Патентный вид налогообложения ип. Виды деятельности в рамках налоговых каникул

Сегодня многие талантливые ученые раздумывают над тем, как получить патент. Этот аспект интересен многим одаренным научным деятелям, которые хотят внести свой уникальный вклад в науку. Вопрос, как получить патент на изобретение – крайне важен для изобретателя, ведь данный ценный документ защищает права изобретателя на собственный продукт, а также позволяет извлекать прибыль из него.

Как получить патент на изобретение?

Законодательство России позволяет получить патент на изобретение каждому жителю государства. Для этого законодательство РФ предусматривает несколько определенных действий:

Составляется заявление на оформление патента.
Оплачивается госпошлина.
Через почту (или лично) отправляется заявка в Роспатент.
Роспатент проводит экспертизу и выдает такой важный для изобретателя документ, как патент. В процессе проведения экспертизы со стороны уполномоченных экспертов могут задаваться вопросы.

Процесс патентования в патентном бюро Роспатента состоит из нескольких этапов:

Заявитель, после консультаций с экспертами, предоставляет техническое решение изобретения, которое подтверждает необходимость патентования.
Бюро (или заявитель) подыскивает аналоги изобретения и проводит их анализ для подтверждения патентоспособности.
Бюро составляет, а затем подает заявку на патент в такую госструктуру, как Роспатент.
Роспатент занимается тщательной экспертизой представленного изобретения.
Экспертный анализ работы всегда сопровождается перепиской с заявителем. Могут быть затребованы вспомогательные материалы, аргументированные ответы на вопросы и ходатайства. Перепиской с экспертами может заниматься патентное бюро, имеющее доверенность от заявителя.
Заявитель (или бюро) получает решение экспертов.
Если в итоге получен отрицательный ответ — обжаловать его вполне возможно. Проводит его патентное агентство.
Как только было принято положительное заключение — описанная выше структура выдает патент.

Патентное агентство и заявитель, заключают между собой договор, согласно которому вся ответственность в решении вопроса, как получить патент, ложится на агентство по патентам на изобретения. Договор оформляется в определенном порядке и предусматривает правила контакта между изобретателем и спецагентством:
1. Изобретатель дает агентству сведения об изобретении, по которым будет проводиться поиск схожих аналогов и составляться заявка:

автор изобретения предоставляет в бюро информацию о смысле изобретения (письменно или устно) и его назначении; предоставляет также список всех достоинств, особенностей и технических показателей, подтверждающих целесообразность решения;
заявитель составляет список аналогичных действующих решений;
в бюро предоставляются сведения о лицах, желающих получить патент;
в бюро подается список авторов изобретения в определенной последовательности, с упоминанием их ФИО, адреса проживания с индексом и гражданства; если лица юридические – указывается наименование учреждения, его адрес с индексом; страна, выполнившая регистрацию; инициалы руководителя; указывается документ, утверждающий полномочия руководителя.

2. Бюро патентов выявляет аналогичные известные решения в России (СССР) и дает анализ предложенному решению и целесообразности патентования, а также определяет пути патентования.
3. Как только заявителю станет известно о найденных аналогах, ему будет позволено внести изменения в работу.
4. Специалисты из бюро с заявителем собирают все нужные бумаги для оформления заявки.
5. Заявитель выдает доверенность патентному бюро для ведения делопроизводства.
6. Специалисты из бюро подают заявку в такую структуру, как Роспатент, после чего переписываются с ним по вопросам экспертизы.
7. Роспатент проводит изучение обращения. Если изобретатель предлагает внедрение полезной модели – экспертиза длится две недели. Если заявитель предлагает внедрение уникального изобретения, то обращение может анализироваться специалистами на протяжении года.
8. Эксперты из Роспатента изучают заявку, в случае возникновения вопросов — обращаются в бюро патентов. Оно, в свою очередь, совместно с заявителем, дает ответы на вопросы.
9. При уведомлении о положительном ответе с Роспатента, изобретатель на протяжении 5 месяцев получает такой ценный для него документ, как патент.
10. При уведомлении об отказе в патенте, заявитель может через бюро опротестовать решение. Тогда возражение будет рассмотрено повторно в Роспатенте (палата, занимающаяся спорными вопросами).
И еще важный момент: чтобы патент был действителен, заявитель должен каждый год оплачивать госпошлину. При желании, обладатель патента может через доверенность возложить оплату госналога на бюро патентов.

Зачастую изобретателей, которые успешно получили патент на свое уникальное изобретение, начинает волновать новый вопрос: как сделать хорошую рекламу своему изобретению, чтобы заинтересовать широкий круг потребителей? Ответ можно найти в этом материале: .

Как получить патент на работу 2016?

С начала 2015 года в законодательство РФ по трудовой деятельности для лиц из государств СНГ, были внесены некоторые изменения. Теперь иностранные граждане, для осуществления трудовой деятельности в РФ обязаны перед началом поиска трудоустройства – решить для себя вопрос, как получить патент на работу 2016.

Основные требования для законного трудоустройства иностранных лиц в России

Въехав на территорию России, безвизовые трудовые мигранты в течение ограниченного количества времени обязаны оформить следующие документы:
1. Оформить на границе миграционную карту.
2. Получить разрешение на временное проживание (РВП).
3. По истечении определенного времени оформить вид на жительство.
Внимание! Пребывать на российской территории разрешается иностранным гражданам, имеющим официальное приглашение, попросившим временное убежище, а также лицам, имеющим удостоверение беженца.
Иностранцы, въехавшие на территорию РФ, получают возможность легально работать при условии получения патента на работу (изменения от 01.01.2015г, № 357-Ф3).
Эта бумага позволяет иностранцам трудиться у следующих лиц:

частных предпринимателей и юрлиц;
частных практикующих нотариусов;
частных практикующих адвокатов;
лиц, имеющих лицензию на осуществление частной деятельности или регистрирующих свой труд на законных основаниях.

Пошаговая инструкция сбора документации для легализации труда иностранцев в РФ

Приехав в Россию для официального на ее территории трудоустройства, иностранец должен в течение 30 дней явиться в миграционную службу для заполнения бланка на получение патента. Важно при себе иметь следующие документы:
1. Заявление (анкета на получение патента заполняется по образцу).
2. Паспорт личности.
3. Миграционная карта, где пограничная служба делает пометку о въезде иностранца на территорию РФ. В ней же указывается трудовая цель визита иностранного гражданина.
4. Предоставить полис добровольного медстархования или договор с медучреждением о предоставлении платных услуг. При этом важно, чтобы медучреждение находилось в том же районе, где трудоустроен иностранец.
5. Предоставить медицинские справки об отсутствии заболеваний, перечень которых оговорен в нормативных актах. Справки о здоровье иностранец может получить только в тех российских медучреждениях, за которыми администрация региона закрепила данные права.
6. Иметь сертификат, подтверждающий владение русским языком, знаниями истории России, а также правовых основ.
7. Иметь регистрацию.
8. Предоставить две фотографии, размером 3х4 см.
9. Иметь квитанцию по оплате госпошлины.

Штрафные мероприятия

В случае, когда сбор документации с подачей заявления превысил 30 дней со дня въезда в РФ, на иностранных граждан накладывается штрафная санкция на основании Кодекса о правонарушениях, ее размер составляет от 10 тысяч до 15 тысяч рублей.

На какой период выдается разрешительный документ?

Патент на право трудиться выдается миграционной службой в течение 10 дней со дня подачи заявки. Данный документ дает право трудиться на территории РФ на протяжении одного года. Патент предусматривает продление его действия, однако не допускает превышение общего годового срока. Ежемесячный авансовый платеж за патент продляет его действие на следующий месяц, при этом являться в миграционную службу не нужно.
Если иностранец своевременно не сделал очередной платеж за патент, то его действие автоматически прекращается.
Следует заметить, что в патенте сотрудники ФМС могут указать род деятельности трудового мигранта. На основании указанных профессиональных данных иностранец должен найти соответствующую работу.

Как определяется стоимость патента на работу?

Патент выдает миграционная служба при личном предъявлении паспорта и квитанции о состоявшейся оплате госпошлины.
Документацию для получения патента в ФМС иностранец может собрать своими силами. Но жизненная практика подтверждает, что многие трудовые мигранты обращаются за помощью в различные юридические компании. Конечно, услуга очень удобная, но стоимость ее достаточно высокая.
На стоимость патента оказывает влияние регион трудоустройства, а также уровень популярности юридической компании. Размер стоимости услуг колеблется в следующих пределах:

медицинские справки обойдутся от 2000 до 3000 рублей;
у нотариуса перевод паспорта составит около 2000 рублей;
в зависимости от страховой фирмы, стоимость МПС не превысит 2 000 рублей;
экзамен русского языка, а также посещение подготовительных занятий составят 13 000 рублей;
ежемесячно должен выполняться предварительный платеж за патент, стоимость которого 1568,4 рублей.

Как изменить условия патента?

Получив официальное право работать в РФ, мигрант должен понимать, что патент позволяет работать лишь в том регионе, в котором был выдан патент.
Если иностранец по каким-то причинам решает изменить регион трудовой деятельности, то он должен изменить условия патента, обратившись в миграционный отдел того региона, в котором собирается работать. Для этой цели не устанавливаются временные ограничения (тридцатидневный срок) для подачи заявления.
При таких обстоятельствах иностранец в миграционную службу предоставляет такой пакет документов, как:

заявку в соответствующей форме;
копию паспорта, переведенную на русский язык, заверенную нотариусом;
две фотографии 3х4 см;
квитанцию по предыдущей оплате госпошлины за патент;
полис медицинского страхования;
ряд требуемых медсправок о хорошем здоровье.

Срок годности полученного патента будет продолжением срока предыдущего патента, не превышая одного года в общей сумме.
На протяжении двух месяцев после получения патента, иностранный гражданин должен подтвердить свое трудоустройство, предоставив в ФМС копию официально действующего трудового договора с физическим (юридическим) лицом.
В ситуациях, когда иностранцы изъявляют желание продолжать работать в пределах РФ по истечении одного года — они обязаны переоформить разрешение не позже 10-дневного периода до того, как срок действия патента окончательно истечет.
Тогда в миграционную службу к основному пакету бумаг прикладывается трудовой договор или ходатайство от руководителя компании. Срок действия последующего патента будет аналогичным предыдущему. После оплаты госпошлины произойдет копирование предыдущего патента. Следовательно, у мигранта не возникнет необходимость посещать органы ФМС.
Если был факт утери или произошла порча разрешительного документа — законодательство РФ предусматривает выдачу дубликата.
Если иностранному лицу отказали в патенте, то он имеет полное законное право снова посетить компетентные органы, как только истечет один год со дня официального отказа.

Пошаговая подробная инструкция сбора документации на патент после его аннулирования

Получить повторно патент после аннулирования возможно при выполнении определенного спектра действий, подробно расписанных ниже:

пересекая пограничную зону, мигрант получает в РФ миграционный лист с обозначением цели въезда (рабочая цель);
в течение семидневного периода проводится регистрация мигранта по месту проживания;
затем следует получить сертификат, подтверждающий знание русскоязычной орфографии и грамматики, доказать свои знания исторического развития России, а также знания ее правовых основ;
пройти медобследование, после чего получить нужный ряд справок;
получить ПМС;
сделать два фото 3х4 см;
оплатить госналог.

Патент на торговлю: как получить данный документ?

В сфере предпринимательской деятельности важное место занимает выбор формы налогообложения, особенно этот вопрос актуален в розничной торговле, которая предусматривает множество выплат в госбюджет. Для того, чтобы избежать сложностей с оплатами в госбюджет в законодательстве РФ разработан упрощенный способ налогообложения – это оплата налога по торговому патенту.
В основе торгового патента лежат фискальные расчеты по торговой деятельности ИП.
Оплата налогов по торговому патенту имеет ряд положительных сторон:

наличие торгового патента исключает использование кассовых аппаратов, затраты на приобретение которых составляют значительные суммы;
происходит значительная экономия времени на проверке документации, чеков и прочих обязательств предпринимателя;
патент на торговлю освобождает ИП от сдачи налоговых деклараций, а значит, и траты времени на его оформление;
патент сокращает статью взносов предпринимателя в госбюджет, и соответственно экономит его расходы на содержание бизнеса.

Стоит отметить, что в большей степени малый бизнес пользуется торговыми патентами. Интересным является факт, что при их введении — сразу 25 % предпринимателей воспользовались данным методом налогообложения, что подчеркивает очевидную выгодность патентования.

При каких условиях выдается патент?

Как происходит процесс получения торгового патента?

Получить патент не составит большого труда. При условии соответствия всем требованиям патентного налогообложения, ИП должен написать заявку по определенному образцу с занесением в нее своих сведений. Учитывая тот факт, что не любой вид труда соответствует патентной системе налогообложения, в заявлении указывается деятельность по КВЕД.
Важным моментом документа является информация о желаемых сроках оплаты патента. Он может осуществляться как ежемесячно, так и один раз в году.
По истечении одного года, ИП потребуется снова явиться в налоговую инспекцию, чтобы написать заявку на патент.
Многих предпринимателей, кто задается вопросом, как получить патент, параллельно тревожит мысль о поиске государственного органа, принимающего заявление на получение патента, разрешающего торговлю. На самом деле все просто: запрос на получение права проводить торговлю направляется в налоговую инспекцию по месту регистрации работы. В ситуации, когда трудовая практика предполагается на другой территории, где не выполнялась регистрация, владельцу бизнеса следует посетить налоговую инспекцию по месту осуществления торговли.
Заявление на патент подается за 10 дней до начала торговой деятельности, а также может быть подано одновременно с оформлением регистрации ИП, если бизнесмен знает заранее — как, когда, где будет осуществляться розничная торговля.

Как определяется размер стоимости торгового патента?

Размер стоимости патента зависит от таких нескольких показателей, как:

база доходности по различным видам торгово-предпринимательской деятельности, прописывается она в нормативных документах налогового кодекса РФ;
регион, в котором осуществляется торговля.

Стоимость налогового платежа рассчитывается по такой общей формуле, как:

Ц (тп) = Дт*6%,
Где:

Ц (тп) – цена торгового патента,
Дт — доходность торговли, показатель берется из базы доходности;
6% — размер налогового сбора в процентах установлен законодательно.

В 2015 году (на два года) была утверждена программа по изменению показателей доходности в разных сферах торговли, что при определенных условиях может сделать налоговый платеж почти нулевым. Однако льготные условия налогообложения допускаются на срок не более 2 лет.
Став владельцем торгового патента, бизнесмен должен знать правила отплаты патента. Они допускают два варианта.
1 вариант. Патент, выданный на полгода и более, предусматривает первый налоговый платеж в размере 33% от его стоимости в течение 90 суток. Оставшаяся часть платится в конце отчетного периода.
2 вариант. Патент, выданный на срок не более 6 месяцев, может быть оплачен в любое время действия патента.

Патентная система налогообложения (ПНС) - это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Его суть заключается в следующем: ИП покупает патент, патент освобождает его от трех видов налога:

В отношении дохода от того вида предпринимательской деятельности, на который оформлен патент.">налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
В отношении имущества, которое используется для получения дохода по тому виду деятельности, на который оформлен патент.">налога на имущество физических лиц;
По тому виду предпринимательской деятельности, на который оформляется патент. Освобождение от уплаты НДС не распространяется на НДС, который нужно уплачивать при ввозе товаров на территорию России и иные другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией.">налога на добавленную стоимость (НДС).

Предприниматели, работающие в Москве по патенту, также не должны уплачивать торговый сбор.

ИП остается только уплатить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования - за себя и за своих работников, если они есть.

2. Кто и на какие виды деятельности может получить патент?

Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.

Право на патент имеют ИП, у которых:

работников - не больше 15 за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности);
сумма годового дохода не больше 60 миллионов рублей.

Патент можно приобрести по Виды предпринимательской деятельности, по которым можно оформить патент в Москве, утверждены законом Москвы № 53 (редакция от 23 ноября 2016 года) «О патентной системе налогообложения» от 31 октября 2012 года. Там же вы можете посмотреть размер потенциально возможного к получению годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности.

">80 видам предпринимательской деятельности. Среди них розничная торговля, бытовые услуги, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт машин, сдача в аренду жилья, услуги нянь и репетиторов, разработка программ для ЭВМ, производство молочной продукции и другие.

Если ИП ведет несколько видов деятельности, то он может либо совместить Системы налогообложения, которые может выбрать индивидуальный предприниматель:

общая система налогообложения (ОСНО);
упрощенная система налогообложения (УСН);
единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

">разные способы налогообложения , либо приобрести несколько патентов.

Патент нельзя оформить, если предприниматель работает по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.

3. На какой срок оформляется патент?

Патент можно оформить на любой срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.

4. Как рассчитывается и сколько стоит патент?

Стоимость патента рассчитывается следующим образом:

Размер налога = (налоговая база: 12 месяцев х количество месяцев срока, на который выдан патент) х 6 %

Налоговая база (размер потенциального годового дохода) в каждом регионе своя и зависит от вида деятельности.

Чтобы точно рассчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться сервисом на странице Департамента экономической политики и развития Москвы на сайт или сервисом на сайте ФНС.

Если вы приобретете патент на срок до 6 месяцев, вам нужно будет оплатить его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.

Если патент выдан на полгода и более, вы можете сначала (в течение 90 дней после начала действия патента) оплатить 1/3 от стоимости, а затем (до момента окончания срока действия патента) оставшуюся сумму.

5. Как оформить патент?

Шаг 3. Через 5 дней получите патент.

Шаг 4. Оплатите патент.

6. Есть ли какие-то льготы?

Да. В Москве до 2021 года действуют налоговые каникулы для тех, кто в период с марта 2015 года по настоящее время зарегистрировал ИП впервые, ведет один из Виды предпринимательской деятельности:

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
Ремонт, окраска и пошив обуви.
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.
Ремонт мебели.
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
Изготовление изделий народных художественных промыслов.
Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий.
Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике.
Ремонт игрушек.
Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества.
Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы.
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
Проведение занятий по физической культуре и спорту.
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
Экскурсионные услуги.
Деятельность по письменному и устному переводу.

Виды предпринимательской деятельности, по которым возможны налоговые каникулы, утверждены законом Москвы № 10 (редакция от 23 ноября 2016 года) от 18 марта 2015 года «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения».

">17 видов предпринимательской деятельности и выбрал патентную систему налогообложения. Налоговая ставка для таких предпринимателей в течение двух лет непрерывно составляет не 6 %, а 0 %.

Также ИП на патентной системе налогообложения при соблюдении Условия, при которых ИП может получить налоговый вычет:

у ИП не должно быть работников;
предприниматель не должен работать в сфере розничной торговли или общественного питания;
ИП должен зарегистрировать кассу в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года;
касса должна быть зарегистрирована после приобретения патента.

В этом случае ИП переходит на общую систему налогообложения.

Также патент перестанет действовать, если вы закроете ИП.

Если предприниматель утратил право на патент либо если он закрыл ИП (и действие патента таким образом аннулировалось), новый патент по тому же виду деятельности можно получить не раньше, чем в следующем календарном году.

Сегодня в России трудятся сотни тысяч мигрантов и их число постоянно растет. Иностранцы стремятся сюда в поисках достойной работы и лучшей жизни. С 2015 года в законодательство РФ были внесены изменения, которые коснулись безвизовых мигрантов, желающих трудоустроиться в России. Нововведения привели к кардинальным изменениям, в результате были отменены разрешения на работу (РнР) для мигрантов, прибывших в РФ в безвизовом режиме. По новым правилам РнР оформляется только иностранцам, въехавшим по визе.

Граждане СНГ для легальной работы как у физических, так и юридических лиц, получают патенты. Причем различают два вида документов:

Для работы у физических лиц;
Для трудоустройства в организациях.

С патентом для работы у физлиц нельзя трудоустраиваться в компании. И напротив, с документом, позволяющем трудиться у юрлиц запрещено работать, например, у индивидуальных предпринимателей.

Видео: вопросы и ответы о новых патентах

Кому патент не нужен?

Патент необходим всем мигрантам из безвизовых стран, временно пребывающих в РФ, за исключением следующих лиц:

Мигрантов с и ;
Участников Госпрограммы по добровольному переселению;
Поданных Республики Беларусь и Казахстана;
Беженцев;
Сотрудников дипломатических представительств других стран, расположенных в РФ;
Сотрудников зарубежных компаний, осуществляющих гарантийные, монтажные, сервисные работы поставляемого в РФ техоборудования;
Журналистов, направленных в РФ для постоянной работы;
Студентов профзаведений и вузов, выполняющих работы во время каникул либо в свободное от учебы время;
Научных и педагогических сотрудников, приглашенных в РФ.

Действуют ли старые патенты?

Патенты, полученные в 2014 году, позволяющие мигрантам трудиться у физлиц, продолжают действовать на протяжении всего периода, на который они выдавались. Мигранты, получившие документы до 2015 года и не покидавшие РФ вправе оформить новый патент без соблюдения 30-дневного срока нахождения в стране (то есть выезжать и снова въезжать в страну не понадобится). Однако прошение на его выдачу следует подавать за 10 дней до окончания срока действия предыдущего патента на работу.

К примеру, мигрант в 2014 году стал обладателем патента. Для его продления нужно было уплатить налог в размере от 1216 руб. до 3648 руб., в зависимости от срока продления. Если бумага старого образца выдавалась в последнем месяце 2014 года и мигрант заплатил налог 3648 руб, при этом плату внес 31 декабря, то документ действует еще 3 месяца, то есть до 31 марта 2015 года. Но продлить старый патент в этом году уже нельзя, нужно оформлять новый документ. Так как все патенты в 2014 году выдавались на 1-3 месяца, то действовать они будут максимум до марта 2015 года и то при условии, что бумага была получена в декабре прошлого года.

Видео: как поменять старый патент на новый

Отличие патента от РнР

С 2015 года мигранты, прибывшие из государств СНГ (с которыми установлен безвизовый режим), трудоустраиваются на работу по патенту; иностранцы, въехавшие в РФ по визе, получают РнР. Визовые документы не требуются для въезда в РФ из государств СНГ: Армении, Азербайджана, Киргизии, Молдовии, Украины, Узбекистана и Таджикистана.

Для справки: по старым патентам разрешалось трудоустроиться только у частных лиц и выполнять работу личного, домашнего или иного некоммерческого характера, то есть работать, например, садовником или сиделкой. Чтобы занять должность в организации или у ИП, требовалось разрешение для работы. Сейчас независимо от места работы (частное лицо, ИП, ООО) мигранту из безвизовых стран необходим патент.

Обязанность работодателя

Работодатели больше не обязаны для найма безвизовых мигрантов получать специальные разрешения. Однако в их обязанности входит информирование ФМС (с апреля 2016 года — ГУВМ МВД) о заключении трудового договора с мигрантом. Уведомление можно направить как в письменном послании при личном визите в ФМС, так и в электронном виде через интернет. Сделать это необходимо в течение 3 дней с даты заключения контракта. Также проинформировать Миграционную службу необходимо и при расторжении контракта.

Как стать обладателем патента?

Процедура получения патента проста, и оформить его может любой мигрант. Для этого в определенные сроки подаются соответствующие документы и оплачивается стоимость патента. Ее каждый регион устанавливает самостоятельно, ориентируясь на потребности в трудовых мигрантах. Если востребованность в новых кадрах невысока, то она повышается, и напротив, понижается до минимальной отметки в 1500 руб., если регион заинтересован в работниках.

В течение 30 суток со дня въезда в РФ иностранец обязан передать в органы УФМС пакет документов:

Заявление на патент.
Национальный паспорт.
Миграционная карта.
Медсправка.
Сертификат о прохождении комплексного теста на патент.
Полис добровольного медстрахования.
Документы, свидетельствующие о постановке на учет по месту проживания.

Если иностранец пропустит 30-дневный срок подачи документов, то это грозит штрафными санкциями от 10000 до 15000 руб., и получить патент будет невозможно до его полной оплаты.

После подачи документов мигранту предлагается пройти процедуру дактилоскопической идентификации. Если у иностранца имеется электронная версия дактилоскопической карты, то необходимость в прохождении такой процедуры отсутствует.

Заявление

Заявление имеет установленную форму, которая в различных регионах РФ может варьироваться. Лучше всего скачать актуальную версию на сайте местного УФМС.

Важный момент: ряд субъектов РФ вправе принять решение о внесении информации в патент о профессии мигранта. В таком случае иностранец не сможет занимать должность, не соответствующую профессии, которая была указана при заполнении заявления.

Миграционная карта

Пересекая границу РФ иностранец заполняет . Важный момент: в графе «Цель визита» необходимо указать «Работа». Если написать другую информацию, то патент для иностранных граждан не выдадут.

Медицинская комиссия

Все мигранты проходят медицинскую комиссию, ее целью является получение справок, свидетельствующих об отсутствии:

Опасных инфекционных заболеваний;
ВИЧ-инфекции;
Наркотической зависимости.

Медкомиссия проводится только в уполномоченных на это учреждениях здравоохранения. В любой коммерческой клинике такие мероприятия пройти нельзя. Список медучреждений, где можно получить нужные справки, обычно вывешивается на стендах в ФМС.

Тест для патента

Мигрант, желающий стать обладателем патента, должен доказать свои знания по:

Русскому языку;
Истории России;
Оновам законодательства РФ.

Прохождение тестирования - платная услуга, ее стоимость составляет 4900 руб. Для успешного прохождения необходимо правильно ответить на чуть больше половины вопросов. Если мигрант не сдал какую-либо часть экзамена, например, русский язык, то его пересдача будет стоить 1800 руб, а в случае неуспешного прохождения двух тестов - 2400 руб. При этом количество пересдач неограничено. Тестирование проводится различными образовательными организациями, аккредитованными на эту деятельность. В случае успешного прохождения испытания выдается сертификат, действующий 5 лет.

От прохождения экзамена освобождены:

Мужчины старше 65 лет;
Женщины старше 60 лет;
Иностранцы младше 18 лет;
Высококвалифицированные сотрудники;
Участники Госпрограммы по добровольному переселению;
Лица, имеющие документ об образовании, полученном в СССР либо РФ;
Недееспособные иностранцы (данный факт необходимо подтвердить медзаключением установленного образца).

Полис добровольного медстрахования

Иностранец обязан предоставить полис медстрахования об оказании первичной и неотложной медпомощи. Иностранец вправе самостоятельно выбрать страховую компанию. Это платная услуга. К примеру, в «Росгосстрахе» (г.Москва) оформление полиса на один год стоит 3500 руб. В целом, имеются ряд бюджетных компаний, где эту бумагу можно получить, заплатив от 1000 руб.

Документы о постановке на учет

В обязанности иностранца, прибывшего в РФ, входит обязательная постановка на миграционный учет, причем сделать это нужно в строго отведенный период. Для этого необходимо обратиться в органы ФМС и заполнить специальную форму уведомления о своем прибытии в РФ. Проинформировать ФМС можно как лично, так и через доверенного представителя. Это бесплатное мероприятие, госпошлину за постановку на учет платить не придется.

Получение патента

Патент выдается через 10 дней после подачи всей документации.

При получении иностранец обязан предъявить:

Национальный паспорт;
Документ о внесении платежа.

Спустя 2 месяца после получения документа мигрант обязан передать в ФМС лично или отправить по почте копию заключенного трудового договора либо гражданско-правового контракта.

Видео: репортаж о выдаче патентов

Срок действия патента

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев. В дальнейшем он может продлеваться неограниченное число раз (минимальный период - 1 месяц). Но при этом его суммарное время действия с учетом всех продлений не должно превышать 1 года. В этом также заключается отличие старых патентов от новых, первые выдавались всего на 3 месяца, а затем каждый квартал их нужно было продлевать. Теперь мигрант может оформить документ на год, а в последствии продлить его еще на такой же срок. Стоит добавить, что для пролонгации патента мигрант уплачивает налог за весь период действия документа.

Если патент не был своевременно продлен или его аннулировали, то мигрант обязан выехать за пределы РФ после истечения периода временного пребывания.

Получение дубликата патента

Если мигрант потеряет патент, то его легко восстановить. Для этого необходимо обратиться в ФМС. Понадобятся документы:

Заявление с просьбой выдать дубликат;
Национальный паспорт;
Миграционная карта;
Документы, свидетельствующие об оплате налога.

Дубликат выдается в течение 3 дней после приема прошения.

Оплата патента

В обязанности мигранта входит своевременная оплата базовой ставки налога в виде ежемесячного авансового платежа. Эта фиксированная сумма, ее размер составляет 1200 руб.

Однако эта сумма ежегодно индексируется и зависит от:

Региональных коэффициентов, которые каждый субъект РФ устанавливает самостоятельно. Так для Москвы он составляет 2,550.4, для Санкт-Петербурга - 1,912.8;
Коэффициента-дефлятора. На 2018 год он установлен в размере 1,686 (был 1,425 — в 2017, 1,329 — в 2016; 1,307 — в 2015-ом).

К примеру, если мигрант трудится в Москве, то сумма налога за один месяц составит: 1200х2,5505х1,307=4000,05 руб. Соответственно, для Санкт-Петербурга - 1200х1,9128х1,307=3094,14 руб.

Платеж вносится до начала срока действия патента, на который он выдается. Оплатить патент онлайн можно на сайте ФНС: https://service.nalog.ru/prepay.do

После трудоустройства мигранта расчетом и перечислением налога с его заработной платы занимается работодатель. При этом налоговая ставка составляет 13 процентов. Авансовые платежи, которые иностранец ранее перечислил в бюджет могут быть засчитаны в счет уплаты налога с доходов, получаемых мигрантом после трудоустройства.

Название для статьи мы выбрали неслучайно. В последнее время подобных вопросов от наших читателей было множество. У кого-то возникли проблемы при обращении в налоговую – налоговики сказали, что услуги юрлицам должны облагаться по или , у других возникли собственные сомнения о том, а можно ли перейти им на патент, если среди клиентов есть юрлица.

Вопрос чаще всего звучал даже так: «я – ИП на , можно ли мне работать с юрлицом, которое будет рассчитываться со мной через расчетный счет?» В этой статье мы постарались собрать все точки зрения на возможные ситуации, потому что однозначного ответа на эти вопросы все равно нет.

Итак, начнем с того, что откроем в НК РФ главу 26.5, посвященную ПСН, и внимательно прочитаем. И что обнаружим?

Что ничего про какие-либо запреты на работу с юрлицами в ней нет, отсутствуют и ограничения на расчеты по безналу. Это действительно так.

ПСН могут использовать только ИП – об этом ограничении знают все. Также при переходе на этот спецрежим есть пределы для значений выручки и численности работников. Но нигде в НК РФ не указано, что ИП не может использовать ПСН, если работает с юрлицами или получает оплату за товары и услуги безналичным путем.

Означает ли это, что ИП на ПСН может иметь среди клиентов юрлиц?

Означает, но не всегда. В нашем законодательстве, как всегда, есть противоречия и исключения. О них и поговорим. Так как НК РФ никакой дополнительной информации больше не даст, обратимся к официальным разъяснениям – письмам Минфина РФ, которые частично помогут понять, что к чему.

Начнем с торговли

Здесь разобраться в ситуации поможет письмо Минфина № 03-11-12/36 от 25.03.2013 г., в котором рассматривается вопрос о том, может ли ИП с деятельностью «розничная торговля», продавать товары юрлицам. Что видим в этом документе?

ПСН можно использовать только тем ИП, которые торгуют именно в розницу. Оптовая торговля отсутствует в списке видов деятельности, которые подходят для патентного спецрежима, поэтому, если вы занимаетесь оптом, то налог с доходов от такой торговли может быть исчислен только в рамках ОСНО или УСН. Оптовая торговля – реализация каких-либо товаров согласно договоров поставки и госконтрактов. Если вы продаете юрлицу продукцию по договорам такого типа, то ПСН по отношению к данным операциям вы использовать не можете.

Вывод! Если у ИП с юрлицом подписан договор поставки или государственный контракт, в раках которого реализуется продукция, — он однозначно не может использовать ПСН при налогообложении этих операций. В этом случае продажа физлицам будет облагаться по ПСН, а продажа юрлицам – по общему режиму или упрощенке.

Если никакого договора поставки или государственного контракта нет, а вы просто продаете юрлицу некую продукцию, например, продукты для столовой, то здесь ситуация другая. В принципе, это возможно классифицировать как куплю-продажу в розницу и использовать ПСН. Но как всегда, есть одна «загвоздка». Договор розничной купли-продажи по своей сути предполагает передачу клиенту товаров для личного использования (или семейного / домашнего), а также иного использования, несвязанного с ведением предпринимательской деятельности.

Здесь, кстати, есть риск, что вот это «иное использование», налоговики при проверке могут истолковать по-своему. Почему? Ответ довольно прост: покупка товаров юрлицом в любом случае осуществляется не для личного или домашнего пользования. Те же продукты питания для столовой предназначаются работников юрлица, непосредственно участвующих в предпринимательской деятельности. А значит риск, что налоговая отнесет такие продажи к оптовым, все равно есть.

Вывод! Продажу товаров юрлицу без заключения договора поставки, можно классифицировать как розничную. В этом случае можно ИП вправе использовать ПСН, но так как есть риск вопросов со стороны налоговиков, то надо быть готовым отстаивать свою позицию.

Вывод 2! Ограничений для ИП на ПСН на безналичные расчеты с покупателями нет. Это подтверждает и указанное выше письмо Минфина РФ № 03-11-12/36 от 25.03.2013 г. В конце концов, любое физлицо может изъявить желание оплатить покупку через расчетный счет просто потому, что ему так будет удобнее.

Теперь поговорим об оказании ИП на ПСН услуг

Начнем с самой простой ситуации, когда в патенте, который получил ИП, вид деятельности указан точно так, как он прописан в перечне, содержащемся в НК РФ.

В этом случае, ИП вправе работать как в физлицами, так и с юрлицами. Такую точку зрения можно увидеть в письмах Минфина № 03-11-11/398 от 28.12.2012 г., № 03-11-11/48 от 17.02.2012 г. и № 03-11-12/13 от 01.02.2013 г. Здесь все предельно ясно: если формулировки, обозначающие вид деятельности, одинаковые, то ИП вправе работать с любыми клиентами – их правой статус и форма расчетов значения не имеют.

Вывод! Если деятельность, прописанная в патенте ИП, прямо поименована в перечне, содержащемся в гл. 26.5 НК РФ, то ИП на ПСН вправе работать с юрлицами.

Теперь несколько изменим исходные условия рассматриваемой ситуации: у ИП в патенте вид деятельности указан так же, как и в Налоговом Кодексе, но он одновременно с этим оказывает услуги, прямо в этом списке не поименованные. Разобраться в этом случае помогает письмо Минфина РФ № 03-11-12/12 от 25.01.2013 г., где дается ответ на вопрос ИП, оказывающего услуги по ремонту и ТО бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, ремонту и изготовлению металлоизделий. В патенте у ИП вид деятельности аналогичен формулировке в НК РФ, но предприниматель осуществляет также ремонт мониторов ЭВМ и спрашивает, попадает ли эта услуга под ПСН, в том числе в случае работы с организациями?

Минфин в указанном выше письмо отвечает на данный вопрос положительно, аргументируя свой ответ тем, что деятельность, прописанная в патенте, соответствует в ОКУН разделу 013000, где по коду 013325 предусмотрен ремонт электрокалькуляторов, персональных ЭВМ и прочей компьютерной техники.

Вывод! ИП при работе с юридическими и физическими лицами в случаях оказания услуг, которые по ОКУН относятся к деятельности, прописанной в патенте, может использовать патентный спецрежим. При этом должно соблюдаться требование тождественности формулировок: название деятельности в патенте должно быть ровно таким же, как и в перечне в НК РФ.

Наконец, мы дошли до ситуации, когда в патенте, полученном ИП, вид деятельности прописан не так, как в НК РФ. Когда такая ситуация может возникнуть? Согласно налоговому законодательству, регионы самостоятельно могут предусматривать использование ПСН для других видов деятельности, относящихся по ОКУН к бытовым услугам. Как быть здесь?

Здесь необходимо обратиться к письмам Минфина РФ № 03-11-11/48 от 01.02.2013 г. и № 03-11-11/50715 от 03.09.2015 г., в которых четко говорится, что деятельность, проставленная в патенте, прямо не названа в перечне, приведенном в НК РФ, работать с юрлицами ИП в рамках ПСН не может. Точно такая же ситуация будет и тогда, когда формулировка вида деятельности, установленная региональными властями, отличается от той, которая указана в НК РФ. Например, региональные власти в патенте пишут «Ремонт и изготовление мебели», а в НК РФ есть только «Ремонт мебели».

Вывод! Если указанная в вашем патенте деятельность не присутствует в перечне гл. 26.5 НК РФ или отличается формулировкой, то использовать ПСН по операциям с юрлицами в данном случае вы не можете. Таким образом, ИП при работе с физлицами вправе платить налог на основе патентного режима, а с юрлицами – только в общем порядке или по упрощенке.

Итог нашего рассуждения таков

ИП на ПСН может работать по безналу – в НК РФ такого ограничения для рассматриваемой категории налогоплательщиков нет, это мнение подтверждают и разъясняющие письма Минфина РФ.
Предпринимателю на ПСН можно работать с юрлицами, если вид деятельности, прописанный в его патенте, полностью соответствует формулировке, содержащейся в перечне гл. 26.5 НК РФ.
ИП нельзя работать с юрлицами в рамках патентного налогобложения, если формулировка вида деятельности в его патенте отличается от перечня в НК РФ или вообще отсутствует в нем, так как дополнительно введена региональными властями. По таким операциям с юрлицами ИП должен будет использовать иной режим налогообложения.

Патент в общем смысле этого слова представляет собой подтверждение права на использование или создание чего-либо. В сфере налогообложения патент подтверждает право предпринимателя осуществлять тот или иной вид деятельности . В этой статье мы рассмотрим, порядок получения патента для ИП.

В настоящее время патентная система налогообложения является одной из самых популярных, главным образом, за счет простоты использования, что особенно актуально для индивидуальных предпринимателей. Однако не каждый ИП может применять в деятельности ПСН, так как перечень разрешенных видов деятельности жестко ограничен главой 26.5 НК РФ. Помимо ограничения по виду деятельности, применять ПСН не вправе бизнесмены, у которых:

в штате более 15 человек;
доход более 60 млн рублей в год;
имеет место договор простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Для тех ИП, которые соответствуют установленным параметрам, патентная система является прекрасной возможностью не представлять налоговую декларацию на законных основаниях, как это прямо указано в ст. 346.52 НК РФ.

Как оформить патент индивидуального предпринимателя 2017

Следует отметить, что этот налоговый режим доступен для применения только индивидуальным предпринимателям.

Оформление патента для ИП представляет собой процесс подачи в инспекцию необходимых документов и получение положительного решения от инспекторов ФНС. Перейти на патентную систему налогообложения предприниматели могут как во время регистрации ИП, подав заявление вместе со всеми документами, так и в процессе непосредственного ведения деятельности, но не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН.

Получение патента для ИП возможно на период от одного до двенадцати месяцев, что указано в гл. 26.5 НК РФ. В связи с тем, что предприниматель может осуществлять несколько видов деятельности или вести бизнес в разных субъектах Федерации, законодательство наделило его правом при необходимости приобретать несколько патентов одновременно.

Документы для оформления патента для ИП

Отвечая на вопрос, какие документы нужны для патента ИП, необходимо обратиться к Налоговому кодексу, в частности ст. 346. Получить патент для ИП на 2017 год субъект может, подав в инспекцию ФНС по месту своей регистрации заявление, утвержденное приказом ФНС № ММВ-7-3/591 от 22.12.2015. Этот документ состоит из пяти страниц и, помимо титульного листа, должен отразить информацию о виде деятельности, месте ее осуществления, и некоторых специфических аспектах для конкретных разновидностей предпринимательства. Таким образом, подготовить документы на получение патента, ИП может, не обращаясь за помощью к специалистам.

Порядок получения патента для ИП

Процесс получения патента для ИП на 2017 год можно представить в виде следующих последовательных этапов:

Подготовка заявления на применение ПСН;
Передача документа в налоговую инспекцию;
Рассмотрение заявления сотрудниками ФНС в течение 5 рабочих дней;
Вынесение решения налоговыми органами о возможности применения предпринимателем патентной системы налогообложения.

Если ответ положительный, то есть документы для патента ИП прошли проверку со стороны работников налоговой, предприниматель получает документ (патент), подтверждающий право вести определенный вид деятельности на территории определенного субъекта РФ. Если налогоплательщиком получен отказ, то его документальным подтверждением будет служить уведомление об отказе. Необходимо обратить внимание, что и патент, и уведомление об отказе выдается сотрудниками ФНС только под расписку о получении.

В отличие от ЕНВД или УСН заявление на получение патента носит не уведомительный характер, а разрешительный. Соответственно, если предприниматель решил работать на ПСН, сначала необходимо заняться оформлением патента для ИП (в 2017 году эта процедура осталась без изменений, в отличие от сроков уплаты патента) и дождаться решения налоговиков.

Возможно, будет полезно почитать: