Постановление госстандарта 65. Схемы расположения реквизитов документов

О том, что несвоевременно сданный отчет или просроченная уплата налога грозит начисление штрафа – знают многие, если не знают – то догадываются. Кто считает эти штрафы? Этим занимается налоговая, в которую вы должны сдавать отчетность. Взносы на страхование теперь тоже в ее ведении, так что считать штрафы будут именно налоговики. К каким суммам нужно готовиться, если вы понимаете, что просрочили отчет или платеж?

Заранее скажем, что в основном штрафы получают ИП за несвоевременную сдачу деклараций и других отчетностей. Чтобы такого не произошло у вас, используйте специализированные сервисы для ведения учета и заполнения документов и сдачи отчетности. Мы рекомендуем «Мое дело» . Это быстро, доступно и удобно.

Постановка на учет

Итак, начнем с основного – нарушения порядка постановки на учет в налоговых органах:

  • нарушение порядка подачи заявления о постановке на учет в налоговой приведет к штрафу в 10 000 рублей;
  • ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет грозит штрафом в виде 10% от суммы доходов, которые вы успели получить за период такой работы, но не менее 40 000 рублей – штраф одинаково считается как для юрлиц, так и для ИП.

Срок сдачи деклараций

Теперь о том, чем грозит непредставление деклараций в положенный срок. Здесь минимальный штраф за декларацию, сданную не в срок, составляет 1 тыс. руб. – при благоприятных условиях – это нижняя граница наказания, установленная НК РФ. Даже если по расчету штраф выходит меньше, его увеличат до 1 000 рублей. Размер опоздания никакого значения не имеет. Подход к тем, кто опоздал на один день, и к тем, кто опоздал на месяц – одинаковый!

Если вы не только опоздали с декларацией, но и сам налог заплатили позже законодательно утвержденного срока, то штраф будет больше. Его сумма будет зависеть от размера просроченного налогового платежа и числа месяцев просрочки — как полных, так и неполных.

Приведем пример: допустим, вы ИП – на ЕНВД. Закончился 2017 год, сдать декларацию за 4 квартал требуется до 20 января 2018 года. Вы сдали декларацию только в начале апреля – 8-ого числа. Налог не заплатили: из 22 тыс. руб. к уплате перечислены были только 4 тыс. руб. Что в итоге?

Считаем месяца просрочки: просроченный период составил 3 полных месяца (с 21.01.18 по 20.03.18) плюс один неполный (с 21.03.18 по 08.04.18). Штраф посчитают за 4 месяца.

Как считают штраф? Сумма штрафа равна 5% от суммы недоимки, умноженной на число месяцев просрочки. Правда, здесь есть верхняя граница в виде 30% от неуплаченной в срок суммы.

В нашем примере недоимка по налогу равна 22 – 4 = 18 тыс. руб.

Сумма штрафа равна 18 тыс. * 5% * 4 мес. = 3,6 тыс. руб. Предельная сумма составит 18 тыс. * 30% = 5,4 тыс. руб. В итоге штраф к уплате составляет 3 600 рублей.

Важно! Несоблюдение порядка сдачи декларации в электронной форме грозит еще одним штрафом – в 200 рублей.

Неуплата (а также неполная уплата налога) из-за занижения налоговой базы (неправильно посчитаны доходы и расходы), иных причин, повлекших неправильный расчет, а также прочих неправомерных действий грозит штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы.

Пример: по итогам года вы рассчитали налог УСН (доходы минус расходы) в размере 20 000 рублей – эту сумму в срок уплатили в бюджет. По итогам налоговой проверки было установлено, что часть расходов была признана неправомерно. В итоге произошло занижение налоговой базы. По результатам проверки была пересчитана в сторону увеличения налогооблагаемая база, правильно рассчитанная сумма налога = 30 000 рублей. Таким образом, недоимка составила 10 000 рублей. Кроме недоимки по налогу вам придется заплатить штраф в размере 10 000 * 20% = 2 000 рублей.

Эти же деяния при условии, что они были сделано умышленно, приведут к увеличению штрафа до 40% от неуплаченной суммы.

Что с отчетностью у работодателей

Они сдают кроме декларации по используемому налоговому режиму отчетность по работникам. Это формы , и .

Какие штрафы действуют здесь?

Непредставление 6-НДФЛ (как и 2-НДФЛ) грозит штрафом в 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, когда расчет надо было сдать. Если сданные справки содержат недостоверные сведения, то за штраф за нарушение составит 500 рублей за одну справку. При этом штраф в 200 рублей за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ тоже сохранится. Недобросовестные работодатели в такой ситуации могут попасть на кругленькую сумму.

Напомним, что за непредставление расчета 6-НДФЛ налоговики вправе блокировать счета юрлиц и ИП. Данная мера будет применяться в случае, если документы не будут сданы в течение 10 дней после установленного срока сдачи.

Несвоевременная сдача СЗВ-М карается штрафом в 500 рублей за каждое физическое лицо, включенное в справку. Плюс тут есть еще и штраф за несоблюдение порядка представления данного отчета. Сдать его на бумаге могут только те работодатели, которые имеют до 25 работников. Те, у кого их 25 и более – сдают отчет только в электронном формате. Несоблюдение требования сдачи отчета в электронном виде грозит штрафом в размере 1 000 рублей.

Что с формами в страховые фонды

Если мы говорим о формах за 2018 год, то тут все по-прежнему:

Штраф за не вовремя представленный отчет РСВ-1 рассчитывается также в размере 5% по полным и неполным просроченным месяцам. Вот только сумма, от которой считаются эти 5%, рассчитывается по-другому. Вам нужно считать 5% от суммы взносов, посчитанных за последние три месяца по несвоевременно сданному отчету.

Пример: Вы несвоевременно сдали РСВ-1 за 6 месяцев — штраф нужно читать с взносов за апрель + май + июнь. Если речь идет о РСВ-1 за год, то штраф считаем с взносов за октябрь + ноябрь + декабрь.

У штрафа есть границы: нижняя граница равна 1 тыс. руб. — минимальный размер штрафа; верхняя граница составляет 30% от взносов за последние три месяца.

А вот с формой все несколько сложнее, потому что считать надо два штрафа. Почему два? Потому что в форме отражаются сведения двух типов: взносы по временной нетрудоспособности и о взносы по травматизму. Получается, штраф считается по каждой из сумм.

Первая сумма рассчитывается также как и штраф по РСВ-1: за все полные и неполные месяца опоздания в виде 5% от размера взносов за последние три месяца. Минимальные и максимальные границы штрафа аналогичные.

Вторая сумма будет зависеть от величины просроченного периода:

  1. если вы задержались с отчетом на срок до 180 дней (включительно), штраф равен 5% за полные (и неполные) просроченные месяца от сумы взносов по отчету. Минимальный размер штрафа – 100 рублей, максимальный – 30% от взносов по отчету;
  2. если вы задержались с отчетом на срок больше 180 дней, штрафные санкции будут складываться из нескольких составляющих:
  • штрафа по ставке 30% от суммы по отчету за все полные и неполные просроченные месяца;
  • фиксированной суммы;
  • 10% от взносов по отчету за каждый месяц (также полный и неполный) свыше 181 дня просрочки.

Минимальный размер этого штрафа установлен в размере 1 тыс. руб.

В итоге нижняя граница денежных санкций за просрочку 4-ФСС складывается в 1 100 рублей.

Важно! С 2017 года страховые взносы переданы в ведение налоговой службы, соответственно, и отчитываться по ним нужно будет в налоговую, сдав единый расчет по страховым взносам. За его просрочку и несвоевременную уплату самих взносов в 2018 году грозят санкции, аналогичные штрафам за подачу деклараций и неуплату налога. О них мы рассказывали в первой части статьи.

Что еще

До 20 января требуется сдавать информацию о . Нарушение этого срока грозит всего лишь штрафом в 200 рублей. За несвоевременно сданную бухгалтерскую отчетность, налоговая выпишет вам штраф в 200 рублей, но уже за каждую форму. Форм всего пять, в итоге получится 1 тыс. руб.

Важно! А вот ответственность за несдачу отчетных форм в органы статистики с 2017 года существенно ужесточена:

  • должностным лицам грозит штраф в размере 10 000 – 20 000 рублей;
  • для юрлиц введен штраф в размере 20 000 – 70 000 рублей;
  • повторное нарушение повлечет за собой увеличение этих сумм: для должностных лиц штраф составит 30 000 – 50 000 рублей, для юрлиц – 100 000 – 150 000 рублей.

Если у вас есть вопросы, задавайте в комментариях!

От налоговых санкций в наше сложное время не может быть застрахован ни один налогоплательщик. Происходит это чаще всего от незнания предпринимателем или гражданином своих обязанностей по предоставлению отчетности, а также в связи с регулярными обновлениями положений налогового кодекса и других нормативно-правовых актов законодательства. Самый распространенный штраф за несоблюдение налогового законодательства — это штраф в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременное предоставление налоговых деклараций.

Справка: Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества).

1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета — влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1.000,00 рублей.

2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок — влечет взыскание штрафа в размере 1.000,00 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Если Вы внимательно прочитали пункт 1 статьи 119 НК РФ, то должны были обратить внимание на 3 важных момента:

во-первых, чем больше сумма налога, тем выше штраф (5% от суммы налога);
во-вторых, чем больше «просрочка», тем также больше размер штрафа (за каждый полный или неполный месяц);
и в-третьих, минимальный размер штрафа составляет 1.000,00 рублей, а максимальный — 30%, т.е. штраф по «нулевым» декларациям составляет 1.000,00 рублей!

Приведу пару примеров, чтобы всем стало понятно о чем идет речь:

1. Гражданин продал в 2011 году личное имущество, например: автомобиль, за 300.000,00 рублей. Данный автомобиль он приобрел в 2009 году за 350.000,00 рублей. Дохода по данной сделке у гражданина не возникло, налицо убыток, но так как гражданин владел имуществом менее 3-х лет, то в соответствии в налоговым кодексом обязан был предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2012 года. Гражданин не знал, что ему необходимо было подать декларацию. В мае 2012 года ему пришло письмо из налоговой инспекции с требованием отчитаться по сделке и подать декларацию. Гражданин предоставляет декларацию 25 мая 2012 года, т.е. не в установленный законодательством срок. Сумма налога по указанной декларации равна нулю, но в соответствии со ст. 119 пунктом 1 НК РФ ему грозит штраф в размере 1.000,00 рублей.

2. Индивидуальный предприниматель подал налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2012 года не 20 апреля, а 25 мая 2012 года. Сумма налога, которую должен уплатить, равна 20.000,00 рублей. Считаем сумму штрафа: «просрок» составил 2 месяца (один полный и один неполный), и штраф составит 10% от 20.000 рублей, т.е. 2.000 рублей.

Что делать в данной ситуации? Варианты:

— добровольно уплатить штраф;
— попытаться уменьшить его как минимум в два раза;
— ничего не делать и ждать когда придут судебные приставы;

Первый и третий варианты мы по понятным причинам не рассматриваем, а вот второй вариант со снижением штрафа рассмотрим поподробнее:

Итак, Вас вызвали в налоговую инспекцию, где под роспись ознакомили с Актом налоговой проверки. С момента подписания акта у вас есть 14 рабочих дней на написание ходатайства о снижении штрафа. Надежду на то, что штраф будет снижен, нам дает статья 114 НК РФ пункт 3:

Статья 114. Налоговые санкции

3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

Понятие «обстоятельств, смягчающих вину» частично дает пункт 1 статьи 112 НК РФ:

Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;

3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

С подпунктами 1, 2 и 2.1 более или менее понятно, а вот про п/п 3 пункта 1 статьи 112 НК РФ я расскажу поподробнее. Самыми распространенными «иными смягчающими вину обстоятельствами» бывают:

1. Привлечение к налоговой ответственности в первый раз;
2. Наличие у предпринимателя иждивенцев (иждивенцами, в том числе, являются несовершеннолетние дети до 18 лет включительно или до 23 лет, при условии если дети обучаются по очной форме обучения);

Чем больше Вы укажите в ходатайстве таких обстоятельств, тем больше будет вероятность того, что штраф снизят не в 2 раза, а в большем размере. Ниже приведу пример ходатайства, которое я недавно подготовил одной своей клиентке, которая забыла представить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2011 года. Кстати, штраф ей снизили в 4 раза! (ФИО и прочие паспортные данные изменены).

Начальнику МРИ № 13
по Кировской области
Вершинину О.А.

от ИП Ивановой Анатасии
Александровны,
ИНН 432912345678,
проживающей по адресу:
Кировская область, г. Слободской,
ул. Советская, д. 301, кв. 102

ХОДАТАЙСТВО
о снижении штрафных санкций
по Акту № 51-43/17504 от 11.03.2012

При вынесении Решения о привлечении меня к налоговой ответственности за непредоставление в установленные сроки декларации по единому налогу на вмененный доход за 4 квартал 2011 г., прошу принять во внимание следующие смягчающие вину обстоятельства:

1. Я первый раз привлекаюсь к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
2. Я не осуществляла предпринимательскую деятельность в 2011 г., и не знала, что надо сдавать «нулевую» налоговую декларацию.
3. У меня на иждивении находятся 2 малолетних детей: 2006 г.р. и 2007 г.р.
4. Обязуюсь в дальнейшем сдавать налоговую отчетность своевременно, уплачивать налоги в полном объеме и в установленные сроки.

На основании вышеизложенного, прошу уменьшить размер штрафных санкций по статье 119 НК РФ.

Приложение:
1. Свидетельство о рождении детей - 2 шт.
2. Распоряжение Администрации г. Слободского об учреждении опеки.
3. Справка из службы судебных приставов о том, что алименты не получает.

ИП Иванова А.А. ___________________

На этом статью заканчиваю. Надеюсь она не пригодится Вам и вся налоговая отчетность будет подаваться своевременно. Если у Вас остались вопросы — можете смело задавать их здесь в комментариях, попробую помочь всем!

Каждый плательщик по каждому налогу должен подавать декларацию в налоговую инспекцию, кроме случаев, предусмотренных законодательством. Это следует из пункта 1 статьи 80 Налогового кодекса РФ. Если в отношении, например, специального налогового режима (СНР) в виде патентной системы обязанность представлять декларацию не предусмотрена, то плательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД) обязаны подавать декларации ежеквартально. Неисполнение этой обязанности повлечет соответствующую ответственность. Штраф за нарушение порядка подачи декларации по ЕНВД в 2017 году предусмотрен как Налоговым кодексом РФ, так и Кодексом РФ об административных правонарушениях.

Декларация ЕНВД

Декларация подается в инспекцию в соответствии с формой и рекомендациями по заполнению, утвержденными Приказом Федеральной налоговой службы России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ .

Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2017 году следующие:

  • За 4 квартал 2016 года - не позднее 20 января 2017 года;
  • За 1 квартал 2017 года - не позднее 20 апреля 2017 года;
  • За 2 квартал 2017 года - не позднее 20 июля 2017 года;
  • За 3 квартал 2017 года - не позднее 20 октября 2017 года.

Важно понимать, что единый налог исчисляется исходя из возможных, а не фактически полученных доходов ( , пункт 1 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ). По этой причине плательщику нужно декларировать не фактический, а вмененный доход. Плательщики ЕНВД уплачивают фиксированный налог и отчитываются перед налоговой инспекцией даже при минимальных доходах или их отсутствии.

Индивидуальный предприниматель или организация, прекратившие соответствующую деятельность, по которой они уплачивают ЕНВД, снимаются с налогового учета.

Для этого они подают в соответствующую инспекцию Федеральной налоговой службы России, в которой состояли на учете в качестве плательщика ЕНВД (приложения 3 , 4 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@):

  • форму N ЕНВД-3 - для организации;
  • форму N ЕНВД-4 - для индивидуального предпринимателя.

Для плательщиков ЕНВД, не снятых с соответствующего учета, под запретом:

  • непредставление налоговому органу ежеквартальных деклараций;
  • представление нулевых деклараций (Письма Минфина России от 03.07.2012 N 03-11-06/3/43 , от 15.04.2014 N 03-11-09/17087 , ФНС России от 10.10.2011 N ЕД-4-3/16690@).
  • Не существует особенностей по срокам декларирования по ЕНВД, если плательщик ЕНВД прекратил соответствующую деятельность. Осуществление снятия его с учета только на основании представленного в инспекцию заявления является правомерным (Письмо Федеральной налоговой службы России от 20.03.2015 N ГД-4-3/4431@);
  • При прекращении деятельности одной из торговых точек в середине налогового периода ЕНВД надлежит исчислить за полный месяц, в котором указанный объект прекратил деятельность.

Налоговая ответственность

Несвоевременная подача декларации (например, если срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года нарушен на два месяца) может повлечь за собой ответственность: в виде штрафа 5% от суммы налога, которая должна быть исчислена и уплачена согласно декларации за данный налоговый период, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от данной суммы и не менее одной тысячи рублей (

Декларация – это документ налоговой отчетности, который обязаны предоставлять налоговые агенты в установленные законодательством сроки. Такой формат отчетности должен соблюдаться всеми индивидуальными предпринимателями, осуществляющих свою деятельность по системе Единого налога на вмененный доход. Если ИП не соблюдает сроки сдачи декларации ЕНВД, его действия квалифицируются как прямое нарушение действующего законодательства, что приведет к различным негативным последствиям для бизнесмена.

Когда необходимо сдавать декларацию ЕНВД

Отчетным периодом для ИП на «вмененке» является квартал (3 месяца). То есть по Единой системе налогообложения предприниматель обязан отчитаться перед налоговой 4 раза за полный календарный год. Делать это необходимо по 20-ым числам месяца, который следует за отчетным периодом. Такой порядок установлен пунктом 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ .

Если срок подачи отчета по форме ЕНВД пришелся на выходной день или календарный праздник, то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ , срок предоставления декларации ЕНВД в налоговые органы переносится на ближайший будний день.

В 2018 году сроки сдачи декларации ЕНВД должны происходить в следующем порядке:

В 2019 году отчетность ЕНВД следует проводить в следующие сроки:

Важно! Если предприниматель решил не применять Единую систему налогообложения, то он все равно должен сформировать декларацию ЕНВД за квартал, в котором были уплачены налоги по «вмененке», и предоставить отчет в налоговую в соответствии с установленными сроками.

Если на протяжении отчетного периода (квартала), предприниматель не осуществлял какую-либо деятельность и не получал вмененный доход, то декларация ЕНВД все равно должна быть заполнена и сдана в срок. Единая система налогообложения не предусматривает освобождение от уплаты налога при остановке или прекращении деятельности ИП. Для этого бизнесмен должен обратиться в ФНС и сняться с налогового учета в качестве «вмененщика».

Куда следует сдавать декларацию ЕНВД

Декларацию ЕНВД следует предоставлять в отделение налоговой службы, которое поставило предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика. Однако, очень часто ИП являются руководителями сразу нескольких филиалов одного и того же предприятия. В этом случае Минфин дает следующие пояснения:

  • если деятельность ИП ведется в пределах одной федеральной единицы, но в разных ее районах, где имеется свое подразделение ФНС, сдавать декларацию ЕНВД нужно в место постановки на учет самого налогоплательщика;
  • если деятельность осуществляется сразу в нескольких городах, тогда по каждому обособленному подразделению необходимо отчитываться отдельно.

Исключением является ситуация, если все дочерние предприятия обслуживает одна налоговая инспекция. Тогда декларацию ЕНВД нужно предоставить только в один налоговый орган.

Штрафы в соответствии с налоговым законодательством

Полномочия налоговых органов обратиться к штрафным мерам предусмотрены статьей 119 Налогового кодекса РФ . Размер штрафа определит не только сумма дней просрочки, но и от факта уплаты Единого налога в пользу государственной казны:

Вид нарушений Размер штрафа
Если налог был перечислен в госбюджет соответственно установленным срокам, но расчет не был предоставлен вовремя. От 1 000 рублей
Не была сдана в срок «нулевая» декларация ЕНВД От 1 000 рублей
Если и налог и отчет были представлены в налоговые службы с опозданием · 5% от суммы неоплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки

· 30% от суммы неоплаченного налога (но не менее 1 000 рублей), если длительность просрочки превышает 6 месяцев
Если Единый налог был погашен вовремя, но не полностью, а ИП при этом задержал сдачу декларации ЕНВД Штраф рассчитывается аналогично предыдущему пункту, однако суммой неоплаченного налога будет являться разница между полным его размером и уже уплаченной частью. предусматривает, что на остаток по недоплаченному налогу за каждый месяц просрочки будут добавляться пенни

Данная статья предусматривает привлечение к административной ответственности лиц, в должностные обязанности которых входят формирование и сдача налоговой отчетности. Каждое нарушение может облагаться штрафом в размере от 300 до 500 рублей.

Штраф, определенный по КоАП РФ, должен быть погашен в течение 60 суток после установки факта правонарушения. В противном случае, задолженность может быть взыскана в судебном порядке, что, в свою очередь, приведет к еще одному штрафу, но уже в двукратном размере (но не менее 1 000 рублей).

Помимо денежных взысканий, правонарушитель может подвергнуться другим формам административного наказания:

  • заключение под стражу до 15 суток;
  • общественные отработки длительностью до 50 часов.

Если речь идет о суммах неоплаченного налога в особо крупных размерах, правонарушитель по мимо административных наказаний, может привлекаться к уголовной ответственности.

Блокировка банковского счета

Согласно статье 76 НК РФ , если предприниматель-«вмененщик» не предоставляет отчетный документ в налоговую на протяжении 10 рабочих дней с момента, установленного законодательством, ФНС в праве произвести обращение в банк, который обслуживает ИП, с целью заблокировать его банковские счета.

При этом блокировка счетов затрагивает только расходные операции. Средства могут поступать на лицевой счет налогоплательщика в прежнем порядке, однако, он не сможет ими распорядиться. Так же учитываются такие моменты как:

  1. Блокировка банковского счета происходит без предварительного предупреждения об этом предпринимателя в соответствии с Письмом ФНС России от 28.07.2016 N АС-3-15/3463@
  2. Блокировка распространяется не только на сумму средств на банковском счете, но и на все формы депозитов, независимо от суммы долга налогоплательщика (письмо Минфина от 15.04.2010 № 03-02-07/1-167)

Также Минфин определяет ряд денежных списаний, исключенных из общей картины:

  • алименты, компенсации и иные формы обязательств, назначенные в судебном порядке;
  • оплата труда наемного персонала, и исчисленные страховые взносы;
  • выплаты по другим исполнительным документам.

Прочие выплаты, в том числе и налоги, не могут осуществляться с заблокированного банковского счета.

Возможно ли избежать санкций

Вопрос о том, можно ли избежать наказания в виде штрафа, интересует абсолютно всех налогоплательщиков. На него отвечает эксперт центра юридической помощи:

«Все мы обращаемся к врачу только тогда, когда болезнь уже застала нас врасплох, но никто не думает о профилактике заболеваний. Очень часто «вмененщики» осуществляют свою деятельность самостоятельно, без привлечения компетентного персонала, отвечающего за корректное заполнение и сроки сдачи декларации ЕНВД. Отсюда вытекают проблемы с просрочками предоставления отчетной документации в ФНС. Если вы уже допустили подобную ситуацию, позаботьтесь заранее о своей деловой репутации, и незамедлительно обратитесь в налоговые органы с соответствующим объяснением, в котором должны быть изложены причины сложившейся ситуации. Если ФНС посчитает причины уважительными, и у вас будут соответствующие этому доказательства, то штрафных санкций можно избежать. Однако следует вести бизнес таким образом, чтобы нарушение сроков исключалось из установленного порядка налоговой отчетности»

Светлана Котлакова, эксперт центра юридической поддержки предпринимателей «Бизнес-консалт»

Одним словом штрафных санкций можно избежать, если к решению вопроса подойти ответственно. Срок обращения в налоговую с объяснением составляет 5 дней с момента нарушения сроков декларации ЕНВД.

Издание официальное

ГОССТАНДАРТ РОССИИ Москва

ГОСТ Р 6.30-2003

Предисловие

1 РАЗРАБОТАН Всероссийским научно-исследовательским институтом документоведения и архивного дела (ВНИИДАД) Федеральной архивной службы России.

ВНЕСЕН Научно-техническим управлением Госстандарта России.

3 ВВЕДЕН ВПЕРВЫЕ

© ИПК Издательство стандартов, 2003

Настоящий стандарт не может быть полностью или частично воспроизведен, тиражирован и распространен в качестве официального издания без разрешения Госстандарта России

ГОСТ Р 6.30-2003

Г О С У Д А Р С Т В Е Н Н Ы Й С Т А Н Д А Р Т Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

Унифицированные системы документации

УНИФИЦИРОВАННАЯ СИСТЕМА ОРГАНИЗАЦИОННО-РАСПОРЯДИТЕЛЬНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ

Требования к оформлению документов

Unified systems of documentation.

Unified system of managerial documentation.

Requirements for presentation of documents

Дата введения 2003-07-01

1 Область применения

Настоящий стандарт распространяется на организационно-распорядительные документы, относящиеся к Унифицированной системе организационно-распорядительной документации (УСОРД), - постановления, распоряжения, приказы, решения, протоколы, акты, письма и др. (далее - документы), включенные в ОК 011-93 "Общероссийский классификатор управленческой документации" (ОКУД) (класс 0200000).

Настоящий стандарт устанавливает: состав реквизитов документов; требования к оформлению реквизитов документов; требования к бланкам документов, включая бланки документов с воспроизведением Государственного герба Российской Федерации.

Схемы расположения реквизитов документов приведены в приложении А; образцы бланков документов - в приложении Б.

Требования настоящего стандарта являются рекомендуемыми.

2 Состав реквизитов документов

При подготовке и оформлении документов используют следующие реквизиты: 01 - Государственный герб Российской Федерации; 02 - герб субъекта Российской Федерации;

03 - эмблема организации или товарный знак (знак обслуживания); 04 - код организации;

05 - основной государственный регистрационный номер (ОГРН) юридического лица; 06 - идентификационный номер налогоплательщика/код причины постановки на учет (ИНН/КПП); 07 - код формы документа; 08 - наименование организации;

09 - справочные данные об организации;

10 - наименование вида документа;

11 - дата документа;

12 - регистрационный номер документа;

14 - место составления или издания документа;

15 - адресат;

16 - гриф утверждения документа;

17 - резолюция;

18 - заголовок к тексту;

19 - отметка о контроле;

20 - текст документа;

Издание официальное

ГОСТ Р 6.30-2003

21 - отметка о наличии приложения;

22 - подпись;

23 - гриф согласования документа;

24 - визы согласования документа;

25 - оттиск печати;

26 - отметка о заверении копии;

27 - отметка об исполнителе;

28 - отметка об исполнении документа и направлении его в дело;

29 - отметка о поступлении документа в организацию;

30 - идентификатор электронной копии документа.

3 Требования к оформлению реквизитов документов

3.1. Государственный герб Российской Федерации помещают на бланках документов в соответствии с Федеральным конституционным законом "О Государственном гербе Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 52, часть I, ст. 5021).

3.2 Герб субъекта Российской Федерации помещают на бланках документов в соответствии с правовыми актами субъектов Российской Федерации.

3.3 Эмблему организации или товарный знак (знак обслуживания) помещают на бланках организаций в соответствии с уставом (положением об организации).

3.4 Код организации проставляют по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО).

3.5 Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) юридического лица проставляют

в соответствии с документами, выдаваемыми налоговыми органами.

3.6 Идентификационный номер налогоплательщика/код причины постановки на учет (ИНН/КПП) проставляют в соответствии с документами, выдаваемыми налоговыми органами.

3.7 Код формы документа проставляют по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД).

3.8 Наименование организации, являющейся автором документа, должно соответствовать наименованию, закрепленному в ее учредительных документах.

Над наименованием организации указывают сокращенное, а при его отсутствии - полное наименование вышестоящей организации (при ее наличии).

Наименования организаций субъектов Российской Федерации, имеющих наряду с государственным языком Российской Федерации (русским) государственный язык субъектов Российской Федерации, печатают на двух языках.

Наименование организации на государственном языке субъекта Российской Федерации или ином языке располагают ниже или справа от наименования на государственном языке Российской Федерации.

Сокращенное наименование организации приводят в тех случаях, когда оно закреплено в учредительных документах организации. Сокращенное наименование (в скобках) помещают ниже полного или за ним.

Наименование филиала, территориального отделения, представительства указывают в том случае, если оно является автором документа, и располагают ниже наименования организации.

3.9 Справочные данные об организации включают в себя: почтовый адрес; номер телефона и другие сведения по усмотрению организации (номера факсов, телексов, счетов в банке, адрес электронной почты и др.).

3.10 Наименование вида документа, составленного или изданного организацией, должно быть определено уставом (положением об организации) и должно соответствовать видам документов, предусмотренным ОКУД (класс 0200000).

3.11 Датой документа является дата его подписания или утверждения, для протокола - дата заседания (принятия решения), для акта - дата события. Документы, изданные двумя или более организациями, должны иметь одну (единую) дату.

Дату документа оформляют арабскими цифрами в последовательности: день месяца, месяц, год. День месяца и месяц оформляют двумя парами арабских цифр, разделенными точкой; год - четырьмя арабскими цифрами.

ГОСТ Р 6.30-2003

Допускается словесно-цифровой способ оформления даты, например 05 июня 2003 г., а также оформление даты в последовательности: год, месяц, день месяца, например: 2003.06.05.

3.12 Регистрационный номер документа состоит из его порядкового номера, который можно дополнять по усмотрению организации индексом дела по номенклатуре дел, информацией о корреспонденте, исполнителях и др.

Регистрационный номер документа, составленного совместно двумя и более организациями, состоит из регистрационных номеров документа каждой из этих организаций, проставляемых через косую черту в порядке указания авторов в документе.

3.14 Место составления или издания документа указывают в том случае, если затруднено его определение по реквизитам "Наименование организации" и "Справочные данные об организации". Место составления или издания указывают с учетом принятого административно-территориального деления, оно включает в себя только общепринятые сокращения.

3.15. В качестве адресата могут быть организации, их структурные подразделения, должностные или физические лица. При адресовании документа должностному лицу инициалы указывают перед фамилией. Наименование организации и ее структурного подразделения указывают в именительном падеже. Например (здесь и далее примеры наименования организаций, их справочные данные и др. являются условными):

Минюст России Департамент информатизации

и научно-технического обеспечения

Должность лица, которому адресован документ, указывают в дательном падеже, например:

Если документ отправляют в несколько однородных организаций или в несколько структурных подразделений одной организации, то их следует указывать обобщенно, например:

Администрации районов Московской области

Допускается центрировать каждую строку реквизита "Адресат" по отношению к самой длинной строке. Например:

Главному редактору Издательского дома "Медиадом" Н.В.Семиной

Документ не должен содержать более четырех адресатов. Слово "Копия" перед вторым, третьим, четвертым адресатами не указывают. При большем числе адресатов составляют список рассылки документа.

В состав реквизита "Адресат" может входить почтовый адрес. Элементы почтового адреса указывают в последовательности, установленной правилами оказания услуг почтовой связи.

При адресовании письма в организацию указывают ее наименование, затем почтовый адрес, например:

Государственное учреждение Всероссийский научно-исследовательский институт документоведения и архивного дела Профсоюзная ул., д.82, Москва, 117393

При адресовании документа физическому лицу указывают фамилию и инициалы получателя, затем почтовый адрес, например:

ГОСТ Р 6.30-2003

Образцову О.П. ул.Садовая, д.5, кв.12, г.Липки, Киреевский р-н, Тульская обл., 301264

3.16 Документ утверждается должностным лицом (должностными лицами) или специально издаваемым документом. При утверждении документа должностным лицом гриф утверждения документа должен состоять из слова УТВЕРЖДАЮ (без кавычек), наименования должности лица, утверждающего документ, его подписи, инициалов, фамилии и даты утверждения, например:

УТВЕРЖДАЮ Президент ЗАО "Ростекстиль"

Личная подпись _______В.А.Степанов Дата

Допускается в реквизите "Гриф утверждения документа" центрировать элементы относительно самой длинной строки, например:

УТВЕРЖДАЮ Генеральный директор

АО "Электронные технологии" Личная подпись _______ Л.В.Кузнецов Дата

При утверждении документа несколькими должностными лицами их подписи располагают на одном уровне.

При утверждении документа постановлением, решением, приказом, протоколом гриф утверждения состоит из слова УТВЕРЖДЕН (УТВЕРЖДЕНА, УТВЕРЖДЕНЫ или УТВЕРЖДЕНО), наименования утверждающего документа в творительном падеже, его даты, номера. Например:

УТВЕРЖДЕН решением общего собрания

акционеров от 05.04.2003 N 14

УТВЕРЖДЕНО

приказом ВНИИДАД

от 05.04.2003 N 82

Гриф утверждения документа располагают в правом верхнем углу документа.

3.17 Резолюция, написанная на документе соответствующим должностным лицом, включает в себя фамилии, инициалы исполнителей, содержание поручения (при необходимости), срок исполнения, подпись и дату, например:

Морозовой Н.В. Федосеевой Н.А.

Прошу подготовить проект договора с Консалтинговой группой

"ТЕРМИКА" к 05.10.2003

Личная подпись Дата

Допускается оформление резолюции на отдельном листе.

3.18 Заголовок к тексту включает в себя краткое содержание документа. Заголовок должен быть согласован с наименованием вида документа.

Заголовок может отвечать на вопросы: о чем (о ком)?, например:

Приказ о создании аттестационной комиссии;

ГОСТ Р 6.30-2003

чего (кого)?, например:

Должностная инструкция ведущего эксперта.

К тексту документов, оформленных на бланках формата А5, заголовок допускается не указывать.

3.19 Отметку о контроле за исполнением документа обозначают буквой "К", словом или штампом "Контроль".

3.20 Текст документа составляют на государственном языке Российской Федерации или на государственных языках субъектов Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации и субъектов Российской Федерации.

Тексты документов оформляют в виде анкеты, таблицы, связного текста или в виде соединения этих структур.

При составлении текста в виде анкеты наименования признаков характеризуемого объекта должны быть выражены именем существительным в именительном падеже или словосочетанием с глаголом второго лица множественного числа настоящего или прошедшего времени ("имеете", "владеете" или "были", "находились" и т.д.). Характеристики, выраженные словесно, должны быть согласованы с наименованиями признаков.

Графы и строки таблицы должны иметь заголовки, выраженные именем существительным в именительном падеже. Подзаголовки граф и строк должны быть согласованы с заголовками. Если таблицу печатают более чем на одной странице, графы таблицы должны быть пронумерованы и на следующих страницах должны быть напечатаны только номера этих граф.

Связный текст, как правило, состоит из двух частей. В первой части указывают причины, основания, цели составления документа, во второй (заключительной) - решения, выводы, просьбы, предложения, рекомендации. Текст может содержать одну заключительную часть (например, приказы

- распорядительную часть без констатирующей; письма, заявления - просьбу без пояснения).

В тексте документа, подготовленного на основании документов других организаций или ранее изданных документов, указывают их реквизиты: наименование документа, наименование организации - автора документа, дату документа, регистрационный номер документа, заголовок к тексту.

Если текст содержит несколько решений, выводов и т.д., то его можно разбивать на разделы, подразделы, пункты, которые нумеруют арабскими цифрами.

В документах (приказ, распоряжение и т.д.) организаций, действующих на принципах единоначалия, а также документах, адресованных руководству организации, текст излагают от первого лица единственного числа ("приказываю", "предлагаю", "прошу").

В документах коллегиальных органов текст излагают от третьего лица единственного числа ("постановляет", "решил").

В совместных документах текст излагают от первого лица множественного числа ("приказываем", "решили").

Текст протокола излагают от третьего лица множественного числа ("слушали", "выступили", "постановили", "решили").

В документах, устанавливающих права и обязанности организаций, их структурных подразделений (положение, инструкция), а также содержащих описание, оценку фактов или выводы (акт, справка), используют форму изложения текста от третьего лица единственного или множественного числа ("отдел осуществляет функции", "в состав объединения входят", "комиссия установила").

В письмах используют следующие формы изложения:

- от первого лица множественного числа ("просим направить", "направляем на рассмотрение");

- от первого лица единственного числа ("считаю необходимым", "прошу выделить");

- от третьего лица единственного числа ("министерство не возражает", "ВНИИДАД считает возможным").

3.21 Отметку о наличии приложения, названного в тексте письма, оформляют следующим образом:

Приложение: на 5 л. в 2 экз.

Если письмо имеет приложение, не названное в тексте, то указывают его наименование, число листов и число экземпляров; при наличии нескольких приложений их нумеруют, например:

Приложение: 1. Положение об Управлении регионального кредитования на 5 л. в 1 экз.

2. Правила подготовки и оформления документов Управления регионального кредитования на 7 л. в 2 экз.

ГОСТ Р 6.30-2003

Если приложения сброшюрованы, то число листов не указывают.

Если к документу прилагают другой документ, также имеющий приложение, отметку о наличии приложения оформляют следующим образом:

Приложение: письмо Росархива от 05.06.2003 N 02-6/172 и приложение к нему, всего на 3 л.

Если приложение направляют не во все указанные в документе адреса, то отметку о его наличии оформляют следующим образом:

Приложение: на 3 л. в 5 экз. только в первый адрес.

В приложении к распорядительному документу (постановления, приказы, распоряжения, правила, инструкции, положения, решения) на первом его листе в правом верхнем углу пишут "Приложение №" с указанием наименования распорядительного документа, его даты и регистрационного номера, например:

Приложение № 2 к приказу Росархива от 05.06.2003 N 319

Допускается выражение "ПРИЛОЖЕНИЕ №" печатать прописными буквами, а также центрировать это выражение, наименование документа, его дату и регистрационный номер относительно самой длинной строки, например:

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 к приказу Минздрава России

от 05.06.2003 N 251

3.22 В состав реквизита "Подпись" входят: наименование должности лица, подписавшего документ (полное, если документ оформлен не на бланке документа, и сокращенное - на документе, оформленном на бланке); личная подпись; расшифровка подписи (инициалы, фамилия), например:

Допускается в реквизите "Подпись" центрировать наименование должности лица, подписавшего документ, относительно самой длинной строки. Например:

При оформлении документа на бланке должностного лица должность этого лица в подписи не указывают.

При подписании документа несколькими должностными лицами их подписи располагают одну под другой в последовательности, соответствующей занимаемой должности, например:

При подписании документа несколькими лицами равных должностей их подписи располагают на одном уровне, например:

ГОСТ Р 6.30-2003

Личная подпись

Ю.Г.Демидов

Личная подпись

К.И.Игнатьев

При подписании совместного документа первый лист оформляют не на бланке.

В документах, составленных комиссией, указывают не должности лиц, подписывающих документ,

а их обязанности в составе комиссии в соответствии с распределением, например:

3.23 Гриф согласования документа состоит из слова СОГЛАСОВАНО, должности лица, с которым согласован документ (включая наименование организации), личной подписи, расшифровки подписи (инициалов, фамилии) и даты согласования, например:

СОГЛАСОВАНО Ректор Финансовой академии

при Правительстве Российской Федерации Личная подпись А.Г.Грязнова

Если согласование осуществляют письмом, протоколом и др., гриф согласования оформляют следующим образом:

СОГЛАСОВАНО Письмо Российской академии медицинских наук

от 05.06.2003 N 430-162

СОГЛАСОВАНО Протокол заседания Правления Российской государственной

страховой компании "Росгосстрах"

от 05.06.2003 N 10

3.24 Согласование документа оформляют визой согласования документа (далее - виза), включающей в себя подпись и должность визирующего документ, расшифровку подписи (инициалы, фамилию) и дату подписания. Например:

При наличии замечаний к документу визу оформляют следующим образом: Замечания прилагаются

Руководитель юридического отдела



 

Возможно, будет полезно почитать: