Таможенные преступления классификация и краткая характеристика. Преступления в таможенной сфере

Введение

Исторический анализ уголовного и таможенного законодательства советского государства подтверждает, что на протяжении всего периода его существования это законодательство не выполняло в достаточной степени своей задачи по обеспечению нормального функционирования названной отрасли народного хозяйства.

В России продолжается формирование таможенного законодательства, отвечающего требованиям рыночной экономики. 29 декабря 2010 года вступил в силу Федеральный закон Российской Федерации от 27 ноября 2010 года N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации", который регулирует отдельные правоотношения, а также устанавливает дополнительные условия, требования и особенности нормативного правового регулирования, отнесенные Таможенным кодексом Таможенного союза к уровню национального законодательства. В соответствии с пунктом 6 Решения Межгосударственного Совета ЕврАзЭс от 27.11.2009 N 17 Договор о Таможенном кодексе таможенного союза, в рамках которого принят Таможенный кодекс таможенного союза, вступил в силу с 1 июля 2010 года.

Поскольку многие вопросы об ответственности за таможенные преступления, совершаемые в РФ в теории уголовного права и в уголовном законодательстве остаются нерешенными, в данной работе предпринята попытка с современных позиций юридической науки осуществить всестороннее исследование сущности преступлений, посягающих на общественные отношения и экономическую безопасность страны, складывающиеся в процессе осуществления внешнеэкономических связей с другими государствами, а также проанализировать концепцию учения о составах исследуемых преступлений.

1. Понятие таможенного преступления

Таможенное законодательство и судебная практика свидетельствуют, что таможенное преступление осуществляется путем ввоза товаров в страну или их вывоза из страны в нарушение действующего законодательства или через использование плательщиком налога мошеннических приемов с целью избавления от уплаты всего налога или его части. Из этого факта вытекает неосуществление государством своего права по взиманию налога. Это наносит ущерб государственной казне, поскольку она лишается положенного ей источника в виде этих налогов, которые считаются важнейшими поступлениями в казну. Таким образом, любое лицо, перемещающее запрещенные товары или товары, облагаемые таможенными пошлинами, без их уплаты или не соблюдающее нормы запрета, является нарушителем сущности таможенного законодательства. Нарушение запретов влечет уголовную ответственность.

Таможенные преступления - это общественно опасные, виновные, наказуемые деяния, посягающие на сферу экономической деятельности, связанную с порядком перемещения и возврата на территорию России товаров и ценностей через таможенную границу вопреки правовому запрету.

Под перемещением через таможенную границу понимается совершение действий по ввозу на таможенную территорию России либо вывозу с данной территории товаров, ценностей или транспортных средств любым способом.

Перемещение включает в себя пересылку с использованием международной почтовой связи, трубопроводного транспорта и линий электропередачи.

Под перемещением помимо таможенного контроля понимается перемещение вне определенных таможенными органами мест или вне установленного ими времени производства таможенного оформления.

Под таможенной границей понимаются пределы таможенной территории Российской Федерации, а также периметры свободных таможенных зон и свободных складов.

В таможенную территорию включаются: сухопутная территория РФ, территориальные воды, воздушное пространство над ними, а также искусственные острова, установки и сооружения в экономической зоне РФ, над которыми РФ обладает исключительной юрисдикцией в сфере таможенного дела.

2. Характеристика таможенных преступлений

К таможенным преступлениям относится группа преступлений, предусмотренных УК РФ, проведение по которым дознания и неотложных следственных действий отнесено УПК РФ к компетенции ФТС России.

К числу таможенных преступлений относятся:

1) Контрабанда (ст.188 УК РФ);

2) Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (189 УК РФ);

3) Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст.190 УК РФ);

4) Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст.193 УК РФ);

5) Уклонение от уплаты таможенных платежей (ст.194 УК РФ).

Контрабанда, а также незаконный экспорт технологий, научно-технической информации, услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники, посягают на порядок таможенного контроля и перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации в соответствии с установленными правилами; невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, а также невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте нарушают порядок перемещения через таможенную границу Российской Федерации в части несоблюдения требований заявленных таможенных режимов; уклонение от уплаты таможенных платежей - порядок взимания таможенных пошлин, налогов и иных таможенных платежей, а также их уплаты.

Лукьяненко Алена Сергеевна,студент Оренбургского государственного университета, г. Оренбург[email protected]

Таможенные преступления

Аннотация.Данная статья посвященаисследованию преступлений в сфере таможенного дела.Особое внимание уделяется мнениям ученыхюристов в области таможенного права в отношении понятия «таможенное преступление». Определены основные направления работы таможенных органов в области таможенных преступлений. В рамках существующего законодательства отражена особая актуальность данной темы.Ключевые слова:таможенное преступление, внешнеэкономическая деятельность, контрабанда, таможенные органы.

На сегодняшний деньв российском обществе прослеживаетсяинтенсивнаядемократизация и расширение внешнеэкономической деятельности. Непосредственноданный процессприводит кростучислаучастников внешнеэкономической деятельности и, следовательно, более активному вывозу из РФ и ввозу товаров. Нередкопроцедуры в таможенном деле носят незаконныйхарактер.В последнее время в областивнешнеэкономической сферыимеетсянаправленностьк увеличению числа правонарушений, одним из которых присущ административный характер, а другим –уголовный. В периодс января по сентябрь 2016 года таможенными органами Российской Федерации возбужденоболее 3641 уголовных дел, что на 13% больше, чем в аналогичном периоде минувшегогода. В большей степениколичествовозбужденных уголовных дел приходится на таможенные органы Центрального –901, СевероЗападного (в том числеКалининградский регион) –756, Приволжского –560и Дальневосточного −380таможенных управлений.В зависимости от степени тяжести правонарушения в таможенной областипринято подразделятьна преступления и проступки. На основании статьи 14 Уголовного кодекса РФ указываем понятие преступления: виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное Уголовным кодексом РФ под угрозой наказания. Именно ущерб, нанесенныйопределеннымпротивоправным деянием, являетсякритерием разграничения преступлений от административных правонарушений. В своей работе мы хотим обратить вниманиеименнонапреступления в сфере таможенного дела.Вопрос о представлениии перечне таможенных преступлений оценивалимногие ученыеюристы, среди которых: российский профессорв сфереуголовного права Л.Д. Гаухман, С.Ю. Иванова, Б.В. Волженкин, Ю.П. Гармаев и другие. При том дискуссии вызывали задачи, связанные с определениемпреступлений, которые следуетотноситьк числу таможенных.С.Ю. Иванова отмечаетто, что «таможенные правонарушения вообще и таможенные преступления, в частности, характеризуются специфической особенностью: они представляют собой сложный поведенческий акт, выражающийся в невыполнении или ненадлежащем выполнении нормативного предписания».В.А. Жбанков определяет таможенное преступление как«общественно опасное, виновное, наказуемое деяние, посягающее на сферу экономической деятельности, связанную с порядком вывоза и возврата на территорию РФ товаров и ценностей через таможенную границу вопреки правовомузапрету».Таможенная преступность, согласно взглядуА.И. Долговой,−это «совокупность экономических преступлений, связанных с нарушением порядка вывоза и ввоза, возврата на территорию РФ через таможенную границу товаров и ценностей».На основесужденийученых можно установитьотдельную самостоятельнуюкатегориюпреступлений с отличительнымиособенностями:Повышенная общественная опасность;Связь с внешнеэкономической деятельностью;Нарушение правового регулирования в сферах таможенного дела;Причинение вреда деятельности таможенных организаций;Совершение преступлений в большей степениорганизованными группами;Таким образом, таможенное преступление предполагаетсобоювиновно совершенное общественно опасное деяние, посягающее на установленный порядок перемещения товаров и транспортныхсредств через таможенную границу РФ, порядок их таможенного оформленияи таможенного контроля, а также на порядок взимания и уплаты таможенных платежей.Кчислу таможенныхпреступленийотносятся:a)Незаконные экспорт из Российской Федерации или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научнотехнической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ);b)Невозвращение в установленный срок на территорию Российской Федерации культурных ценностей, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 190 УК РФ);c)Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации(ст. 193 УК РФ);d)

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ);e)Контрабанда сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия или его основных частей, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а равно стратегически важных товаров и ресурсов или культурных ценностей либо особо ценных диких животных и водных биологических ресурсов (ст. 226.1 УК РФ); f)Контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, либо их частей, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, инструментов или оборудования, находящихся под специальным контролем и используемых для изготовления наркотических средств или психотропных веществ (ст. 229.1 УК РФ);

Следует подчеркнуть, что контрабанда − это тайный беспошлинный перевоз товаров через границу, а также товары, а также товары, перевезенные таким способом.Нельзя не учитывать тообстоятельство, что таможенные преступления причисляютк группесложнораскрываемых и сложнодоказываемых. Проблемы в выявлениии доказывании обусловленыследующим: высокая уровеньлатентности преступлений, сложность механизма совершения преступления, трудности в обнаружении следов таможенных преступлений.Принимая во внимание выше указанное,необходимоопределитьорганы, в компетенцию которых входитрасследование таможенных преступлений.Обязанность по предотвращениютаможенных преступлений лежит наследующихорганахв сфере правоохранительной деятельности: Федеральная таможенная служба России, Федеральная служба безопасности, Министерство внутреннихдел.Опираясь на статью7 Таможенного кодекса Таможенного Союза,следует заметить,чтотаможенные органы государствчленов таможенного союза –органы дознания по делам о контрабанде, об уклонении от уплаты таможенных платежей и иных преступлений. В целях выявления лиц, которые подготавливают и совершают преступления, таможенные органы осуществляют оперативнорозыскную деятельность. Таможенные преступления причиняютзначительный ущербэкономической безопасности Российской Федерации. В связи с этим одним из значимыхсредств позитивноговоздействияна обстановкуможет являтьсякриминалистическое обеспечение деятельности таможенных организацийпо раскрытию, предупреждению и предотвращениютаможенных преступлений.В заключение, следуетотметить, что на сегодняшний деньнамечаетсяформированиеследующих направлений работытаможенных органов в областитаможенных преступлений:Обеспечение сбора и получения предварительной информации с применениемразличных источников с целью предотвращениянанесения вредаправам, свободам и законным интересамграждан и государства;Международное сотрудничество, способствующее обмену оперативно значимой информацией, проведение совместных операций с представителями таможенных органов иностранных государств;Проведение предварительных оперативныхпроцедур по проверкевсей цепи поставки товаров с использованием оперативнорозыскных методов и аналитического поиска;

Ссылки на источники1."Таможенный кодекс Таможенного союза" (ред. от 08.05.2015) (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 N 17).2."Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63ФЗ (ред. от 07.02.2017).3.Михайлов В.И. Таможенные преступления / В.И. Михайлов, А.В, Федоров. –СПб.: Издво «Юридический центр Пресс»., 1995.− С. 450.4.Сучков Ю.И., Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности Российской Федерации/ Экономика, Москва, 2005.–С. 209.5.Таможенная преступность / Долгова А.И., Криминология: учебник под редакцией А.И. Долговой 4е издание переработанное и дополненное // НОРМА ИНФРАМ, Москва, 2010.−C. 346.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.сайт/

Введение

4. Статистический анализ правоохранительной деятельности таможенных органов

Заключение

Введение

Общественно-политическая обстановка на Северном Кавказе, как и в целом по стране, характеризуется затяжным экономическим, социальным и экологическим кризисом. Тяжелое экономическое положение оказалось питательной почвой для совершения всякого рода правонарушений, в том числе и в таможенной сфере.

Таможенные органы входят в правоохранительную систему. Правоохранительная деятельность государства заключается в обеспечении охраны правопорядка и законности, борьбе с преступностью и иными правонарушениями, защите государственных, общественных интересов, прав и законных интересов граждан. В юридической литературе она определяется как такая государственная деятельность, которая осуществляется с целью охраны права специально уполномоченными органами путем применения юридических мер воздействия в строгом соответствии с законом и при неуклонном соблюдении установленного законом порядка Правоохранительные органы в СССР: Учебник / Под ред. В.М. Семенова. М., 1990; Гуценко К.Ф., Коваль М.А. Правоохранительные органы: Учебник. М., 1995. С. 4.

Деятельность таможенных органов многогранна, правоохранительная функция является лишь частью таможенной политики.

Статья 10 Таможенного кодекса РФ определяет 20 основных функций таможенных органов. Наряду с правоохранительной они осуществляют, например, фискальную деятельность по сбору таможенных платежей, участвуют в разработке мер экономической политики в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, и реализуют эти меры.

В данной курсовой работе будут рассмотрены вопросы юридико?правовой квалификации уголовных преступлений в таможенной сфере, дана их нормативная оценка, рассмотрены вопросы практического применения указанных легальных концепций.

1. Борьба с преступлениями как важнейшая функция таможенных органов

Непосредственно правоохранительная функция выражается в том, что таможенные органы ведут борьбу с контрабандой, нарушением таможенных правил и налогового законодательства, применяемого в процессе перемещения товаров через таможенную границу РФ, пресекают незаконный оборот наркотиков, оружия, предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран, объектов интеллектуальной собственности, видов животных и растений, находящихся под угрозой уничтожения, других товаров, а также оказывают содействие в борьбе с международным терроризмом и пресечении незаконного вмешательства в деятельность международной гражданской авиации в аэропортах РФ (п. 9 ст. 10 ТК РФ).

Положение о ГТК РФ от 15 октября 1994 г. дополняет задачи правоохранительной деятельности таможенных органов осуществлением контроля за соблюдением должностными лицами таможенных органов законности при производстве дознания по уголовным делам и при производстве по делам о нарушении таможенных правил и их рассмотрении, в оперативно-розыскной деятельности и при обеспечении охраны объектов таможенной инфраструктуры и таможенной границы.

К компетенции таможенных органов относится проведение дознания по уголовным делам:

О контрабанде (ст. 188 УК РФ);

О незаконном экспорте технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК);

О невозвращении на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК);

О невозвращении из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК);

Об уклонении от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК). При наличии признаков преступления, по которому предварительное следствие обязательно, таможенный орган должен возбудить уголовное дело и, руководствуясь правилами уголовно-процессуального законодательства, произвести неотложные следственные действия по установлению и закреплению следов преступления: осмотр, обыск, выемку, задержание, освидетельствование, экспертизу, допрос подозреваемого и свидетелей.

Уголовное дело может быть возбуждено при наличии законных поводов и достаточных оснований, исчерпывающий перечень которых содержится в ст. 108 УПК РСФСР:

Заявления и письма граждан;

Сообщения общественных организаций;

Сообщения учреждений, предприятий, организаций и должносшыхлиц;

Информация в печати;

Явка с повинной;

Непосредственное обнаружение органом дознания, следователем, прокурором или судом признаков преступления.

Таможенный орган, как правило, получает такие сведения при производстве таможенного оформления и проведении таможенного контроля.

Наиболее распространенным таможенным преступлением является контрабанда. Рассмотрению данного вида преступлений в таможенной сфере будет посвящена глава 2 курсовой работы. А в данной главе рассмотрим составы иных преступлений в таможенной сфере.

Статья 188 и 189 УК РФ направлена на защиту государственных интересов Российской Федерации при осуществлении внешнеэкономической деятельности и обеспечения выполнения международных обязательств по нераспространению оружия массового уничтожения. Предметом преступления в этом случае являются сырье, материалы, оборудование, технологии, научно-техническая информация и услуги, которые могут быть использованы при создании обычных видов вооружения и военной техники и любого оружия массового уничтожения, включая ракетные средства его доставки. Вывоз предмета будет незаконным, если он осуществлялся в обход установленного специального экспортного контроля, т.е. с нарушением законодательства РФ, нормативных актов Правительства РФ, разрешительного порядка вывоза.

Под материалами понимают сплавы, композиты, химические продукты и другие продукты производственного или опытно-конструкторского назначения.

Оборудование - это механизмы, приспособления, контрольно-измерительная аппаратура и другие средства, используемые при создании оружия, т.е. для его разработки, производства и испытания.

Под технологиями в данном случае понимаются как технологическая документация, так и оборудование, позволяющее воспроизвести технологический цикл.

Под услугами имеется в виду предоставление зарубежным партнерам возможностей организационного, научно-технического и иного характера, например, участие в подготовке зарубежных специалистов, их консультирование, наладка оборудования, проведение технических экспертиз, предоставление средств доставки и т.д.

Преступление считается оконченным с момента фактического перемещения через государственную границу РФ или таможенную границу РФ, если она совпадает с государственной границей, указанного сырья, материалов, оборудования, технологий или научно-технической информации либо с момента оказания соответствующей услуги за рубежом.

Данное преступление характеризуется виной в виде прямого умысла, когда лицо осознает, что осуществляет незаконный экспорт сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации или услуг, которые могут быть использованы при создании вооружения, военной техники, оружия массового поражения или ракетных средств и средств его доставки, сознает, что это делается в обход установленных требований специального экспортного контроля, и желает такое деяние совершить. Субъектами преступления, предусмотренного ст. 188 и 189 УК, могут быть должностные лица и представители предприятий, учреждений и организаций (независимо от форм собственности), уполномоченные на ведение внешнеэкономической деятельности.

Привлечение к уголовной ответственности должностного лица или иного представителя юридического лица по ст. 188 и 189 УК не освобождает такое юридическое лицо от административной ответственности за это правонарушение по ст. 274 Таможенного кодекса РФ ("Несоблюдение порядка применения мер экономической политики и других ограничений при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации").

При неустановлении в действиях правонарушителя прямого умысла на незаконный экспорт такие действия состава преступления, предусмотренного ст. 188 УК, не образуют, однако, при определенных условиях для должностных лиц и представителей юридического лица может наступить административная ответственность по ст. 288 Таможенного кодекса РФ. Например, если данное правонарушение совершено по неосторожности.

Положения статьи 190 УК ("Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран") гласят следующее:

"Невозвращение в установленный срок предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с действующим законодательством,- наказывается лишением свободы на срок до восьми лет с конфискацией невозвращенных предметов".

Объективная сторона упомянутого преступления выражается в невозвращении на территорию Российской Федерации без уважительных причин, то есть при реальной возможности их возврата, ранее вывезенных предметов культурного достояния, если их возвращение к установленному сроку являлось обязательным.

Под предметами художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (предметами культурного достояния) в смысле ст. 190 УК РФ следует понимать культурные ценности, которые согласно ст. 9 Закона Российской Федерации "О вывозе и ввозе культурных ценностей" от 15 апреля 1993 года № 4804-1 не подлежат вывозу из Российской Федерации для свободного обращения за пределами ее государственной территории. Данное преступление может быть совершено только с прямым умыслом.

Помимо вышесказанного следует указать также, что признаки объективной стороны такого вида преступления как нарушение таможенного законодательства Российской Федерации совпадают с признаками объективной стороны контрабанды и детализованы в ст. 276, 277, 278 и 279 Таможенного кодекса РФ.

Так, ст. 276 Таможенного кодекса РФ определяет, что под перемещением товаров через таможенную границу помимо таможенного контроля понимается такое перемещение, которое осуществляется "вне определенных таможенными органами мест или вне установленного времени производства таможенного оформления".

Положения статьи 277 Таможенного кодекса РФ определяют сокрытие от таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ как "перемещение с использованием тайников либо другим способом, затрудняющим обнаружение товаров, или придание одним товарам вида других".

Статья 278 Таможенного кодекса РФ под перемещением товаров через таможенную границу с обманным использованием документов понимает такое перемещение, которое осуществляется "с представлением таможенному органу в качестве документов, необходимых для таможенных целей, поддельных документов, недействительных документов, документов, полученных незаконным путем, документов, содержащих недостоверные сведения, либо документов, относящихся к другим товарам и транспортным средствам, а также использование поддельных средств таможенной идентификации (печати, ярлыки и т.д.)".

Статья 279 Таможенного кодекса РФ относит к недекларированию или недостоверному декларированию товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, следующие деяния: "незаявление по установленной письменной, устной или иной форме недостоверных сведений о товарах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей".

Недекларирование товаров является в определенном смысле специфической пассивной формой сокрытия товаров от таможенного контроля, а недостоверное декларирование товаров - это, по существу, обманное использование правонарушителем специфического таможенного документа - декларации. Такой вид преступлений выделен в Таможенном кодексе в самостоятельный состав нарушений таможенных правил. Подобное преступление может быть совершено только с прямым умыслом.

2. Квалификация контрабанды как уголовного преступления

таможенный контрабанда уголовный преступление

До принятия Таможенного кодекса РФ 1993 г. ответственность за контрабанду предусматривалась уголовным и административным законодательством, в первом случае - как преступление, во втором - проступок.

Статья 219 ТК РФ предложила новую формулировку состава уголовно наказуемой контрабанды и дала развернутое ее определение.

Контрабандой признается перемещение через таможенную границу Российской Федерации помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием:

Наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных и взрывчатых веществ;

Вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия, патронов к нему и боеприпасов (кроме гладкоствольного охотничьего оружия и патронов к нему);

Ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового уничтожения, материалов и оборудования, которые заведомо могут быть использованы при его создании;

Стратегически важных сырьевых товаров;

Предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран,

А равно такое перемещение иных товаров, совершенное в крупных размерах или с использованием служебного положения публичного должностного лица либо публичным должностным лицом с использованием своего служебного положения или лицом, освобожденным от определенных форм таможенного контроля, или лицом, уполномоченным на перемещение через таможенную границу Российской Федерации отдельных товаров и транспортных средств, освобожденных от определенных форм таможенного контроля, либо группой лиц, организовавшихся для занятия контрабандой.

Контрабандой признается также невозвращение на таможенную территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным, либо перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ путем ее прорыва, выразившегося в их открытом перемещении через таможенную границу РФ вопреки прямому запрету присутствовавшего при этом должностного лица, осуществляющего таможенный контроль.

Составом преступления контрабанда в редакции ст. 219 ТК РФ могла стать лишь в случае принятия ее уголовным законом. Однако Уголовный кодекс РФ несколько иначе определяет содержание контрабанды. В соответствии со ст. 188 УК РФ контрабандой признается перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием (ч. 1 ст. 188 УК РФ).

Таким образом, для того чтобы привлечь лицо к уголовной отаетствен-ности за контрабанду, требуется установить, что она совершена в крупном размере и теми способами, которые перечислены в ст. 188 (ч. 1) УК РФ. Определение крупного размера контрабанды содержится в примечании к этой же статье. Таковым признается перемещение контрабандным способом товаров, если стоимость их превышает 200 минимальных размеров оплаты труда, установленных действующим законодательством на момент совершения преступления.

Под перемещением через таможенную границу следует пониметь совершение действий по ввозу на таможенную территорию РФ или вывозу с этой территории товаров или иных предметов. Перемещение товаров помимо таможенного контроля охватывает любые действия по ввозу или вывозу товаров, минуя определенные таможенными органами места, в которых, прежде чем товары будут допущены к пересечению таможенной границы, должен быть проведен таможенный контроль (таможни, таможенные посты) или вне установленного времени производства таможенного оформления.

Сокрытие от таможенного контроля предполагает любой способ утаивания товаров, использование тайников, специальных хранилищ, придание одним товарам вида других товаров.

Обманное использование документов представляет самостоятельный способ совершения контрабанды. Желая незаконным путем провезти товар через таможенную границу, лицо может предъявить таможенному контролю заведомо подложные документы либо недействительные или содержащие недостоверные сведения документы.

Контрабандой является и обманное использование средств таможенной идентификации, т. е. пломб, печатей, идентифицирующих знаков и т. д. Недекларирование или недостоверное декларирование означает несообщение при таможенном оформлении сведений либо заявление ложных сведений о перемещаемых товарах.

Контрабанда, совершенная указанными выше способами, образует «простой» состав и наказывается лишением свободы на срок до пяти лет.

Более опасным видом контрабанды является ввоз на территорию Российской Федерации и вывоз товаров, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу. Уголовно наказуемым является перемещение через таможенную границу наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ; вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия или боеприпасов, ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового поражения, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, стратегически важных сырьевых товаров и культурных ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу РФ, если это деяние совершено помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряжено с недекларированием или недостоверным декларированием (ч. 2 ст. 188 УК РФ предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества или без нее).

Повышенную общественную опасность представляет контрабанда, либо совершенная неоднократно, либо должностным лицом с использованием своего служебного положения, либо с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль (ч. 3 ст. 188 УК РФ).

Наиболее опасную форму контрабанды представляют перечисленные выше действия, совершенные организованной группой (ч. 4 ст. 188 УК РФ). Контрабанда, совершенная в такой форме, наказуема лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет с конфискацией имущества или без нее.

Понятие организованной группы дано в Федеральном законе Федеральный закон РФ "О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс РФ и Уголовно-процессуальный кодекс РФ" от 01.07.94 , которым общая часть УК РФ была дополнена новой нормой (ст. 17 "Совершение преступления группой лиц по предварительному сговору или организованной группой").

В вышеупомянутой статье УК РФ указано, в частности, следующее: "Преступление признается совершенным группой лиц по предварительному сговору, если в нем участвовали лица, заранее договорившиеся о совместном его совершении.

Преступление признается совершенным организованной группой, если оно совершено устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений.

Лицо, создавшее организованную группу либо руководившее ею, несет ответственность за организацию и руководство организованной группой, а также за все совершенные указанной группой преступления, если они охватывались его умыслом.

Совершение преступления группой лиц по предварительному сговору или организованной группой влечет более строгое наказание на основании и в пределах, установленных настоящим Кодексом".

Соучастие в контрабанде квалифицируется как оказание должностным лицом, состоящим на государственной или муниципальной службе, с использованием своего служебного положения содействия другим лицам в совершении контрабанды, то есть в соответствии со ст. 201 УК; а при определенных условиях, т.е. при "... наличии корыстной или иной личной заинтересованности, причинении государственным интересам существенного вреда", - и по ст. 285 УК ("Злоупотребление полномочиями"). Последнее относится и к должностным лицам таможенных органов, которые используя свое служебное положение оказывают содействие иным лицам в совершении контрабанды.

Контрабанда может быть совершена только с прямым умыслом. Лицо осознает, что противоправно перемещает предметы (товары), указанные в ст. 188 УК РФ через таможенную границу РФ и желает такое деяние совершить.

Контрабанда признается оконченным преступлением с момента фактического противоправного перемещения предметов через таможенную границу РФ. Действия, направленные на обеспечение такого перемещения, образуют приготовление или покушение на контрабанду.

Если сопоставить ст. 219 ТК РФ и ст. 188 УК РФ, то становится очевидным существенное различие в понимании содержания контрабанды.

Уголовным законом не признается контрабандой невозвращение на таможенную территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния, вывезенных за пределы Российской Федерации. Уголовная ответственность за такие деяния предусмотрена ст. 190 УК РФ. Несколько иначе определен специальный субъект контрабанды. Из перечня способов совершения контрабанды исключено совершение ее путем прорыва границы. Как правило, такие действия соединены с насилием и подпадают под признаки ст. 188 (п. «а» ч. 3) УК РФ.

При привлечении к уголовной ответственности за контрабанду в судебной практике возникают сложности. В одних случаях они связаны с толкованием закона, в других - с правоприменением. Закон четко указывает признаки, при наличии которых незаконное перемещение товаров через таможенную границу образует состав преступления. Вместе с тем некоторые составы нарушения таможенных правил по способу их совершения имеют общие черты с контрабандой, но лишены ее признаков: крупного размера, специфики перевозимого товара либо иных признаков, указанных в ч. 3 и 4 ст. 188 УК РФ. К числу таких составов относятся: по ст. 276 ТК РФ- перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ помимо таможенного контроля; по ст. 277 ТК РФ - сокрытие от таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу; по ст. 278 ТК РФ - перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ с обманным использованием документов или средств идентификации; по ст. 279 ТК РФ -недекларирование или недостоверное декларирование товаров и транспорт них средств.

3. Сотрудники таможни как субъекты преступлений

Специфика проблематики совершения преступлений в таможенной сфере сотрудниками таможенных органов обуславливает выделение данного аспекта в отдельную главу курсовой работы.

Преступления, совершенные с участием сотрудников таможни, занимают значительный удельный вес в общем объеме преступлений в области таможенных отношений, что будет показано в следующей главе курсовой работы.

Таможенный кодекс не раскрывает значение понятия «должностное лицо». Оно содержится в Примечании 1 к ст. 285 УК РФ. Таковыми признаются лица, постоянно, временно или по специальному полномочию осуществляющие функции представителя власти либо выполняющие организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в государственных органах, органах местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждениях, а также в Вооруженных Силах РФ и иных воинских формированиях.

Применительно к незаконному перемещению товаров через таможенную границу понятие «должностное лицо» содержится в упомянутом постановлении Пленума Верховного Суда СССР «О судебной практике по делам о контрабанде».

Субъектом контрабанды, совершенной с использованием служебного положения, являются должностные лица, разъясняет Верховный Суд, осуществляющие контрольные функции на государственной границе, а также иные должностные лица, злоупотребляющие властью или служебным положением в целях незаконного перемещения товаров или иных ценностей.

Должностными лицами, которые могут быть субъектами ответственности по ст. 188 (ч. 3) УК РФ, следует считать лиц, в служебные обязанности которых в момент совершения преступления входило обеспечение выполнения требований, установленных Таможенным кодексом или иными законодательными актами Российской Федерации по таможенному делу и международными договорами, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы.

К числу таких лиц относятся, например, работники таможенной службы: начальники таможни, их заместители, инспектора, а также должностные лица вышестоящих таможенных учреждений; начальники погранично-контрольных пропускных пунктов, пограничных застав и другие липа, осуществляющие контроль на границе. К должностным лицам, могущим нести уголовную ответственность за контрабанду, относятся также специалисты по таможенному делу, действующие от имени таможенного брокера, и работники таможенного перевозчика.

Статус должностного лица таможенного органа определен ст. 420-427 ТК РФ. В соответствии со ст. 421 ТК РФ должностное лицо таможенных органов РФ подчиняется только непосредственному и прямым начальникам. В практике может возникнуть вопрос, в какой мере сотрудник таможни подлежит ответственности, действуя по указанию своего непосредственного начальника, не распространяются ли на него положения ст. 42 УК РФ, исключающей преступность деяния в случае причинения вреда охраняемым уголовным законом интересам лицом, действующим во исполнение обязательных для него приказа или распоряжения. Ответ на него содержится в ст. 421 (ч. 5) ТК РФ и в ст. 42 (ч. 2) УК РФ. При получении приказа или указания, явно противоречащих законодательству РФ, должностное лицо таможенного органа обязано руководствоваться положениями закона. Оценка законности приказа о пропуске товара через таможенную границу в нарушение установленного законом порядка ложится на исполнителя. Перемещение или содействие в перемещении товаров через таможенную границу, если сотрудник таможни осознает, что при его участии совершаются незаконные действия, хотя и во исполнение приказа начальника, не освобождает его от уголовной ответственности (ч. 2 ст. 42 УК РФ).

Для привлечения к ответственности по ст. 188 (п. «б» ч. 3) УК РФ необходимо, как отмечалось выше, чтобы контрабанда была совершена должностным лицом с использованием его служебного положения. Это может выражаться, в частности, в злоупотреблении правом перемещения отдельных товаров и транспортных средств без таможенного контроля, например, при осуществлении контролируемой поставки. Используя свое служебное положение, сотрудники таможни в одних случаях ввозят товары из-за границы без уплаты таможенных платежей, в других - оформляют фиктивные таможенные удостоверения на ввозимые из-за рубежа автомашины, делая на документах ложные отметки об уплате таможенных сборов и прохождении таможенного досмотра. Во всех указанных случаях в их действиях содержится состав преступления, подпадающего под признаки ст. 188 (п. «б» ч. 3) УК РФ.

В тех случаях, когда сотрудники таможенных органов являются собственниками перевозимых контрабандным способом товаров, вопрос о квалификации их действий сомнения не вызывает, поскольку они являются исполнителями преступления. Сложнее обстоит дело, если преступление совершается в соучастии с иными лицами. Как следует квалифицировать действия последних, если они не являются сотрудниками таможни, должны ли их действия квалифицироваться по ст. 33 и ст. 188 (п. «б» ч. 3) УК РФ (соучастие в совершении контрабанды должностным лицом с использованием им своего служебного положения) либо по ст. 33 и ст. 188 (ч. 1) УК РФ (соучастие в «простой» контрабанде)?

Действия всех участников подобных преступлений должны квалифицироваться по общим правилам соучастия. Если преступление совершено группой лиц по предварительному сговору, то уголовная ответственность организатора, подстрекателя и пособника наступает по статье, предусматривающей наказание за совершенное преступление, со ссылкой на ст. 33 УК, за исключением случаев, когда они одновременно являлись соисполнителями преступления (ч.3 ст. 34 УК РФ).

4. Статистический анализ правоохранительной деятельности таможенных органов См: Северо?кавказское Таможенное Управление. Информационный бюллетень / Ростов-на-Дону, 1998

В связи с недостаточной оперативностью обновления информационной базы состояния преступности в таможенной сфере, сравним показатели 1998 и 1997 годов, что позволит, несмотря на устарелость некоторых данных, тем не менее представить картину состояния преступности в таможенной сфере в регионе деятельности Северо?кавказского Таможенного Управления в разрезе ее основных показателей.

Практически на неизменном уровне по сравнению с 1 полугодием 1997 г. в 1 полугодии 1998 г. осталась удельная доля выявленных правонарушений, совершенных должностными лицами, в общем объеме НТП (3%), что указывает на неиспользованные резервы применительно к данному направлению работы, а также на низкий уровень исполнения таможенными органами региона требований ТК РФ и нормативных актов ГТК России о безусловном привлечении по ст. 288 ТК РФ конкретного должностного лица за невыполнение требований, действующих в таможенном деле, в следствие чего было совершено нарушение таможенных правил юридическим лицом. Вместе с тем, если в 1 полугодии 1997 г. должностные лица привлекались к ответственности лишь в каждом 10-м случае из общего количества НТП, совершенных юридическими лицами, то за рассматриваемый период указанное соотношение несколько изменилось: в настоящее время каждое седьмое правонарушение, субъектом которого является юридическое лицо, сопряжено с установлением конкретного виновного должностного лица (работника).

С учетом сложившейся криминогенной обстановки борьба с особо опасными видами контрабанды остается наиболее актуальным и приоритетным направлением правоохранительной деятельности таможен Северо-Кавказского региона. Анализ статистических данных задержания оружия, боеприпасов, взрывных устройств отделами по борьбе с таможенными правонарушениями Северо-Кавказского таможенного региона показывает, что общий объем задержанных предметов остался на достаточно высоком уровне. В частности, за рассматриваемый период таможенными органами региона задержано:

* холодного оружия - 13 ед.

* пневматического оружия - 3 ед.

* гладкоствольного охотничьего оружия - 23 ед.

* карабин КС-44 - 1 ед.

* ракета СХТ - 1 шт.

* граната РГД 5 - 3 шт.

* граната Ф 1 - 1 шт.

* мина МОН 50 - 1 шт.

* дымовая шашка - 1 шт.

* тротиловая шашка (75 гр.) с эл.детонатором - 1 шт.

* взрывпакет - 1 шт.

* патроны калибра 5,45 мм. - 207 шт.

* патроны калибра 7,62 мм. - 404 шт.

* патроны калибра 9 мм. - 203 шт.

* порох охотничий - 2352 гр.

* запал УЗРГМ - 1 шт.

* пистолет газовый - 1 шт.

* патроны к газовому оружию - 5 шт.

Наиболее крупные задержания были осуществлены Сочинской, Новороссийской, Краснодарской, Карачаево-Черкесской таможнями.

Анализ фактов задержания вышеперечисленных предметов свидетельствует о преобладании случаев нарушения гражданами СНГ таможенного законодательства при перемещении охотничьего гладкоствольного, пневматического, газового оружия и боеприпасов к этим видам оружия.

Следует отметить, что в последнее время создавшиеся условия ненадлежащего учета и сохранности оружия и боеприпасов в воинских частях влекут за собой их хищение и последующее незаконное перемещение через таможенную границу военнослужащими РФ. Так, 15 мая 1998 года, во время досмотра железнодорожного контейнера, прибывшего из Таджикистана и принадлежавшего военнослужащему, сотрудниками ОБТП Карачаево-Черкесской таможни обнаружено и изъято:

Карабин КС44 - 1 шт.;

Ракета СХТ - 1 шт.;

Граната РГД5 - 3 шт.;

Мина МОН50 - 1 шт.;

Дымовая шашка - 1 шт.;

Тротиловая шашка с эл. детонатором - 1 шт.;

Взрывпакет - 1 шт.;

Патроны калибра 5,45 мм. - 98 шт.;

Патроны калибра 7,62 мм. - 393 шт.;

Патроны калибра 9 мм. - 34 шт.

По данному факту возбуждено уголовное дело по ст. 188 ч.2 УК РФ., дело находится в военной прокуратуре.

Преступными элементами активно осуществляется незаконное перемещение через таможенную границу РФ валютных ценностей, предметов культурного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран. Ниже приведены данные о попытках нелегального провоза валютных ценностей в зонах деятельности таможен региона.

Табл. 4.1. Данные о нелегальном провозе валютных ценностей в зоне деятельности СКТУ за I полугодие 1998 года Северо?кавказское Таможенное Управление. Информационный бюллетень / Ростов-на-Дону, 1998

Наименование таможни	Количество задержанной валюты	Задержанные ювелирные изделия
Адыгейская	фактов задержания нет	фактов задержания нет
Астраханская	фактов задержания нет	1681 ед. ювелирных изделий общим весом 3199,51 гр. стоимостью 118,3 тыс. руб.
Ингушская	фактов задержания нет	фактов задержания нет
Кабардино-Балкарская	задержано $ 92730	76 ед. ювелирных изделий общим весом 184,5 гр. стоимостью 16,43 тыс.руб.
Калмыцкая	фактов задержания нет	фактов задержания нет
Карачаево-черкесская	фактов задержания нет	90 ед. ювелирных изделий общим весом 157,59 гр. стоимостью 22,1 тыс. руб.
Краснодарская	задержано $ 136677	38 ед. ювелирных изделий общим весом 69,8 гр. стоимостью 18,66 тыс.руб.
Миллеровская	фактов задержания нет	фактов задержания нет
Минераловодская	задержано $ 15640, 60 DM;	25 ед. ювелирных изделий общим весом 308,8 гр. стоимостью 105,64 тыс. руб.
Нижневолжская	задержано $ 28560	21 ед. ювелирных изделий общим весом 57,68 гр. стоимостью 1,79 тыс. руб.
Новороссийская	задержано $16163; 915 DM;	4491 ед, ювелирных изделий общим весом 7115,826 гр. стоимостью 426,95 тыс. руб.
Ростовская	задержано $133662; 20000 итальянских лир; 19110 DM;	82 ед. ювелирных изделий общим весом 684,16 гр. стоимостью 41.05 тыс.руб.
Северо-Осетинская	задержано $150	фактов задержания нет
Сочинская	задержано $54132; 300 DM;	774 ед. ювелирных изделий общим весом 2239,44 гр. стоимостью 167,1 тыс. руб.
Ставропольская	фактов задержания нет	52 ед. ювелирных изделий общим весом 81,089 гр. стоимостью 7,19 тыс. руб.
Таганрогская	задержано $1050	87 ед. ювелирных изделий общим весом 156 гр. стоимостью 12.48 тыс. руб.
Темрюкская	задержано $ 22290	фактов задержания нет
Туапсинская	задержано $ 17155	фактов задержания нет

В 1 полугодии 1998 года в ходе реализации таможенными органами Северо-Кавказского региона мер по пресечению контрабанды культурных ценностей, имели место факты обнаружения и изъятия в зоне деятельности Темрюкской и Ростовской таможен икон XVII-XIX, ручных часов "Павел Буре" начала XX века и книг в количестве 17 шт., представляющих историческую ценность.

В мае 1998 года сотрудниками ОБТП Северо-Осетинской таможни на таможенном посту "Верхний Ларь" в ходе таможенного досмотра автотранспортного средства обнаружены и изъяты 35 книг дореволюционного издания, представляющих культурную, историческую, художественную, научную и литературную ценность.

Незаконный оборот через таможенную границу РФ объектов интеллектуальной собственности становится одной из самых привлекательных сфер деятельности криминальных структур. В 1 полугодии 1998 года работа в сфере незаконного оборота объектов интеллектуальной собственности была направлена на выявление и пресечение каналов ввоза не лицензированной аудио-, видео- продукции, оборудования для ее производства, установку мест предпродажной комплектации, нарушений авторских прав на использование товарных знаков.

Низкая результативность деятельности ОБТП таможен в этом направлении обусловлена отсутствием официальных дистрибьюторов, имеющих право подавать заявления о защите авторских прав, что дает возможность реализаторам контрафактной продукции уходить от уголовной ответственности, ограничиваясь лишь административным штрафом за незаконную предпринимательскую деятельность. В качестве положительного примера необходимо отметить работу Северо-Кавказской оперативной таможни, проведенную совместно с УФСБ по Ростовской области и юридическим агентством "Консул", обладающим правом на подачу соответствующих заявлений по выявлению лиц, осуществляющих реализацию контрафактной продукции, с целью установления непосредственных поставщиков данной продукции. В результате полученной информации и ее последующей реализации, в ходе повторного таможенного контроля в июне 1998 года был выявлен факт незаконного перемещения через таможенную границу Российской Федерации из Сирийской Арабской Республики партии полиграфической продукции в количестве 25000 штук для предпродажной упаковки видеокассет на общую сумму более 80000 рублей. По данному факту составлен протокол о нарушении таможенных правил по ст. 279 ч.1 ТК РФ.

Наличие "прозрачных" и больших по протяжённости границ, недостаточно развитая инфраструктура таможенных органов региона порождают широкие возможности для нелегального перемещения через таможенную границу РФ наркотических средств. Особую тревогу вызывает тот факт, что Северный Кавказ становится не только транзитной территорией для нелегального перемещения наркотиков, но и крупным потребителем. Высокий спрос на наркотические, психотропные и сильнодействующие вещества, в свою очередь, стимулирует рост преступлений, что отмечается практически по всему региону: в среднем количество преступлений, связанных с незаконным изготовлением, потреблением, сбытом и контрабандой наркотических средств, психотропных и сильнодействующих веществ, по сравнению с тем же периодом 1997 года возросло почти в 2 раза.

Ниже приведенные сравнительные статистические данные характеризуют некоторые тенденции в контрабанде наркотиков, сложившиеся в регионе в отчетном периоде:

Резкое увеличение фактов контрабанды наркотиков (1997 г. - 38, 1998 г. -120);

Значительное увеличение объёмов ввоза на территорию РФ из Украины маковой соломки (1997 г. - 3,5 кг, 1998 г. - 42 кг);

Значительный рост количества фактов и удельного веса задержанного опия (1997 г. - 8 фактов, 1998 г. - 40 фактов) ;

Задержание "тяжелых наркотиков" (1997 г.- О, 1998 г. - 7 фактов);

Появление в регионе кокаина, героина, ЛСД и "экстази";

Продолжение попыток ввоза из Украины и Турции эфедрина;

Использование грузов "Гуманитарной помощи" для незаконного ввоза на территорию РФ психотропных и сильнодействующих веществ;

Уменьшение количества фактов задержаний психотропных и сильнодействующих веществ (1997 г. - 87, 1998 г.-61);

Незаконный ввоз на таможенную территорию РФ химических веществ, используемых при производстве наркотиков.

Отмеченное возрастание количественных показателей свидетельствует не только об активизации противоправной деятельности, связанной с контрабандой наркотиков, но также о повышении эффективности работы таможенных органов региона по выявлению и пресечению правонарушений данного вида.

Всего в 1 полугодии 1998 года таможенными органами Северо-Кавказского региона при проведении таможенного контроля, поисковых мероприятий, осуществляемых в том числе совместно с другими правоохранительными органами, было выявлено 120 фактов незаконного перемещения через таможенную границу РФ наркотиков, изъято более 65 кг. и 33 литров наркотических средств. Для сравнения можно отметить, что за тот же период 1997 года было выявлено 38 фактов контрабанды наркотиков, задержано 12530,921 гр. и 324,3 мл. наркотических средств.

Ниже представлены данные о фактах задержаний наркотических средств, видах и весу задержанных веществ.

Табл.4.2. Характеристика наркотических средств, задержанных таможнями СКТУ за I полугодие 1998 года

Вид наркотика	Факты задержаний	Вес задержанного вещества

Марихуана

Маковая соломка
Экстракционный опий



Ноксирон

Другие синтетические			29 387 мл 281,9 гр

Наметились устойчивые каналы поступления наркотических средств на территорию РФ, в частности: из стран Средней Азии через Астрахань и Волгоград; из Закавказья через Дагестан, Северную Осетию и Сочи; из Турции через Новороссийск и Сочи; из Украины через Ростовскую область.

Анализ фактов задержаний контрабанды наркотиков на различных видах транспорта показывает, что в 1 полугодии 1998 г. наркотики чаще обнаруживались и задерживались на автомобильном транспорте, тогда как в 1 полугодии 1997г. на железнодорожном. В основном к ответственности за незаконное перемещение наркотических средств в 1 полугодии 1998 г. привлекались граждане Российской Федерации (76% от общего числа правонарушителей).

В отчетном периоде наркотики, перемещаемые не установленными лицами, задерживались в 7 случаях, что составляет 5,8 % от общего количества фактов задержаний (за тот же период 1997 г. - 23,7Уо), что свидетельствует о повышении эффективности работы таможенных органов по установлению круга лиц, причастных к контрабанде наркотиков.

За рассматриваемый период таможенными органами региона выявлен 61 факт незаконного перемещения психотропных и сильнодействующих лекарственных веществ общим количеством 13083 таблеток и ампул весом 4013,24 гр. и 2521,2 мл. За рассматриваемый период данные вещества чаще обнаруживались и задерживались на автомобильном транспорте при их ввозе на территорию РФ гражданами России и Украины.

Как и в прошлом году продолжаются случаи незаконного ввоза сильнодействующих лекарственных веществ путем использования грузов гуманитарной помощи. Так, сотрудниками Краснодарской таможни в ходе проведения таможенного контроля груза гуманитарной помощи, прибывшего из США в адрес детского дома инвалидов, обнаружено 17 837 мл и 91)2 граммов лекарственных средств, содержащих диморфан и 2 034 мл и 728 таблеток "псевдоэфедрина".

В 1 полугодии 1998 г. таможенными органами региона в процессе таможенного контроля и в ходе мероприятий, проводимых совместно с другими правоохранительными органами, выявлено 4 факта незаконного перемещения через таможенную границу РФ ядовитых и химических веществ, используемых для нелегального производства наркотиков. Изъято 240 литров и 10 граммов данных веществ. Например, в январе 1998 года сотрудниками Краснодарской таможни при проведении таможенного контроля груза, прибывшего из Великобритании, обнаружено и изъято 230,5 литров серной и соляной кислоты. В июне 1998 года сотрудниками Сочинской таможни при таможенном оформлении на таможенном посту "Адлер" у гражданина России было обнаружено 5 граммов "красной " ртути.

Анализ оперативной обстановки свидетельствует, что в настоящее время резко возросла вероятность перемещения контрабандного спирта на участке таможенной границы РФ с Республикой Казахстан. Это связано с изменением маршрутов его контрабандного перемещения, обусловленным известными событиями и мероприятиями, проводимыми на пунктах пропуска Североосетинской таможни. В этой связи Северо-Кавказской оперативной таможней предпринят ряд мер превентивного характера.

Во взаимодействии с другими правоохранительными органами в отчетном периоде проведено более 94 совместных оперативно-поисковых мероприятий, в ходе которых изымались наркотические средства:

В ходе проведённых мероприятий изъято более 40 килограмм наркотических средств, около 10 литров химических веществ, используемых для нелегального производства наркотиков.

Из проведённого анализа деятельности таможенных органов региона следует, что не везде на местах должным образом организуется взаимодействие с другими правоохранительными органами по вопросам борьбы с незаконным оборотом наркотиков. Слабо взаимодействуют с соответствующими ОБ11011 сотрудники Минераловодской, Ингушской, Калмыцкой, Ставропольской таможен.

С учетом проведенного анализа ситуации, сложившейся в Северо-Кавказском регионе в связи со значительным ростом контрабанды наркотиков, предположительно, что в предстоящий период оперативная обстановка будет характеризоваться следующими тенденциями:

Увеличением ввоза на территорию Северо-Кавказского региона "тяжёлых" наркотиков (героин, кокаин) и синтетических стимуляторов. Указанные факты уже имеют место в Волгоградской, Астраханской и Ростовской областях;

Продолжением роста контрабанды различных видов наркотических, психотропных и сильнодействующих веществ в лекарственных формах;

Увеличением поставок наркотиков из стран Средней Азии, Афганистана и Пакистана;

Использованием территории региона для перемещения героина из Турции и стран Средней Азии в Западную Европу с использованием автотранспорта, следующего по процедуре МДП, прибывающего в порт Новороссийск, а также следующего транзитом через Казахстан;

Увеличением контрабанды маковой соломки с территории Украины, а также продуктов ее переработки;

Из Турции и Украины следует ожидать поступления на территорию Северного Кавказа контрабандного эфедрина различными видами транспорта;

Увеличением контрабандного вывоза с территории РФ в Абхазию психотропных и сильнодействующих веществ;

Будет продолжаться ввоз с территории Украины химических веществ, используемых для незаконного производства наркотиков, с нарушениями установленных правил;

Использованием грузов " Гуманитарной помощи " для незаконных поставок психотропных и сильнодействующих веществ;

Вовлечением в организацию контрабанды наркотиков юридических лиц, которые будут использовать для этих целей международные грузовые перевозки.

Вышеизложенные доводы и обстоятельства указывают на неотложную необходимость принятия дополнительных мер по активизации борьбы с контрабандой наркотиков, в том числе путем повышения эффективности разрабатываемых, планируемых и осуществляемых мероприятий, и в первую очередь, оперативно-розыскных (через призму повышения оперативного мастерства и профессионализма оперативных работников).

В 1 полугодии 1998 года таможенными органами Северо-Кавказского региона выполнен определенный объем работы по расследованию уголовных дел, производство дознания по которым отнесено законом к их компетенции.

Всего таможенными органами региона в 1 полугодии 1998 года возбуждено 131 уголовное дело (в 1 полугодии 1997 г. - 116 уг. дел).

95 % всех уголовных дел возбуждено по ст. 188 УК РФ (контрабанда), 4,6% -по ст. 194 УК РФ (уклонение от уплаты таможенных платежей). Одно уголовное дело было возбуждено Туапсинской таможней по ст. 193 УК РФ (невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте). Таким образом, как и в предшествующие периоды, преобладающей статьей при решении вопросов о квалификации уголовно-наказуемых деяний, совершаемых в сфере таможенного дела, остается ст. 188 УК РФ.

Наиболее значительными из числа выявленных в 1 полугодии 1998 г. правонарушений являются следующие факты:

Темрюкской таможней выявлен факт контрабанды спирта, перемещаемого через таможенную границу РФ на 2-х морских судах, в количестве 50340 кг;

Таганрогской таможней при проведении совместных с УВД города мероприятий у гражданина России Абрамова А.А. обнаружено и изъято 23400 кг спирта, незаконно перемещенного через таможенную границу РФ;

Нижневолжской таможней при досмотре двух автомобилей, проследовавших через таможенную границу под управлением граждан Грузии, обнаружен спирт, сокрытый с использованием тайников, в количестве 10000 кг;

Краснодарской таможней задержаны 3 автомобиля под управлением лиц, проживающих в Грузии, со спиртом в количестве 44800 л, перемещаемых контрабандным путём, а такжё задержано и изъято 33,3 тыс. пачек сигарет иностранного производства без марок акцизного сбора в поезде "Владикавказ-Новороссийск";

Северо-Кавказской оперативной таможней в г. Ростове-на-Дону в ИЧП "Акоп" обнаружено и изъято 222 тыс. пачек сигарет иностранного производства без марок акцизного сбора;

Ростовской таможней при пересечении таможенной границы через пункт пропуска "Гуково" задержана партия коньяка болгарского производства, перемещаемого на железнодорожном транспорте, в количестве 51360 бут., маркированных поддельными марками акцизного сбора.

По всем вышеперечисленным фактам приняты решения о возбуждении уголовных дел или о заведении дел о НТП.

Заключение

Итак, мы рассмотрели некоторые теоретические и практические аспекты проблематики преступности в сфере таможенных отношений. В частности, акцент был сделан на рассмотрение таких отдельных видов преступлений как контрабанда в связи с тем, что на данный вид правонарушения, за которое предусмотрена уголовная ответственность, приходится 95% всех преступлений в таможенной сфере. В работе особо были выделены преступления, непосредственными субъектами которых являются сотрудники таможенных органов. В настоящее время профессионализм кадров таможенных органов растет, в связи с чем падает и доля такого рода преступлений в общей их совокупности, тем не менее не следует сквозь пальцы смотреть даже на единичные случаи подобного нарушения законодательства и применять показательные меры в целях общей превенции.

Тема настоящей курсовой работы достаточно актуальна, учитывая реалии нынешнего дня. Как видно из приведенного анализа деятельности таможен нашего региона, представленного в главе 4 курсовой работы, совокупность факторов обострения оперативной обстановки требует от таможенных органов постоянного совершенствования механизма противодействия преступлениям и нарушениям таможенных правил, их своевременного выявления, пресечения и предупреждения.

Список использованной литературы

1. Таможенный кодекс Российской Федерации. Утвержден Постановлением Верховного Совета РФ от 23 июня 1993 г. // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. - 1993. - №31. - Ст.1224

2. Берков Е.А., Галанджин Е.Ф. Учебное пособие в помощь слушателям, изучающим таможенное дело - М., 1988

3. Гравина А.А., Терещенко Л.К., Шестакова М.П. Таможенное законодательство. Практический комментарий. ? М.: Юристъ, 1997

4. Гравина А.А., Терещенко Л.К., Шестакова М.П. Таможенное законодательство. Судебная практика. ? М.: Статут, 1998

5. Марков Л.Н. Таможенное право СССР: Учебное пособие - Иркутск, 1973

6. Российское таможенное право. Учебник для вузов / Под редакцией проф. Габричидзе - М., 1997

7. Таможенное законодательство / Под ред?ей проф. Габричидзе. - М., 1997

8. Федосеев А.А. Вопросы кодификации советского таможенного законодательства // Вестник ЛГУ. Сер. Экономики, философии, права - 1961. - №17. - Вып.3

Подобные документы

Задачи правоохранительной и оперативно-розыскной деятельности таможенных органов. Расследования преступлений связанных с контрабандой, не декларированием товаров и коррупцией в таможенных органах. Состояние внутреннего контроля за деятельностью таможни.

курсовая работа , добавлен 18.01.2016

Сущность и методика оценки социально-экономической эффективности в таможенном деле. Функции таможенных органов Беларуси, анализ эффективности их экономической и правоохранительной деятельности. Использование белорусского опыта в работе таможни России.

курсовая работа , добавлен 09.06.2013

Информационные аспекты правоохранительной деятельности таможенных органов. Классификация и определение информационно-справочных систем. Методика анализа процессов таможенного оформления с применением методов математического исследования баз данных.

дипломная работа , добавлен 27.03.2011

Понятие и сущность правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации. Направления правоохранительной деятельности таможенных органов и практика осуществления правоохранительных функций. Таможенные органы как органы дознания.

курсовая работа , добавлен 26.12.2010

Единая система таможенных органов и ее функции, понятие, признаки и звания должностного лица. Порядок и особенности прохождения службы в органах таможенной системы. Права, обязанности, полномочия и правоограничения сотрудников таможенной службы.

курсовая работа , добавлен 16.04.2011

Основные виды преступления в таможенной сфере России: контрабанда, незаконный экспорт, невозвращение на территорию РФ предметов исторического и археологического достояния, уклонение от уплаты таможенных платежей. Проблемы квалификация данных преступлений.

курсовая работа , добавлен 23.09.2013

Принципы таможенного права в России. Правовые основы деятельности и управления Федеральной таможенной службой, ее взаимодействие с другими государственными органами. Таможенные органы Российской Федерации как субъекты правоохранительной деятельности.

курсовая работа , добавлен 18.03.2010

Цели и задачи таможенного регулирования. Характеристика оперативно-розыскной и правоохранительной деятельности таможенных органов как органов административного наказания. Борьба с экономическим преступлениями в таможенной практике Российской Федерации.

курсовая работа , добавлен 18.11.2011

Понятие и виды таможенных правонарушений. Способы организации импорта в Россию. Структура и принципы системы управления рисками. Методы деятельности таможенных органов, направленные на выявление, предупреждение и пресечение таможенных правонарушений.

курсовая работа , добавлен 16.12.2012

Виды субъектов таможенных правоотношений. Изучение правового положения и компетенции таможенных органов. Нормативные акты, регулирующие деятельность таможенных органов. Функции и полномочий Государственного таможенного комитета. Правовой статус таможни.

контрабанда (ст. 188 УК);

незаконный экспорт технологий, научно-техниче-й инфор-ии, услуг, сырья, матери-в и оборудов-я, используемых при создании оружия массового пораже-я, вооруже-я и военной техники (ст.189 УК); невозвращение на терр-ю РФ предметов художеств-го, историч-го и археологич-го достояния народов РФ и зарубеж-х стран (ст. 190 УК);

невозвращение из-за границы средств в иностр/валюте (ст. 193 УК);

уклонение от уплаты ТПл (ст. 194 УК).

1. Контрабанда

Перемещ-е ч/з тамож/гр РФ наркотич/средств, психотропных веществ, растений, содержащих наркотич/средства или психотропные вещества, инструментов и оборудов-я, находящихся под специальным контролем и использ-х для производства и изготовл-я наркотич/средств и психотропных веществ, сильнодейств-х, ядовитых, отравляющих, взрывч-х, радиоактив-х веществ, радиацион-х источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборуд-я, кот-е м/быть использ-ы при создании оружия массового пораж-я, средств его доставки, в отнош-и кот-х установ-ы специи-е правила перемещ-я ч/з тамож/гр РФ, стратегически важных сырьевых тов-в или культур/ценностей, в отнош-и которых установ-ы специал-е правила перемещ-я ч/з тамож/гр РФ, если это деяние совершено помимо или с сокрытием от тамож/контроля либо с обманным использов-м док-ов или средств тамож/ идентифик-и либо сопряжено с недекларир-ем или недостов-м декларир-м - наказывается лишением свободы на срок от 3 до 7 лет со штрафом в размере до 1-го млн/руб или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до 1-го года либо без такового.

в) с применением насилия к лицу, осуществляющему тамож/контроль, - наказываются лишением свободы на срок от 5 до 10 лет со штрафом в размере до 1-го млн/руб или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового и с огранич-м свободы на срок до 1,5 лет либо без такового.

Незаконные экспорт или передача лицом, наделенным правом осущес-ять ВЭД, иностран/организации или ее представителю сырья, матери-в, оборудов-я, технологий, научно-технич-й информ-и, незаконное выполнение этим лицом работ для иностр-ой организации или ее представителя либо незаконное оказание услуг иностран/организации или ее представителю, кот-е заведомо для указанного лица м/быть использ-ы при создании вооруж-я и воен/техники и в отнош-и кот-х установлен экспортный контроль, - наказываются штрафом в размере от 100 до 500 ты/руб или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1г до 3 лет, либо лишением права занимать определе-е должности или заним-ся определ-й деятель-ю на срок до 5 лет, либо лишением свободы на срок до 3л.

либо в отнош-и сырья, матери-в, оборудов-я, технол-й, кот-е заведомо для лица, наделенного правом осуществлять ВЭД, м/быть использованы при создании оружия массового пораж-я, средств его доставки и в отнош-и кот-х установлен экспор/контроль.

Согл-о ст.14 УК РФ преступлением признается виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное УК РФ под угрозой наказания. Не явл-я преступлением дейс-е (бездей-е), хотя формально и содержащее признаки какого-либо деяния, предусмо-го УК РФ, но в силу малозначительности не представляющее обществен-й опасн-и, т. е. не причинившее вреда и не создавшее угрозы причинения вреда личности, обществу или гос-ву. Все правонаруш-я общественно вредны, но только часть из них общественно опасна. Вред, причинен-й конкретным противоправ-м деянием, его степень и хара-р явл-я одним из основ-х критериев разгранич-я преступл-й и АП-й.

Исходя из определ-я понятия «преступление можно сформул-ать и понятие «преступл-е в сфере тамож/дела», именуемого еще тамож/преступл-ем.

Преступление в сфере тамож/дела - это предусмотр-е уголов-м законом общественно опасное виновное деяние (дейст-е или бездей-е), посягающее на установл-й порядок перемещ-я тов-в и тран/средств ч/з тамож/гр РФ, порядок их тамож/оформления и тамож/контроля, а также на порядок взимания и уплаты ТПл.

УК РФ предусматр-т 5 видов тамож/преступл-й:

контрабанда (ст. 188 УК);

невозвращение из-за границы средств в иностр/валюте (ст. 193 УК);

уклонение от уплаты ТПл (ст. 194 УК).

Указанные преступл-я отнесены законодателем к эконом-им преступл-м. Они посягают на эконом/безопасность РФ, которая определ-ся как состояние экон-ки, обеспечивающее достаточ-й уровень социал-го, политич-го и оборонного существования и прогрессивного развития РФ, неуязвимость и независ-сть ее экономич-х интересов по отнош-ю к возможным внеш-м и внутре-м угрозам и воздействиям.

Применительно к повышенной обществен-й опасности можно отметить, что тамож/преступл-я посягают не только на эконом-ю и социаль-ю безопас-ть РФ в целом и кажд-го ее гражданина, но и на безопас-сть всего мирового сообщества, поскольку подрывают экономич-е и социальные устои всего мирового сообще-а.

Основной особенностью преступл-й в сфере тамож/дела явл-я то, что для уяснения их содерж-я и правильной квалифика-и того или иного деяния по признакам конкретного состава тамож/преступл-я правоприменителю помимо УК РФ необходимо исполь-ать также целый ряд иных законов, таких как: ТК ТС, ФЗ РФ «О наркотич/средствах и психотропных веществах». ФЗ РФ «Об оружии». Закон РФ «О таможенном тарифе». Закон РФ «О ВР и ВК». Закон РФ «О вывозе и ввозе культур/ценностей» и др., а также указов Прези-та РФ, Постанов-й Прав-ва РФ (#, Пост-е Прав-ва РФ № 278 «О порядке ввоза в РФ и вывоза наркотич/средств, сильнодейству-х и ядовитых веществ») и иных подзаконных актов.

1. Контрабанда

Согл-о ст.188 УК РФ, контрабанда - то есть перемещ-е в крупном размере ч/з тамож/гр РФ тов-в или иных предметов, совершенное помимо или с сокрытием от тамож/контроля либо с обманным использов-м док-ов или средств тамож/идентифи-и либо сопряжен-е с недекларир-ем или недостов-м декларир-ем. Наказывается штрафом в размере от 100 до 300 тыс/руб или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1-го года до 2-х лет либо лишением свободы на срок до 5 л.

Перемещ-е ч/з тамож/гр РФ наркотич/средств, психотропных веществ, растений, содержащих наркотич/средства или психотропные вещества, инструментов и оборудов-я, находящихся под специальным контролем и использ-х для производства и изготовл-я наркотич/средств и психотропных веществ, сильнодейств-х, ядовитых, отравляющих, взрывч-х, радиоактив-х веществ, радиацион-х источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборуд-я, которые м/быть использ-ы при создании оружия массового пораж-я, средств его доставки, в отнош-и кот-х установ-ы специи-е правила перемещ-я ч/з тамож/гр РФ, стратегически важных сырьевых тов-в или культур/ценностей, в отнош-и которых установ-ы специал-е правила перемещ-я ч/з тамож/гр РФ, если это деяние совершено помимо или с сокрытием от тамож/контроля либо с обманным использов-м док-ов или средств тамож/ идентифик-и либо сопряжено с недекларир-ем или недостов-м декларир-м - наказывается лишением свободы на срок от 3 до 7 лет со штрафом в размере до 1-го млн/руб или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до 1-го года либо без такового.

Деяния, предусм-е ч.1 или ч.2 ст.188, совершенные:

б) долж/лицом с использ-ем своего служебного положения;

в) с применением насилия к лицу, осуществляющему тамож/контроль, -наказываются лишением свободы на срок от 5 до 10 лет со штрафом в размере до 1-го млн/руб или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового и с огранич-м свободы на срок до 1,5 лет либо без такового.

Деяния, предусм-е частями 1, 2 или 3 ст.188 совершенные организованной группой, - наказываются лишением свободы на срок от 7 до 12 лет со штрафом в размере до 1-го млн/руб или в размере заработ/платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового и с огранич-м свободы на срок до 2 лет либо без такового.

Объект контрабанды - порядок перемещ-я тов-в и тр/ср ч/з тамож/гр РФ.

Субъект контрабанды - лицо, достигшее 16 лет.

Субъективная сторона характеризуется виной в форме умысла

Квалифицирующие признаки контрабанды: соверш-е деяния долж/лицом с использ-ем своего служебного полож-я; с применением насилия к лицу, осуществляющему тамож/контроль.

Особо квалифицирующий признак контрабанды - ее соверш-е организованной группой.

2. Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудов-я, технологий, научно-техниче-й информ-и, незаконное выполн-е работ (услуг), кот-е м/быть использованы при создании оружия массового пораж-я, вооруж-я и военной техники.

Незаконные экспорт или передача лицом, наделенным правом осущес-ять ВЭД, иностран/организации или ее представителю сырья, матери-в, оборудов-я, технологий, научно-технич-й информ-и, незаконное выполнение этим лицом работ для иностр-ой организации или ее представителя либо незаконное оказание услуг иностран/организации или ее представителю, которые заведомо для указанного лица м/быть использ-ы при создании вооруж-я и воен/техники и в отнош-и кот-х установлен экспортный контроль, - наказываются штрафом в размере от 100 до 500 ты/руб или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1г до 3 лет, либо лишением права занимать определе-е должности или заним-ся определ-й деятель-ю на срок до 5 лет, либо лишением свободы на срок до 3л.

Те же деяния, совершенные группой лиц по предварител-му сговору, - наказываются лишением свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определе-е должности или заним-ся определен-й деятель-ью на срок до 3лет.

Деяния, предусмотр-е ч.1 ст.190 УК, совершенные организован-й группой либо в отнош-и сырья, материа-в, оборудов-я, технологий, научно-технич-й информ-и, работ (услуг), кот-е заведомо для лица, наделенного правом осущес-ять ВЭД, м/быть использ-ы при создании оружия массового пораж-я, средств его доставки и в отнош-и кот-ых установлен экспорт/контроль, -наказыв-я лишением свободы на срок от 3 до 7 лет со штрафом в размере до 1 млн/руб или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового.

Объект преступления - порядок перемещ-я ч/з границу особой категории предметов.

Объективная сторона выраж-я: - в осуществл-и незакон-х экспортных поставок или передаче лицом, наделенным правом осущес-ять ВЭД, иностран.организации или ее представителю сырья, материа-в, оборудов-я, технологий; - в незаконном выполнении работ для иностран.организации или ее представителя либо незаконном оказании услуг иностран.организации или ее представителю, кот-е заведомо для указанного лица м/быть использованы при создании вооружения и воен/техники и в отношении кот-х установлен экспорт/контроль.

Субъектом преступного посягательства м/быть лицо, наделенное особыми полномочиями по вывозу с тамож/терр-и РФ таких технологий, материалов, сырья (юр/ф лица).

Субъективная сторона характер-ся виной в форме прямого умысла.

Квалифицирующим признаком явл совершение деяния группой лиц по предварит-му сговору.

Особо квалифицирующим признаком называет соверш-е его организованной группой

либо в отнош-и сырья, матери-в, оборудов-я, технол-й, которые заведомо для лица, наделенного правом осуществлять ВЭД, м/быть использованы при создании оружия массового пораж-я, средств его доставки и в отнош-и кот-х установлен экспор/контроль.

3. Невозвращение на территорию РФ предметов художест-го, историч-го и археологи-ого достояния народов РФ и заруб-х стран.

Невозвращ-е в установл-й срок на терр-ю РФ предметов художест-ого, историч-го и археологич-го достояния народов РФ и зарубеж-х стран, вывезен-х за ее пределы, если такое возвращение явл обязательным, - наказывается лишением свободы на срок до 8 лет со штрафом в размере до 1 млн руб или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового.

Объект преступл-я - порядок вывоза и ввоза культур/ценностей и воспрепятствование утрате культур/ценностей, находящихся на терр-и РФ, независимо от их формы собствен-ти.

Предметы преступл-я: культур/ценности, относящиеся к художес-му, историч-му и археологич-му достоянию народов РФ и зарубеж-х стран.

Объективная сторона выраж-я в бездей-и, т.е. в невыполн-и обязанности по возвращению предметов, представляющих культур/ценность.

Субъект преступл-я - любое физ/лицо, достигшее 16 лет, обязанное к возвращению названных предметов. Субъективная сторона характ-ся прямым умыслом.

4. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте

Невозвращ-е в крупном размере из-за границы руководи-ем организации средств в иностра/валюте, подлежащих обязател-му перечис-ю на счета в уполномоч-й банк РФ, - наказывается лишением свободы на срок до 3 лет. Данное деяние, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращ-х средств в иностран/валюте превышает 30 млн/рублей.

Объект преступления - порядок осуществл-я валют-х операций, в т.ч. при перемещ-и тов-в и тр/ср ч/з тамож/гр.

Объективная сторона выраж-я в невозвращении иностран/валюты в крупно размере.

Субъектами преступл-я явл руководители организации, обязанных перечислять либо контролировать перечисл-е валют/средств из-за границы.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

5. Уклонение от уплаты ТПл, взимаемых с организации или физ/лица

Уклонение от уплаты ТПл, взимаемых с организации или физ/лица, совершенное в крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от100 до 300 тыс/руб или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1-го года до 2 лет, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо лишением свободы на срок до 2 лет.

То же деяние, совершенное: а) группой лиц по предварительному сговору; б) в особо крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от 100 до 500 тыс/руб или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1-го года до 3 лет либо лишением свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определен-е долж-ти или заниматься определен-й деятель-ю на срок до 3 лет или без такового.

Уклонение от уплаты ТПл признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплач-х ТПл превышает 3 млн руб, а в особо крупном размере 36 млн/руб.

Объект преступл-я - порядок уплаты ТПл, финансовые интересы гос-ва.

Объективная сторона выража-я в действии (продажа товара, помещенного под тамож/процедуру врем/ввоза) или бездействии (полная или частич-я неуплата начислен-х ТПл).

Субъекты преступл-я - лица, перемещающие тов-ы и тр/ср ч/з тамож/гр РФ, обязанные уплатить ТПл. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Квалифицирующие признаки: совершение деяния группой лиц по предварительномусговору; совершение деяния в особо крупном размере.

1. Таможенным кодексом предложена новая редакция статьи, предусматривающей состав преступления - контрабанду (ст.219), и вводятся две новеллы, признающие преступлением уклонение от уплаты таможенных платежей (ст.220) и незаконные валютные операции и иные деяния с валютными ценностями (ст.221). Круг преступлений, наносящих ущерб таможенному делу, значительно расширен Федеральным законом от 1 июля 1994 года "О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс РСФСР и Уголовно - процессуальный кодекс РСФСР".

Такими преступлениями в настоящее время являются:

контрабанда (ст.78 УК); невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст.78.2 УК); уклонение от уплаты таможенных платежей (ст.162.6 УК); незаконные сделки с валютными ценностями (ст.162.7 УК); нарушение таможенного законодательства Российской Федерации (ст.169.1 УК).

Перечисленные составы преступлений, посягая на таможенное дело, в конечном результате наносят ущерб экономической безопасности страны. Весьма вероятно, что в новом Уголовном кодексе эти преступления будут отнесены к экономическим. Новая редакция ст.78 УК почти полностью восприняла положения ст.219 Таможенного кодекса.

Контрабандой признается перемещение через таможенную границу, совершенное одним из следующих способов: помимо таможенного контроля; с обманным использованием средств таможенной идентификации; сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием.

От уголовно наказуемой контрабанды следует отличать контрабанду - проступок, ответственность за который предусмотрена нормами административного законодательства (ст.187 Кодекса об административных правонарушениях).

Критерий разграничения между ними проходит по степени общественной опасности, одним из показателей которой является предмет контрабанды:

наркотические средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные и взрывчатые вещества;

вооружение, взрывные устройства, огнестрельное оружие, патроны к нему и боеприпасы (кроме гладкоствольного охотничьего оружия и патронов к нему);

ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового уничтожения, материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения и в отношении которых установлены специальные правила перемещения через границу;

стратегически важные сырьевые товары, в отношении которых установлены специальные правила вывоза;

предметы художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран.

Квалифицированным составом контрабанды является совершение ее: лицом, ранее судимым за аналогичное преступление; специальным субъектом; организованной группой. Отягчающим обстоятельством является прорыв таможенной границы.

Таможенный кодекс относит к преступлению при отягчающих обстоятельствах контрабанду в крупном размере, не раскрывая при этом, какой размер следует считать крупным.

Закон от 1 июля 1994 года не ставит общественную опасность перемещения через таможенную границу противозаконными способами в зависимость от стоимости перемещаемых товаров. Значение придается характеристике и назначению самих товаров. Следовательно, лицо, совершившее контрабанду одним из вышеуказанных способов, привлекается к уголовной ответственности и несет наказание независимо от стоимости самих товаров.

Контрабанда наказывается лишением свободы на срок от трех до десяти лет с конфискацией имущества.

Контрабанда при отягчающих обстоятельствах наказывается лишением свободы на срок от пяти до двенадцати лет с конфискацией имущества. Одним из таких обстоятельств является совершение ее должностным лицом с использованием своего служебного положения, или лицом, освобожденным от определенных форм таможенного контроля, или лицом, уполномоченным на перемещение через таможенную границу отдельных товаров и транспортных средств, освобожденных от определенных форм таможенного контроля.

Таможенный кодекс употребил термин "публичное должностное лицо", не известный уголовному законодательству и не воспринятый новой редакцией ст.78 УК. Под контрабандой, совершенной публичным должностным лицом, имеются в виду случаи совершения преступления должностным лицом таможенного органа или с его участием, что создает возможность уклониться от таможенного контроля, обманного использования документов или таможенного обеспечения. К числу их относятся также должностные лица, использующие для совершения контрабанды предоставленные им таможенные льготы.

Повышенную опасность представляет контрабанда, совершенная организованной группой.

Криминогенная обстановка, рост организованной преступности повышает актуальность борьбы с групповыми преступлениями. Закон от 1 июля 1994 года выделяет формы организованной преступности, дает понятие организованной группы и преступного сообщества. Преступление признается совершенным организованной группой, если оно совершено устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений (ч.2 ст.17.1 УК). Лицо, создавшее организованную группу либо руководившее ею, несет за это ответственность, а также за все совершенные группой преступления, если они охватываются его умыслом.

Самостоятельным квалифицирующим обстоятельством, как уже говорилось, является прорыв таможенной границы. Термин, первоначально введенный Таможенным кодексом, воспринят уголовным законом и означает открытое перемещение через таможенную границу товаров и транспортных средств вопреки прямому запрету присутствовавшего при этом должностного лица, осуществляющего таможенный контроль.

Таможенным кодексом расширено понятие контрабанды за счет признания таковой невозвращения на таможенную территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение обязательно. Закон от 1 июля 1994 года дополнил Уголовный кодекс статьей аналогичного содержания (ст.78.2). Такие действия наказываются лишением свободы на срок до восьми лет с конфискацией имущества или без таковой, но с обязательной конфискацией невозвращенных предметов.

2. Таможенным кодексом сформулирован новый состав преступления - уклонение от уплаты таможенных платежей (ст.220). Указанный выше Закон дополнил Уголовный кодекс ст.162.6, установив уголовную ответственность за умышленное уклонение от уплаты таможенных платежей в крупных и особо крупных размерах. Действие статьи охватывает уклонение от уплаты таможенной пошлины, налогов, таможенных сборов, сборов за выдачу лицензий, платы и других платежей, взимаемых в установленном порядке таможенными органами Российской Федерации (п.18 ст.18 Таможенного кодекса).

К уголовной ответственности может быть привлечено только физическое лицо, что прямо оговорено в ст.220 Таможенного кодекса, несмотря на то, что понятие "лицо" в таможенном законодательстве предполагает как физических, так и юридических лиц (п.6 ст.18 Кодекса). Принимается во внимание, что по действующему законодательству субъектом уголовно - правовой ответственности может быть только конкретный гражданин.

Уклонение носит умышленный характер, что свидетельствует о преднамеренности действий и нежелании выполнить требование закона. Бремя доказывания лежит на органах дознания, к компетенции которых отнесено расследование таких дел.

Уклонение от уплаты таможенных платежей в крупных размерах означает уклонение от уплаты, при котором сумма неуплаченных таможенных платежей превышает 200 минимальных размеров оплаты труда, а в особо крупных размерах - 1000 минимальных размеров оплаты труда (примечание к ст.162.6 УК). В зависимости от размера причиненного ущерба определяется наказание. Так, виновный в уклонении от уплаты таможенных платежей в крупном размере может быть наказан лишением свободы на срок до одного года или штрафом от 300 до 800 минимальных размеров оплаты труда, в то время как уклонение от уплаты в особо крупном размере влечет лишение свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества или без нее или штраф от 500 до 1000 минимальных размеров оплаты труда.

Отягчающим обстоятельством является совершение таких действий лицом, ранее судимым за аналогичное преступление (наказывается лишением свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества).

3. Таможенный кодекс относит к разряду преступлений совершение незаконных валютных операций и иных деяний с валютными ценностями (ст.221). До принятия Закона от 1 июля 1994 года Уголовный кодекс содержал норму об ответственности за нарушение правил о валютных операциях, а также спекуляцию валютными ценностями и ценными бумагами (ст.88 УК). Норма носила общий характер и распространялась на любую сферу деятельности. Таможенный кодекс формулирует состав применительно к определенной сфере - таможенному делу, конкретизируя объект посягательства. С этих позиций норму можно рассматривать как новеллу. Раскрывая содержание незаконных валютных действий, ст.221 Таможенного кодекса перечисляет наиболее распространенные из них. Более детально понятие валютных ценностей, признаки осуществления валютных операций определены Законом Российской Федерации от 9 октября 1992 года "О валютном регулировании и валютном контроле".

Законом от 1 июля 1994 года ст.88 УК отменена. Кодекс дополнен двумя новыми нормами, установившими ответственность за противоправные валютные операции, - ст.162.7 "Незаконные сделки с валютными ценностями" и ст.162.8 "Сокрытие средств в иностранной валюте".

Статья 162.7 УК предусматривает различные способы незаконных валютных операций (купля - продажа, обмен и др.), субъектами которых могут быть как граждане, так и должностные и юридические лица. К сфере таможенного дела можно отнести лишь некоторые из них - незаконную перевозку или пересылку драгоценных камней или драгоценных металлов в любом виде и состоянии (за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий). Мерой наказаний за подобные действия являются штраф от 30 до 100 минимальных размеров оплаты труда или лишение свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества или без таковой. Преступления, совершенные при отягчающих обстоятельствах (повторно, по предварительному сговору группой лиц, должностным лицом, в крупных размерах), - наказываются лишением свободы на срок от трех до десяти лет с конфискацией имущества. Под крупным размером следует понимать сумму сделки, в пятьдесят раз превышающую минимальный размер оплаты труда.

Иной характер носят преступления, предусмотренные ст.162.8 УК. К ответственности привлекаются должностные лица - руководители предприятий, учреждений и организаций (независимо от формы собственности) за сокрытие средств в иностранной валюте в крупных размерах, при условии их обязательного перечисления на счета в банках Российской Федерации. Статья направлена на пресечение оставления валютной выручки за рубежом. Крупный размер сокрытия валюты определен суммой, превышающей 50 тысяч долларов США. Виновный наказывается лишением свободы на срок до трех лет. Если такие действия совершены повторно, либо группой лиц, либо в особо крупных размерах (сумма валютных средств превышает 250 тысяч долларов США), виновный может быть наказан лишением свободы на срок от трех до восьми лет.

Таким образом, уголовное законодательство восприняло основные положения Таможенного кодекса по ужесточению борьбы с валютными нарушениями.

4. Специфика перемещаемых через таможенную границу товаров определяет степень общественной опасности преступления. Помимо контрабанды (ст.78 УК), уголовная ответственность установлена за действия, которые по внешним признакам совпадают с объективной стороной контрабанды, но отличаются от нее характеристикой товаров, перевозимых через границу.

Уголовный кодекс дополнен ст.169.1 "Нарушение таможенного законодательства Российской Федерации". Уголовная ответственность установлена за перемещение в крупных размерах через таможенную границу товаров (за исключением перечисленных в ст.78 УК) теми же способами, что и упомянутые в ст.78 УК. Такие действия контрабандой не признаются, менее общественно опасны и наказываются лишением свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества или без нее, но с конфискацией перемещаемых товаров.

Таким образом, незаконное перемещение товаров через таможенную границу влечет уголовную ответственность либо по ст.78, либо по ст.169.1 УК. На квалификацию влияют характер перемещаемых товаров и их стоимость.

Если же таможенное законодательство нарушают лица, наделенные особыми полномочиями, общественная опасность таких преступлений повышается и виновные наказываются лишением свободы на срок до семи лет с конфискацией имущества.

Отягчающим обстоятельством являются также действия, предусмотренные ст.169.1 УК, совершенные лицами, ранее судимыми за нарушение таможенного законодательства или контрабанду, либо организованной группой (наказываются лишением свободы на срок от трех до десяти лет с конфискацией имущества). Перемещение товара в крупных размерах в данном случае означает, что стоимость его превышает 200 минимальных размеров оплаты труда, установленных законодательством на момент совершения преступления (примечание к ст.169.1 УК).

Следовательно, Таможенный кодекс Российской Федерации предусмотрел ответственность за совершение самостоятельного вида преступлений, объектом посягательств которых является таможенное дело (непосредственный объект), внешнеэкономическая деятельность и экономическая безопасность России (общий объект). Изменениями и дополнениями, внесенными в уголовное законодательство, расширено понятие контрабанды, установлены ее новые квалифицированные формы, введены новые составы преступлений, урегулированы правовые основания привлечения к ответственности как граждан, так и должностных лиц.

Возможно, будет полезно почитать: