Оформление покупки у физического лица. Закупка товара у физлица: документы и ндфл

Подскажите, пожалуйста, может ли юридическое лицо заключить договор купли-продажи мебели с физическим лицом - покупателем является юр лицо, а продавцом физ лицо (не ИП). Какие налоговые риски у данной сделки?

Юридическое лицо вправе купить у физического лица необходимые предметы, поскольку ни налоговое, ни гражданское законодательство не устанавливают каких-либо ограничений на совершение сделок с гражданами. Также сделка не несет налоговых рисков, если у покупателя будут все необходимые, подтверждающие расходы документы.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

Статья: Покупка товаров у населения

При покупке товаров у физических лиц, не зарегистрированных в качестве предпринимателей, нужно заключить договор купли-продажи в письменной форме. В качестве реквизитов продавца указываются фамилия, имя, отчество физического лица, наименование и реквизиты документа, удостоверяющего личность, место жительства, ИНН (если таковой имеется), данные банковского счета (в случае безналичного расчета).

Факт передачи товаров физлицами подтверждается оформлением закупочного акта по форме № ОП-5 , утвержденной постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132 . Также коммерсант может использовать самостоятельно разработанный акт, содержащий все необходимые реквизиты, предусмотренные Федеральным законом от 21.11.96 № 129-ФЗ . Однако использование унифицированной формы позволит избежать возникновения разногласий с проверяющими. Оформление указанного акта докажет реальность понесенных предпринимателем расходов (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.12.2010 № А78-7669/2009), несмотря на то что при расчете налога по УСН он их не учитывает. Как видно, ни о товарных, ни о кассовых чеках здесь речь не идет. Отсюда вывод, что индивидуальный предприниматель вправе покупать за наличные товар без товарных и кассовых чеков и продавать его по безналу.

Статья: Принять товар от учредителя без документов можно, оформив это как покупку у физического лица

Унифицированная форма закупочного акта № ОП-5 утверждена . Однако данный бланк предназначен только для покупки у граждан сельскохозяйственных продуктов.

В случае если организация закупает другие товары, ей следует самостоятельно разработать форму акта закупки. Проще всего взять за основу закупочный акт по форме № ОП-5 . При этом важно помнить, что документ должен содержать все обязательные реквизиты, которые установлены пунктом 2 статьи 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Помимо обязательных реквизитов в акте следует указать информацию о гражданине, у которого покупают товар (паспортные данные, ИНН). И предусмотреть графу, где это физическое лицо распишется при получении денег за проданный товар.

Только если акт будет соответствовать всем установленным требованиям, компания может принять на учет полученный товар.

Следует иметь в виду, что при покупке товара у учредителя цена этой сделки наверняка попадет под контроль налоговиков (п. 2 ст. 40 НК РФ). Поэтому необходимо, чтобы цена товара соответствовала рыночному уровню.

Отметим, что, приобретая товар у физлица, организация не становится налоговым агентом. То есть удерживать налог с дохода учредителя и подавать в ИФНС сведения об этом доходе вам не нужно. В данной ситуации гражданин обязан самостоятельно отчитаться по НДФЛ (подп. 2 п. 1 , п. и ст. 228 НК РФ).

Статья: При покупке имущества у физического лица НДФЛ удерживать не нужно

Если организация приобретает у физического лица принадлежащее ему имущество, она не должна удерживать из его доходов и перечислять в бюджет НДФЛ. В данном случае исчисляет налог и уплачивает его в бюджет сам продавец имущества. Такое разъяснение дал Минфин России в своем письме. Вообще организации, выплачивающие доходы физическим лицам, должны выполнять обязанности налоговых агентов и удерживать налог (п. 1 ст. 226 НК РФ). Однако из этого правила есть исключения. Так, в подпункте 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ сказано, что физические лица, получающие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, платят НДФЛ самостоятельно.

Статья: Акт, который подтвердит затраты на покупку товаров у «физиков»

Почему этот документ важен: Без акта налоговики не признают расходы на приобретение товара.
В чем часто ошибаются: Покупают товар, не оформляя никаких документов. Либо отражают в них не все реквизиты, определенные законом.

Когда потребуется документ: Если ваша компания на «упрощенке»

Использовать приведенный нами образец закупочного акта могут как компании на общем режиме, так и применяющие упрощенную систему.

Допустим, вы решили купить имущество за наличный расчет у человека, который не зарегистрирован как предприниматель. Чтобы учесть расходы в целях налогообложения прибыли, их нужно документально подтвердить. Для этого можно самим разработать специальный документ. Например, закупочный акт.

По каким правилам составлять закупочный акт

Вообще, покупая продукты питания у граждан, можно воспользоваться типовой формой ОП -5 «Закупочный акт» , которая утвержденапостановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132 . Ее в обязательном порядке применяют компании, оказывающие услуги общественного питания, для закупки продуктов у населения. Этот документ составляет представитель организации в двух экземплярах в тот момент, когда закупает у населения сельхозпродукты. Подписывают его представитель компании и продавец. Затем его утверждает руководитель организации. Один экземпляр закупочного акта передается продавцу, второй остается у покупателя.

В то же время, если компания приобретает не продукты, а другие товары, удобнее разработать свою форму акта. Главное, чтобы там были все реквизиты, которые предусмотрены статьей 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (см. врез ниже). Компании общепита также могут использовать собственную форму акта, когда они покупают не продукты, а другие товары.

Реквизиты, которые обязательно должны быть в закупочном акте

1. Наименование документа.

2. Дата составления.

3. Наименование организации, от имени которой составлен закупочный акт.

5. Измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении.

6. Наименование должности сотрудника, купившего товар, а также фамилия, имя, отчество продавца и его паспортные данные.

7. Личные подписи сторон.

Пример

Старший менеджер по закупкам ООО «Три медведя» А.Н. Волков приобрел для работы в компании бывший в употреблении ноутбук Fujitsu Siemens AMILO Pro V2065 у гражданина С. С. Лисицына за 10 000 руб. Предварительно он взял деньги в кассе организации под отчет. Закупочный акт Волков заполнил так, как показано ниже.

Как отразить закупку в бухучете

Сотрудник должен представить авансовый отчет о деньгах, потраченных на покупку. Приобретенный товар компания приходует по дебету соответствующего счета. Если это материалы, то на счет 10 . Если товар приобретен для перепродажи, то на счет 41 . А если вы приобрели основное средство, то учтите затраты на его приобретение на счете 08 . По кредиту покупку, как правило, отражают на счете 71 . Поскольку сотрудник обычно закупает товар, потратив средства, которые он взял в кассе компании под отчет.

Обратите внимание: заплатить наличными гражданину, который не выступает предпринимателем, можно любую сумму. Ограничение в 100 000 руб. по одному договору, которое установлено указанием Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У , в этом случае не действует.

Как учесть покупку при расчете налогов и взносов

Расходы на покупку в целях налогообложения прибыли учитывают в обычном порядке. То есть как материальные расходы, либо как затраты на приобретение товара, или путем амортизации.

Важная деталь

Удерживать НДФЛ с доходов продавца не нужно.

Удерживать НДФЛ с доходов продавца не нужно. Он сам задекларирует доход, если это необходимо по закону сделать (ст. , Налогового кодекса РФ). Компания в этом случае не является налоговым агентом (ст. 24 Налогового кодекса РФ). А значит, не придется подавать сведения в инспекцию о доходах продавца (ст. 230 Налогового кодекса РФ).

Платить страховые взносы во внебюджетные фонды с дохода продавца тоже не надо (ч. , ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ст. 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Статья: Закупка овощей и меда у населения

Если торговая фирма практикует закупку выращенной продукции у населения, следует иметь в виду, что с нового года при соблюдении ряда условий доход физлица от продажи продукции не будет облагаться НДФЛ. Подробнее об этом и действующих нормах – в статье.

Документальное оформление купли-продажи

С гражданином, у которого организация покупает продукцию, ей нужно заключить договор купли-продажи. В нем должны быть указаны фамилия, имя, отчество физического лица, наименование и реквизиты документа, удостоверяющего его личность (паспорта), адрес места проживания, ИНН, данные банковского счета (в случае безналичного расчета).

Есть и другое мнение, в соответствии с которым при реализации продуктов переработки сельскохозяйственной продукции НДС можно исчислять с межценовой разницы (постановления ФАС Уральского округа от 8 мая 2009 г. № Ф09-2751/09-С2 , ФАС Северо-Кавказского округа от 16 января 2007 г. № Ф08-6441/06-2826А).

Нужно ли удерживать НДФЛ

Л.Г. Лагутина

Юридическим лицом — традиционная практика для нашей страны. Еще до революции казенную поставку мог осуществить не только купец, но и простой человек. Так ли обстоят дела сегодня? Может ли физ лицо участвовать в госзакупках?

Ч. 4 п. 3 № 44-ФЗ подтверждает, что участником тендера может выступать любой гражданин, в том числе не зарегистрированный как ИП. Госзаказчики также могут привлекать их в качестве экспертов для оговоренных в законе ситуаций (ч. 1 п. 2 ст. 41 № 44-ФЗ).

Акт закупки у физлица

Такие же данные стоит включить и в образец акта закупки у физического лица, т.е. закрывающие документы, подтверждающие исполнение физлицом обязательств по контракту.

При оформлении сделки договором купли-продажи необходимо составлять акт, подтверждающий факт передачи имущества от продавца к покупателю. Здесь можно использовать как простой акт приемки-передачи ТМЦ, так и закупочный. Последний в данном случае можно оформлять по упрощенной схеме (например, не указывать в нем права и обязанности сторон сделки).

Если в самом договоре обозначен факт передачи имущества, то этого будет достаточно для отчетности. Акт в этом случае оформлять уже не потребуется.

Особенности оплаты

Ст. 861 ГК РФ разрешает заказчикам рассчитываться с непредпринимателями как наличными, так и безналичными деньгами без ограничения суммы.

При наличном расчете (например, осуществлялась закупка товара у физического лица юридическим лицом) оплату по сделке подтверждает расходный кассовый ордер, а при безналичном — платежное поручение и банковская выписка покупателя.

С. Блинова

Подотчетник потерял приходные документы на товар. Либо купил товар на рынке без документов. Это только некоторые случаи, в которых может понадобиться оформление покупки товара у физлица.

Необходимость провести такую на первый взгляд экзотичную операцию может возникнуть на любой фирме. Помимо вышеперечисленных ситуаций, акт закупки у физлица может быть решением проблемы и если вы хотите поставить на баланс неучтенный, но давно присутствующий в офисе компьютер. Или действительно покупаете какое-то имущество у своего сотрудника.

Документ собственного изготовления

Все эти случаи объединяет одно – у вас нет никаких документов на покупку товара. Поэтому первое, что надо сделать, – оформить их. При этом вам прежде всего придется ответить на вопрос: кто будет продавцом? В случае с покупкой товара у своего сотрудника ответ очевиден: сотрудник. В остальных же случаях оформлять закупку скорее всего придется... также на работника фирмы. Того, который купил товар без документов или потерял их. А в случае с введением в эксплуатацию неучтенного ранее имущества – на любого (например, на завхоза).

Документ, который при этом нужно оформить, это акт закупки у физлица. Специального бланка такого документа нет. Поэтому вам придется разработать его самостоятельно. Главное – чтобы там присутствовали все обязательные реквизиты (они перечислены в п. 2 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»). К этим реквизитам относят:

название документа;
дату составления документа;
название фирмы-посредника;
содержание хозоперации (отгрузка товаров покупателю, поступление выручки);
стоимость и количество отгруженных (оплаченных) товаров;
наименование должностей лиц, которые составили документ, и их личные подписи.

В качестве «рыбы» можно использовать единственный близкий по смыслу унифицированный документ: закупочный акт по форме № ОП-5 (утв. постановлением Госкомстата от 25 декабря 1998 г. № 132). Он предназначен для оформления закупки сельскохозяйственной продукции.

Помимо обязательных реквизитов, в акте необходимо указать еще и сведения о сотруднике: паспортные данные и ИНН (если есть). А также предусмотреть графу для расписки в получении денег (если работнику передают их через подотчетное лицо).

Если работник самостоятельно получает деньги в кассе, ему достаточно расписаться в расходном кассовом ордере. Обратите внимание: в данном случае вы можете заплатить наличными любую сумму. Лимит наличных расчетов (60 тысяч руб. по одному договору) распространяется только на фирмы.

Форму закупочного акта утвердите в приложении к учетной политике.

НДФЛ платить не надо

Итак, первичный документ для оприходования имущества у вас есть. Он же позволит вам учесть затраты на него в расходах при расчете налога на прибыль.

Главный минус закупки у физлиц: с вычетом по НДС при такой операции придется попрощаться. Ведь ваш продавец – это всего лишь гражданин. Плательщиком НДС он не является и счет-фактуру выписать не может (ст. 143 НК). Так что ставить к вычету в данном случае просто нечего.

Следующий вопрос связан с начислением НДФЛ. Дело в том, что в подпункте 5 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса сказано: гражданин, который продал свое имущество, должен заплатить в бюджет этот налог. Причем сделать это он должен самостоятельно (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК).

Значит ли это, что работнику придется отдавать в бюджет свои деньги? Оказывается, вовсе нет. Для этого до 30 апреля следующего года он должен будет подать в свою налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК). К ней нужно приложить заявление на получение имущественного налогового вычета (ст. 220 НК).

Если стоимость «проданного» им имущества не превышает 125 тысяч рублей, то вычет полностью покроет налогооблагаемую базу, и платить НДФЛ будет не с чего.

Если же стоимость проданного за год имущества окажется больше 120 тысяч рублей, то с разницы придется заплатить налог. В ситуации, когда вы действительно покупаете дорогостоящее имущество у работника, это может его не устроить.

Но и в этом случае выход есть. Правда, только при одном условии – если у работника имеются документы, подтверждающие покупку такого имущества. Тогда он имеет право на имущественный вычет в пределах фактических расходов (ст. 220 НК).

Но и это еще не все. Если такое имущество принадлежало работнику более трех лет, он полностью освобождается от уплаты НДФЛ. Для этого вместе с декларацией и заявлением ему нужно будет подать в инспекцию документы на покупку имущества.

Таким образом, фирма не должна удерживать у работника налог на доходы (п. 2 ст. 226 НК). Единственное, что нужно не забыть сделать, это до 1 апреля следующего года подать на него в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ. И конечно же, по окончании года помочь работнику правильно заполнить и сдать декларацию по НДФЛ.

внимание
Оформляя акты закупки, старайтесь, чтобы в них не фигурировал один и тот же человек. Иначе его могут обвинить в том, что он ведет предпринимательскую деятельность (п. 1 ст. 2 ГК). Тот факт, что он не зарегистрирован в установленном порядке, значения не имеет (п. 4 ст. 23 ГК). Последствия такого поворота событий могут быть крайне нежелательными. Во-первых, этого человека могут обвинить в неуплате целого ряда платежей в бюджет. А во-вторых, ему грозит штраф (10% от полученных доходов, но не менее 20 тысяч руб.) за ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет (ст. 117 НК).

Покупать желаемые товары, материалы или даже оборудование можно не только у юрлиц или предпринимателей. Нередко нужную ценность готов продать обычный гражданин, не ведущий предпринимательскую деятельность. Это может быть ваш сотрудник, директор, учредитель или просто продавец на рынке.

В данной статье мы поговорим о том, как правильно оформить документы по такой закупке, рассчитаться с физическим лицом и исчислить налоги. В материале учтены все изменения 2019 года.

См. также: Договор поряда с физлицом

Из этой статьи вы узнаете:

Какие документы нужно оформить при покупке товара у физического лица юридическим лицом
Есть ли необходимость соблюдать лимит расчета наличными, закупая товары у физических лиц
Нужно ли удерживать и уплачивать НДФЛ при расчетах с продавцом - физлицом

Выдайте своему работнику деньги под отчет на покупку товара

Расчеты с продавцом вы можете производить как безналичным путем, так и наличными деньгами. Обычно с продавцом - физлицом фирмы рассчитываются наличкой через подотчетное лицо.

В этом случае выдайте сотруднику деньги под отчет. Для этого прежде получите от работника заявление с просьбой выдать ему определенную сумму для оплаты товаров. Также в заявлении должен быть указан срок, на который выдаются деньги. Заявление визирует руководитель организации (подп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Оформите закупочный акт при покупке товара у физического лица юридическим лицом

При закупках ценностей у физлиц достаточно оформить закупочный акт, договора купли-продажи не требуется. Акт сам может выступать и в качестве «первички», и в качестве полноценного договора , поскольку форма последнего может быть любой. Главное, чтобы обе стороны соглашение подписали (подп. 1 п. 1 ст. 161 и п. 2 ст. 434 ГК РФ).

Для того чтобы составить акт, вы можете воспользоваться уже разработанным шаблоном по форме № ОП-5 (утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132. Другой вариант - разработать форму закупочного акта самим. Но нужно помнить, что документ должен содержать все необходимые реквизиты, указанные в статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Это:

наименование документа и дата его составления;
название организации, от имени которой составлен документ;
содержание хозяйственной операции;
величина натурального и (или) денежного измерения;
наименование должности лица, совершившего сделку, его ФИО и подпись.

Какая бы форма не легла в основу закупочного акта, составьте его в двух экземплярах. Один останется у продавца, второй - у вас. Оба акта должны быть подписаны вашим сотрудником, закупившим товар, и продавцом. Образец закупочного акта приведен ниже.

Закупочный акт

Общество с ограниченной ответственностью ОО «Успех»

Утверждаю

Генеральный директор

ООО «Успех»

Орлов А.В. Орлов

Акт № 7

закупки товара у гражданина, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя

Начальник отдела закупок ООО «Успех» Ковалев Петр Иванович приобрел у Светлова Алексея Николаевича следующий товар:

Светлов А.Н. Светлов Ковалев П.И. Ковалев

Рассчитайтесь с продавцом (физическим лицом)

Если вы перечисляете деньги на расчетный счет физлица, который указан в закупочном акте, оформите только платежное поручение. Оно подтвердит оплату товара.

Если же покупка оплачивается наличными деньгами, возможны два варианта расчетов: либо продавец получает деньги в кассе организации, либо вы рассчитываетесь с ним сразу в момент покупки через подотчетное лицо.

Вариант 1 . Ваш кассир лично выдает продавцу деньги за товары . Составьте расходный кассовый ордер по форме № КО-2, утвержденной постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. Обратите внимание, что с 1 июня 2014 года начал действовать новый кассовый порядок (Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). И теперь предприниматели вправе не оформлять кассовые документы , в частности РКО. Но такой льготой целесообразно пользоваться тем бизнесменам, которые работают в одиночку и сами контролируют весь расход денег.

Вариант 2 . Товары за наличные покупает подотчетное лицо . Тогда ему нужно составить авансовый отчет. А уже к отчету он приложит акт закупки. В акте закупки должна быть пометка, что товар оплачен. Заметьте, что ограничений по сумме наличных расчетов с физлицами нет. Ведь лимит в размере 100 000 руб. распространяется только на расчеты наличными между организациями, организациями и предпринимателями, а также между предпринимателями (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). То есть расчеты наличными с продавцами - физическими лицами вы можете вести на любую сумму.

Сообщите продавцу-гражданину о необходимости уплатить НДФЛ с доходов от сделки

Физлица при продаже имущества, принадлежащего им на праве собственности, обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ с полученного дохода. Кроме того, они обязаны подавать в ИФНС по месту жительства налоговую декларацию в установленные законом сроки (п. 2 ст. 226 и подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Поэтому вы как покупатель в данном случае не являетесь налоговым агентом по НДФЛ. И вам не нужно перечислять налог.

Аналогично и со страховыми взносами. Не требуется начислять страховые взносы на выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является передача вещей в собственность (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Бывает, что необходимый для бизнеса товар проще или дешевле приобрести у частного лица, а не организации или другого ИП.

Можно ли это делать и если да, то как оформить, ведь физлицо не может выдать ни накладную, ни чек?

Покупка товара у физического лица юридическим лицом или предпринимателем не запрещена.

Нужно ли для этого составлять договор - стороны решают сами, такой обязанности нет, но с договором всегда надежнее и меньше проблем.

Расплатиться с продавцом можно как перечислением на его лицевой счет в банке, так и наличными.

При этом ограничений по сумме наличных расчетов нет, ведь по закону расплачиваться с «физиками» живыми деньгами можно в любом размере.

Какие документы оформлять при покупке у физлица

Прием-передачу товара нужно оформить актом в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон.

Можно для этого использовать стандартные формы:

Акт приема-передачи имущества;
. закупочный акт по форме ОП-5;
. акт СП-40, если приобретаются животные;
. приемо-сдаточный акт, если приобретается металлолом.

Сервиса содержит формы документов на все случаи жизни. Чтобы воспользоваться базой, достаточно зарегистрироваться.

Допускается и применение самостоятельно разработанной формы акта.

В этом случае нужно проследить, чтобы в форме присутствовали обязательные для первичных документов реквизиты.

Наименование документа;
. дата;
. название организации;
. содержание операции;
. единица измерения, количество;
. подписи сторон.

На основании этого документа можно будет принять стоимость товара в расходы, если применяемая система налогообложения предполагает уплату налога с разницы между доходами и расходами.

Документы на оплату при покупке у физлица товара

Если деньги физлицу были перечислены на банковский счет, подтверждением будет платежное поручение.

Оплатить наличными можно двумя способами:

1. Выдать деньги из кассы, оформив расходно-кассовый ордер. Индивидуальные предприниматели не обязаны оформлять РКО.

2. Выдать наличные сотруднику организации подотчет. Расплатившись с продавцом, сотрудник должен будет составить авансовый отчет и приложить к нему акт, который должен содержать пометку, что товар оплачен.

Нужно ли перечислять НДФЛ при покупке товара у физического лица

Нет, это забота продавца.

В этой ситуации покупатель - не налоговый агент.

Сообщать налоговикам о том, что физлицо получило доход, покупатель тоже не должен.

Если же продавец не отчитается и не заплатит налог, ответственность целиком и полностью будет лежать на нем.

Пользователи могут в течение суток получить ответ на любой вопрос, обратившись в службу консалтинга.

Количество задаваемых вопросов не ограничено.

И общайтесь с нашими экспертами.

Возможно, будет полезно почитать: