3 лет, без получения заработной платы.

Ежемесячные денежные компенсации неработающим женам

Ежемесячное пособие неработающим женам работников внутренних органов, уголовно-исполнительной системы и пожарной службы назначается в том случае, если в данной местности возможность трудоустроиться отсутствует.

В таком случае, чтобы возместить возможные утраты и исправить материальное положение, назначается пособие в размере 50 рублей.

Для получения оплаты, неработающим женам необходимо предоставить заявление, копию свидетельства о браке, трудовую книжку и справку о проживании жены по месту службы мужа.

Оплата неработающим людям, которые ухаживают за инвалидом

Указом президента России от 26 декабря 2006 г. № 1455 утверждены отдельные категории нетрудоспособных лиц, за которыми осуществляется уход.

К ним относятся: дети инвалиды до 18 лет и инвалиды 1 группы, пожилые люди в возрасте старше 80 лет или нуждающиеся в уходе по медицинским показаниям.

Неработающие лица, осуществляющие уход за вышеперечисленными категориями нетрудоспособных граждан, имеют право оформить выплаты компенсационного характера, независимо от того, являются ли они родственниками или нет.

Оплата за уход за нетрудоспособными гражданами является ежемесячной компенсацией в размере пенсии нетрудоспособного лица и составляет 1200 рублей.

Случаи получения гарантийных выплат

Понятия гарантийные и компенсационные выплаты очень схожи, ведь они предполагают денежное возмещение, предусмотренное законодательством за невозможность выполнять свои трудовые обязательства или за выполнение трудовых обязательств в другой области во время командировок или переводе на другую должность.

Гарантийные выплаты носят единоразовый характер и не являются стимулирующим средством (не стоит путать с понятием гарантийных доплат, которые доплачиваются к заработной плате), они предоставляются взамен заработной платы, чтобы поддержать материальное положение сотрудника.

Случаи гарантийных выплат:

ежегодный отпуск;
выполнение общественных или государственных обязательств;
служебные командировки или переезд в другую местность по служебному направлению (не более 550 руб. на аренду жилого помещения в сутки);
медицинское обследование;
сдача крови донорами (оплаты носят стимулирующий характер);
повышение квалификации по направлению с места работы с отрывом от труда;
увольнение в связи с закрытием предприятия.

Получения компенсационных выплат от Росгосстраха и РСА

Страховая компания «Росгосстрах» предлагает лицам, застраховавшим свое имущество, транспорт или же здоровье возможность получить компенсационные выплаты.

Важно: выплате компенсации от «Росгосстраха» подлежат только договора заключенные до 1 января 1992 года.

Согласно федеральному закону о бюджете от 14.12.2014, оплата компенсации от «Росгосстраха» осуществляется по договорам детского, пенсионного, свадебного и смешанного страхования.

Сумма возможной компенсации зависит от года рождения получателя. Так, родившиеся до 1945 года получат денежные суммы в трехкратном размере от взносов на 01.01.1992 год, граждане, родившиеся с 1946 года по 1991, получат сумму в двукратном размере.

Всю необходимую информацию о выплатах от «Росгосстраха» можно посмотреть на его официальном сайте или непосредственно в отделениях компании.

Для получения компенсации от «Росгосстраха» нужно собрать следующие документы:

Написать заявление о начислении выплат, указав при этом номер и дату оформления договора.
Копия паспорта (не должен быть ).
При обращении наследника, необходимо предоставить свидетельство о смерти застрахованного и справку о вступления в наследство. При отсутствии необходимых документов, делается запрос в Расчетный центр компенсационных выплат в соответствующем городе, к примеру, Рязани, где нотариус подготавливает всю документацию.

Если договор страхования не будет найден в электронной базе (придет уведомительное письмо от «Росгосстраха») необходимо предоставить копию страхового свидетельства и справку с работы о том, что производились страховые отчисления из заработной платы.

Важно: если в справке будет отсутствовать информация о ежемесячных взносах в декабре 1991 года, компенсация не предполагается.

Все собранные документы нужно отправлять в Расчетный центр компенсационных выплат города.

РСА , как и «Росгосстрах» также осуществляет компенсационные выплаты застрахованным гражданам.

Пострадавшие в ДТП могут получить компенсацию от РСА в таких случаях:

Обслуживавшая страховая компания обанкротилась.
Человек, виновный в ДТП, не выявлен или не имеет страховки.
Страховая компания потеряла лицензию.

То есть РСА компенсирует деньги лишь в том случае, если страховые компании этого сделать не могут.

Понятие компенсационных выплат от РСА включает в себя сумму понесенного ущерба имуществу и здоровью потерпевшего.

Чтобы получить оплату от РСА, необходимо обратиться непосредственно в РСА, ее информационный центр или федеральные представительства с заполненным заявлением и соответствующими документами. Всю информацию можно уточнить на «горячей линии РСА» по телефону 8-800-200-22-75.

Предоставление пособий компенсационного характера помогает исправить материальное положение лицам, которые утратили возможность получать заработную плату ввиду утраты трудоспособности или других уважительных причин.

Выплаты в пользу работников: заработная плата, гарантии, компенсации, пособия

Приветствуем на сайт . Компенсационные выплаты получают многие граждане, они выплачиваются как возмещение затрат, которые возникли при условиях, связанных с их работой. Размер данных выплат определяется Трудовым кодексом и российским законодательством.

Выплаты социального характера выплачиваются гражданам, которые оказались в трудной ситуации и нуждаются в поддержке. Выделение средств происходит из государственного бюджета, а регулируются различными подзаконными актами. Контролирует данные выплаты федеральная служба по компенсационным выплатам.

В соответствии с трудовым законодательством компенсационные выплаты и выплаты компенсационного характера – это разные выплаты. Первые выплаты – это возмещение работнику затрат, которые были в процессе выполнения своей трудовой деятельности. Данные выплаты не относятся к составляющей заработной платы.

Выплаты компенсационного характера представляют собой надбавку к заработной плате, на которые работник может претендовать, если его условия труда не относятся к нормальным. В соответствии с законом, данные выплаты назначаются следующим категориям граждан:

Если человек занят тяжелым, опасным или вредным трудом.
Трудовая деятельность происходит в регионах с особым климатом.
Работа связана с государственными шифрами и секретами.
Совмещают работы, трудятся сверхурочно и в ночные смены.

Выплаты работникам, которые работают в районах Крайнего севера и приравненных к нему районах, регулируются отдельными нормативными актами. Так как данные районы сложные для проживания в связи с экстремальным климатом и природными условиями, работникам возмещаются определенные затраты, как материальные, так и физиологические.

Также выплаты компенсационного характера представляют собой начисления, которые направлены на поддержку определенных категорий граждан. На данную помощь могут претендовать:

Молодые мамы.
Инвалиды.
Граждане, которые пострадали при техногенных катастрофах.
Проживающие и работающие в районах Крайнего севера.

Работники предприятий получают доплаты в виде компенсаций от работодателей при следующих условиях:

При изменяемых условиях работы, то есть переезды, работа с ненормированным графиком.
Если к работнику предъявляются повышенные требования, то есть совмещение нескольких должностей или работа в тяжелых условиях.

Виды компенсационных выплат

На законодательном уровне установлены различные виды компенсационных выплат – ежемесячные, ежегодные и единовременные. Получать данные выплаты от государства могут следующие граждане:

Граждане, которые пострадали при техногенных катастрофах – это Чернобыльская АЭС, МПО «Маяк».
Граждане, которые осуществляют уход за инвалидами.
Матери и другие члены семьи, которые осуществляют уход за детьми в возрасте до 3-х лет.
Студенты, которые ушли в академический отпуск.
Жены военнослужащих, которые не работают.
Члены семей военных, которые погибли.
Жители Крайнего севера.

Компенсации по трудовому кодексу РФ

В отличие от других надбавок, есть компенсационные выплаты, которые предусмотрены трудовым кодексом, они не представляют собой составляющую заработной платы и носят исключительно разовый характер.

Все эти компенсационные выплаты ТК РФ перечислены в соответствующем законодательстве и в соответствии с ним на них имеют право следующие работники:

Которые направлены в командировку.
Которые уходят в ежегодный отпуск, подлежащий оплате.
Которые исполняют государственные или общественные обязанности.
Которые по работе переезжают в другую местность.
Которые совмещают учебу и работу.
Которые прекращают трудовую деятельность не по своей вине.

Данный перечень не полный, все случаи, при которых положены компенсационные выплаты, перечислены в трудовом кодексе. Все выплаты компенсационного характера и компенсационные выплаты назначаются и выплачиваются работодателем.

Компенсационные выплаты по социальному обеспечению могут быть как разовые, так и ежемесячные компенсационные выплаты, которые предоставляются гражданам, у которых есть на них право.

Данные выплаты относятся к социальному обеспечению и направлены на категории граждан, которые являются социально уязвимыми, чтобы обеспечить им защиту от последствий в некоторых жизненных ситуациях, а также возместить им понесенный вред и дополнительные усилия.

На сегодняшний день есть много различных видов данных выплат и периодически они дополняются новыми, если возникает необходимость оказания поддержки граждан в некоторых ситуациях.

На законодательном уровне установлено, что данная система отвечает за следующие виды компенсаций:

Ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до достижения им трех лет.
Выплата гражданам, которые ухаживают за нетрудоспособным членом семьи.
Пострадавшим в техногенных катастрофах.
Семьям погибших при исполнении военнослужащих.
Вынужденным переселенцам, они получают единовременную и ежемесячную выплату.
Инвалидам компенсируется лечение если от него отказались.
Жителям Крайнего севера.

Есть ряд случаев, при которых государство берет на себя ответственность по материальной поддержке определенных слоев населения. Оно осуществляет ежемесячные, ежегодные или разовые компенсационные выплаты. Во многом они могут напоминать социальные пособия, но, тем не менее, от пособий они отличаются.

Размер выплат по социальным пособиям значительно выше, а регулируются они федеральным законодательством. А регулирование компенсационных выплат производится при помощи нормативных актов и приказов правительства. Сутью данных компенсационных выплат является возмещение понесенного ущерба, который был причинен по причине природных явлений, катастроф или в тяжелой жизненной ситуации.

О «смешной» поддержке по соцобеспечению для отдельных категорий граждан

В соответствии с указом президента, компенсация в размере 50 рублей выплачивается ежемесячно отдельным категориям граждан, которые являются социально уязвимыми, к ним относятся:

Женщины, которые официально трудоустроены, и осуществляют уход за ребенком, который не достиг возраста 3 года. Если уход за малышом осуществляет другой член семьи, у него также есть право на получение данной выплаты.
Студенты, которые уходят в академический отпуск и аспиранты, но уход в данный отпуск должен быть исключительно по состоянию здоровья.
Жены сотрудников полиции и МЧС, супруги которых осуществляют трудовую деятельность в отдаленной местности, в которой женщины не могут работать по причине недостатка рабочих мест.

Чтобы получить данные выплаты, человеку требуется обратиться по месту работы или учебы с заявлением на назначение компенсации. И о предоставлении отпуска по уходу за ребенком или при уходе в академический отпуск.

Чтобы получить компенсацию женам сотрудников МЧС и полиции, к заявлению требуется приложить дополнительные документы:

Свидетельство о регистрации брака.
Справку, подтверждающую совместное проживание с мужем.
Трудовую книжку, если женщина работала раньше.

Выплата компенсации производится работодателем, если организация получает средства из федерального бюджета, то выплата производится напрямую из бюджета.

Существует компенсационная выплата по уходу за нетрудоспособными гражданами, то есть когда человек является трудоспособным, но не может работать, так как осуществляет уход за:

Гражданами, которые достигли возраста 80 лет.
Инвалидами, у которых 1 группа.
Пожилыми людьми, если им предписан уход медицинскими организациями.

Размер данной компенсации составляет 1200 рублей, и выплачивается она ежемесячно. Данная сумма назначается на каждого нетрудоспособного, за которым необходимо осуществлять уход.

Человек, который имеет право на данную компенсацию, может не являться родственником нетрудоспособного лица. Также не обязательно проживать с данным человеком совместно.

Если родитель ухаживает за ребенком инвалидом и инвалидом с детства, то сумма компенсации составляет 5500 рублей.

Компенсационные выплаты лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами, оформляются при предоставлении пакета следующих документов:

Заявление от каждого нетрудоспособного человека, и ухаживающего за ним.
Выписка из акта МСЭО.
Медицинское заключение, что за пожилым требуется уход.
Паспорта и трудовые книжки обоих сторон.
Документ, что данная компенсация не была назначена ранее.
Согласие родителей и органов опеки, если нетрудоспособному нет 14 лет.

Нетрудоспособный, который осуществляет уход за данными гражданами, права на компенсацию не имеет.

Компенсации при вынужденном переселении

Также компенсационные выплаты предоставляются еще одной категории граждан – это переселенцы. В свою очередь переселенцы делятся на две основных группы:

Переселяющиеся по программе переселения соотечественников.
Вынужденные переселенцы.

Переезда к новому месту жительства, включая траты на провоз багажа и проезд.
Оплаты пошлин, при оформлении всех необходимых таможенных документов, таких как разрешение на проживание, гражданство и консульский сбор.

Компенсационные выплаты вынужденным переселенцам назначаются в следующих случаях:

При оставлении имущества на прежнем месте жительства, если оно не подлежит возврату.
Проезд и провоз багажа, если семья является малоимущей.

Выплата данных компенсаций производится из федерального бюджета. Чтобы получить выплату требуется оформить официальный статус переселенца.

Компенсации матерям при ликвидации предприятия

Не все знают, что относится к компенсационным выплатам, если дело касается ликвидации предприятия. Если с матерью расторгли трудовой договор по причине прекращения деятельности работодателя, то ей также положена компенсация. Такие женщины имеют право на компенсацию в следующих случаях:

Есть дети, которые не достигли возраста 3-х лет.
Безработные, но пособие по безработице не получают.
В момент увольнения находились в отпуске по уходу за ребенком.

Финансируются данные компенсационные выплаты, в соответствии с постановлением правительства, из федерального бюджета. Все условия прописаны в постановлении №1206.

Для получения компенсации, уволенной женщине необходимо обратиться в органы социальной защиты населения с пакетом следующих документов:

Заявление.
Свидетельство о рождении детей.
Документ, подтверждающий факт ликвидации предприятия.
Справку из центра занятости населения, что женщина не является получателем пособия по безработице.

Размер предоставляемой компенсации 50 рублей, выплата производится каждый месяц.

Выплаты при экологических катастрофах

Еще одним видом компенсационной выплаты является компенсация гражданам, которые пострадали при экологических катастрофах техногенного характера. К данным катастрофам относятся:

Авария на Чернобыльской АЭС.
Катастрофа на производственном объединении «Маяк».
Испытания на Семипалатинском ядерном полигоне.

Все условия, при которых данные компенсации назначаются и выплачиваются, прописаны в постановлении правительства №136.

Все пострадавшие граждане имеют право на получение ежемесячных выплат, которые подлежат ежегодной индексации.

В Федеральном законе «О ветеранах» прописаны все компенсационные выплаты, на которые имеют право ветераны. Под ветеранами понимаются не только участники ВОВ, но и других боевых действий, ветераны государственной службы и труда.

Государство предоставляет различные компенсации ветеранам в следующих случаях:

Компенсация 50% затрат на коммунальные услуги за жилье.
Компенсация при приобретении протезов, а недостаточность субвенций в данном случае не становится причиной невыполнения данных обязательств.
Выплата расходов родственникам при погребении ветерана.

В нормативных актах прописаны все условия для оформления и назначения данных видов выплат.

Компенсационные и выплаты подобного рода для бюджетников

Компенсационные выплаты работникам выплачиваются в следующих случаях:

Работа в тяжелых условиях труда и на вредном производстве.
При совмещении работником несколько должностей.
При работе сверхурочно, в ночные смены, в выходные и праздничные дни.
При увеличении объема работы, прописанной в государственном контракте.
При работе с государственными тайнами.

Выплаты компенсационного и стимулирующего характера назначаются, когда у работника высокое качества труда, работа выполняется сверхурочно или его работа несет экономию.

Размер таких выплат, а также порядок их начисления согласовывается с профсоюзной организацией. Начисление надбавок происходит при непрерывно успешном стаже и постоянном повышении квалификации.

Если компания отправляет своего работника работать в другую местность, то ему компенсируются все затраты, которые были связаны с переездом и обустройством на новом рабочем месте. Данные условия прописаны в трудовом кодексе.

Когда работодатель отправляет работника в другую местность, он должен понимать, что оплатить придется не только его переезд, но и членов его семьи. Порядок компенсации затрат устанавливается трудовым кодексом и согласовывается:

Оформление билетов.
Вид и стоимость служебного жилья.

Если работник отправляется в служебную командировку, которая напрямую связана с его работой, то работодатель обязан возместить оплату транспортных услуг, а также оплатить суточные.

Также работодатель предоставляет сотруднику гостиничный номер или служебную квартиру, на все время нахождения в командировке. Выплата данных компенсаций разъяснена на законодательном уровне.

В соответствии с трудовым кодексом, организация обязана сохранить рабочее место и заработную плату, а также произвести все компенсационные выплаты работнику, если тот был направлен для исполнения рабочих обязанностей в командировку в рабочее время. К этому относится:

Работа в органах самоуправления и на выборных государственных должностях.
Деятельность в профсоюзных органах.
Участие в комиссии по трудовым разногласиям.
При работе на государственной службе.
Выполнение воинских обязанностей.
Работа спасателем, консультантом и специалистом по чрезвычайным ситуациям.

Есть ситуации, когда студентам необходимо уйти в академический отпуск, причин для этого много, по состоянию здоровья, рождение ребенка, призыв в армию или жизненное положение. Стипендия в период данного отпуска не начисляется, но государство в таком случае выплачивает компенсацию в размере 50 рублей, каждый месяц.

В соответствии с трудовым законодательством, каждому работнику положен ежегодный оплачиваемый отпуск. Но сотрудник имеет право отказаться от него по многим причинам и получить компенсацию за неиспользованный отпуск. Данный закон относится и к бюджетным организациям.

При ликвидации предприятия увольняются все сотрудники, в том числе и те, которые находятся на больничном или в отпуске по уходу за ребенком. В таком случае работодатель обязан произвести работникам выплату следующих компенсаций:

Заработную плату за последний месяц выполнения обязанностей.
Компенсирование неиспользованного, основного и дополнительного отпуска.
Выплату за расторжение договора досрочно.
Выходное пособие.

Компенсационные и стимулирующие выплаты производятся работодателем.

Компенсационные выплаты Росгосстраха

На сегодняшний день есть возможность получить компенсационные выплаты по договорам страхования жизни и детей, которые были заключены еще во времена до перестройки. После того, как произошел распад СССР, данные договоры стали недействительными.

Но сейчас граждане имеют право предоставить необходимые документы и доказательства и получить компенсацию в кратном размере. Росгосстрах осуществляет компенсационные выплаты, размер которых полностью зависит от остатка на 1 января 1992 года.

Граждане, которые были рождены до 1945 года, получают компенсацию в трехкратном размере от остаточной, те кто был рожден после этого года имеют право на получение выплаты в двукратном размере. Также претендовать на компенсацию имеют право наследники застрахованных граждан. Чтобы оформить данные выплаты необходимо принести пакет следующих документов:

Ксерокопия паспорта, всех значимых страниц, то есть 2, 3, 5, и с 18 по 19.
Страховое свидетельство или справка с рабочего места, откуда производилось начисление взносов.

Финансирование компенсационных выплат может производиться как из федерального бюджета, так и от работодателя. Данные выплаты предоставляются определенным категориям граждан, выплачиваются в разное время и отличаются друг от друга.

На этом всё. Подведем небольшой итог. Регулирование данных выплат производится трудовым кодексом, различными нормативными актами, указами президента и приказами правительства, работают они на федеральном уровне. Компенсационные выплаты разнообразны, и назначаются каждой категории граждан индивидуально.

выплаты работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными, опасными и иными особыми условиями труда;

за работу в местностях с особыми климатическими условиями;

за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных (при сверхурочной работе, работе в ночное время, совмещении профессий, расширении зон обслуживания, увеличении объема работы или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни и при выполнении работ в других условиях, отклоняющихся от нормальных).

4.1.1. Работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными, опасными и иными условиями труда, производится выплата в следующих размерах:

за работу в тяжелых и вредных условиях труда - до 12 процентов оклада;

за работу в особо тяжелых и особо вредных условиях труда - до 24 процентов оклада.

Указанные выплаты работникам производятся при условии, когда работники не менее 50 процентов рабочего времени заняты на работах с тяжелыми и вредными, особо тяжелыми и особо вредными условиями труда.

КонсультантПлюс: примечание.

В связи с принятием Федеральных законов от 28.12.2013 N 421-ФЗ , N 426-ФЗ с 1 января 2014 года аттестация рабочих мест по условиям труда заменена на специальную оценку условий труда. О применении результатов аттестации рабочих мест, проведенной в соответствии с ранее действовавшим порядком, см. часть 4 статьи 27 Федерального закона от 28.12.2013 N 426-ФЗ.

Конкретные размеры компенсационных выплат работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными, опасными и иными особыми условиями труда определяются по результатам аттестации рабочих мест и оценке условий труда.

Руководителям территориальных органов ФНС России необходимо принимать меры по проведению аттестации рабочих мест с целью уточнения наличия условий труда, отклоняющихся от нормальных, и оснований применения компенсационных выплат за работу в указанных условиях.

Если по итогам аттестации рабочее место признано безопасным, то осуществление указанной выплаты не производится.

4.1.2. К выплатам компенсационного характера за работу в местностях с особыми климатическими условиями относятся:

районные коэффициенты;

коэффициенты за работу в пустынных и безводных местностях;

коэффициенты за работу в высокогорных районах;

процентные надбавки за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в южных районах Дальнего Востока, Красноярского края, Иркутской и Читинской областей, Республике Бурятия, Республике Хакасия.

Конкретные размеры коэффициентов, процентных надбавок и условия их применения устанавливаются в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4.1.3. Размер выплат при совмещении профессий, за расширение зон обслуживания, за увеличение объема работы или исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором, и срок, на который они устанавливаются, определяется по письменному соглашению сторон трудового договора с учетом содержания и объема дополнительной работы.

Размер компенсационной выплаты за работу в выходные и нерабочие праздничные дни составляет:

за полный рабочий день - не менее однодневной части оклада, если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и не менее двойной дневной части оклада, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени;

за каждый час работы - не менее одной части оклада за час работы, если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и не менее двойной части оклада за час работы, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.

Сегодня непрерывно растет. Они представляют собой денежные средства, направляемые пока что узкому ряду лиц, испытывающим нужду в социальной помощи. Как правило, связано это с обстоятельствами, никак не зависящими непосредственно от граждан. Какое актуально в настоящее время? Какие компенсации являются наиболее популярными? Кому они положены? Ответы на эти и иные не менее интересные вопросы можно отыскать в процессе прочтения данной статьи.

Понятие и место компенсационных выплат в системе социального обеспечения

В соответствии с действующей системой социального обеспечения отдельных категорий граждан, под компенсационными выплатами следует понимать законодательным образом установленное обеспечение, которое является оптимальным дополнением системы социальных пособий. Важно отметить, что компенсации в первую очередь предназначаются для индивидов, оказавшихся по причине определенных обстоятельств нуждающимися в социальной поддержке. Кстати, , в отличие от пособий, которые вводятся исключительно посредством законов Российской Федерации, имеют возможность устанавливаться и через иные законодательные акты. Среди них указы Президента России и постановления Правительства.

Компенсации в первую очередь направлены непосредственно на возмещение некоторых потерь дохода, появившихся в связи с определенными социальными обстоятельствами. К примеру, государство обязуется перечислить при появлении на свет ребенка и последующем уходе за ним, уходе за нетрудоспособным индивидом, потере здоровья по причине технологических аварий или же на военной службе.

Разнообразие компенсаций

Как отмечалось выше, назначение компенсаций, заключается главным образом в покрытии некоторых потерь дохода. Какая же классификация соответствует данному вопросу? Компенсационные выплаты по системе социального обеспечения можно разделить по признаку предназначения определенным лицам, а именно:

Тем, у кого есть дети.
Индивидам, которые обеспечивают уход за нетрудоспособными гражданами.
Лицам, пострадавшим в результате техногенных аварий.
Предоставление компенсационных выплат положено гражданам, которые обучаются в определенных учреждениях образования.
Военнослужащим, а также членам их семей.
Лицам, которые оказались переселенными при вынужденных обстоятельствах.
Компенсационные выплаты отдельным категориям граждан , которые стали инвалидами.

Важно дополнить, что все виды компенсаций наделены разной периодичностью и могут быть ежегодными, ежемесячными или вовсе разовыми.

Компенсации на детей

Компенсационные выплаты по системе социального обеспечения предназначаются индивидам, которые фактически ухаживают за ребенком до одного с половиной года или трех лет. Важно дополнить, что осуществление соответствующих платежей происходит по указу президента России от 30 мая 1994 года, а также постановлению российского правительства от 3 ноября 1994 года. Кто же может рассчитывать на такого рода компенсации? Государство обязуется перечислить компенсационные выплаты по системе социального обеспечения лишь при условии оформления документальным образом отпуска по уходу за ребенком:

Родителями, в том числе приемными, а также опекунами и иными родственниками. Важно дополнить, что оформление осуществляется непосредственно по месту их трудоустройства.
Матерями-военнослужащими (контрактницами), а также матерями, которые пребывают в составе воинских структур за границей. Осуществляется такого рода оформление также по месту службы.
Матерями, которые оформили отпуск по уходу за ребенком, но были уволены по причине ликвидации структуры и не получают пособие по безработице. Официальное оформление в столь редком случае происходит в органах социальной защиты населения.

Характер компенсаций по уходу за ребенком

Компенсационные выплаты по системе социального обеспечения , связанные непосредственно с организацией ухода за ребенком, носят ежемесячный характер. Важно дополнить, что на определенных территориях Российской Федерации имеется районный коэффициент. Так, выплата компенсаций производится при условии обязательного учета количественного показателя. Кстати, по уходу за ребенком относятся и к матерям, работающим при условии неполного дня или же на дому. Денежные средства, которые расходуются непосредственно по месту трудоустройства или службы, так или иначе включаются в фонд оплаты труда.

Для получения компенсации рассматриваемой направленности необходимо подать письменное заявление на месте работы или службы. Важно дополнить, что в случае подачи документации в органы социальной защиты населения принципиально меняются. Так, к заявлению обязательно необходимо приложить копии свидетельства о появлении на свет, приказной бумаги на отпуск, трудовой книжки, а также справку из службы занятости. Интересно то, что получение компенсации остается актуальным, если обратиться в соответствующие органы не позднее шести месяцев с момента ухода в отпуск. Кроме того, выплачивается сумма за весь период нахождения в данном отпуске. Если же пропустить срок, то оплате будут подлежать непосредственно те полгода, которые предшествовали моменту обращения в государственные органы.

Положение о компенсационных выплатах по уходу за нетрудоспособным населением

Компенсации, которые выплачиваются в направлении трудоспособного, но не работающего лица по причине ухода за нетрудоспособным индивидом, регулируются посредством Указа президента России от 26 декабря 2006 года и постановления российского правительства от 4 июня 2007 года.

Целесообразным будет начать с того, что компенсации рассматриваемой природы выплачиваются на каждого нетрудоспособного индивида (инвалида первой группы или престарелого), за которым осуществляется уход на постоянной основе. Система социальных компенсационных выплат в отношении данных категорий граждан подразумевает ежемесячное предоставление денежных средств. Кроме того, при наличии районного коэффициента обязательна соответствующая корректировка. Для того чтобы получить приведенного рода компенсационную выплату, необходима следующая документация:

Два заявления.
Два удостоверения личности (как правило, паспорта).
Две трудовые книжки (от того, кто ухаживает, а также от ухаживающего).
Справка об отсутствии дохода дополнительного характера у ухаживающего.
Справка о необходимости за уходом для того, кому он предоставляется.

Кстати, документацию, которая уже присутствует в деле нетрудоспособного гражданина, повторным образом собирать не нужно.

Компенсации по уходу за ребенком-инвалидом

В случае ухода за инвалидом, не достигшим совершеннолетнего возраста, существуют особые компенсационные выплаты ежемесячного характера в соответствии с Указом президента России от 26 феврали 2013 года. Они предназначаются родителям, в том числе приемным, а также опекунам или попечителям. Если же за ребенком ухаживает иное лицо, то размер выплат существенно сокращается.

Важно отметить, что рассматриваемый вид компенсации обязательно формируется с учетом районного коэффициента, если такой существует. Кроме того, нередко он служит для родителя дополнительным источником денежных средств, помимо пенсии, которую получает непосредственно ребенок-инвалид. Кстати, для предоставления органами социальной защиты населения ребенку данного пособия документы собирать не нужны. Ухаживающий же обязан предоставить аналогичный приведенному выше пакет документации. Важно дополнить, что бумаги, которые уже имеются в соответствующем деле ребенка, повторным образом собирать необходимости нет.

Кстати, и один и другой вид компенсаций, рассмотренных в статье, начинается непосредственно с момента обращения в ПФР, а продолжается до наступления того месяца, который следует за месяцем исчезновения неблагоприятных в социальном плане обстоятельств (в первом случае - очень даже благоприятных), ставших причиной для реализации ухода и назначения компенсационных за него выплат.

Компенсации участникам аварий техногенного плана

Помимо выше представленных случаев, фонд компенсационных выплат должен обеспечивать выплату денежных средств индивидам, которые пострадали от аварий техногенного (в том числе и радиационного) характера. Соответствующее положение предусмотрено законодательством. Так, российский закон «О предоставлении социальной защиты гражданам, которые подверглись радиационному воздействию по причине катастрофы на Чернобыльской АЭС» предполагает следующие компенсационные выплаты:

Денежные средства в направлении индивидов, получивших инвалидность в процессе ликвидации аварийных последствий. Важно дополнить, что размер такого рода выплат напрямую зависит от группы инвалидности. Если же лицо, принимавшее участие непосредственно в ликвидации последствий, погибло, то данные платежи продолжает свою реализацию в отношении его иждивенцев. Кстати, тогда сумма рассчитывается пропорциональным образом за исключением доли кормильца.
Деньги на питание, в том числе на питание индивидов, не достигших совершеннолетия.
Денежные средства на продовольственные товары.
Деньги за проживание на аварийной территории.
Средства за осуществление трудовой деятельности на данной территории.
Денежные средства за потерю кормильца.
Деньги на организацию питания малолетних детей.
Средства для организации питания преподавателей и обучающихся в учреждениях образования на аварийной территории.

Компенсации обучающимся

Компенсационные выплаты в направлении обучающихся регламентированы посредством президентского Указа от 30 мая 1994 года и постановления российского Правительства от 3 ноября 1994 года. Так, в соответствии с представленными нормативами установлена выплата ежемесячного характера непосредственно по месту учебы тем студентам или аспирантам, которые взяли отпуск по причине состояния здоровья. Важно дополнить, что при наличии районного коэффициента сумма обязательно подлежит корректировке.

Необходимо дополнить, что продолжительность отпуска не может составлять более одного года. Для того чтобы компенсационная выплата была полной, необходимо обратиться в соответствующие органы не позднее шести месяцев непосредственно с начала отпуска. Для процедуры оформления необходимо заявление в письменном виде, а также копия приказного документа об отпуске. Компенсационные выплаты учитываются учебным заведением таким же образом, как и стипендии.

Выплаты военнослужащим

В соответствии с Законом «О денежном довольствии военнослужащих», сегодня актуальны следующие выплаты:

В случае гибели военнослужащего, которая связана с исполнением воинских обязанностей. Важно дополнить, что в данном случае предоставляется немаленькая сумма единовременно, а также последующие периодические выплаты (конечно же, это вряд ли утешит родственников погибшего).
После смерти инвалида, который получил инвалидность по причине исполнения воинских обязанностей.
Выплаты направляются и непригодному к дальнейшей службе индивиду. Так, в случае увольнения имеет место как единовременная, так и последующие выплаты периодического характера.

Компенсации инвалидам

В постановлении российского правительства от 12 сентября 2008 года содержится целый ряд правил, одно из которых касается непосредственно предоставления компенсационной выплаты единовременного характера взамен автомобиля тем инвалидам, которые стали на учет в соответствующих государственных органах по причине намерения получить легковой автомобиль, но впоследствии отказались от данной цели. Сюда необходимо отнести инвалидов, которые стали таковыми, например, из-за действий боевой направленности, радиационного воздействия, увечий на производстве, заболеваний общей природы, а также инвалидов с самого рождения.

Кстати, инвалиды по зрению, обеспечивающиеся со стороны государства специально обученной собакой для сопровождения, имеют право на получение ежегодной компенсационной выплаты по расходам на содержание животного, что установлено постановлением российского правительства от 30 ноября 2005 года. Кроме того, государством оплачиваются расходы, связанные с приобретением технических приспособлений для обеспечения скорейшего выздоровления.

По статье 17 закона «Об ОСАГО» от 25 апреля 2002 года инвалиды, которые в соответствии с медицинскими показаниями имеют транспортные средства, наделены правом получения в органах, которые назначаются, как правило, администрацией местного уровня, пятидесятипроцентной компенсации на топливные расходы и, конечно же, амортизацию автомобиля.

Что такое гарантии и компенсации работникам.
По каким правилам должна осуществляться выплата любой компенсации работникам.
Каковы основные виды компенсаций работникам.

Компенсации работникам причитаются, если сотрудники понесли затраты, выполняя свои должностные обязанности. Полагающиеся работнику компенсации являются возмещением понесенных им расходов. Нередко компенсации путают с надбавками и доплатами, носящими компенсационный характер (ст. 129 ТК РФ).

Правила, которые вам нужно соблюдать при выплате компенсации работникам

Правило 1. Состав компенсационных выплат необходимо определять верно.

В заработную плату входит несколько составляющих (ст. 129 ТК РФ). Это:

Сумма вознаграждения за проделанную работу. Размер выплат зависит от квалификации сотрудника, сложности его трудовых обязанностей, количества и условий работы, итогов его деятельности.
Часть компенсационных и стимулирующих выплат. С этой составляющей заработной платы бухгалтеры предприятий испытывают .

В компенсационную часть зарплаты входят:

надбавки и доплаты за труд в условиях, не являющихся нормальными
надбавки и доплаты за труд на радиоактивных загрязненных территориях и условиях особого климата, льготы и компенсации работникам за условия труда
другие надбавки и доплаты.

Надбавки и доплаты, которые включает в себя компенсационная часть зарплаты:

Оплата труда при проведении работ разного квалификационного уровня.
Оплата труда, если имеет место совмещение должностей (профессий), расширяются зоны обслуживания, увеличивается объем работы при выполнении обязательств временно отсутствующего сотрудника, при этом работник не освобождается от своих непосредственных обязанностей, прописанных в трудовом договоре.
Оплата в условиях временного замещения.
Оплата сверхурочных часов.
Оплата труда по ночам, по выходным и нерабочим праздничным дням.
Компенсации работникам за вредные условия труда или работу, выполняемую на особых условиях.

Правило 2. НДФЛ налагается на компенсации работникам, входящие в зарплату.

В соответствии с гл. 23 НК РФ компенсационные выплаты – это доход сотрудника предприятия, поэтому начисленные средства нужно облагать налогом на доход физлиц.

Правило 3. Компенсационные выплаты, как составную часть заработной платы, включают в затраты по налогу на прибыль

Допускается включение компенсационных выплат в расходы на заработную плату при расчете налога на прибыль (подп. 3 ст. 255 НК РФ). Отметим, что о выплатах данного типа должно быть сказано в трудовых договорах (контрактах) и (или) коллективных договорах.

Правило 4. Компенсационные выплаты, входящие в состав заработной платы, учитываются при расчете средней зарплаты.

Размер средней заработной платы определяет сумму выплат, необходимых работнику для пребывания в служебной командировке, в отпуске, для обучения при повышении квалификации. При расчете среднего заработка учитывают все типы выплат, предусмотренные системой оплаты труда и используемые работодателем, вне зависимости от того, кто является источником данных выплат (п.2 Постановления Правительства PФ от 24.12.2007 № 922). В соответствии с подпунктом «л» п.2 Постановления №922 разрешено включение компенсационных выплат в расчет средней заработной платы. При этом требуется соблюдение следующего условия: об указанных выплатах должно быть сказано в локальных нормативных актах предприятия (к примеру, в Положении об оплате труда).

Правило 5. Компенсационные выплаты учитывают при расчете пособия по временной нетрудоспособности и при расчете детского пособия.

В среднюю заработную плату, в соответствии с которой рассчитывается размер пособий временной нетрудоспособности, по родам и беременности, ежемесячных пособий по уходу за ребенком включают все выплаты и иные вознаграждения, на которые были начислены взносы за страхование в ФСС РФ (п.2 ст. 14 3акона от 29.12.2006 №255-Ф3).

Страховые взносы производятся из компенсационных выплат. В связи с этим допускается их включение в расчет вышеперечисленных пособий. Нормы действующего законодательства при этом не нарушаются.

Основные виды компенсации работникам

Компенсации за служебные командировки

Между компенсационными выплатами, о которых было сказано выше, и выплатами иного типа, предусмотренными ст. 129 ТК РФ, есть существенные различия. Во втором случае речь идет о компенсационных и стимулирующих выплатах, входящих в зарплату. Следовательно, на выплаты данного типа налагается НДФЛ, как на доход сотрудника предприятия.

При этом компенсирующие выплаты, сумму которых работодатель самостоятельно устанавливает для того или иного работника, руководствуясь п.3 ст. 217 НК РФ, не облагаются НДФЛ. Такие компенсации работникам (ТК РФ) – это суточные, оплата проезда, проживания в командировках.

Служебные командировки – любые поездки сотрудника по рабочим делам, когда его деятельность не связана с поездками, не обладает разъездным характером и не выполняется в пути. По статье 167 ТК РФ работнику возмещают все командировочные расходы – работодатель делает определенные денежные выплаты под отчет.

В ходе командировки работник несет расходы не в своих интересах, а в интересах работодателя, поскольку, в соответствии со ст. 166 ТК РФ, служебная командировка – это поездка, в которую сотрудник предприятия отправляется по поручению руководителя для выполнения служебного задания (п. 6 информационного письма Президиума ВАС РФ от 14.0З.08 г. N 106).

НДФЛ не облагается оплата услуг ВИП-залов в аэропортах. Данная сумма является компенсационной выплатой по возмещению затрат сотрудника, которые он понес, чтобы выполнить трудовые обязательства вне постоянного рабочего места. При этом на предприятии в локальном акте должно быть сказано о необходимости предоставления подобной компенсирующей выплаты специалистам, если руководство направляет их в служебные командировки для решения производственных задач (в соответствии с постановлением ФАС Восточно-Сибирского округа от 4.03.08 г. N А33-12597/07-Ф02-598/08).

При этом затраты командированного работника на оплату питания не входят в статью расходов, которая не облагается НДФЛ, так как они являются частью его суточных (постановление ФАС Московского округа от 4.04.13 г. N А40-51503/12-90-279).

Кроме вышеперечисленных типов выплат компенсационными являются выплаты сотрудникам, которых руководство направляет в командировки продолжительностью в один день. Это не суточные, а еще один вид возмещения затрат починенного при выполнении им трудовых обязательств не на рабочем месте. Такие компенсации не являются доходом и экономической выгодой, а потому на них не налагается НДФЛ (в соответствии с постановлением Президиума ВAС РФ от 11.09.12 г. N 4З57/12).

Компенсации за вредные условия труда

Вредные условия труда подразумевают под собой наличие в производственном процессе факторов, наносящих ущерб здоровью людей, работающих на предприятии. Иными словами, на рабочем месте отсутствует соблюдение гигиенических требований, что отрицательно сказывается или может сказаться на дееспособности сотрудников и на здоровье их возможного потомства.

Вредный фактор – растяжимое понятие. Речь может идти как о среде в целом, так и об условиях осуществления трудовой деятельности. Здоровье работника могут подорвать такие отрицательные факторы, как:

Физические параметры работы (температура, влажность воздуха, наличие электромагнитного излучения, постоянная вибрация и т. д.).
Провокаторы химического типа (ферменты и гормоны, реагенты и т. д.).
Опасные факторы биологического вида (вредные микроорганизмы и бактерии).
Особенности трудовой деятельности (умственные и сенситивные нагрузки, распорядок дня, возможность получить производственные травмы).

В Ф3 РФ от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» сказано о профессиях, подразумевающих наличие вредных условий труда. В соответствии с законодательством определяются льготы и компенсации работникам за условия труда.

В данный момент на государственном уровне предусмотрено, что действуют льготы и компенсации работников вредных производств. О сферах деятельности и специальностях, связанных с вредными производственными условиями, сказано в Постановлении Правительства от 29.03.2002 № 188 (ред. от 08.10.2014).

Необходимость выплат компенсации работникам за вредные условия труда и сумма устанавливаются в соответствии со статьями ТК РФ, коллективными договорами или иной внутренней документацией организации.

Такие компенсации бывают следующими:

сокращение рабочего дня (36 часов в неделю и менее)
предоставление оплачиваемого отпуска (дополнительного ежегодного) продолжительностью не менее одной недели
повышение заработной платы в размере не менее 4% от оклада
предоставление пенсионных льгот
предоставление бесплатного лечения и оздоровления
предоставление расходных материалов (это могут быть обеззараживающие средства или спецодежда)

У работодателя в данный момент есть возможность определить вид и размер выплачиваемой работнику компенсации за выполнение трудовых обязательств на свое усмотрение в соответствии с нормами ТК РФ. Кроме того, он имеет право выдвигать инициативу о повышении размера выплат, которые производятся из страховых взносов работодателей в соответствии с тарифами, установленными страховыми предприятиями.

Также в некоторых российских регионах действуют особые тарифы за плохие климатические условия. Например, постановление от 2.08.1987 N 403/20-155 гласит, что сумма коэффициента на Урале варьируется от 1,15 до 1,20. Точный размер определяется городом.

Компенсации за совмещение работы с получением образования

Главная гарантия в этой отрасли – то, что ТК РФ наделяет работодателей обязанностью предоставлять подчиненным, совмещающим работу и обучение, учебный отпуск. При этом ТК РФ определяет, что при учебном отпуске средний заработок может как сохраняться, так и не сохраняться.

Ст. 173 ТК РФ гласит, что дополнительный отпуск первого типа с сохранением зарплаты действует для сотрудников, которые:

проходят промежуточную аттестацию на первом, втором и всех последующих курсах
проходят государственную итоговую аттестацию сроком до 4 месяцев по учебному плану программы высшего образования.

Дополнительный отпуск второго типа, при котором заработок не сохраняется, предоставляют следующим сотрудникам предприятий:

специалистам, допущенным к вступительным испытаниям
работникам-слушателям подготовительных отделений учреждений, где получают высшее образование для итоговой аттестации
сотрудникам, обучающимся в соответствии с государственными аккредитованными программами бакалавриата, программами специалитета, программами магистратуры; форма обучения при этом – очная; служащие в данном случае совмещают обучение и работу, проходят промежуточную аттестацию, готовятся к защите или защищают выпускную квалификационную работу, сдают итоговые госэкзамены

Сотрудники, совмещающие обучение и трудовую деятельность, работают меньше, чем их коллеги. В зависимости от вида получаемого образования, если человек желает, то продолжительность его рабочего дня может быть сокращена:

в процессе обучения в высших учебных заведениях и организациях профобразования по заочным и очно-заочным формам
в процессе получения общего (среднего общего) образования по очно-заочным формам
в процессе получение высшего образования в соответствии с программами подготовки кадров высшего квалификационного разряда

На предприятиях всегда действуют компенсации работникам, совмещающим работу с обучением. Таким специалистам оплачивается время освобождения от рабочей деятельности и проезд до места обучения и обратно.

Компенсации обучения и повышения квалификации работника

Еще одна выплата – компенсация обучения работнику. Ст. 196 и 197 ТК РФ гласят, что на основании действующих законодательных норм, соглашения сторон, локальных актов руководства, коллективного договора и соглашений на средства работодателя может быть проведена профподготовка, переподготовка и повышение квалификационного уровня сотрудников. В соответствии с п.3 ст. 217 НК РФ затраты на повышение уровня квалификации подчиненных не облагаются налогом.

В ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 5.11.08 г. N А19-19415/06-20Ф025295/08 сказано, что если работодатель выдвигает инициативу повысить квалификацию того или иного работника для достижения определенных задач при производстве, цена на обучение в данном случае – компенсационная выплата по смыслу 164 статьи ТК РФ. Обучение работающего человека, инициированное начальником в производственных целях, не является личным доходом сотрудника, а значит, не облагается налогом.

Оплата услуг сотовой связи

Наиболее распространенная компенсация расходов работнику – оплата мобильной связи. При этом не важно, кто является собственником телефона, на кого зарегистрирован номер - на работника или работодателя. Важна лишь первичная документация, подтверждающая, что расходы на оплату услуг мобильной связи были понесены (речь идет о квитанциях, чеках и т. д.).

Глава компании нередко заинтересован в выплате подобных компенсаций работникам. Несение таких расходов обусловлено, прежде всего, производственной необходимостью. Иногда требуется срочное разрешение проблем определенными сотрудниками предприятия, создание необходимых условий трудовой деятельности юристам и менеджерам, деятельность которых имеет прямое или косвенное отношение к ведению телефонных переговоров в соответствии с постановлением ФAC СКО от 14.08.07 г. N Ф08-4810/2007-1847А.

ФAC выпустил постановление от 23.09.09 г. N А33-12556/09, в котором дал разъяснение что, если работодатель не предоставляет детализированные отчеты мобильных операторов для подтверждения использования сотовой связи в рабочих целях и при отсутствии иных доказательств, это еще не является свидетельством того, что переговоры носили непроизводственный характер. При этом обязательно наличие локального акта об использовании мобильной связи для оперативного достижения рабочих целей и её применение в личных нуждах. Помимо такого документа требуется заключение соглашения на использование мобильной связи для решения рабочих задач (на основании постановления ФАС Уральского округа от 07.11.06 г. N Ф09-9786/06-С2).

Помимо этого ФАС Уральского округа в постановлении от 12.02.08 г. N Ф09-234/08-С2 сообщил, что затраты на оплату услуг мобильных операторов необходимы для работодателя. Данные расходы должны иметь непосредственную связь с предпринимательской деятельностью главы компании.

Компенсации за использование и содержание личного имущества работника

Компенсационные выплаты – это еще и покрытие руководителем расходов, которые несет работник на использование и содержание личных имущественных ценностей.

Часто налоговые органы считают неправомерным включать в налоговую базу по НДФЛ компенсирующие выплаты за пользование работником личным транспортом при решении производственных задач сверх лимита, о котором сказано в п. 1 постановления Правительства РФ от 8.02.02 г. N 92 «Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов». Сумма для легковых машин, чей рабочий объем двигателя не превышает 2000 л. составляет 1200 рублей, свыше – 1500 рублей, для мотоциклов – 600 рублей.

Данный подзаконный акт устанавливает норму расходов только для определения размера налога на прибыль, что понятно из его наименования. При исчислении НДФЛ размер компенсации за использование личного транспорта для решения производственных задач ведется в соответствии с соглашением руководства (на основе постановления ФAС Северо-Западного округа от 11.01.07 г. N А05-5764/2006-20).

Выплаты материальной помощи

Компенсации работникам (ТК РФ), не облагаемые НДФЛ – материальная помощь, оказываемая работодателям действующим сотрудникам. Это и компенсации, выплачиваемые работникам при увольнении, выходе на пенсию в связи с возрастом или инвалидностью. Сумма данных выплат не превышает 4 тысячи рублей (4 абзац п.28 ст. 217 НК РФ). Здесь речь также идет о единовременных пособиях, выплачиваемых организациями по отраслевым соглашениям и коллективным договорам сотрудникам, на здоровье которых негативно отразилось профессиональное заболевание или несчастный случай на производстве. Все это – компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством, а потому они не облагаются налогом по п. З ст. 217 НК РФ (постановление Президиума ВАС РФ от 1.11.11 г. N 6341/11).

Компенсации заработной платы и ее индексации

Налогом облагается заработная плата и размер ее индексации, предусмотренный ст. 134 ТК РФ по решению суда, то есть средства, взысканные с предприятия в пользу сотрудника. В данном случае действует налог на доходы физлиц в законном порядке.

В ст. 236 ТК РФ прописано, что в случае, если работодатель нарушает установленные сроки выплат зарплаты, отпускных, выплат при увольнении и иных, на которые может по закону претендовать работник, далее на него налагается обязательство уплаты сотруднику причитающихся средств плюс проценты (денежная компенсация). Её размер составляет не менее 1/300 действующей в данный момент ставки рефинансирования Банка России от невыплаченных своевременно средств за каждый день просрочки. Начало перерасчета вместе с процентами – следующий день после срока, когда должны были быть проведены выплаты до окончания фактического расчета включительно.

То есть, денежную компенсацию, выплачиваемую при нарушении установленного срока выдачи заработной платы и отпускных, не облагают налогом в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ (письма Минфина России от 29.04.13 г. N 03-04-07/14976, ФНС России от 4.06.13 г. N ЕД-4-3/10209 «По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц денежной компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты»).

Компенсации при увольнении (выходное пособие)

Выходное пособие, средняя месячная заработная плата на момент трудоустройства, компенсация руководству, заместителю руководителя, главбуху предприятия в части, превышающей трехкратную сумму средней месячной зарплаты или шестикратный размер средней месячной зарплаты в отношении тех, кто был уволен из компаний, находящихся на Крайнем Севере и прилегающих к нему территориях, также не облагаются налогом (ч. 3 ст. 217 НК РФ).

В соответствии с ч. 4 ст. 178 ТК РФ в трудовом или коллективном договоре может быть сказано об иных случаях, когда должны выплачиваться выходные пособия, а также об их увеличенном размере.

При этом работодатель имеет право на свое усмотрение определять, в каких еще случаях можно осуществлять дополнительные выплаты и прописывать это в тексте трудового договора. Но это право еще не говорит о том, что подобные выплаты устанавливаются на законодательном уровне в соответствии с ТК РФ, и в отношении них не действует налог на прибыль физлиц.

В соответствии с ч. 3 ст. 217 НК РФ законодательная норма, по которой причитается компенсация уволенным работникам, носит императивный характер. При этом норма ч.3 ст. 178 ТК РФ обладает диспозитивным характером, а потому обложение НДФЛ по общим основаниям применяется к выходному пособию, не предусмотренному законодательно и выплачиваемому сотруднику организации (на основе апелляционного определения Свердловского областного суда от 22.04.14 г. N 33-3874/2014).

Если трудовой договор или соглашение содержит информацию о прекращении выплаты выходного пособия в фиксированном объеме работнику, для данной выплаты действует НДФЛ в законодательном порядке (на основе апелляционного определения краевого суда в г. Красноярске от 6.08.14 г. N 33-7507/2014). Налогом при этом облагают всю сумму компенсирующей выплаты в полном объеме, а не только часть, превышающую размер средней заработной платы за три месяца, так как в законодательстве не сказано о налоговой льготе для подобных случаев увольнения (в соответствии с апелляционным определением Московского областного суда от 23.07.14 г. N 33-16087/2014).

Компенсации занятий спортом в клубах и секциях

Примечательно, что в последние годы возник еще один тип компенсирующих выплат для сотрудников различных организаций. Это оплата спортивных занятий в залах и фитнес-клубах. Статья 226 ТК РФ гласит, что у всех работодателей есть обязанность проведения мероприятий по улучшению условий и охраны трудовой деятельности за счет собственных средств в размере не меньше 0,2% от суммы расходов на выпуск товаров, услуг, работ в течение года.

Траты работодатель несет сам. Вместе с тем, у него есть право привлечения денег из других компаний и привлечения других физлиц к оказанию помощи. Работники такие траты не несут, а потому их удержание из заработной платы неправомерно в соответствии с ч. 5 ст. 226 ТК РФ.

В приказе Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 1.03.12 г. N 181н (в ред. от 16.06.14 г.) сказано о перечне мероприятий, направленных на улучшение условий и охраны трудовой деятельности, понижение уровня профессиональных рисков, ежегодно реализуемых работодателем. Пункт 32 Типового перечня содержит информацию о мероприятиях, цель которых – развивать спорт и физическую культуру среди работников компаний. В перечне обозначены, в частности, такие пункты, как:

Выплата компенсаций работникам на оплату спортивных занятий в залах и клубах.
Организация и проведение мероприятий физкультурного и спортивного характера, внедрение Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса ГТО («Готов к труду и обороне»), осуществление выплат тренерам и методистам, привлекаемым к проведению данных мероприятий.
Организация и проведение мероприятий физкультурно-оздоровительного типа, таких, как производственная гимнастика, ЛФК с теми, кому необходимо посещать подобные занятия в связи с рекомендациями специалиста; сюда же входят выплаты методистам, врачам, тренерам и др.
Покупка, содержание, обновление спортинвентаря.
Обустройство новых или переоборудование уже существующих площадок и помещений для спортивных занятий; организация и развитие спортивно-физкультурных клубов, созданных для привлечения сотрудников предприятия к спортивным и физкультурным занятиям по месту осуществления рабочей деятельности.

У работодателя есть обязанность каждый год разрабатывать план мероприятий по улучшению условий и охраны трудовой деятельности. Руководитель имеет право на свое усмотрение определять их перечень. При этом они не обязательно должны быть связаны с развитием спорта и физкультуры в коллективе. Это могут быть спецоценки условий трудовой деятельности и уровней рисков, связанных с профессиональной сферой, улучшение средств по коллективной защите сотрудников организации от воздействия вредных факторов на производстве, введение систем по автоматическому контролю над уровнем опасных факторов на местах и т. д.

Кроме того, если финансы позволяют, глава компании может наметить проведение нескольких различных мероприятий в текущем году, так как ст. 226 ТК РФ и Типовой перечень не говорят об обратном.

Если он решит, что в текущем году все же нужно провести мероприятия по развитию спорта и физкультуры, представленные в Типовом перечне, то на свое усмотрение решает, как следует расходовать выделенные на эти цели деньги.

Как рассчитать компенсацию неиспользованного отпуска работнику (пример поэтапно)

В соответствии со ст. 127 ТК РФ в последний день осуществления трудовой деятельности выдается компенсация работнику за неиспользованный отпуск при увольнении, как основной, так и дополнительный. Отметим, что в компаниях, где трудовой распорядок особенный, сотрудникам предоставляют дополнительный отпуск или несколько дней к основному.

При этом не имеет значения, почему человек покидает место работы. Выплата компенсации на это никак не влияет. Исключение составляют случаи, когда работником совершено преступление.

Если человек осуществлял трудовую деятельность в компании менее года, компенсация работнику за неиспользованный отпуск при увольнении считается пропорционально к рабочим месяцам. При подсчете не учитываются месяцы менее половины, а те, что достигли середины, считаются целыми. Из этого следует, что даже тот, кто не проработал на предприятии и 6 месяцев, при уходе получает компенсирующую выплату за неиспользованный отпуск.

На практике встречаются случаи, когда выплата компенсаций значительно затрудняется или вовсе невозможна. Если человек не отработал некоторые дни, то сумму дней в отпуске, приходящуюся на неотработанный отпускной период, вычитают из начисленного, но не выданного заработка.

Компенсация за отпуск увольняющемуся сотруднику выдается в три этапа:

Этап 1. Рассчитываются неиспользованные отпускные дни

Для расчета используют коэффициент 2,33 дня за месячный период. Эту цифру получают в результате деления стандартного отпускного периода в 28 дней на 12 (число месяцев в году). И руководствуются общепринятыми правилами. Рассчитываться с работниками руководители могут сами, вручную, или с использованием специальной онлайн-программы.

Сначала высчитывают количество отпускных дней, не использованных работником. Предварительно следует выяснить таких показателях, как:

общая продолжительность работы сотрудника на предприятии
периоды, которые следует вычесть из рабочего стажа, но они дают право использования отпуска
суммарное количество отпускных дней работника, причитающиеся ему за весь период деятельности в организации
общее число всех отпускных дней, которые человек успел использовать за время работы

Из ст. 121 ТК РФ можно узнать о правилах, по которым подсчитывается весь трудовой стаж. Именно трудовой стаж наделяет работников правом ежегодного отпуска. При расчете во внимание принимают:

фактически отработанные в компании часы
дни, когда место работы было закреплено за сотрудником (отпускные периоды, выходные, праздники)
отлучения с рабочего места и прогулы, происходившие не по инициативе данного сотрудника
неоплачиваемый отпуск (не более 2 недель за год)

В стаже, в соответствии с которым предоставляется право на отпуск, не должно быть:

отпуска по уходу за ребенком
периода отсутствия сотрудника на рабочем месте без уважительных причин

Чтобы установить стаж, дающий право использования отпуска, необходимо из общего срока трудовой деятельности на предприятии вычесть период, не входящий в отпускной стаж.

Этап 2. Рассчитывается заработная плата за день

Чтобы вычислить размер среднего ежедневного заработка, необходимо разделить суммарный средний заработок, полученный работником за расчетное время, на 12, а далее – на 29,3 (количество дней в месяце в среднем). Фактический заработок – это все выплаты, выданные работнику. А именно:

оклад
выплаты в связи с особенными трудовыми условиями
премии и вознаграждения
доплаты и надбавки
иные начисления

Фактическая зарплата не включает в себя:

компенсацию расходов на обучение, питание, проезд
пособия в связи с временной нетрудоспособностью
материальную помощь
средний заработок, сохраняемый на период командировок, отпускные
пособие по родам и беременности
оплату простоев не по вине сотрудника

Этап 3. Определяется расчетный срок

Далее находят срок, который будет использован при расчете. В данном случае расчетным сроком является период в 12 месяцев до момента, когда сотрудник ушел с места работы. Но из него убирают промежуточные сроки, не включенные в расчет средней заработной платы:

все отпускные периоды без сохранения зарплаты
отпуск в связи с беременностью и родами
время, когда сотрудник был нетрудоспособен (в качестве подтверждения необходим больничный лист)

В двух словах расчетный период – это время, в течение которого сотрудник предприятия выполнял на рабочем месте свои трудовые обязанности и получал законное вознаграждение в виде заработной платы. На основе полученных данных определяют, в каком размере причитается компенсация работнику за неиспользованный отпуск при увольнении. Полученную величину среднего заработка за день умножают на количество не использованных работником отпускных дней.

Пример . Специалист работал на птицефабрике и решил уйти с предприятия 10.12.2013 г. Компенсация работнику за неиспользованный отпуск при увольнении причитается за 13 дней. В период с 1.12.2012 г. по 30.11.2013 г. работник находился на отдыхе в фабричном санатории в течение 15 дней. Отпуск длился с 12.07.2013 г. по 26.07.2013 г. Кроме того, сотрудник предоставил больничный лист, подтверждающий, что с 08.09.2013 г. по 11.09.2013 г., в течение 4 дней, он находился в состоянии временной нетрудоспособности. При вычислении был использован определенный отрезок времени, за который сотрудник, согласно подсчетам, заработал 175 тысяч рублей. В данную цифру не вошли отпускные и выплата пособия по временной нетрудоспособности.

Чтобы подсчитать размер выплат за неиспользованный отпуск, для начала нужно рассчитать количество дней, учитывающихся в июле. Для этого 29,3 делим на 31 день и умножаем на разницу между количеством дней в июле и количеством дней отпуска. В результате получаем 15,12 дня. Далее по аналогии считаем количество календарных дней в сентябре. 29,3 дней / 30 дней x (30 дней – 4 дня) = 25,39 дня. Затем находим количество календарных дней, также принимаемых в расчет. Умножаем 29,3 дней на 10 месяцев, прибавляем 15,12 дня и 25,39 дня. В результате получаем 333,51 дня.

Чтобы узнать о среднем дневном содержании, итоговый заработок, сумма которого составляет 175 тысяч рублей, делим на количество дней в расчете – 333,51 дня и получаем 524,72 руб. Работнику в качестве компенсации положена при увольнении выплата в размере 6821,38 руб. (524,72 руб. x 13 дней).

Из примеров, приведенных выше, можно лучше разобраться в порядке расчета финансовых средств, причитающихся сотруднику предприятия за неиспользованные отпускные дни. При расчете учитывается фактический стаж, число отпускных дней и средний заработок.

Как рассчитать компенсацию работнику за использование личного автомобиля для служебных нужд

Компенсация полагается любому рабочему, кто на основании соглашения с работодателем, пользуется личным авто в служебных целях. При этом компенсация расходов работнику может быть выдана даже за одну поездку по служебным делам.

В соответствии с ТК РФ выплата компенсаций за пользование транспортным средством в служебных целях может подразумевать:

возмещение затрат, необходимых для обеспечения эксплуатации транспортного средства, к примеру, расходов на ГСМ
компенсацию за использование и амортизацию (износ) транспортного средства

У Вас есть возможность установить в соглашении, что компенсация расходов работнику также включает в себя две составляющие. Это возмещение затрат, связанных с эксплуатацией авто для служебных нужд, и компенсация за износ транспорта. О требованиях к сумме компенсации в ТК РФ ничего не сказано. В связи с этим у Вас есть возможность обозначить любую сумму в разумных пределах и не приводить ее расчет.

Вместе с тем контролирующими органами для оплаты налогов и взносов рекомендовано учитывать при расчете компенсации за пользование личным транспортом:

уровень износа и период полезного применения авто
степень интенсивности использования

В связи с этим наиболее оптимально прописать в соглашении о пользовании личным авто сотрудника какую-нибудь схему расчета выплат, к примеру:

сделать размер выплачиваемой работнику компенсации равной сумме амортизации авто за месяц
установить тарифы за 1 км «служебного» пробега авто, которые можно сформировать на основе расценок такси

Какую ответственность несет руководитель за невыплату компенсации работнику при увольнении

Практика показывает, что прекращать трудовые отношения с подчиненным лучше на доброжелательной ноте с честной выплатой всех причитающихся ему сумм. Руководителям следует соблюдать это несложное правило, чтобы впоследствии не столкнуться с проблемами. При игнорировании требований ТК РФ руководство различных предприятий несет материальную ответственность за невыплату компенсирующих сумм, о чем сказано в ст. 236 ТК РФ, вместе с ответственностью за задержку зарплаты и выплат иного типа.

При задержке положенных работнику выплат и отрицании его права на их получение компания берет на себя риск последующей выплаты данных компенсаций, но уже в соответствии с судебным решением и с процентами. У обиженного работника есть право обратиться в судебные инстанции, трудовую инспекцию или органы прокуратуры. На основе обращения работодателю будет направлено предписание с требованием немедленно погасить задолженность.

Если компенсация бывшему работнику не выдана вовремя, это грозит административной ответственностью по п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ. Сумма штрафа для предприятия может составить 30-50 тысяч рублей.

Возможно, будет полезно почитать: