Предпринимательской деятельности по патенту. Коды видов предпринимательской деятельности енвд

Подавая заявление о переходе на ЕНВД, налогоплательщик должен указать в нём код вида предпринимательской деятельности. Часто этот код путают с кодами классификатора экономической деятельности (), из-за чего в налоговой инспекции заявление не принимают.

Из нашей статьи вы узнаете, какой код имеет каждый вид деятельности для ИП и ООО, перешедших на уплату налога на вменённый доход.

Отличие кодов ОКВЭД от кодов для заявления ЕНВД

Чем различаются коды видов деятельности для заявления о переходе на ЕНВД и коды экономической деятельности по ОКВЭД?

В первую очередь, обратите внимание, что в заявлении на ЕНВД указывается только две цифры кода, в то время как коды ОКВЭД при регистрации бизнеса по видам деятельности имеют четыре и более знаков.
Во-вторых, классификатор видов экономической деятельности имеет сложную разветвленную структуру из сотен разных кодов, имеющих от двух до шести знаков. А кодов видов деятельности, которые указывают в заявлении ЕНВД, всего 22.
В-третьих, коды утверждены разными нормативно-правовыми актами:

приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ для заявления о переходе на вменёнку;
приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст для классификатора ОКВЭД.

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2019 надо брать из этой таблицы (утв. приказом ФНС России № ММВ-7-6/941@).

Коды ЕНВД расшифровка

Как видно, далеко не каждый вид деятельности можно вести на ЕВНД. В список разрешённых направлений бизнеса не попали производство, оптовая торговля, услуги коммерческим субъектам и др. Но и эти виды деятельности по вменёнке имеют некоторые ограничения, например, торговая площадь не должна превышать 150 кв. м по каждому объекту торговли, а количество единиц автотранспорта - 20 машин.

Особенности видов деятельности для ЕНВД

Казалось бы, из таблицы кодов абсолютно ясно, вписывается ли выбранный вами под ЕНВД, но это не совсем так. Чтобы окончательно убедиться в этом, надо ещё заглянуть в статью 346.27 Налогового кодекса.

Обратить внимание надо на следующие нюансы:

Бытовые услуги - это не то же самое, что услуги населению. Раньше бытовыми называли такие услуги, которые указывались в классификаторе ОКУН. Сейчас же ОКУН отменён, поэтому вид деятельности «бытовые услуги» для ЕНВД 2019 с расшифровкой надо искать в Распоряжении Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. N 2496-р.
Розничная торговля, как вид экономической деятельности для ЕНВД, не допускает реализации некоторых подакцизных товаров (например, моторных масел), продукции собственного изготовления, продуктов питания и напитков в объектах общепита и др.
К оказанию услуг по ремонту, ТО и мойке автотранспорта не относятся услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию, а также заправке и хранению.
К автотранспортным средствам для перевозки пассажиров и грузов относятся только автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили.

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчетный счёт - он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на

Где указывают коды видов деятельности для ЕНВД

Мы уже отмечали, что вид деятельности в соответствии с кодами из таблицы выше указывают в заявлении при переходе на ЕНВД. Причём, разработаны разные формы заявлений для ИП и юридических лиц:

ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.

Бланки и образцы заполненных заявлений о переходе на спецрежим опубликованы в статье « ».

Кроме того, эти коды указывают в по вменённому налогу (в разделе 2). А вот на титульной странице декларации надо вписать код экономической деятельности, который соответствует классификатору ОКВЭД.

Например, если ИП на ЕНВД занимается ремонтом бытовой техники, то на титульной странице декларации он вписывает код 95.21, а в разделе 2 - код 01, т.е. «оказание бытовых услуг».

Отдельные виды деятельности ИП могут быть переведены на патентную систему налогообложения . Самый большой плюс такого спецрежима заключается в фиксированной сумме налога и отсутствии какой-либо отчетности. То есть предприниматель просто оплачивает государству положенную сумму за право заниматься определенной деятельностью в конкретном регионе страны, и работает в данном направлении в течение заявленного срока.

Разумеется, те области бизнеса, по которым можно приобрести патент, строго регламентированы как Налоговым кодексом, так и региональным законодательством. Дополнительно данные направления идентифицируются с помощью классификатора видов предпринимательской деятельности.

КВПДП - 2017

Классификатор кодов по видам предпринимательской деятельности , используемых в связи с применением патентной системы налогообложения, утвержден приказом ФНС России от 15 января 2013 года № ММВ-7-3/9@. Сокращенно его еще называют аббревиатурой КВПДП.

Фактически он представляет собой некий свод региональных нормативных актов, которыми вводится сам факт возможности работать на патенте в соответствующих субъектах РФ, а также утверждается перечень видов патентной деятельности, переводимой на ПСН.

Сам же код вида предпринимательской деятельности на патенте в 2017 году представляет собой шестизначный набор цифр формата ХХ ХХ ХХ.

Первая пара цифр – это код самого вида деятельности для патента, который был утвержден к переходу на ПСН местным законом. Каждому виду деятельности соответствует свой код, причем это не зависит от региона применения патента. Так, например, парикмахерские и косметические услуги – это всегда код 03, ветеринарные услуги – 18, деятельности по письменному и устному переводу соответствует код 58, а ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования - код 63.

Если региональные власти вводят на своей территории дополнительные, не прописанные в Налоговом кодексе направления деятельности, по которым можно применять ПСН, то для них в качестве кода видов предпринимательской деятельности для патента применяется значение 99.

Вторая пара цифр – это код субъекта РФ, в котором действует закон о возможности применения патентной системы налогообложения. Кодировка в данном случае общепринятая, например, 77 – Москва, 50 – Московская область, 78 – Санкт-Петербург, 71 – Тульская область.

Наконец, последняя пара цифр – это порядковый номер конкретного направления бизнеса в соответствии с установленным региональным законом перечнем. Смысл этой части идентификационного кода вида предпринимательской деятельности на патенте заключается в том, что законодательным актом могут быть установлены разные условия применения ПСН по одному и тому же виду деятельности. В этом случае различаться будет и сама стоимость патента. Если дополнительных условий по конкретному виду патентной деятельности не установлено, то в последней паре цифр указывается 01. Но если закон предполагает подобную дифференциацию зависимости от каких-либо дополнительных факторов, то варианты будут нумероваться 01, 02, 03 и так далее. Самый яркий тому пример – размер патентного платежа в зависимости от количества работников у индивидуального предпринимателя. Такая дифференциация установлена не для всех видов деятельности и не во всех регионах, но где-то применяется, и в таких субъектах РФ при переходе на патент ИП должен будет указать в этой части кода соответствующее значение исходя из того, под какую позицию в региональном законе он подпадает.

Дополнительно идентифицируются в последних двух цифрах и те виды деятельности, которые в начале имеют значение 99. Проще говоря, если региональные власти ввели несколько своих уникальных патентных направлений бизнеса, то они будут иметь последовательно кодировку формата 99 ХХ 01, 99 ХХ 02, и так далее.

Где применяются коды вида предпринимательской деятельности по патенту

Так или иначе сам классификатор видов предпринимательской деятельности по патенту 2017 года содержит все возможные варианты. Бизнесмену не нужно самому выстраивать значение из шести цифр, достаточно лишь найти в списке необходимый для его конкретного случая код. А используются данные коды видов деятельности для патента при заполнении заявления о переходе на ПСН. Исходя из указанного значения ИФНС и ставит предпринимателя на учет в рамках данного спецрежима.

Заявление на получение патента

Для оказания помощи ИП в заполнении всех необходимых параметров (средняя численность наемных работников, количество транспортных средств, количество обособленных объектов (площадей)), с учетом рассмотрения которых может быть выдан патент, ФНС России рекомендует использовать форму заявления на получение патента

Пунктом 5 статьи 346.45 Кодекса установлено, что патент выдается по выбору ИП на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

Согласно нормам статьи 6.1 Кодекса срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока.

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (пункт 1 статьи 55 Кодекса).

Налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения, рассчитывается от налоговой базы, которая, в свою очередь, определяется путем деления размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент (пункт 1 статьи 346.51 Кодекса).

Классификатор кодов по видам предпринимательской деятельности,

в отношении которых предусмотрено применение на территории

города Москвы патентной системы налогообложения

Код	Наименование вида предпринимательской деятельности, установленное Законом субъекта Российской федерации
	Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий	Пункт 1 в таблице в статье 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Ремонт, окраска и пошив обуви	Пункт 2 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Парикмахерские и косметические услуги	Пункт 3 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Химическая чистка, крашение и услуги прачечных	Пункт 4 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц	Пункт 5 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах	Пункт 6 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Изготовление и ремонт мебели	Пункт 7 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий	Пункт 8 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования (размер потенциально возможного к получению годового дохода на: одного индивидуального предпринимателя; одного наемного работника)	Пункт 9 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Оказание услуг по перевозке грузов автомобильным	Пункт 10 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Оказание услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)	Пункт 11 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Ремонт жилья и других построек	Пункт 12 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ	Пункт 13 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла	Пункт 14 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству	Пункт 15 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными	Пункт 16 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома	Пункт 17 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Ветеринарные услуги	Пункт 18 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект)	Пункт 19 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Изготовление изделий народных художественных промыслов	Пункт 20 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля)	Пункт 21 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу	Пункт 22 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Выделка шкур животных	Пункт 23 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Расчес шерсти	Пункт 24 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Стрижка домашних животных	Пункт 25 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий	Пункт 26 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней	Пункт 27 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Изготовление валяной обуви	Пункт 28 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика	Пункт 29 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике	Пункт 30 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Изготовление и ремонт деревянных лодок	Пункт 31 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Ремонт игрушек	Пункт 32 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Ремонт туристского снаряжения и инвентаря	Пункт 33 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги по вспашке огородов и распиловке дров	Пункт 34 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики	Пункт 35 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества	Пункт 36 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы	Пункт 37 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Зарядка газовых баллончиков для сифонов	Пункт 38 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Производство и реставрация ковров и ковровых изделий	Пункт 39 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Ремонт ювелирных изделий, бижутерии	Пункт 40 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Чеканка и гравировка ювелирных изделий	Пункт 41 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск	Пункт 42 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства	Пункт 43 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления	Пункт 44 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Проведение занятий по физической культуре и спорту	Пункт 45 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах	Пункт 46 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги платных туалетов	Пункт 47 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги поваров по изготовлению блюд на дому	Пункт 48 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)	Пункт 49 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)	Пункт 50 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)	Пункт 51 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)	Пункт 52 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству	Пункт 53 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты	Пункт 54 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности	Пункт 55 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию	Пункт 56 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги по прокату	Пункт 57 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Экскурсионные услуги	Пункт 58 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Обрядовые услуги	Пункт 59 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Ритуальные услуги	Пункт 60 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров	Пункт 61 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект торговли)	Пункт 62 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект торговли)	Пункт 63 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект общественного питания)	Пункт 64 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Выполнение переводов с одного языка на другойКонкурс ... (опыт) работы по виду деятельности , являющимся предметом... адрес (юридический и почтовый), коды Росстата, данные о руководителе... определены специальные понятия и классификаторы : типы обращений в... или иным видом предпринимательской деятельности , и/или... В связи с проведением 20 ноября 2013 года «Дня правовой помощи детям» информируем о действующих нормативных правовых актах на территории Российской Федерации, п Документ ... видов деятельности " "ОК 034-2007 (КПЕС 2002). Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ... связанных с осуществлением предпринимательской деятельности , утв. Постановлением... "Перечнем кодов подвидов по видам доходов... Russian Classification of Economic Activities ок 029-2007 (кдес ред. 1) Документ Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности при... кодирования. Код группировок видов экономической деятельности состоит из... виды деятельности сосредоточены главным образом в сфере предпринимательской деятельности . ... 3. Нормативное регулирование отдельных видов экономической деятельности 5 Реферат Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД). Задачами работы выступают: - определение субъектов и форм осуществления предпринимательской деятельности ...

ИП на патентной системе налогообложения в 2017 году вправе заниматься теми видами деятельности, которые установлены в регионе. Для перехода на патент, понадобится заявление.

Патентная система налогообложения доступна предпринимателям, которые соответствуют следующим критериям:

заняты определенными видами деятельности (подробности — ниже);
работают сами или нанимают не более 15 человек по всем направлениям бизнеса;
не участвуют в совместной деятельности или договоре доверительного управления имуществом;
получают доход по всем патентным видам деятельности не более 60 млн руб. за год.

Справка
Среднюю численность персонала определяют за тот период, на который ИП получил патент в 2017 году. Если предприниматель совмещает патентную систему с ЕНВД, в расчет берут только сотрудников, которые заняты в деятельности на патенте (п. 17 Обзора, направленного письмом ФНС России от 7 июля 2016 г. № СА-4-7/12211).

Патент для ИП на 2017 год: виды деятельности

О том, на какие виды деятельности можно получить патент, говорится в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. В этот перечень входит 63 направления.

Виды деятельности, попадающие под патент в 2017 году для ИП, смотрите в первой таблице.

Виды деятельности для патента в 2017 году

Регионы вправе расширить перечень видов деятельности в отношении иных бытовых услуг, указанных в ОКВЭД 2 и ОКПД 2. Коды ОКВЭД для патента в 2017 году и , которые относятся к бытовым, перечислены в перечнях, утвержденных распоряжением Правительства РФ от 24 ноября 2016 № 2496-р (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Поэтому полный список услуг, которые ИП на патенте в 2017 году вправе оказывать в вашем регионе, смотрите в местном законе.

Например, из Закона Москвы от 31 октября 2012 г. № 53 следует, что в столице ПСН в 2017 году можно применять по 80 видам деятельности (см. вторую таблицу ниже).

Патент для ИП в Москве: виды деятельности в 2017 году

По Закону Московской области от 6 ноября 2012 г. № 164/2012-ОЗ работать на этом спецрежиме позволяют 75 направлений бизнеса.

Патент для ИП на 2017 год в Московской области

Стоимость патента для ИП на 2017 год

Пример:

ИП Соколова занимается ремонтом одежды в Москве. У нее два наемных работника.

С 1 апреля по 31 декабря 2017 года Соколова применяла патентную систему налогообложения по виду деятельности «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий» . Срок действия патента - девять месяцев. Потенциально возможный годовой доход по виду деятельности «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий» при наличии двух наемных работников установлен в размере 660 000 руб. (ст. 1 Закона г. Москвы от 31 октября 2012 г. № 53). Таким образом, стоимость патента составляет: 660 000 руб. × 6% : 12 × 9 = 29 700 руб.

Первый платеж в сумме 9900 руб. (29 700 руб. : 3) Соколова заплатила 27 июня 2017 года, вторую часть в сумме 19 800 руб. (29 700 руб. - 9900 руб.) — 28 декабря 2017 года .

КБК для патента ИП 2017 в Москве — 182 1 05 04030 02 1000 110.

Разберемся, во сколько обойдется патентное налогообложение для ИП в Московской области.

Пример:

ИП Котова занимается ремонтом одежды в Московской области. У нее два наемных работника.

С 1 апреля по 31 декабря 2017 года ИП Котова применяла патентную систему налогообложения по виду деятельности «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий» . Срок действия патента - девять месяцев. Потенциально возможный годовой доход по виду деятельности «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий» при наличии двух наемных работников установлен в размере 669 121 руб. (ст. 2 Закона Московской области от 6 ноября 2012 № 164/2012-ОЗ). Таким образом, стоимость патента составляет: 669 121 руб. × 6% : 12 × 9 = 30 110 руб.

Первый платеж в сумме 10 037 руб. (30 110 руб. : 3) Котова заплатила 27 июня 2017 года, второй платеж в сумме 20 073 руб. (30 110 руб. - 10 037 руб.) — 28 декабря 2017 года.

КБК для патента ИП 2017 в Московской области — 182 1 05 04010 02 1000 110

Совет
Посчитайте стоимость патента на сайте ФНС

Платеж за право работать на патентной системе налогообложения можно проверить на сайте налоговиков. Для этого воспользуйтесь налоговым калькулятором по адресу patent.nalog.ru

Как получить патент на предпринимательскую деятельность

Чтобы получить патент для ИП на 2017 год, надо подать в инспекцию заявление. Представить заявление нужно не позднее, чем за 10 дней до того, как предприниматель займется видом деятельности патентной системы. Так прописано в пункте 2 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ.

Заявление на патентную систему налогообложения составляют по форме № 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 18 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/589 . Документ подают по месту жительства предпринимателя. Но если он планирует вести деятельность в другом регионе, заявление подают в ИФНС по месту будущей деятельности.

В течение пяти дней инспекторы выдадут патент или откажут в этом (п. 3 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ). Отказать могут, если предприниматель:

прописал в заявлении вид деятельности, который не переводится на спецрежим;
указал неверный срок действия;
нарушил ;
не заплатил налоги по патенту.

Как оплатить патент

Срок действия патента для ИП на 2017 не превышает год. Но приобрести его можно и на меньший срок (от 1 месяца). Если предприниматель получает патент на срок до шести месяцев, он сразу оплачивает всю его стоимость. Сделать это нужно не позднее срока окончания действия патента. Если патент приобрели на срок от 6 до 12 месяцев, его оплачивают в два этапа:

в размере 1/3 суммы налога - не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
в размере 2/3 суммы налога - не позднее срока окончания действия патента.

Так прописано в статье 346.51 Налогового кодекса РФ. За просрочку начислят пени.

В зависимости от того, в какой бюджет поступают платежи, отличаются КБК для оплаты патента. Ставьте разные коды:

для городских округов;
муниципальных районов;
г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя;
городских округов с внутригородским делением;
внутригородских районов

Все КБК для уплаты патента ИП в 2017 году смотрите в таблице ниже.

КБК для патента в 2017 году

Назначение	КБК для оплаты патента в 2017 году		КБК штрафа
налог в бюджеты городских округов	182 1 05 04010 02 1000 110	182 1 05 04010 02 2100 110	182 1 05 04010 02 3000 110
налог в бюджеты муниципальных районов	182 1 05 04020 02 1000 110	182 1 05 04020 02 2100 110	182 1 05 04020 02 3000 110
налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя	182 1 05 04030 02 1000 110	182 1 05 04030 02 2100 110	182 1 05 04030 02 3000 110
налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением	182 1 05 04040 02 1000 110	182 1 05 04040 02 2100 110	182 1 05 04040 02 3000 110
в бюджеты внутригородских районов	182 1 05 04050 02 1000 110	182 1 05 04050 02 2100 110	182 1 05 04050 02 3000 110

Какие существуют виды патентов для индивидуальных предпринимателей на 2017 год, и как рассчитать стоимость патента.

Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности вправе осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ.

Какой бизнес разрешён для патента

Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП. Виды деятельности, разрешённые Налоговым кодексом и попадающие под патент в 2017 году для индивидуального предпринимателя, указаны в статье 346.43. Вот этот перечень:

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
парикмахерские и косметические услуги
химическая чистка, крашение и услуги прачечных
изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
ремонт мебели
услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
ремонт жилья и других построек
услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
ветеринарные услуги
сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
изготовление изделий народных художественных промыслов
прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
производство и реставрация ковров и ковровых изделий
ремонт ювелирных изделий, бижутерии
чеканка и гравировка ювелирных изделий
монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
проведение занятий по физической культуре и спорту
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
услуги платных туалетов
услуги поваров по изготовлению блюд на дому
оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
услуги по прокату
экскурсионные услуги
обрядовые услуги
ритуальные услуги
услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
производство кожи и изделий из кожи
сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
производство молочной продукции
производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
деятельность по письменному и устному переводу
деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
резка, обработка и отделка камня для памятников
оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Кроме того, субъекты Российской Федерации вправе дополнять этот перечень другими видами деятельности из категории бытовых услуг населению.

Условия перехода на ПСН

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:

На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.
Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.
Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.

Сколько стоит патент

Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможных.

То есть, государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает определённый доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться в разы.

Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве составляет 900 тысяч рублей, а в Калужской области – 270 тысяч рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя с московской пропиской обойдется в три раза дороже, чем жителю Калуги. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседней области.

Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др.

Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение - купить или не купить патент для ИП на 2017 год - надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса. Сделаем пример такого расчёта, виды деятельности и потенциальный доход возьмем из закона Московской городской Думы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения. Территория действия патента – г. Москва.

Пример расчёта

Чтобы упростить расчёт, можно воспользоваться специальным калькулятором, разработанным Федеральной налоговой службой. Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте парикмахеру в Москве сроком на 6 месяцев. Указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности – парикмахерские и косметические услуги.

9000 рублей не позднее 90 дней после начала действия патента
18000 рублей не позднее срока окончания действия патента

Если разделить 27000 рублей на 6 месяцев, то получим, что в бюджет надо отдавать 4500 рублей в месяц. Вполне посильная сумма. Здесь, однако, надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не уменьшают рассчитанный налог.

Такая льгота возможна лишь на режимах УСН Доходы и ЕНВД. На УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН страховые взносы учитывают в расходах, т.е. меньше становится налоговая база для расчёта налога. Теперь сравним, с какой суммы доходов покупка патента будет выгоднее, чем при работе на той же упрощёнке. Расчёт будем вести, исходя из годового дохода ИП.

Пример:

Стоимость патента на 2017 год для парикмахера в Москве составляет 54 000 рублей. Плюс надо заплатить за себя страховые взносы из расчёта: 27 990 + (900 000 – 300 000) * 1%) = 33 990 руб. Напоминаем, что на ПСН взносы за себя не уменьшают рассчитанный налог. Получаем, что общая налоговая нагрузка предпринимателя составляет 54 000 + 33 990 = 87 990 руб.

Подсчитаем теперь, какой доход должен получить предприниматель на упрощённой системе, чтобы у него получилась сопоставимая налоговая нагрузка. Если годовой доход составил 1 450 000 рублей, то в бюджет по ставке 6% надо уплатить налог 87 000 рублей. При этом сумма страховых взносов уже здесь учтена, ведь на УСН Доходы можно уменьшать рассчитанный налог за счёт взносов.

Считаем сумму взносов с дохода 1 450 000 рублей на УСН 6%: 27 990 + (1 450 000 – 300 000) * 1%) = 39 490 рубля. Уплаченные взносы вычитаем из рассчитанного налога: 87 000 – 39 490 = 47 510 рублей надо доплатить. Итого, повторимся, вся сумма для уплаты в бюджет составляет 87 000 рублей (39 940 руб. взносы плюс 47 510 руб. остаток налога).

Получаем, что в нашем случае переходить на патентную систему налогообложения имеет смысл, только если реальный доход парикмахера превысит 1 450 000 рублей. С дальнейшим ростом дохода стоимость патента увеличиваться не будет, а налог на УСН Доходы будет расти. А вот если доход московского парикмахера меньше, чем 1 450 000 рублей, то ему выгоднее работать на упрощёнке.

Налоговые каникулы

Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть, патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории.

Как купить патент

Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме 26.5-1. Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то подать заявление можно сразу с документам на регистрацию индивидуального предпринимателя. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП.

Если же бизнес вы планируете вести в ином регионе, не там, где прописаны, то заявление по форме 26.5-1 у вас примут только после регистрации ИП. Причём, подать его надо заранее, не позднее 10 дней до начала деятельности.

Кроме того, виды патентов для ИП на 2017 год будут отличаться друг от друга по разрешённому направлению бизнеса, сроку и территории действия. Так, если предприниматель планирует организовать грузоперевозку, а также вести розничную торговлю, для этого надо приобретать разные патенты. Оплачивать их тоже придётся отдельно.

Сколько действует патент

ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет деклараций. Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.

Но этот плюс ПСН нивелируется тем, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия – один календарный год, после чего снова придётся обращаться в инспекцию. Если же вы указали период в несколько месяцев, то каждый раз при продлении срока надо подавать новое заявление.

Так что, применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо рассчитывать выгоду работы на этом режиме в каждом конкретном случае. Сравнивайте рассчитанные суммы налогов с учётом возможности уменьшать их за счет страховых взносов, как было показано выше.

По материалам: regberry.ru

Возможно, будет полезно почитать: