Критерии упрощенной системы налогообложения в году. Кто не вправе работать на УСН

Начало 2017 года для упрощенцев ознаменовалось хорошей новостью – более чем вдвое были увеличены лимиты для перевода организации на упрощенку и работу на ней. В настоящее время применять данный режим могут организации с доходом и стоимостью ОС не выше 150 миллионов рублей. Переход на УСНО в 2017 году производится по старому лимиту, установленному на 2016 год, но с 2018 года применять режим сможет еще большее количество организаций, ввиду повышения величины предельного дохода для перехода на режим до 112,5 млн.руб.

Переход ООО на УСН с 2017 года осуществляется в том же порядке, что и в 2016 году. Правки, внесенные в Налоговый кодекс, в части увеличения предельного дохода на переход к УСНО, вступают в силу с 1 января 2017 года и применяются при смене режима налогообложения с 2018 года.

Какие ООО вправе работать на УСН

Для использования упрощенки юрлицо должно отвечать следующим требованиям:

Сумма прибыли с начала года не должна быть выше 213 750 000 р. (с учетом корректирующего, коэффициента, установленного на 2017 год в размере 1,425);
Стоимость ОС - не более 150 000 000 р.;
Количество наемных сотрудников компании - не более 100 человек.;
Предел участия в деятельности иных юрлиц - не более 25%.

Условия смены действующей системы налогообложения на УСНО в 2017 году

Предельно допустимый размер прибыли за 9 месяцев года, предшествующего тому, с которого ООО планирует перейти на УСНО, не должен быть выше установленного НК РФ лимита.

Для перевода организации на упрощенку с 2017 года предельный лимит прибыли за первые три квартала 2016 года не должен был превышать 59 805 000 р.

Для смены действующей системы налогообложения (далее по тексту н/о) на УСНО с 2018 года прибыль по итогам трех кварталов 2017 года не должна превышать 160 312 500 р. (с учетом корректирующего коэффициента).

Кроме этого юрлицом должны соблюдаться условия по стоимости ОС, доли участия в деятельности других организаций и количестве наемных работников.

Сроки сдачи документов для перевода организации на УСНО

Действующие юрлица вправе сменить режим налогообложения на УСН только с начала нового календарного года.

Вновь зарегистрированные ООО вправе подать заявление на применение УСН либо вместе с основным пакетом документов, представляемым на регистрацию, либо в течение 30 дней после нее.

Порядок смены системы н/о

Для изменения режима н/о на УСН ООО должны представить в ИФНС по месту регистрации заявление по установленной форме (ф.26.2).

Для смены действующего режима (ОСНО, ЕНВД , ПСНО или ЕСХН) на УСНО с 2018 года ООО должно подать в ИФНС заявление в срок с 1 октября до 31 декабря 2017 года.

Примечание: ограничение срока сдачи заявления обусловлено тем, что в заявлении юрлица должны указать прибыль, полученную за прошедшие три квартала, по состоянию на 1 октября, что позволяет сделать вывод о невозможности представления заявления ранее октября.

Рассмотрев, вкратце порядок перехода на упрощенный спецрежим, осветим основные изменения, которые коснулись УСН в 2017 году:

Увеличение размера предельного дохода, позволяющего применять упрощенку;
Увеличение стоимости ОС для нахождения на режиме;
Изменение коэффициента-дефлятора;
Увеличение предельного размера прибыли для перехода на УСНО с иных режимов налогообложения.

Вывод

В 2017 и 2018 году условия для работы на УСН были значительно улучшены по сравнению с прошлым годом, что дало возможность применения, указанного спецрежима, еще больше количеству организаций.

Условия перехода на УСН в 2017 году - лимиты доходов, стоимость основных средств, количество работников. Еще одно условие - виды деятельности, которые применяет компания (ИП).

Условия для вновь созданных фирм (ИП)

С 2017 года действуют новые лимиты для применения упрощенной системы налогообложения. А именно лимит доходов для применения УСН равен 150 млн. руб.

Также увеличен лимит остаточной стоимости по основным средствам до 150 млн. руб.

Лимит для перехода на УСН с 2018 года увеличен до 112, млн. руб. Если доходы ЮЛ за 9 месяцев 2017 года меньше этой суммы, то можно переходить на УСН в 2018 году. Лимит 112,5 млн. руб. действует только для организаций.

Условия для уже работающих фирм

Основным ограничением для перехода с ОСН на УСН для компаний является лимит по доходам. Для предпринимателей такого ограничения для смены режимов нет.

Для перехода на УСН с 1 января 2017 года сумма поступлений компании на ОСН за 9 месяцев 2016 года не должна превышать 59,805 млн. руб. Напомним, изначальное пороговое значение в 45 млн. руб. в 2016 году проиндексировано на повышающий коэффициент-дефлятор (45 млн. руб. x 1,329) (приказ Минэкономразвития от 20.10.2015 № 772).

Также для перехода на УСН должны соблюдаться следующие ограничения:

средняя численность сотрудников за 9 месяцев 2016 года не превышает 100 человек;
остаточная стоимость основных средств (амортизируемого имущества по правилам главы 25 НК РФ) на 1 октября 2016 года по данным бухучета не превышает 100 млн. руб.

Сравнение режимов налогообложения в 2017 году

«Упрощенка» запустила сервис « » для организаций и предпринимателей. Проверьте, какой режим вам выгодней применять в новом году! Вам достаточно ввести исходные данные, а программа выдаст готовый результат. И наглядно покажет все ваши расходы на налоги и взносы, прибыль/убыток от бизнеса. В сервисе учтены правила расчета налога на прибыль и УСН, можно выбрать ставку налога по регионам. Программа учитывает льготы по страховым взносам, считает взносы ИП из МРОТ и с доходов.

Только для «упрощенцев» мы издаем наш журнал «Упрощенка». Журнал «Упрощенка» стоит намного дешевле журналов и справочных систем для ОСН, а пишет только для плательщиков УСН, никакой лишней информации. Телефон отдела подписки 8-800-555-66-00 . Скачать счет на

Из этой статьи вы узнаете:

Что должны учитывать вновь созданные фирмы (ИП), начиная работать на УСН
Каким критериям должны соответствовать плательщики ОСН, чтобы перейти с 2017 года на «упрощенку»
Как меняются лимиты по УСН с 2017 года

14.03.2016

Условия перехода на УСН для вновь созданных фирм (ИП)

С 2017 года начнут действовать новые лимиты для применения упрощенной системы налогообложения. А именно лимит доходов для применения УСН власти увеличат до 120 млн. руб. В 2016 году, напомним, пороговое значение - 60 млн. руб., которые ежегодно индексируются на повышающий коэффициент-дефлятор. И так, в 2016 году на «упрощенке» с учетом установленного на 2016 год коэффициента можно заработать 79,74 млн. руб. (60 млн. руб. x 1,329) (приказ Минэкономразвития от 20.10.2015 № 772).

Также будет увеличен лимит остаточной стоимости по основным средствам. Последняя считается по правилам бухучета в отношении имущества, признаваемого амортизируемым по главе 25 НК РФ. Но на сколько точно раз вырастет указанный лимит - пока не ясно. Скорее всего, также в 2 раза. Напомним, в 2016 году этот лимит составляет 100 млн. руб.

Поэтому, если вы планируете регистрировать компанию (ИП) в 2017 году и сразу переходить на УСН, ориентируйтесь уже на повышенные пороговые значения.

Также, заметим, применять упрощенный режим налогообложения можно, только когда средняя численность сотрудников не превышает 100 человек.

Условия перехода на УСН для уже работающих фирм

Будет ли к 2017 году повышен лимит в 45 млн. руб., пока не ясно. Поэтому для перехода на УСН с 2017 года ориентируйтесь на сумму 59,805 млн. руб. Перейдя на УСН, вы сможете значительно увеличить свои обороты.

Что это такое УСНО? Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, "упрощенка") - это специальный режим, который позволяет, при соблюдении ряда условий, значительно уменьшить налоговую нагрузку малого бизнеса. Упрощенка объединяет в себе два разных варианта налогообложения: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые отличаются налоговой ставкой и порядком расчета налогов.

Если вы затрудняетесь в выборе варианта УСН или хотите получить совет от профессионала, вы можете воспользоваться бесплатной консультацией от экспертов 1С:

	УСН Доходы	УСН Доходы минус расходы
Объект налогообложения		Доходы, уменьшенные на расходы
Налоговая ставка	от 1% до 6% (в зависимости от регионального закона)	От 5% до 15% (в зависимости от регионального закона)
Особенности учета	Простой, ведется только учет полученных доходов	Сложный, требует учета доходов и расходов, методология подтверждения расходов такая же, как и при расчете налога на прибыль
Расчет налога	Исчисленный единый налог можно уменьшать на сумму страховых взносов, уплаченных за работников и(или) индивидуальным предпринимателем за себя*	Страховые взносы не уменьшают исчисленный налог, но учитываются в сумме произведенных расходов

* Только ИП без работников могут уменьшать исчисленный единый налог или авансовый платеж на всю сумму уплаченных страховых взносов. Если работники есть (это касается и ИП, и ООО), то уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных страховых взносов можно не более, чем на 50%.

При выборе между этими вариантами упрощенки нужно рассчитать налоговую нагрузку отдельно для УСН Доходы и для УСН Доходы минус расходы. Кроме размера региональной налоговой ставки, установленной для упрощенной системы налогообложения в 2017 году, учитывайте также, сможете ли вы документально подтверждать произведенные расходы.

Налог на УСН 2017

Налог, который платят на упрощенной системе налогообложения, называется единым. Единый налог заменяет для организаций следующие налоги:

налог на прибыль (в общем случае 20%)
налог на имущество (кроме той недвижимости, которая оценивается по кадастровой стоимости)

Для индивидуальных предпринимателей единый налог заменяет:

НДФЛ от предпринимательской деятельности (13%)
налог на имущество
НДС, кроме того, который платят при ввозе товаров в РФ.

Переход на УСН

Упрощенная система налогообложения - это льготный налоговый режим, поэтому для перехода на него нужно соответствовать ряду условий:

Соблюдать сроки подачи уведомления. В общем случае переход на упрощенку возможен лишь с нового года, но только что зарегистрированные ИП и ООО могут перейти на УСН в срок не позднее 30 дней с даты государственной регистрации. Еще одно исключение сделано для работающих на ЕНВД: они могут перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором снялись с учета, как плательщики вмененного налога.
Средняя численность работников не должна превышать 100 человек.
Доходы уже работающей организации по итогам 9 месяцев года, в котором она подают уведомление, не должны превышать 112,5 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств должна составлять не более 150 млн рублей.

Кроме того, статья 346.12 (3) НК РФ приводит перечень налогоплательщиков, которые не могут работать на УСН, среди них:

организации, имеющие филиалы
организации, доля участия в которых других организаций более 25 % (за исключением некоммерческих, бюджетных научных и образовательных учреждений, общественных организаций инвалидов)
организаторы азартных игр
иностранные организации
казенные и бюджетные учреждения
производящие подакцизные товары
добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных
частные нотариусы и адвокаты
страховщики, ломбарды, банки, микрофинансовые организации, профессиональные участники рынка ценных бумаг, инвестфонды.

Наконец, главное ограничение для тех, кто хочет платить налог на УСН: не превышать лимит получаемых доходов. Если по итогам квартала или года ваши доходы превысят 150 млн. рублей, то вы теряете право на применение упрощенной системы с начала того квартала, в котором было допущено превышение.

Отчетность на упрощенной системе налогообложения в 2017 году

Упрощенная система налогообложения достаточно проста для учета и отчетности, особенно на УСН 6%. Налоговая декларация по УСН сдается одна, по итогам года в срок до 31 марта для предприятий и до 30 апреля для ИП. Дополнительно ведется книга учета доходов и расходов (), где в течение года отражают все полученные доходы, а работающие на УСН Доходы минус расходы учитывают еще и произведенные расходы. Другой налоговой отчетности на упрощенной системе налогообложения в 2017 году нет.

Определенные сложности могут возникать для тех плательщиков УСН, которые платят налог с доходов, уменьшенных на расходы. Основной риск здесь заключается в непризнании налоговой инспекцией некоторых расходов, заявленных в декларации по УСН. В этом случае, кроме недоимки, т.е. доначисления единого налога, будет рассчитана пеня и наложен штраф по ст. 122 НК (20% от неуплаченной суммы налога).

Чтобы избежать таких проблем, нужно учитывать, что произведенные расходы должны быть:

Экономически обоснованы, то есть быть прямо направлены на получение прибыли.
Документально подтверждены, как минимум, двумя документами: о факте хозяйственной операции и об оплате расхода.

Расчет налога УСН

Расчет УСН и уплата налога на упрощенной системе налогообложения имеет свои особенности. Хотя налоговым периодом для расчета налога является календарный год, но обязанность платить авансовые платежи УСН возникает по итогам квартала, в котором был получен доход. Если же дохода в каком-то квартале не было, то и платить авансовые платежи не надо.

Для тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения по варианту УСН Доходы минус расходы, существует еще и обязанность уплаты минимального налога. Если по итогам года вы получили доказанный убыток, то все равно обязаны заплатить налог в размере 1% от полученных доходов.

Сроки уплаты на УСН авансовых платежей следующие:

по итогам первого квартала - 25 апреля;
по итогам полугодия - 25 июля;
по итогам девяти месяцев - 25 октября.

Далее по итогам года делают окончательный расчет налога, учитывая при этом все уже внесенные поквартально авансовые платежи. Срок уплаты налога на УСН по итогам налогового периода - до 30 марта следующего года.

Обращаем внимание всех ООО на УСН - организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам на выгодных условиях.

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, нужно грамотно . Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания .

На основе ст. 2 и 5 Федерального Закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ этот лимит установлен на уровне в 112,5 млн. руб.

Любое предприятие может перейти с общей системы налогообложения на упрощенную с 2017 года, однако при этом учитывается еще ранее установленные лимиты, а именно 59, 805 млн. руб. изменения коснулись и нового предельного дохода, который с 2017 года установлен в размере 90 млн. руб. и учитывается при переходе на упрощенку с 2018 года. Индивидуальным предпринимателям эту информацию знать не обязательно, так как для них лимитов по доходу не установлено на основе п. 2 ст. 346.12 Налогового Кодекса.

С 2018 года действительными станут такие изменения, если перейти на УСН

Новым лимитом для упрощенной системы налогообложения является сумма в 150 млн. руб.

Любая фирма или бизнесмен может использовать в своей деятельности упрощенную систему с 2017 года до момента превышения показателя доходов в 150 млн. руб.

На упрощенной системе можно владеть стоимостью основных средств на сумму не более 150 млн. руб. (ст. 2 и 5 ФЗ № 243-ФЗ от 03.07.2016).

На начало нового года (01.01.2017) сумма основных средств ИП или фирмы не должна превышать показатель в 150 млн. руб. если конец года покажет сумму выше указанной, то предприниматель должен перейти на общую систему налогообложения со следующего квартала после превышения. Напомним, что сумма основных средств для упрощенки в старом году стала 100 млн. руб.

Изменена форма Книги учета для предпринимателей на упрощенной системе

Налогоплательщики, которые платят специальный торговый налог в пределах Москвы в Книгу внесено новый раздел 6, а порядок заполнения книги немного изменили.

Изменились коды услуг

На 2017 год правительством подготовлено новый перечень бытовых услуг, который должны в работе использовать все предприниматели вне зависимости от системы налогообложения.

С января 2017 года изменено ставки по упрощенке

Ставки можно узнать индивидуально, с помощью сервиса на сайте «Сравнение режимов налогообложения в 2017 году»

Госдума должна рассмотреть новый проект об изменение максимальный ставок налогов для упрощенцев. Закон должен быть принят в исполнение с 01.01.2017 года. Депутатами внесено предложение об снижении подоходной ставки до 1-3 % и ставки на расходы – до 3-8%.

Важно! На сегодня это только законопроект и, если его все-таки примут, мы сообщим вам об этом на нашем портале.

Изменения в Минимальном размере оплаты труда и пособиях от 2017 года

Минимальный размер оплаты труда с 2017 года возрастет на сумму равную инфляции. Однако, такое изменение вступит в силу с 01.07.2017. на сегодня размер МРОТ становит 7,5 тысяч рублей.

Предусмотрено повышение пособия с 01.01.2017

В новом году изменят порядок расчетного периода и базы для больничных. Более подробную информацию вы сможете найти в статье: Пособия ФСС в 2017 году: размер, примеры расчета, возмещение

Правительством предложено новые варианты расчета среднего заработка по пособиям

Применят этот порядок будут уже с января 2017 года. Основные причины изменения порядка в передачи контроля над взносами Федеральной налоговой службе.

Изменение КБК в 2017 году

Перечень Кодов бюджетной классификации (найти можно в Генераторе КБК). Коды бюджетной классификации относительно минимального дохода в 2016 году отменено на основе приказа Министерства финансов от 20.06.2016 №90н.

Если итоги 2016 года выведут вас на минимальный налог, перечислить его на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Раньше упрощенцам предоставлялось два КБК. Для авансов и налогов – КБК 182 1 05 01021 01 1000 110 и для минимального налога КБК 182 1 05 01050 01 1000 110. Поэтому очень часто налогоплательщики путались. Коды бюджетной классификации по взносам также изменили. Все взносы за работников и предпринимателя необходимо платить по новому коду, который будет утвержден Минфином до 1 декабря.

Изменения во вмененке (ЕНВД)

Декларационные изменения по ЕНВД

В декларацию с нового года внесено изменения относительно вмененного дохода. Будет действовать с момента подачи декларации за первый квартал нового года Размер вмененки до 2021 года рассчитывается на основе статьи 2 Федерального Закона от 02.06.2016 № 178–ФЗ. Если в хозяйственной деятельности вы используете и упрощенку и вмененку, то использовать можно две системы параллельно до конца 2020 года, поэтому и фирма и ИП может сохранить уплату этого взноса. ИП на ЕНВД может уменьшать сумму своего налога на сумму страховых взносов за себя (ст. 1 ФЗ от 02.06.2016 № 178-ФЗ). Всем бизнесменам с работниками можно уменьшать сумму налога по ЕНВД на сумму не больше 50% используя для этого личные страховые взносы (абз. 2 п.2.1. ст.346. 32 Налогового кодекса России).

К1 с нового года не будут изменять

К1 по ЕНВД на 2017 год останется на уровне 1,798 на основе приказа Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698

Изменения в интернет-кассах и расчетах

Центральным банком принимаются попытки перевести микробизнес на безналичные расчеты

Центральным банком переводятся оплаты на безналичный расчет Микропредприятием считается компания численность сотрудников, которой не превышает 15 человек. Оборот компании должен становить 120 млн. рублей в год. Центральным банком такие предприятие обязуются принимать оплату от покупателей с использованием банковских карт.

На основе проекта закона с 2017 года будут внедрено такие изменения

Обусловлены сроки перехода к интернет-кассам

Бизнесменами, которые занимаются торговлей на упрощенной системе налогообложения, должны использоваться интернет-кассы (ст. 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ)

В независимости от вида бизнеса с 01.02.2017 года в обязательном порядке вводится использование интернет-касс. Если ваша касса зарегистрирована до этого времени, то вам оставляют право использовать этот вариант до июля 2017 года, после чего придется поменять старую модель на новую или модернизировать данное оборудование. Новое оборудование должно иметь функцию передачи данных в налоговую в режиме онлайн. В некоторых местностях право использования старой кассы остается и определяется местными властями.

Перечь следующих нововведений с 01.02.2017 года

Определенные вид деятельности могут не использовать ККТ как старого образца, так и нового (ст. 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ)

ККТ любого вида не используют те, кто занимаются:

продажей газет, мороженого, билетов на проезд в транспорте, овощей и фруктов (если продажа не оптовая и в сезон);
обеспечениям писания учеников в разных учебных заведениях;
торговлей на розничных местах торговли;
предоставлением мелких бытовых услуг, в виде ремонта обуви, металлоремонта, изготовления ключей, присмотра или ухода за детьми, инвалидами или стариками;
торговлей продовольственным и непродовольственным товаром в пассажирских поездах с ручной клажи;
продажей из автоцистерн (масло, молоко, квас и другие продукты);
приемом стеклотары и другого сырья на утилизацию;
реализацией изделий народного творчества;
работой на огородах или распиловкой дров;
указыванием услуг носильщиков на вокзалах;
сдачей в аренду жилья, которое принадлежит им на правах собственности.

Срок введения в работу интернет-касс для регионов с медленным интернет соединением перенесен

С этого времени отменены бланки строгой отчетности бумажного типа

Предприниматели и фирмы, которые в своей работе используют бланки строгой отчетности, могут продолжать использовать бумажный тип до 01.07.2018 года. С этого периода будет изменено порядок получения БСО и способ ее подачи в налоговую. С 2018 года – это электронная подача в ФНС.

Изменения в страховых взносах

Для предпринимателей увеличены страховые взносы

Уже с 2017 года страховые платежи, кроме платежа по травматизму, платить необходимо в налоговую, а не страховую службу.

Конституционным судом принято решение об уплате взносов суммы дохода за вычетом расходов. Переплаченные взносы можно вернуть.

Бизнесменам немного снизили сумму платы, так как теперь страховые платежа платить необходимо с доходов за вычетом расходов, а не с общей суммы

Ступило в силу уже

Пониженные тарифы уплаты для упрощенцев действительны для лимита в 79 млн. руб.

Сниженная ставка размером в 20% действует для бизнесменов до момента превышения лимита. После превышения бизнесмен должен установить ставку 30% для своих взносов.

Новый год для некоторых предпринимателей станет еще одним вестником ограничений на отдельные виды деятельности. Использовать сниженные ставки могут только те бизнесмены, доход которых не выше 79 млн. руб. (абз. 2 подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

В 2017 году лимиты для упрощенцев вырастут ровно в 2 раза.

С 01.01.2017 станут действительны такие изменения:

Срок введения в работу интернет-касс для регионов с медленным интернет соединением перенесен

Позже могут перейти на использование касс нового образца и те предприниматели, которые работают на патенте (п. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ)

Весь 2017 год такие предприниматели могут работать без интернет-касс, но с 01.07.2018 переход для них обязателен.

С июля 2018 года будут внесены такие изменения

Отменены бумажные БСО

Но основе этих изменений индивидуальными предпринимателями и компаниями до 01.07.2017 можно использовать БСО в прежнем порядке, то есть допускается заполнение вручную или с использованием распечатки.

После 01.07.2017 информация о бланках строгой отчетности будет отправляться в налоговую. Передавать такие данные можно таким же способом, как отправка кассового чека.

Вступит в действие от 01.07. 2017 года

Все взносы и отчетность относительно страхования сдается в Федеральную налоговую службу (глава 34 НК РФ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ)

Федеральная налоговая служба будет полностью контролировать страховые платежи. Единственным взносом, который остался для уплаты в Федеральную страховую службу – это взнос за случаи травматизма (п. 3 ст. 2 Налогового кодекса России).

Предусмотрено подачу нового образца отчетности по страховым взносам.

Форму РСВ- 1 заменили единым отчетом по страховым взносам, который необходимо подать в налоговую за первый квартал нового года. Без изменений осталась форма 4-ФСС (теперь в редакции сокращенного типа – только для взносов по травматизму).

Изменено порядок расчетов взносов по травматизму (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ)

По-прежнему расчет подается в Федеральную страховую службу. Подается на бланке нового образца. Сдавать его необходимо непосредственно в отделении страховой. Возможна электронная подача в страховую, но не позднее чем 25 число следующего за отчетным месяцем (бумажные бланки – до 20 числа).

Изменено сроки подачи страховой отчетности (п. 7 ст. 431 НК РФ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ)

По новым правилам сдавать отчет необходимо за каждый квартал но не позднее, чем 30 числа следующего после квартала месяца. Сдается отчет строго в инспекцию по месту регистрации, а не жительства.

Еще одним новшеством является изменение Кодов бюджетной классификации для выплаты взносов

В кодах изменено получателя, теперь им становиться Федеральная налоговая служба, поэтому вносить платежи необходимо не ее КБК.

С нового года введено новые формы СЗВ-СТАЖ для отчетов о стаже сотрудника

Все фирмы и ИП должны подавать отчет о стаже своих наемных работников в ПФР до 01.03 каждого года (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ в редакции Закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

Дополнительными взносами облагаются выплаты суточных сверх установленного лимита (ст.422 НК РФ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ)

До нового года этого взноса не было, а суточные лимиты являлись лишь частью внутренних документов фирмы. С нового года те суточные, которые вписываются в лимит не облагаются налогами, все что выше лимита подлежит обязательному налогообложению. Не будут взымать налоги с суммы в 700 руб. для командировок по России и с суммы в 2,5 тыс. руб. при заграничных рабочих поездках.

Принята новая база по взносам

С нового года предельная база на социальное страхование становит 755 тыс. руб. база для пенсионного страхования – 876 тысяч рублей.

С нового года полностью изменились правила, по которым заполняют платежные поручения

В правила заполнения внесено новые Коды бюджетной классификации по взносам. Уже за декабрь 2016 года заполнить платежные поручения необходимо используя новые правила.

Все особенности заполнения платежный поручений можно найти в статье «ФНС сказала, как заполнять платежки по страховым взносам с 1 января 2017 года»

Изменено срок сдачи СЗВ-М (Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ)

С 01.01.2017 подавать отчет нужно не позднее 15 –числа каждого месяца.

Установлено сроки выдачи работнику копии формы СЗВ-М (Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ)

Копия выдается сотруднику на протяжении пяти рабочих дней со дня оформления запроса. Раньше не было установленного срока.

Важным изменением по основных средствах является введение нового классификатора ОКОФ 013-2014 9СНС 2008) на основе приказа Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст и от 21.04.2016 № 458.

Коды ОКОФ указываются в документах на основные средства с определением срока полезного их использования. С 01.01.2017 внедрено новый классификатор ОКОФ 013-2014.

Изменения в трудовых отношениях от 01. 01. 2017 года

Микропредприятия пользуются упрощенным кадровым учетом

Отменено необходимость выпускать кадровые локально-нормативные акты с 01.0.2017 года. То есть, нет необходимости писать правила о премировании, аттестации и другими документами. Будет создано типовую форму для прописывания подобных данных. Однако при потере права микропредприятия, на протяжении 4 месяцев необходимо оформить все кадровые документы.

Минтруд отменит печать в трудовой

Минтрудом подготовлено несколько правил для нового варианта заполнения трудовой книжки. Изменения состоят в том, что работодатель, который не пользуется печатью может не ставить ее в трудовую книжку своего сотрудника.

Нововведение от 01.01.2017 года

Внеплановые проверки трудовиков

На основе Постановления от 01.09.12 № 875 Правительством установлено новые основания для внеплановых проверок, которые может проводить инспекция труда.

Первым основанием для проверки называют невыплату или неполную выплату заработной платы сотруднику.

Вторым основанием называют зарплату ниже минималки.

Уже действующие нововведения

Изменения в отчетности малого бизнеса

Декларация заполняется на по новым ОКЭВД-2017

Небольшие предприятия сдают отчет по форме ТЗВ-МП в Росстат.

Конечным роком сдачи является 01.04.2017 года.

Изменено декларацию по НДС

ФНС внесено изменения в саму форму декларации и сроком внедрения таких изменений является отчетность на четвертый квартал 2016 года.

В Федеральную налоговую службу сдаются отчеты по взносам

Размер единого расчета по взносам становит 24 страницы.

Отчеты утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

Изменяется с отчетности за 1 квартал 2017 года:

4-ФСС: изменено форму

4-ФСС за 1 квартал 2017 года включает исключительно взнос за травматизм

С отчетности за 1 квартал 2017 года

Изменено отчетность по взносам

В ФНС, ПФР и ФСС сдается четыре новых отчета по взносах

Перенесено сроки сдачи СЗВ-М и назначено на дату не позднее 15 числа каждого месяца.

Изменения актуальны с отчетности за декабрь 2016 года

Правительством изменено печати для грузоперевозок, объявив постановлением от 24.11.2016 об исключении печати на документах.

Уже действует

Измененные правила регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя

С 1 января 2017 года при регистрации юридических лиц и предпринимателей вместо свидетельства о государственной регистрации выдается лист записи ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Получать подтверждение можно на листе записи, который приложили к свидетельству (приказ ФНС России от 12.09.2016 № ММВ-7-14/481@).

Возможно, будет полезно почитать: