Бартерная операция. Бартерная сделка - это прямая товарообменная операция. Бартерный договор. Натуральный обмен

Cтраница 1

Бартерные операции - разновидность встречной торговли, представляющая безвалютный, но оцененный обмен товарами. После подписания контракта осуществляется поставка товаров контрактами друг другу. Стоимостная оценка товара при бартерных операциях делается для обеспечения эквивалентности обмена.

Бартерные операции являются наиболее традиционным видом встречной торговли. Главная причина применения этих сделок - нехватка конвертируемой валюты и ее неустойчивость, то есть ва-лютно-финансовые проблемы. Поэтому удельный вес бартерных операций в международной торговле значителен и достигает до 20 - 30 % ее общего объема.

В бартерных товарах, которые компания никогда не будет покупать, но должна согласиться, если вы хотите сохранить коммерческие связи с клиентом или компанией-поставщиком или если это единственный способ погасить вашу дебиторскую задолженность. Этот тип обмена не является наиболее эффективным, потому что компания, продавая свою продукцию или приобретая те, которые ей нужно производить, накапливает ненужные товары. Но это рациональное поведение, поскольку эти транзакции помогают поддерживать партнеров в компании или восстанавливать долги неплатежеспособных клиентов.

Объемы бартерных операций продолжают сокращаться и вытесняться денежными операциями. В августе 2000 г. интенсивность этого процесса достигла рекордной отметки с начала регистрации показателя в августе 1998 г. Самые высокие темпы сокращения товарообменных операций отмечены в металлургии, лесной, деревообрабатывающей и целлюлозно-бумажной отраслях. Абсолютный рост бартера зарегистрирован в августе в электроэнергетике.

В добровольном бартере заменяются только продукты, которые требуется компании, и что они будут покупать при любых обстоятельствах. Этот обмен можно считать эффективным, когда компания может приобретать эти продукты только через бартер, учитывая финансовые трудности.

Хотя мы уже видели, что процент принудительного бартера по объему продаж растет, когда бартер используется более интенсивно, добровольный бартер во всех случаях превышает заемщика. Чтобы лучше понять эволюцию бартера в российской экономике, необходимо изучить его причины. В целом, все исследования показывают сходные причины и с одинаковым приоритетом. Основными мотивами, которые компании склонны прибегать к бартеру, являются следующие.

Под бартерной операцией следует понимать обмен продукции одного вида на продукцию другого вида. По своей юридической природе бартер представляет собой договор мены.

В бартерных операциях часто участвуют банки, особенно когда требуется кредитование контрактов.

Дальнейшее оформление бартерных операций зависит от выбранного в учетной политике организации метода определения выручки.

Отсутствие оборотного капитала или непомерные процентные ставки, то есть отсутствие средств платежа. Важность ограничений ликвидности фирм очевидна, если учесть, что их способность совершать операции с наличными средствами зависит от доступа к потребительскому рынку, что, в свою очередь, влечет за собой значительные дополнительные фиксированные затраты. Доступ к потребительскому рынку требует от директоров получения достаточных средств для инвестирования в киоски, при транспортировке товаров, для покупки помещений, которые они будут использовать для аренды в маркетинговых целях, или для продажи конечных товаров для продажи.

Хотя при бартерных операциях не происходит денежных платежей, товарные поставки оцениваются в денежной форме и балансируются в соответствии с ценами. Условием эквивалентности товарообмена при внешнем бартере является обмен товаров либо по мировым ценам, либо по договорным, в основе которых лежат мировые. Пропорции обмена при внутреннем бартере определяются договором двух обменивающихся сторон. Главными причинами бартера являются неустойчивость денежного обращения, высокие темпы инфляции, подрыв доверия к денежной единице, нехватка валюты. Бартерная сделка возможна в случае совпадения потребностей двух участников сделки, что нередко достигается путем многоступенчатого обмена. В условиях развитого общественного разделения труда бартер исключительно труден и неэффективен. Применяется в поставках по кооперации, при внутриотраслевом ассортиментном обмене, в прямых связях, в приграничной торговле; может носить как двусторонний, так и многосторонний характер.

Желание поддерживать или ускорять развитие производства. Хотя основной трудностью бартера является поиск подходящего партнера, в российском случае эта ситуация была смягчена благодаря бартерной сети. Это было создано в силу двух факторов: первое и главное, что компании сохраняют меркантильные отношения этапа планирования, так что сеть клиентов уже установлена. Во-вторых, финансовые трудности способствуют использованию бартера, и сеть облегчает встречу желающих клиентов.

Таблица 6 Пределы производства в промышленности. Источник: Российский экономический барометр. Федеральные банковские законы вынуждают компании направлять межфирменные платежи через банковскую систему, а также потому, что банки могут быть вынуждены сдать государственные средства компаниям с налоговой задолженностью, есть сильные стимулы для того, чтобы ресурсы остались вне системы через бартерные операции. Хотя налоговые органы пытаются оценить бартерные транзакции для учета фискальных обязательств, отсутствие прозрачности системы способствует развитию неформальной экономики: транзакции за пределами банковской системы облегчают скрытие потоков в налоговые органы.

Сложность при рассмотрении бартерных операций и взаимозачета происходит из-за того, что внешне данные операции похожи друг на Друга, системы бухгалтерского учета также практически аналогичны.

Сложность при рассмотрении бартерных операций и взаимозачета возникает из-за того, что внешне данные операции похожи друг на друга.

Это отсутствие прозрачности усугубляется в случае многостороннего бартера, где очень сложно определить, что получено в каждой транзакции. В других исследованиях основным фактором, который вызывает бартерные операции, являются стратегии выживания, разработанные компаниями в связи с повышенным риском, вызванным изменением экономического контекста, в котором они должны действовать с тех пор, как реформы начали внедрять экономику рынка. Различные отрасли промышленного сектора больше полагаются на бартер, когда увеличивается риск.

Электроэнергетические компании больше прибегали к бартеру с увеличением позиций риска, связанного с их приватизацией и продажей действий государства. Их приватизация воспринималась как развязка государства и, следовательно, как увеличение их уязвимости, и они переориентировали свою экономическую деятельность, усиливая бартер.

Покупка нематериальных активов при бартерных операциях имеет свою особенность, так как она относится к капитальным вложениям.

Стоимостная оценка товаров при бартерных операциях необходима также для таможенного учета, определения страховых сумм, для начисления штрафов в случае нарушений контракта, для уценки некачественных товаров.

Согласно интервью, проведенным Линцем и Крюгером, компании используют бартер в качестве механизма выживания, не тратя время на реструктуризацию и конкуренцию в экономике пост-переходного периода. Поскольку несоблюдение дефолтов наказывается только в российской экономике, и уверенность в экономической системе постепенно снижается, поддержание наличных денег менее удобно для компаний, которые предпочитают откладывать выплату долгов по причине отсутствия ликвидности. Бартер может быть средством, позволяющим избежать конфискации активов компании-должника, позволяя ей поддерживать свою производственную деятельность через выплаты в натуральной форме без накопления денежных средств.

Еще одной формой осуществления расчетов являются бартерные операции.

Такая ситуация скорее реальна в случае бартерных операций, получения выручки товарно-материальными ценностями и товарного кредита, но все же нетипична, хотя значительно упрощает механизм выплат.

Иногда при проведении встречных закупок или бартерных операций одной из сторон не удается предложить товар на аналогичную сумму, тогда с целью компенсации один из контрагентов открывает счет в банке и размещает там сумму валюты, дополняющую не предоставленный контрагенту товар. Таким образом происходит компенсация недостающего товара и обмен будет считаться эквивалентным.

Использование бартера осложняет судебную и внесудебную интервенцию в случаях банкротства или несостоятельности, поскольку в этих случаях компании-должники не располагают достаточными средствами на своих счетах. Это требует от компаний разработки неформальных, внедоговорных механизмов, основанных на сети взаимной поддержки? для обеспечения эффективного соблюдения контрактов.

В целом, бартер имеет инструментальный характер для российских компаний. Он не ценится как самоцель, а как необходимое условие для осуществления деловой активности. Основной причиной снижения тенденции денежных операций является расширение того, что мы называем механизмом воспроизводства неденежных отношений. Этот механизм работает следующим образом: поскольку неденежные операции не идут в одном смысле, их аннулирование требует умножения обменов, образуя бартерную сеть. Таким образом, неденежная транзакция требует нескольких дополнительных неденежных операций, и процесс завершается, когда все стороны, участвующие в обмене, получают желаемый благ.

Последние две формы и в первую очередь бартерные операции, как прямой натуральный обмен без использования денег, крайне неэффективны. Они, особенно бартер, не способствуют устойчивости денежного обращения, снижению темпов инфляции, подрывают доверие к национальной денежной единице, наносят ущерб организации не только денежного оборота, но и бюджетам страны всех уровней - от федерального до местных, выводя из системы налогообложения огромные обороты скрытого, но реального двухстороннего движения стоимости.

Этот механизм воспроизведения возникает из-за сложности тех же обменов, которые постепенно распространяются на остальных экономических агентов. Прежде всего, в сфере производства, где устанавливается обмен между компаниями. В этих случаях товары, обмениваемые, чаще всего, являются промежуточными товарами. Затем они распространяются на сферу потребления, поскольку сфера производства экспортирует демонетизацию через своих рабочих путем выплаты заработной платы в натуральном выражении. Наконец, государство способствует сохранению и воспроизводству неденежных инструментов.

Достаточно часто производится обмен услугами или реализуемыми товарами физическими и юридическими лицами без участия денежных средств. Это бартерная сделка. С появлением сетевых технологий и современных транспортных средств такая система стала носить глобальный характер. Чаще всего взаимодействие людей осуществляется посредством аукционов или торгово-финансовых рынков.

Неденежные биржи в сфере бизнеса имеют разные формы: неоплаченные биржи, измеряемые долгами, заключенными компаниями с другими компаниями, с финансово-кредитными организациями, с работниками и с государством; обмены в натуральном выражении через различные типы бартера и векселей.

У компании есть несколько вариантов преобразования неденежных инструментов в эффективные платежные инструменты. Если товары имеют прямую полезность, компания их использует, они не монетизируются и экономические транзакции заканчиваются. Если полученные товары не имеют прямой утилиты для компании, компания должна передать их наличными. Здесь у вас есть несколько вариантов.

Историческая справка

Уже в древние времена обмен товарами и услугами был очень популярен. Финикийцы успешно применяли такую схему торговых отношений с другими племенами. Вавилонское государство сумело разработать специальную систему, при которой предметами бартера стали не только продукты питания, но и оружейные приспособления для защиты и нападения.

Используйте их как средство оплаты с другими компаниями, для которых у них есть прямая утилита; или, в случае векселей и дебиторской задолженности, компании принимают их в качестве платежного средства. Использование их в последовательных бартерных транзакциях с другими компаниями до получения товара, имеющего прямую полезность.

Используйте их, чтобы выплачивать долги заработной платы в натуральной форме. В этом случае обязательство передается работникам для преобразования этого платежного инструмента в денежные средства. Используйте их для отмены налоговых обязательств. Поскольку государство принимает эти платежи в натуральном выражении, оно уменьшает долю наличных средств в своих общих доходах и должно прибегать к новым бартерным операциям или продавать эти товары на потребительском рынке до тех пор, пока они не станут платежными инструментами.

В Средние века жители Европы начали путешествовать по всему миру, чтобы обменять одни изделия ремесел на другие. Колониальные американцы вместо мушкетов получали шкуры животных и пшеницу. После появления денежных средств бартерный обмен стал более организованным.

В связи с недостатком финансовых ресурсов товарообмен стал популярен в США в период Великой депрессии. Практически половину страны пришлось вовлечь в этот естественный процесс. Граждане часто объединялись в специальные кооперативы, оказывающие взаимную помощь друг другу.

Экспорт демонетизации сферы бизнеса в сферу потребления осуществляется путем выплаты заработной платы в натуральном выражении. Здесь возможны две ситуации. Во-первых, что у хорошего есть полезность для рабочего, поэтому транзакция заканчивается, а заработная плата не монетизируется. Во-вторых, добро не полезно для рабочего, и рабочий решает изменить его, продать или обменять его на другой, который имеет полезность сам по себе или может быть обменен на другой или наличными. В этом случае работники в области производства, получающие заработную плату в натуральной форме, должны монетизировать товар, который заменяет заработную плату.

Основные преимущества и недостатки процесса

Считается, что бартерная сделка - это довольно выгодная операция при отсутствии денежных ресурсов. Для нее характерны следующие преимущества:

избавление от производимых в избытке товаров;
формирование тесных отношений между партнерами;
расширение сферы влияния;
возможность снижения расходов из-за неизбежного повышения цен.

Хотя проведение обменных операций является положительным процессом, следует отметить, что со временем практичность такого подхода становится менее эффективной. Самым главным недостатком является сложность в подборе и соотношении продукции при обмене, особенно если интересы двух сторон не совсем совпадают.

В общем, они обращаются к сфере потребления, чтобы превратить товар в наличные деньги по двум причинам. Во-первых, полученные товары обычно представляют собой конечное потребление, а не промежуточные товары, которые могут быть проданы другим компаниям. Среди основных продуктов, которые предоставляются в качестве оплаты натурой, являются следующие: продукты питания, бытовая техника и одежда.

Во-вторых, из-за небольшого размера этих транзакций и низкой заработной платы, выплачиваемой в России, работники, получающие зарплату в натуральной форме, могут получить только одно хорошее взамен. Из-за низкой величины обмена маловероятно, что он приобретет бизнес-измерение.

Почему компании вынуждены делать это?

Существует пять основных причин, которые заставляют предприятия осуществлять бартерный обмен.

Дефицит оборотного капитала. От способности совершать именно финансовые сделки зависит выход предприятия на нужную продукцию. Отсутствие такой возможности влечет за собой существенные издержки.
Желание расширить или сохранить объем выпускаемой продукции. Проведение товарообмена предоставляет возможность избежать производственного спада, несмотря на финансовые ограничения.
Возможность уменьшения налогов. Отсутствие прозрачности в сделках способствует поддержанию неформальных отношений. При необходимости удается скрывать потоки товаров, подлежащих обмену.
Повышение способности к выживанию предприятия при нарастающих рисках. Это в первую очередь относится к промышленности, где вероятные потери являются наиболее частыми.
Исключение возможности конфискации активов при задолженности. Проведение подобных операций усложняет юридическое вмешательство в случаях банкротства, так как на счетах предприятия нет денежных средств.

Классификация операций

Из вышеприведенного становится понятно, какое из действий можно назвать бартерной сделкой в прямом смысле этого слова. Однако такие операции не являются однотипными. Существует их классификация по разным признакам. Это необходимо для четкого определения правовых норм.

Одной из основных причин сохранения и воспроизводства неденежных инструментов является их признание различными должниками, особенно государством. Считается, что последний является основным виновником не установления правил или лимитов, которые обязывают своевременно и полностью отменять фискальные обязательства различных экономических агентов.

Воспроизведение бартерных операций, связанных с уклонением от уплаты налогов, недостаточно для объяснения распространения и сохранения неденежных инструментов. Существует высокая корреляция между использованием неденежных операций, налоговыми платежами натурой и двусторонними смещениями фискальных обязательств? и бартерными компаниями, с одной стороны, и увеличением межфирменных долгов, с другой. Была сделана попытка объяснить эту корреляцию двумя аргументами.

С точки зрения договорных отношений сделки подразделяют на четыре типа.

Встречная закупка предполагает поручение продаж выпущенной продукции и приобретения сырья на полученные средства другой организации.
Бартерная аренда подразумевает предоставление оборудования на определенный временной период. Расплата осуществляется товаром, изготовленным при помощи заимствованного технического оснащения.
Встречная поставка предусматривает поставку готового оборудования в обмен на исходные материалы для него.
Толлинг является способом получения оплаты непосредственно за переработку поставляемого сырья.

Можно разделить натуральный обмен также на прямой и многосторонний. В первом случае операция завершается приобретением каждой стороной нужного вида продукции. При многосторонней сделке происходят многочисленные манипуляции с участием различных хозяйствующих субъектов, пока все не получат необходимый товар.

Требования к заключаемым договорам

Когда осуществляется натуральный обмен с участием дорогостоящей продукции, должен использоваться специальный документ, подтверждающий порядок проведения операции. В соглашении прописываются особенности сделки, а также права и обязанности сторон.

Любой договор должен иметь:

номер и дату заключения;
оформление в виде единого документа, не считая случаев с операциями, заключаемыми в счет международных соглашений;
перечень товаров или услуг, цены и сроки поставок, порядок предъявления претензий при несоблюдении условий.

Любой бартерный договор устанавливает для субъектов режим длящихся отношений, в результате которых соблюдение обязательств имеет временную протяженность. При обмене товарами без предварительного соглашения могут возникать неприятные последствия, способные привести к достаточно ощутимым финансовым потерям.

Существующие сложности

Когда осуществляется товарообменная операция, сразу же перед сторонами маячит проблема, касающаяся сведения рисков несвоевременной поставки товара к минимуму. Речь в данном случае идет об исполнении реальных обязательств, которые характерны для всех торговых сделок. Однако при бартере исполнение невозможно заменить уплатой предполагаемых доходов.

На практике такая проблема решается путем разработки специальных мер защиты и внесения санкций, направленных на выполнение тех или иных обязательств после нарушения определенных условий. Непосредственно в договоре можно прописать одновременность проведения поставок или предусмотреть срок задержки, по истечении которого второй контрагент освобождается от исполнения всех соглашений.

Кроме того, условия бартера могут быть расширены.

В договор вносятся пункты о возмещении возможных убытков.
Используются различные способы получения гарантий исполнения обязательств.
Страхуются предполагаемые риски.

В обязательном порядке прописываются варианты разрешения спорных моментов. Многие разногласия сторон могут быть решены посредством обычных переговоров. Если конфликтную ситуацию не удается урегулировать таким способом, то она рассматривается в суде.

Порядок оформления

Так как бартерная сделка - это один из вариантов торговых отношений между двумя или несколькими сторонами, она должна быть правильно оформлена. Это требование является обязательным к организациям и физическим лицам, которые занимаются внешним сбытом и приобретением товаров.

Паспорт проведения внешнеторговой операции оформляется путем направления заявления в соответствующие органы. К нему необходимо приложить:

оригинал заключенного договора;
удостоверение о государственной регистрации;
экземпляры учредительных документов;
свидетельство об учете в учреждении государственной статистики.

Заявление должно быть рассмотрено в течение 21 рабочего дня. Паспорт выдается в двух экземплярах: один из них получает представитель физического или юридического лица под роспись, другой же остается непосредственно в самом учреждении.

Бартерная экономика в пределах России

К началу XXI века на территории нашей страны сформировалась неординарная ситуация. Несмотря на существование коммерческих банков, а также полноценной денежной системы, широкое распространение получили бартерные сделки. Это слегка удивительно для государства с переходной экономикой.

Из-за популярности операций обмена начали активно развиваться бартерные центры в регионах, выступающие в качестве посредников при проведении сделок. В них поступают заявки организаций, расположенных на определенных территориях. Такая система становится достаточно эффективной в условиях кризиса.

Одна из главных дилемм, которую в настоящее время не способны решить многие российские предприятия, заключается в дефиците наличности. В такой ситуации только цивилизованная система бартерных операций позволит сохранить потенциал и пережить трудные времена с минимальными потерями.

Формирование современной бартерной торговли позволяет успешно развивать сферу информационных технологий. Суммарный объем проводимых операций постепенно растет, хотя спрос на некоторые виды товаров существенно снижается. Количество организаций, выживающих за счет обмена продукцией, также увеличивается.

В качестве заключения

Деловые люди в любом случае должны понимать, какое из действий можно назвать бартерной сделкой и какую пользу из этого можно извлечь. Подобные операции помогут обойтись многим предпринимателям и представителям крупных организаций без использования финансовых инструментов экономического развития. Преимущества товарного обмена очевидны.

Возможно, будет полезно почитать: