Максимальный размер больничного листа в году. Порядок определения размера пособий

Больничный лист состоит из трех разделов. В первый из них записи вносит врач медицинской организации, во второй - работодатель. Третий раздел (корешок больничного) заполняется врачом и остается в медицинской организации.

Итак, работодателям нужно заполнять второй раздел. Расскажем, как это сделать.

Вначале укажите наименование вашей организации. В поле, предназначенном для этого, 29 ячеек. Если для наименования организации этого недостаточно, допустимы произвольные сокращения (письмо ФСС РФ от 05.08.2011 № 14-03-11/05-8545).

После этого запишите регистрационный номер и код подчиненности. Их можно найти в извещении, которое вы получили при регистрации в ФСС РФ. Код подчиненности состоит из пяти цифр и указывает на исполнительный орган ФСС РФ, где вы зарегистрированы.

В строке «ИНН нетрудоспособного (при наличии)» укажите ИНН работника, если он был работником получен. Если же номера нет или же больничный лист нужен для пособия по беременности и родам и единовременного пособия при постановке на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности, данная строка не заполняется.

В специальной строке «СНИЛС» укажите страховой номер индивидуального лицевого счета в системе обязательного пенсионного страхования. Свидетельство о получении СНИЛС работник должен был вам предъявить при заключении трудового договора.

Коды для заполнения строки «Условия исчисления» указаны на оборотной стороне больничного. Если есть основания, то укажите соответствующий код (один или несколько). Например, код 45 означает, что работник имеет инвалидность. Если оснований нет, то в графе ничего писать не нужно.

Строку «Акт формы Н-1 от...», в которой указываются число, месяц и год составления акта, нужно заполнять только тогда, когда временная нетрудоспособность работника наступила в результате несчастного случая на производстве.

Следующую строку «Дата начала работы» заполните, только если трудовой договор с работником аннулирован, а причиной нетрудоспособности являются заболевание или травма, наступившие в период со дня заключения договора до дня его аннулирования. В ячейках этой строки укажите дату (число, месяц и год), с которой сотрудник должен был приступить к работе. Во всех остальных случаях данная строка не заполняется.

В строке «Страховой стаж» укажите количество полных лет и месяцев страхового стажа работника. Например, если страховой стаж работника составил 5 лет 4 месяца, в вышеназванной строке укажите «05» лет «04» месяца. Если стажа не было или он составил 29 дней и менее, то в вышеназванной строке укажите «00» лет «00» месяцев.

А в строке «в т.ч. нестраховые периоды» - количество полных лет и месяцев нестраховых периодов (если они были). С 1 января 2007 года нестраховыми являются периоды, когда работник в соответствии с Законом РФ от 12.02.93 № 4468-1:

проходил военную службу;
службу в ОВД;
трудился в Государственной противопожарной службе;
органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ;
учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы.

В следующей строке «Причитается пособие» запишите период нетрудоспособности работника. Важно, чтобы даты совпадали с теми, что указаны в таблице «Освобождение от работы», раздела, который заполнил врач.

В строках «Средний заработок для исчисления пособия» и «Средний дневной заработок» укажите суммы среднего и среднего дневного заработка, вычисленные для расчета пособия. Напомним, что средний заработок определяется в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее - Закон № 255-ФЗ). Так, величина годового среднего заработка не может превышать установленную на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления взносов в ФСС РФ (ч. 3.1 ст. 14. Закона № 255-ФЗ). При расчете пособий в 2014 году нужно ориентироваться на предельные величины базы для начисления взносов в ФСС РФ:

512 000 руб. - в 2012 году;
568 000 руб. - в 2013 году.

Что касается величины среднего дневного заработка, то для пособия по временной нетрудоспособности эта сумма - результат деления среднего заработка на 730 (ч. 3 ст. 14 Закона № 255-ФЗ). А вот для пособия по беременности и родам величина среднего дневного заработка определяется иначе. В 2014 году формула расчета имеет вид:

В ячейках следующей строки запишите вычисленную на основании среднего заработка сумму пособия:

в ячейках «Сумма пособия за счет средств работодателя» - величину пособия, финансируемую за счет средств работодателя. Напомним, что работодатель оплачивает за свой счет пособие за первые три дня временной нетрудоспособности работника;
в ячейках «за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации» укажите оставшуюся сумму пособия. Ее будет финансировать уже ФСС РФ.

В строке ниже «Итого начислено» отразите всю сумму начисленного пособия. Обратите внимание, что здесь записывается сумма начисленного пособия, то есть без уменьшения ее на величину НДФЛ, подлежащую удержанию.

Все суммы указывать нужно в рублях и копейках.

В двух последних строках «Фамилия и инициалы руководителя» и «Фамилия и инициалы гл. бухгалтера» должны быть фамилии и инициалы руководителя и главного бухгалтера организации, а также их подписи. Если страхователем является физическое лицо (например, индивидуальный предприниматель), который не имеет бухгалтера, то в обеих строках поставьте его фамилию, инициалы, а затем попросите его расписаться два раза.

В специально отведенном для этого поле нужно поставить вашу печать.

Последний нюанс. Расчет суммы пособия по временной нетрудоспособности или по беременности и родам нужно оформить на отдельном листе и приложить к листку нетрудоспособности.

Пример заполнения больничного листа бухгалтером организации в 2014 году

И.К. Соколов, работающий в ООО «Далекий берег» болел с 3 по 10 октября 2014 года включительно. ООО «Далекий берег» - основное место работы И.К. Соколова. Страховой стаж работника 10 лет 8 месяцев. Выплаты за 2012 и 2013 годы, включенные в расчет среднего заработка для исчисления пособия, составили 490 600 руб. и 345 000 руб. Бухгалтеру ООО «Далекий берег» нужно заполнить соответствующий раздел листка нетрудоспособности.

Прокомментируем заполнение некоторых строк. В наименовании организации кавычки указывать не нужно. Оснований для заполнения строк «условия исчисления», «акт формы Н-1 от» и «дата начала работ» нет, поэтому оставим их незаполненными. Нестраховых периодов у сотрудника не было, значит, в этом поле ничего писать не нужно.

Вычислим средний дневной заработок. Он равен 1144,66 руб. (835 600 руб. : 730 календ. дн.). Запишем эту сумму в соответствующем поле. Так как страховой стаж И.К. Соколова больше 8 лет, пособие исчисляется исходя из 100% среднего заработка. Работодатель финансирует первые три дня временной нетрудоспособности. Поэтому сумма пособия, начисленная за счет средств ООО «Далекий берег», составит 3433,98 руб. (1144,66 руб. ? 3 календ. дн.). Пособие за оставшиеся 5 дней нетрудоспособности (с 6 по 10 октября включительно) будет финансироваться за счет средств ФСС РФ. Его сумма равна 5723,3 руб. (1144,66 руб. ? 5 календ. дн.). Общая сумма пособия к начислению - 9157,28 руб. (3433,98 руб. + 5723,3 руб.). Эту величину запишем в строке «Итого начислено». Подписать больничный листок должен руководитель и главный бухгалтер организации.

Редакция журнала «Зарплата»

Кадровое делопроизводство и Трудовое право

Сотрудник организации, который работает по трудовому договору и утратил трудоспособность из-за заболевания или травмы, имеет право на пособие по временной нетрудоспособности (ст. 2, ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Пособие по временной нетрудоспособности (больничный) рассчитывается по следующему алгоритму (ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, Положение, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375):

Определить расчетный период и соответствующий ему заработок;
Рассчитать средний дневной заработок сотрудника;
Установить страховой стаж и предельный размер больничного пособия;
Определить итоговую сумму пособия по временной нетрудоспособности.

В Контур.Бухгалтерии расчет больничных занимает 3-4 минуты. Перед началом работы импортируйте или заведите в сервис кадровые и расчетные данные по сотрудникам. После этого сделайте нужные расчеты за несколько простых шагов. А еще Контур.Бухгалтерия - это удобный расчет зарплаты, налогов и взносов за сотрудников, ведение бухгалтерии и быстрая сдача отчетности. Онлайн-сервис подойдет бухгалтерам небольших ООО на УСН, ЕНВД, ОСНО и ИП на УСН, ЕНВД без вредных и тяжелых условий труда.

Шаг 1. Определите расчетный период и заработок сотрудника

Для расчета пособия по временной нетрудоспособности расчетный период составляет 730 дней — два календарных года до страхового случая. При этом никакие периоды из расчетного периода исключать нельзя (ч. 1, 3 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Если в течение этих двух лет сотрудница организации была в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком, то этот год (годы) можно заменить на предшествующий календарный год (годы) (письмо Минтруда России от 03.08.2015 № 17-1/ООГ-1105). Сделать так можно, если замена повлечет увеличение пособия и только по заявлению сотрудницы (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Далее бухгалтеру нужно определить заработок сотрудника за расчетный период. По общему правилу в заработок для расчета больничного включаются все выплаты, на которые начисляются взносы в ФСС России (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 2 положения, в ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

Полученную сумму за каждый год расчетного периода нужно сравнить с предельной величиной базы для начисления страховых взносов для каждого года. Сумма превышения заработка над установленным лимитом в расчете больничного не участвует (ч. 3.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 19.1 положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

Напомним, что в 2016 году лимит установлен в размере 718 тыс. руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265);

в 2015 году — 670 тыс. руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. № 1316).
В 2013 году — 568 тыс. руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 10.12.2012 № 1276).
В 2012 году — 512 тыс. руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 24.11.2011 № 974).
В 2011 году — 463 тыс. руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 27.11.2010 № 933).

Исключение — расчет пособия по временной нетрудоспособности при несчастном случае или профзаболевании, когда выплаты в пользу работника нужно учесть в фактическом размере (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Обратите внимание: выплаты иностранным работникам, временно пребывающим на территории России, стали облагаться страховыми взносами в ФСС только с 2015 года. Следовательно, при расчете больничного пособия в 2016 году заработок за 2014 год использовать при расчете нельзя. Но продолжительность расчетного периода в этом случае остается неизменной — 730 дней.

Если в расчетном периоде у работника не было заработка или он меньше МРОТ, то за месячный заработок принимается МРОТ (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Шаг 2. Рассчитайте средний дневной заработок

Средний дневной заработок рассчитывается по формуле (ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 15.1, 16 положения, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375):

Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период: 730 дней

Получается, что максимально возможный средний дневной заработок в 2016 году составит 1772,60 руб. (ч. 3.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 19.1 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375, ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ):

Максимальный средний дневной заработок = (670 тыс. руб. + 624 тыс. руб.): 730

Если больничное пособие рассчитывается исходя из МРОТ, то формула расчета среднего заработка будет такой (п. 15.3 положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 №375):

Средний дневной заработок = МРОТ х 24: 730

Если пособие из МРОТ рассчитывается работнику, которому установлен режим неполного рабочего времени, то средний дневной заработок рассчитывается пропорционально его рабочему времени:

Средний дневной заработок = МРОТ х 24: 730 х Количество рабочих часов при режиме неполного рабочего времени: Общее количество рабочих часов при обычной занятости

Шаг 3. Определите дневное больничное пособие и страховой стаж сотрудника

Страховой стаж сотрудника влияет на размер пособия по временной нетрудоспособности (ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Исключение — выплата больничного пособия, связанного с несчастным случаем. Его размер от стажа не зависит.

В виде формулы это выглядит так:

Дневное больничное пособие = Средний дневной заработок х Процент от среднего заработка

Сотрудники компании, устроившиеся на работу до 2007 года, имеет право на более высокий процент — при условии, что он был установлен прежними правилами для данной категории работников. Так, например, по старым правилам (29 и 30 Положения, утв. постановлением Президиума ВЦСПС от 12.11.1984 № 13-6) повышенный процент полагался сотрудникам, которые:

попали на больничный из-за трудового увечья (производственной травмы) или профзаболевания;
имеют на своем иждивении трех или более детей, не достигших 16 (учащиеся — 18) лет;
попали на больничный из-за ранения, контузии, увечья или заболевания при выполнении интернационального долга;
заболели и перенесли лучевую болезнь, вызванную последствиями аварии на Чернобыльской АЭС, а также принимали в 1986-1989 годах участие в работе по ликвидации последствий этой аварии в пределах зоны отчуждения или были заняты в указанный период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС;
являются работающими инвалидами, в отношении которых установлена причинная связь наступившей инвалидности с чернобыльской катастрофой.

При уходе за больным ребенком, который находится на амбулаторном лечении, с 11 дня болезни пособие рассчитывается в размере 50% среднего заработка вне зависимости от стажа. При стационарном лечении данное ограничение не применяется (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Родители (бабушки, дедушки, опекуны, попечители) детей до 18 лет, проживающих в зоне отселения и зоне проживания с правом на отселение, эвакуированных и переселенных из зон отчуждения, отселения, проживания с правом на отселение, включая тех, которые на день эвакуации находились во внутриутробном состоянии, имеют право на пособие в размере 100% среднего заработка при условии ухода за больным ребенком в возрасте до 15 лет за весь период амбулаторного лечения или совместного пребывания с ребенком в стационарном лечебно-профилактическом учреждении (ч. 1 ст. 25 Федерального закона от 15.05.1991 №1244-1).

Добавим, что право на 100% среднего заработка вне зависимости от имеющегося страхового стажа имеют также лица, которые приступили к работе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориям до 2007 года и работали там на момент открытия больничного листа (ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, ст. 24 Федерального закона РФ от 19.02.1993 № 4520-1).

Продолжительность страхового стажа нужно определить на день наступления временной нетрудоспособности сотрудника (п. 7 Правил, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91).

В страховой стаж включаются:

периоды работы сотрудника по трудовому договору;
периоды нахождения на государственной гражданской или муниципальной службе;
периоды иной деятельности, в течение которой работник подлежал обязательному социальному страхованию (ст. 16 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ, п. 2, 2.1 Правил, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91).

Подтвердить трудовой стаж поможет трудовая книжка, а при ее отсутствии — трудовые договоры, выписки из приказов, справки и др. (п. 8 Правил, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91).

Шаг 4. Рассчитайте итоговую сумму больничного

Итоговая сумма больничного пособия рассчитывается по формуле:

Больничное пособие = Дневное больничное пособие х Количество календарных дней нетрудоспособности

В некоторых случаях результат придется скорректировать.

1. Рассчитывается больничное пособие работника со страховым стажем менее 6 месяцев

Пособие таких работников за полный месяц не может быть больше МРОТ, скорректированный на величину районных коэффициентов (если сотрудник работает в соответствующей местности) (ч. 6 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 20 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

Дневное пособие такого работника нужно сравнить максимальным дневным пособием, рассчитанным исходя из МРОТ:

Если дневное пособие меньше максимального пособия из расчета МРОТ, то эту сумму используют для определения итоговой суммы больничного.
Если дневное пособие из среднего заработка больше дневного пособия из МРОТ, то в расчете используют сумму дневного пособия из МРОТ (ст. 7, 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 20 Порядка, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

2. Работник нарушил режим, или не пришел в срок на осмотр или медико-социальную экспертизу, или болезнь (травма) наступила вследствие алкогольного, наркотического или токсического опьянения или из-за действий, вызванных опьянением

Таким работникам пособие по временной нетрудоспособности также должно рассчитываться из МРОТ. Порядок расчета больничного в данном случае схож с порядком расчета больничного пособия работнику, стаж которого менее 6 месяцев.

Если работник нарушил режим, не пришел на осмотр или медико-социальную экспертизу в срок, то больничное пособие исходя из МРОТ нужно рассчитывать со дня нарушения режима или неявки на осмотр. Пособие за дни болезни, которые предшествуют нарушению, нужно рассчитать в общем порядке (ст. 8 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 21, 22 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

3. Пособие в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием превышает установленный максимальный размер пособия

В 2016 году максимальный размер пособия за календарный месяц (с февраля по декабрь включительно) составляет 278 040 руб. (ст. 6 Федерального закона от 14.12.2015 № 363-ФЗ, постановлением Правительства РФ от 01.12.2015 № 1299).

Чтобы установить сумму пособия для выплаты, нужно определить максимальное возможное дневное пособие. Для этого установленный законодательством максимальный размер пособия (278 040 руб.) нужно разделить на число календарных дней в месяце болезни работника.

Полученную сумму нужно сравнить с дневным пособием, рассчитанным исходя из среднего заработка сотрудника:

Если пособие, рассчитанное из среднего заработка, меньше рассчитанного исходя из максимального размера, то пособие начисляется исходя из фактического заработка сотрудника.
Если пособие, рассчитанное из среднего заработка, больше рассчитанного исходя из максимального размера, то для расчета больничного берется максимальный размер пособия (ст. 9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, ст. 6 Федерального закона от 14.12.2015 № 363-ФЗ, постановлением Правительства РФ от 01.12.2015 № 1299).

Какие периоды временной нетрудоспособности оплачивать не следует

По общему правилу больничное пособие назначается за все дни болезни согласно больничному листку, в том числе и выходные. Но есть случаи, когда больничное пособие не назначается (ч 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ), в частности:

освобождение от работы с сохранением или без сохранения зарплаты, кроме ситуации, когда работник заболел во время ежегодного оплачиваемого отпуска;
отстранение от работы без сохранения зарплаты по нормам статьи 76 ТК РФ;
заключение под стражу или административный арест;
проведение судебно-медицинской экспертизы;
простой, кроме случаев, предусмотренных ч. 7 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (если нетрудоспособность наступила до простоя и продолжается во время простоя, то пособие выплачивается в том же размере, в каком сохраняется за это время зарплата, но не выше размера пособия, которое сотрудник получил бы по общим правилам).

Также больничное пособие не нужно выплачивать, если нетрудоспособность наступила в результате установленного судом умышленного причинения работником вреда своему здоровью, попытки самоубийства или совершения работником умышленного преступления (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Дата актуализации: 7 декабря 2016

Любые пособия начинают считать с того, что определяют расчетный период, то есть то время, за которое берется заработок. В случае с пособием по временной нетрудоспособности расчетный период - два календарных года, предшествующих страховому случаю. Проще говоря, если человек заболел в 2014 году, во внимание надо брать 2012 и 2013 годы. Так предусмотрено частью 1 статьи 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ).

Подчеркнем, что длительность расчетного периода всегда принимается равной 730 дням. При этом никакие дни выкидывать не нужно. Об этом сказано в части 3 статьи 14 Закона № 255-ФЗ.

Заменить расчетный период можно только в одном случае – если работница была в декрете или . В таком случае она может написать заявление в свободной форме (см. образец на стр. 35) о замене 2012 и (или) 2013 года другими годами. Поменять можно как год, так и два. При этом заменяющие годы не обязательно должны предшествовать непосредственно расчетному периоду (т. е. для замены можно использовать и более ранние годы), а также следовать один за другим. Поступать таким образом сотруднице имеет смысл, если в результате она получит пособие в большем размере, чем при расчете по общим правилам.

Шаг № 2. Считаем фактический заработок

Заработок работника для определения суммы пособия включает в себя все выплаты, на которые начисляли взносы в соцстрах. То есть это не только зарплата, но и премии, а также отпускные и пр. Выделим несколько важных моментов.

Во-первых, упомянутые в статье 9 Закона № 212-ФЗ суммы нужно исключить. Ведь это вознаграждения, на которые взносы не начисляют.

Во-вторых, если в расчетном периоде сотруднику повышали зарплату или его перевели на другую работу, такие изменения нужно учитывать с даты повышения или перевода. Это предусмотрено в пункте 12 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375 (далее – Положение № 375).

В-третьих, доходы, полученные в , также нужно учитывать. Руководствуясь пунктом 5 Положения № 375, возьмите в расчет рыночную стоимость выданных товаров (готовой продукции и т. д.). Напомним, что рыночная цена – это стоимость товара, сложившаяся на момент выплаты зарплаты в регионе, где находится организация (п. 54 постановления Пленума Верховного Суда РФ о т 17 марта 2004 г. № 2).

В-четвертых, полученный доход в иностранной валюте при определении заработка необходимо пересчитать в рублях по курсу Банка России, действующему на день начисления пособия. Так сказано в пункте 5 Положения № 375.

Посчитав все выплаты, посмотрите, не превышен ли лимит. Ведь за каждый год можно взять выплаты, не превышающие предельную сумму, на которую начисляются взносы в ФСС РФ. Иными словами, за 2013 год можно взять максимум 568 000 рублей, а за 2012 год – 512 000 рублей.

Если же работница меняла расчетный период, то лимит и того меньше. За 2011 год или любой предыдущий год можно взять в расчет не больше 463 000 рублей.

Добавим, что нужно брать заработок со всех мест работы. То есть, если человек в 2013 или 2012 году трудился не в вашей фирме, попросите у него справку о заработке. Форма справки утверждена приказом Минтруда России от 30 апреля 2013 г. № 182н.

Внимание

Если заболевание или травма наступили в течение 30 календарных дней со дня увольнения, бывший работник (если он официально еще не трудоустроился) имеет право на пособие.

Шаг № 3. Рассчитываем средний дневной заработок

Следующий этап – подсчет среднего дневного заработка. Просто сложите все выплаты за расчетный период и полученную сумму поделите на 730.

Данный порядок применяйте при расчете пособия всем работникам. В том числе тем, кому установлена неполная рабочая неделя, неполный рабочий день или суммированный учет рабочего времени (п. 16 Положения № 375).

При этом максимальный средний дневной заработок составляет 1479,45 рублей ((568 000 руб. + 512 000 руб.) : 730 дн.). Если фактический заработок выше, берите для расчета сумму 1479,45 рублей.

Шаг № 4. Определяем страховой стаж

Чтобы правильно посчитать сумму пособия, нужно знать еще один показатель. Это . Если стаж работника больше 8 лет, то ему полагается пособие в размере 100 процентов среднего заработка. Если стаж от 5 до 8 лет, размер пособия составляет 80 процентов среднего заработка. При стаже до 5 лет – 60 процентов. Если же стаж менее полугода, пособие выплачивайте в размере не больше МРОТ (об этом ниже).

Правила подсчета и подтверждения страхового стажа утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91. Общие правила довольно простые. Стаж определяйте на день наступления страхового случая. То есть последним днем при подсчете стажа является день, предшествующий началу болезни.

В стаж включаются периоды работы по трудовому договору, время государственной гражданской или муниципальной службы. Кроме того, при подсчете стажа учитывайте время службы в армии, полиции, МЧС и иных силовых ведомствах.

Будьте внимательны: время до трех лет нужно принимать во внимание при подсчете стажа. А вот периоды учебы в институте, академии или университете по очной форме не учитывайте.

Основной документ, подтверждающий стаж, – трудовая книжка. Исчисление периодов работы производится в календарном порядке из расчета полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев). При этом каждые 30 дней указанных периодов переводятся в полные месяцы, а каждые 12 месяцев этих периодов переводятся в полные годы.

Если календарный месяц или календарный год человек отработал полностью, то они принимаются за полный месяц и полный год соответственно. При этом определять общее количество дней трудовой деятельности человека путем суммирования всех периодов его работы, а затем делить полученный результат на 30 и на 12 не нужно. Правило о переводе каждых 30 дней в месяцы и каждых 12 месяцев в годы действует для тех случаев, когда речь идет о не полностью отработанных календарных месяцах (годах).

Шаг № 5. Считаем итоговую сумму пособия

Определив средний дневной заработок и выяснив стаж работника, можно посчитать размер пособия. Просто перемножьте заработок и количество дней временной нетрудоспособности. Если стаж меньше 8 лет, примените понижающий коэффициент.

Проверяя больничный лист, удостоверьтесь, есть или нет основания для отказа в выдаче пособия. Они перечислены в статье 9 Закона № 255-ФЗ. В частности, за время учебного отпуска пособие не положено. Пособие не выплачивают также за период заключения под стражу или административного ареста.

Внимание

Верховный суд в решении от 25 апреля 2014 г. № АК-ПИ14-105 признал недействующей норму пункта 35 порядка выдачи листков нетрудоспособности (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 29 июня 2011 г. № 624н). Суд решил, что больничное пособие по уходу за ребенком в возрасте до трех лет выдается не только на период «острого заболевания или обострения хронического заболевания», но и в остальных случаях ухода за ребенком, включая период его восстановления после болезни.

Помните также, что есть основания для снижения суммы пособия (ст. 8 Закона № 255-ФЗ). В частности, это заболевание или травма, наступившие в результате алкогольного опьянения. Или же во время болезни человек нарушил режим, предписанный врачом. В таких случаях пособие считайте так. За полный месяц можно выплатить не больше 5554 рублей (федеральный МРОТ).

В районах и местностях, в которых в силу закона применяются районные коэффициенты и надбавки к заработной плате, «минималку» увеличивайте на такие коэффициенты.

Если стаж не больше шести месяцев, то пособие за полный месяц можно выплатить также в размере не больше одного МРОТ (с учетом районных коэффициентов).

Для расчета пособий совместителям действуют особые правила. Их мы привели в таблице:

Таблица. Особенности назначения и выплаты пособия совместителям

Ситуация	Что учесть при назначении и выплате пособия
Совместитель в расчетном периоде (2012 и 2013 годы) работал в одних и тех же компаниях, в текущем году он трудится в этих же фирмах	Если в течение двух прошлых лет сотрудник работодателей не менял, пособие должно быть выплачено ему по каждому месту работы. Об этом говорится в части 2 статьи 13 Закона № 255-ФЗ. Лимит в 512 000 и 568 000 руб. (предельный заработок, который можно включить в расчет за 2013 и 2012 год соответственно) каким-либо образом распределять между фирмами, в которых сотрудник трудится сейчас, не нужно. При выплате пособий по каждому месту работы от совместителя потребуется несколько больничных листов. Причина в том, что основанием для выплаты больничных является исключительно оригинал листка нетрудоспособности – свой для каждого работодателя.
Работодатели совместителя поменялись полностью или частично	Работник на момент заболевания занят у нескольких страхователей, а в двух предшествующих календарных годах работал в других компаниях. Тогда пособие будет выплачено сотруднику по одному из последних мест работы. При этом у человека есть право выбора, где он хочет получать пособие. Так предусмотрено частью 2.1 статьи 13 Закона № 255-ФЗ. Для расчета вам понадобятся справки о заработке с каждого прошлого места работы сотрудника. Форма такой справки утверждена приказом Минтруда России от 30 апреля 2013 г. № 182н. Нужны также справки о том, что по второй работе пособие не выдавалось. Поскольку форма такой справки законодательно не утверждена, ее можно оформлять в произвольном виде. Но включить в расчет вы сможете не более 568 000 руб. (за 2013 год) и 512 000 руб. (за 2012 год) по всем местам работы.
В 2012–2013 годах человек был занят как у нынешних, так и у других страхователей	У сотрудника есть выбор. Либо пособие ему выплатит каждый из страхователей исходя из заработка за время работы именно в этой компании, либо один из работодателей – исходя из заработка за последние два года, но уже по всем местам работы. В последнем случае потребуется справка из другой компании, что там пособие сотруднику не выплачивали (ч. 2.2 ст. 13 Закона № 255-ФЗ). Эта ситуация сочетает в себе две предыдущие. Работник может либо предъявить больничные листы по каждому из своих нынешних мест работы, либо только одному из своих нынешних работодателей на свой выбор. Если заработок сотрудника по всем местам работы укладывается в 568 000 руб. за 2013 год и 512 000 руб. за 2012 год, то проще предъявить больничный лист к оплате только по одному месту работы. Если же заработок выше, может оказаться выгоднее получить пособие у всех работодателей.

Назначить пособие нужно в течение 10 календарных дней после того, как работник принес листок временной нетрудоспособности, а выплатить – в день ближайшей выдачи зарплаты в фирме.

Добавим, что первые три дня болезни оплачивает работодатель, а остальное время финансирует ФСС РФ. Таким образом, соцстрах возместит пособие не за все время болезни, а лишь часть.

Пример 1

Менеджер фирмы «Мир окон» В.А. Трофимов болел с 6 по 13 мая 2014 года включительно (всего восемь календарных дней). Общий страховой стаж Трофимова – шесть лет и восемь месяцев. Оснований для отказа в назначении пособия и его снижении нет. Пособие будет выплачено в размере 80 процентов среднего заработка.

Расчетным периодом являются 2012 и 2013 годы. За 2012 год заработок менеджера составляет 380 000 руб., а за 2013 год – 420 000 руб. Таким образом, лимит для каждого года не превышен. Среднедневной заработок равен:

(380 000 руб. + 420 000 руб.) : 730 дн. = 1095,89 руб.

Сумма пособия составляет:

1095,89 руб. X 80% X 8 календр. дн. = 7013,70 руб.

Первые три дня болезни фирма оплатит за свой счет, а именно 2630,14 руб. (1095,89 руб. X 80% X 3 календр. дн.). А остальное удастся потом возместить из ФСС РФ – 4383,56 руб. (7013,70 – 2630,14).

Шаг № 6. Сравниваем пособие с минимальным размером

Для пособий по временной нетрудоспособности есть свой минимум. Его применяют, если в расчетном периоде у сотрудника не было заработка либо его заработок в пересчете на полный календарный месяц оказался меньше , установленного на дату открытия больничного листа. Так предусмотрено частью 1.1 статьи 14 Закона № 255-ФЗ. В таком случае минимальный среднемесячный заработок за расчетный период принимается равным одному МРОТ. Если установлены районные коэффициенты к зарплате, их также нужно учитывать. Чтобы посчитать минимальный среднедневной заработок, используйте формулу:

МЗ

МРОТ

24 мес

730 дн

МЗ – минимальный заработок за расчетный период;

МРОТ – на дату открытия больничного листка (сейчас – 5554 руб.), увеличенный на районные коэффициенты (если они установлены);

24 мес. – количество месяцев в расчетном периоде (два года);

730 дн. – количество дней в расчетном периоде (всегда принимается равным 730).

Таким образом, минимальный среднедневной заработок для расчета пособия составляет 182,6 руб. (5554 руб. X 24 мес. : 730 дн.).

Напоследок выделим два важных момента. Первый: если сотрудник на момент страхового случая работает неполный день, МРОТ тоже нужно пересчитать. Например, человек трудится на полставки. Тогда минимум равен 2777 руб. (5554 руб. : 2). И второй: рассчитывать минимальное пособие по временной нетрудоспособности нужно с учетом страхового стажа работника. Соответственно, если стаж сотрудника три года, сумму минимального дневного заработка умножьте на 60 процентов (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 03.03.2014 № А33-11238/2013).

Пример 2

С 27 марта 2014 года по 7 апреля 2014 года работник находился на больничном. Его страховой стаж - 4 месяца. Сотрудник работает на полной ставке.

Поскольку стаж работника менее шести месяцев, больничное пособие нужно начислить исходя из МРОТ с применением 60%-ного коэффициента. На 1 января 2014 года МРОТ равен 5554 рубля.

Пособие за 5 дней марта составит:
5554 руб. Х 24 мес. / 730 дн. Х 60% Х 5 календр. дн.= 547,79 руб.

Пособие за 7 дней апреля составит:
5554 руб. Х 24 мес. / 730 дн. Х 60% Х 7 календр. дн. = 766,91 руб.

Общая сумма пособия за 12 дней болезни будет равна 1314,7 руб. (577,79 + 766,91).

Т.Н. Петрухина , налоговый консультант

Как правильно заполнить больничный лист?

Электронная книга «Больничный лист» поможет правильно определить среднедневной заработок, рассчитать суммы пособия по временной нетрудоспособности, правильно заполнить больничный, чтобы соцстрах принял к зачету выплаченные суммы.

В 2014 году изменится предельная сумма заработка, которую надо учитывать при расчете пособий. В этих целях надо будет брать максимум 512 000 руб. за 2012 год и 568 000 руб. за 2013 год. Сразу отметим, что и декретные, и детские, которые назначаются в конце 2013 года, рассчитывают исходя из заработка за 2011 и 2012 год.

Четыре главных изменения по расчету пособий в 2014 году

1. Расчетный период. Теперь это 2012 — 2013 годы. Значит, максимальный среднедневной заработок для расчета пособий в 2014 году равен 1479,45 руб. ((512 000 руб. + 568 000 руб.) : 730 дн.).

2. Новый МРОТ. МРОТ вырос с 5205 руб. до 5554 руб. Значит, минимальный среднедневной заработок для расчета пособий в 2014 году равен 182,60 руб. (5554 руб. х 24 мес. : 730).

3. Максимальные декретные и детские. Общая сумма декретных в 2014 году не может быть больше 207 123 руб. (1479,45 руб. × 140 дн.), а пособия по уходу — 17 990,11 руб. в месяц (1479,45 руб. × 30,4 дн. × 40%).

4. Минимальные детские. Минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком равен — 2576,62 руб. А если ребенок второй, третий и т.д. — то минимум составляет 5153,24 руб. в месяц.

Пособие по беременности и родам

По общему правилу рассчитывать декретные нужно исходя из дохода работницы за два календарных года, предшествующих первому дню декретного отпуска. Предположим, по беременности и родам был выдан в декабре 2013 года. К примеру, 25- го декабря. Если она написала заявление на декретный отпуск с этого же дня, тогда расчетным периодом будут 2011 и 2012 годы. Пересчитывать в 2014 году ничего не надо.

Но предположим, что работница решила уйти в декрет с 1-го января 2014 года. Значит, расчетным периодом будут 2012 и 2013 годы. При расчете пособия в средний заработок можно включить не более 512 000 руб. за 2012 год и 568 000 руб. за 2013 год. Значит, средний дневной заработок будет не больше 1479,45 руб. ((512 000 руб. + 568 000 руб.) : 730 дн.). Это следует из части 3.3 статьи 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ. То есть общая сумма декретных в 2014 году не может быть больше 207 123 руб. (1479,45 руб. × 140 дн.). Это на 20 136,20 руб. больше нынешнего максимума (186 986,80 руб.).

Пример 1: Расчет пособия по беременности и родам, если сотрудница идет в декрет в начале 2014 года

Седова М. А. трудится в ЗАО «Мир» с сентября 2011 года. В декабре 2013 года она уходит в отпуск по беременности и родам. Седова принесла в бухгалтерию компании больничный лист сроком на 140 дней на период с 25 декабря. Но заявление на отпуск по беременности и родам написала с 1 января 2014 года. С 25 по 31 декабря 2013 года она продолжала работать.

В таком случае расчетным периодом будут 2012 — 2013 годы (731 календарный день). По данным бухгалтерии, в течение этого времени сотрудница болела 45 календарных дней.

Заработок Седовой за 2012 год составил 580 000 руб., а за 2013 год — 670 000 руб.

Обе эти суммы больше лимитов 2012 и 2013 годов - 512 000 руб. и 568 000 руб. соответственно. Поэтому сумма дневного заработка составит:

(512 000 руб. + 568 000 руб.) : (731 дн. — 45 дн.) = 1574,34 руб.

Полученная в результате расчетов величина больше верхнего предела в 1479,45 руб. Поскольку фактически Седова ушла в декрет с 1 января, оплатить ей нужно 133 дня (140 — 7). Значит, сумма пособия по беременности и родам составит такую величину:

1479,45 руб. × 133 дн. = 196 766,85 руб.

А за декабрь 2013 года Седова получит свою обычную зарплату.

В первом январском номере журнала «Главбух» вы также найдете подробные примеры расчета больничных в 2014 году . Успейте подписаться сейчас, чтобы гарантированно получить номер !

Пособие по уходу за ребенком

Если день, когда начинается отпуск по уходу за ребенком, приходится на 2014 год, то расчетный период — 2012 и 2013 годы. Посмотрим на примере.

Пример 2: Расчет пособия по уходу за ребенком в 2014 году

Сотрудница ООО «Сокол» Панова В. С. уходит в отпуск по уходу за первым ребенком с 10 января 2014 года. На тот момент пособие ей посчитали так.

Расчетный период теперь 2012—2013 годы (731 календарный день).

В 2012 году ей начислили 548 499,34 руб., а в 2013-м — 613 904,15 руб.

Суммы за каждый год больше годового лимита по взносам. Значит, за 2012 год можно взять 512 000 руб., а за 2013 — 568 000 руб. Число исключаемых дней составило 22. Бухгалтер рассчитал дневной заработок так:

(512 000 руб. + 568 000 руб.) : (731 дн. - 22) = 1 523, 27 руб.

Полученная в результате расчетов величина больше предела в 1479,45 руб. Таким образом, сумма пособия по уходу за ребенком за полный месяц составит:

1479,45 руб. × 30,4 дн. × 40% = 17 990,11 руб.

Минимальные размеры пособий можно посмотреть в таблице ниже.

Размеры детских пособий в 2013 и в 2014 годах

Пособие	2013 год	2014 год
Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет за полный календарный месяц, если ребенок — первый
Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет за полный календарный месяц, если ребенок — второй, третий и т. д.
Единовременное пособие при рождении ребенка	13 087,61 руб.	13 741,99 руб.
Единовременное пособие женщине, вставшей на учет в медицинских учреждениях в ранний срок беременности
Максимальный размер пособия по беременности и родам (если отпуск составляет 140 календарных дней)	186 986,80 руб.
Максимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет за полный календарный месяц	16 241,14 руб.	17 990,11 руб.

Каждый работник, на которого работодатель производит отчисления в ФСС (Фонд Социального Страхования) имеет право на денежную компенсацию в период болезни, если факт болезни подтверждается врачом. Подтверждением факта болезни является листок нетрудоспособности , он же — больничный лист.

Пособия по временной нетрудоспособности предоставляются в случаях:

заболевания или травмы застрахованного лица;
ухода за больным членом семьи;
карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольное образовательное учреждение, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным;
осуществления протезирования по медицинским показаниям;
долечивания в установленном порядке в санаторно-курортных учреждениях.

Кроме перечисленных случаев, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается также при наступлении несчастного случая на производстве или профессионального заболевания. Их выплата регламентирована Федеральным законом 125-ФЗ от 24.07.1998 г.

Как рассчитать больничный лист в 2014 году?

Кто и за что платит

Больничный лист с января 2013 года оплачивается Фондом социального страхования, а не работодателем как раньше, однако, предоставлять больничный лист, по-прежнему, необходимо в бухгалтерию по месту работы.

Как рассчитываются выплаты

Для расчета причитающихся выплат учитывается заработок работника за два последних года, предшествующих тому году, когда возник страховой случай. К примеру, если Вы заболели в 2013 году, то в расчете будет фигурировать заработок за 2012 и 2011 годы. Естественно, к расчетам будут «допущены» только те денежные средства, образовавшиеся с официального дохода, с которого работодатель отчислял страховые взносы в ФСС.

Суммировав официальный доход за два года, необходимо разделить значение на 730. Полученный результат будет являться среднедневным доходом, который так же учитывается при расчетах выплат по листку нетрудоспособности.
К примеру, если Ваша зарплата за 2011 год составила 240 тысяч, а за 2012 год 360 тысяч рублей, то среднедневным доходом будет являться 821 рубль (240 000 + 360 000 / 730 = 821).

Получить 100% выплаты (в нашем примере — 821 рубль за день пребывания на лечении) можно только в том случае, если страховой стаж работы составляет более 8 лет.
Если страховой стаж составляет более 5, но менее 8 лет, то Вы получите 80% от среднедневного дохода (в нашем примере – 656 рублей).
Имея менее 5 лет страхового стажа можно получить только 60% (в нашем примере – 492 рубля).

Представим, что Вы провели на лечении (больничном) 4 дня. Если Ваш страховой стаж 8 или более лет, то за четыре дня Вы получите 3284 рубля, согласно нашему примеру (821 * 4 = 3284).

Обратите внимание, к расчету принимается не трудовой, а страховой стаж.
Не нужно путать трудовой стаж со стажем страховым. Дело в том, что в настоящее время начисления по всевозможным социальным и страховым выплатам, включая расчет больничного листа, происходят на основе страхового стажа. Неважно сколько времени проработал работник (трудовой стаж), важно только то, сколько было перечислено денег на страховой счет работника и как долго осуществлялись эти выплаты (страховой стаж). Проще говоря, если работник трудился на «серую» компанию, где работодателем не производились отчисления страховых взносов, то его страховой стаж будет значительно меньше трудового стажа. В страховой стаж засчитывается служба в вооруженных силах РФ, МЧС, МВД и других силовых ведомств.

Для тех, кто получает заработную плату выше среднего значения по стране, будет немаловажным узнать о максимальном размере среднедневного дохода, который в 2013 году составляет 1 335.62 рубля.
Это значение взято не «с потолка», а имеет под собой логическую основу. Поскольку среднедневной доход высчитывается из двух последних лет, предшествующих году, когда наступил страховой случай (болезнь), то суммируются максимальные значения дохода за 2011 и 2012 годы. В 2011 году максимальное значение было установлено на уровне 463 000, в 2012 году – 512 000 рублей. Таким образом, максимальное значение среднедневного дохода в 2013 году составляет: 463 000 + 512 000 / 730 = 1335.62 рубля.
Следовательно, получить за день болезни свыше 1 335 рублей не получится.

Вышеприведенные расчеты распространяются только на тех, кто представил справку 2НДФЛ с предыдущего места работы, если, конечно же, место работы сменилось за два последних года. Тем же, кто сменил место работы, но не представил справку 2НДФЛ на новом месте, будет произведен расчет больничного листа исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ). Напомним, что в 2013 году МРОТ равен 5205 руб., в 2014 году МРОТ составит 5554 руб.
Для расчета больничного листа из МРОТ, должно быть соблюдено одно из следующих условий:
заработок за месяц меньше чем МРОТ;
страховой стаж работника меньше 6 месяцев;
у работника не было начислений за два расчетных года.
Но, здесь есть важная особенность, установленная законом 255-ФЗ (ч.6 ст.7 и ч.2 ст.8). Согласно указанным статьям этого закона, пособие по больничному листу за полный календарный месяц не должно превышать МРОТ. Это относится именно к тем случаям, когда мы считаем пособие, исходя из минимального значения.
При расчете больничного считается пособие, положенное работнику за 1 день, после чего умножается на количество дней болезни.
Этот расчет происходит, исходя из среднего заработка за 2 года, в нашем случае он будет равен 24*МРОТ.
Согласно фразе из закона, пособие по больничному листу за месяц не может превышать 5205 руб, поэтому обязательно нужно сравнить пособие, исчисленное из среднего заработка, с пособием, исчисленным из месячной суммы МРОТ.

Сентябрь:

В сентябре работник болел 6 дней (с 25.09 по 30.09)

Пособие из среднего дневного заработка = 5205*24*6дн. / 731 = 1025,34 руб.

Пособие из МРОТ = (5205 / 30) * 6дн. = 1041 руб.

Первое значение меньше второго, поэтому за сентябрь работник получит 1025,34 руб.

Октябрь:

В октябре работник болел 8 дней (с 01.10 по 08.10).

Пособие из среднего дневного заработка = 5205*24*8 / 731 = 1367,12 руб.

Пособие из МРОТ = (5205 / 31) * 8 = 1343,23 руб.

Первое значение больше второго, больше чем 1343,23 руб. заплачено быть не может, поэтому за октябрь работник получит 1343,23 руб.

Итого общее пособие по больничному листу 1025,34 + 1343,23 = 2368,57 руб.
В приведенном примера полученная сумма для тех, кто имеет 8 или более лет страхового стажа (100%).

Тем работникам, которые в результате своей трудовой деятельности получили травмы или заболевания, связанные с издержками профессии, расчет пособий производится по новому лимиту, принятому в апреле 2013 года.
Только в данном случае пособие будет выплачено в стопроцентном размере среднего заработка, но выплаты за месяц не могут превышать четырех размеров максимального размера ежемесячной страховой выплаты.
На 2013 год максимальный размер ежемесячной выплаты составляет 58 970 рублей. Работник, получивший производственную травму, сможет получить не более 235 880 рублей в месяц (58 970 * 4 = 235 880).

Оплата больничного по уходу за ребёнком в 2014 году

Если ребёнок лечится амбулаторно (то есть дома), первые 10 дней больничного оплатят в зависимости от страхового стажа родственника, который за ним ухаживает. Все же остальные дни будут оплачены в размере 50% его среднего заработка.

При лечении в стационаре (когда ребёнок лежит в больнице) размер больничного будет зависеть от страхового стажа.

Возможно, будет полезно почитать: