Договор с работником: трудовой или гражданско-правовой? Трудовой договор или договор подряда.

Устраиваясь на работу, каждый гражданин должен заключить договор на осуществление трудовой деятельности. Но можно заключить стандартный трудовой договор, а можно гражданско-правовой договор. Что такое трудовое соглашение (гражданско-правовой договор), в чем его преимущества и недостатки, и каков механизм заключения и расторжения?

Понятие

Договор гражданско-правового характера - это соглашение:

между несколькими физлицами;
между физлицом и юрлицом;
между несколькими юрлицами.

Согласно этому документу появляется, дополняется, изменяется или прекращается взаимодействие, а также взаимные обязанности двух сторон.

Гражданско-правовое соглашение (или трудовое соглашение) - это договор, который заключается согласно нормам ГК РФ и не противоречит законодательным нормам.

Виды

Договор гражданско-правового характера имеет ряд распространенных классификаций. Рассмотрим их подробнее:

1. По юридической стороне:

консенсуальный (права и обязанности появляются после достижения сторонами консенсуса; к примеру, договор купли и продажи);
реальный (права и обязанности появляются после определенной договоренности и передачи вещи; к примеру, договор займа, договор перевозки груза).

2. По отношениям между сторонами:

возмездный (получение платы);
безвозмездный (без получения платы).

3. По наличию у сторон прав и обязанностей:

односторонний (у одной стороны только права, а у второй - только обязанности; к примеру, договор займа);
двусторонний (у каждой стороны есть и права, и обязанности).

4. По интересам заключения:

в интересах сторон;
в интересах стороннего лица.

5. По основанию заключения:

свободный (по усмотрению сторон);
обязательный (пример: договор страхования).

6. По наличию юридической связи между договорами:

основной;
дополнительный.

7. По юридической направленности:

основной (права и обязанности появляются из-за передачи чего-либо, выполнения работ и т. п.);
предварительный (соглашение подписывается с учетом заключения договора в будущем).

8. По количеству сторон:

двусторонний;
многосторонний.

9. По возможности изменить или дополнить:

взаимосогласованный (условия установлены всеми участниками соглашения);
присоединенный (условия установлены одной стороной).

10. По объекту:

вещный;
обязательный.

11. По регулируемой деятельности:

имущественный;
организационный.

Разница с трудовым договором

Гражданско-правовой трудовой договор имеет ряд отличий от обычного привычного всем трудового договора. К главным отличиям относятся:

сторонами трудового соглашения являются заказчик и исполнитель, а стороны договора - это работодатель и сотрудник;
гражданско-правовые отношения предполагают своей целью конечный результат, а трудовые отношения являют собой процесс трудовой деятельности сотрудника;
подписывая гражданско-правовой договор (что такое ГПД, рассматривалось ранее) с физлицом, следует понимать, что гарантии, предусмотренные законом, на него не распространяются (это гарантии на выплату зарплаты, на оплату больничного или отпуска, на совмещение работы с обучением и т. п.);
исполняющая сторона гражданско-правового договора самостоятельно определяет порядок исполнения обязанностей, трудовой договор же требует соблюдения внутреннего распорядка компании и установленного графика;
при трудовом договоре работник должен самостоятельно исполнять свои договор услуги позволяет привлекать к работе сторонних лиц;
исполняющая сторона трудового соглашения получает вознаграждение, которое выплачивается только после исполнения всей работы, гражданин же, работающий по трудовому договору, получает зарплату как минимум несколько раз в месяц;
ответственность сотрудника предусмотрена законодательством, а исполнители обязаны не только оплатить штраф за испорченное имущество, но и возместить его стоимость;
трудовой договор может быть срочным в определенных случаях, гражданско-правовое оглашение заключается на конкретные сроки (заключается гражданско-правовой договор на год или на меньший/больший срок в зависимости от того, пока не будет выполнена работа);
при заключении договора работник становится подчиненным, а в трудовом соглашении присутствует принцип равенства сторон.

Ниже представлен гражданско-правовой договор с физическим лицом. Образец его выглядит так, как показано ниже.

Соглашение с физлицом

Гражданско-правовой договор с физическим лицом подразумевает под собой следующее:

подрядный договор;
договор на выполнение стройработ, ремонтных работ;
договор на выполнение проектно-изыскательных работ.

Данные виды соглашений подразумевают подписание документа о выполненных работах. Еще одним видом трудового соглашения с физлицом является договор на возмездное оказание услуг. Какой-либо исполнитель выполняет услугу (медицинскую, информационную, ветеринарную, консультационную, аудиторскую и т. д.), за которую заказчик платит вознаграждение. При этом оплата производится по факту подписания акта приемки-передачи.

Учитывая представленные виды, можно сказать, что физлица при заключении трудового соглашения не получают компенсации, гарантии или льготы, которые предусматривает законодательство. Заключенный гражданско-правовой договор физическим лицом (года 2017-го) может не предусматривать принятые формальности, а организация вправе возложить на него возмещение материального ущерба (если это имеет место) с выплатой неустойки или упущенной выгоды.

Соглашение с юрлицом

Заключение гражданско-правового договора с юридическим лицом может быть следующим:

В виде поручения. По своей сути, это тот же самый договор о представительстве, заключаемый сторонами для выполнения юридических действий на основании доверенности, которая определяет объем ответственности и полномочий. Поверенный принимает на себя обязанности исполнять предусмотренные действия, которые имеют юрсилу по отношению к сторонним лицам от имени доверителя и за его счет. В результате исполнения обязательств поверенный получает вознаграждение, которое заранее оговаривается соглашением.
Агентирование. В данном случае принципал возлагает осуществление возложенного на него поручения на третье лицо - агента, за соответствующее вознаграждение. Исполнение происходит от имени принципала и за его счет. Здесь договор между указанными сторонами принимает форму задания, где указаны его объем, условия выполнения и порядок.
Комиссии. Здесь комиссионер должен осуществлять определенное число сделок от своего имени. Поручения для осуществления сделок дает заказник (комитента).

Соглашение ИП с физлицом

Подписанный образец гражданско-правового договора физическим лицом с частным предпринимателем имеет одну очень важную особенность - наемный работник несет полную ответственность за итоговый результат.

Единый бланк соглашения имеет установленную форму и содержит все условия отношений между сторонами. При этом он защищает именно интересы предпринимателя. Заработная плата выдается непосредственно работнику, и никаких перечислений в социальные фонды работодатель не делает, не подписываются документы об охране труда и технике безопасности, за работником не сохраняется место и зарплата, если он заболел, не начисляются отпускные, и работодатель не отвечает за задержку зарплаты.

Соглашение с иностранным работником

Если возникла необходимость заключить трудовое соглашение с иностранным гражданином, у которого нет визы, то данный факт не будет противоречить закону, если у иностранного работника есть разрешение на исполнение трудовой деятельности. Гражданско-правовой договор (что такое - смотреть определение) с иностранцем ничем не будет отличаться от общепринятого, но после его оформления нужно проинформировать об этом факте службу ФМС, налоговую и службу занятости.

Если же иностранный гражданин прибыл в страну с визой, то особенности заключения ГПД заключаются в получении разрешения на привлечение ИРС. Иностранец не несет материальной ответственности, а также дисциплинарно не наказывается, ему не выплачиваются пособия, больничные или отпускные и командировочные.

Заключение

Гражданско-правовой договор, образец которого будет представлен ниже, имеет определенный порядок заключения. Данный процесс связан с достижением соглашений по всем существенным условиям и если хотя бы по одному из них не достигнуто консенсуса, договор считается не оформленным.

Согласно ГК РФ, договор заключается через направление оферты (инициатива одной из сторон к заключению договора) и акцепта (утверждение данного предложения другой стороной).

Рассмотрим признаки оферты:

предложение должно быть четким и указывать на намерение лица заключить соглашение;
предложение должно вбирать в себя все существенные условия;
предложение должно быть адресовано конкретному лицу или лицам.

Если хотя бы одно условие не выполняется, то это не считается офертой, а является всего лишь вызовом на нее, а это ни к чему не обязывает.

Договор считается оформленным, когда оферент получает акцепт. Акцептом, в свою очередь, считается безоговорочное согласие второй стороны на принятие предложения.

Для того чтобы действия считались акцептом, достаточно, чтобы вторая сторона приступила к исполнению обязательств, указанных в оферте.

Рассмотрим признаки акцепта:

оферта принята в безоговорочном виде, без внесения встречных предложений;
молчание является признаком принятия оферты (молчаливый акцепт);
все действия должны быть совершены тем лицом, которое получило оферту и в срок, который в ней указан.

Приняты две формы оферты:

письменная (договор считается оформленным, когда акцепт получен до конца срока, который установлен законом, а если данный срок не установлен, то в течение определенного времени);
устная (договор является заключенным, если произошло немедленное заявление об акцепте с другой стороны).

Форма самого гражданско-правового договора тоже классифицируется по-разному. Она может быть:

Письменной. В данном случае составляется документ, который подписывается двумя сторонами, а также происходит обмен документами. Документ должно подписывать лицо, которое имеет на это право. В некоторых случаях возможно использование цифровой подписи.
Устной. Данная форма актуальна для тех документов, которые законодательно могут быть заключены устно или для них не установлена письменная форма. Любая сделка может быть заключена устно, за исключением тех, где несоблюдение письменной формы влечет недействительность документа.
Письменной в нотариальной форме. Данная форма является обязательной в случаях, которые установлены законодательством. Но в настоящее время все чаще такая форма заменяется госрегистрацией.

Несоблюдение любой формы может повлечь за собой самые различные последствия. К примеру, если не соблюдается обычная письменная форма, то в спорных ситуациях стороны не имеют права ссылаться на показания свидетелей, а если не соблюдены формы, установленные законом, то сделка считается недействительной.

Расторжение

Согласно ст. 450, ст. 451, ст. 452, ст. 453 ГК РФ, действие ГПД может быть прекращено и основанием для этого могут служить следующие факторы:

обоюдное согласие обеих сторон по поводу, не предусмотренному законом;
одностороннее расторжение соглашения со стороны исполнителя, если это не противоречит закону, либо было сделано по соглашению сторон;
привлечение судебных инстанций, если того требует одна из сторон (здесь причиной могут послужить нарушение условий договора, нарушение, повлекшее значительный ущерб для одной из сторон);
изменение гражданско-правового договора, а также тех обстоятельств, которые явились причиной для заключения данного соглашения.

Договор считается расторгнутым, когда обе стороны подписали документ об этом факте, или же, если расторжение проходило через суд, то с момента принятия судебного решения.

Положительные и отрицательные стороны

Гражданско-правовой договор (что такое, мы выяснили) имеет положительные и отрицательные стороны.

К положительным сторонам относят:

исполнитель выполняет определенную работу, не следуя внутреннему распорядку;
нет привлечения к дисциплинарной ответственности;
гражданско-правовые отношения действуют по принципу равенства сторон;
заказчик освобожден от обязанности выплачивать различные компенсации и обеспечивать гарантии.

К отрицательным сторонам относят:

работник не получает никаких гарантий, которые обеспечивает трудовой договор;
исполнитель сам должен обеспечивать себя необходимыми условиями труда;
возможность нанять исполнителя, который не имеет квалификации, что повлечет за собой отрицательные последствия;
при неверном оформлении гражданско-правовой договор может быть расценен как обычный трудовой (в этом случае придется переоформлять документ, вводить сотрудника в штат и к тому же оплачивать судебные издержки).

Отношения между работодателем и работником могут строиться как на основании трудового договора (контракта), так и на основании гражданско-правового. Чем же отличаются трудовые отношения, в основе которых лежит гражданско-правовой договор с работником? И как правильно его заключить? И кто больше выиграет от таких отношений? Поговорим о том, что представляет собой и кому выгоден гражданско-правовой договор.

Когда заключают гражданско-правовой договор?

Поскольку гражданско-правовым договором считается составленное в соответствии с законом свободное соглашение двух (или более) сторон, которое направлено на возникновение обязательств, представляющих для сторон некий интерес имущественного характера, его часто заключают по разным поводам и физические, и юридические лица. К таким документам относятся имущественные и организационные договоры. Например, договор поставки, купли-продажи, дарения, подряда, страхования, перевозки, хранения, учредительные и генеральные договоры, соглашения между органами местного самоуправления и коммерческими организациями.

Не редкость такие документы также между работодателем и работником. Довольно часто руководители организаций не спешат заключать с некоторыми категориями сотрудников полноценный трудовой договор, который влечет за собой широкий круг обязанностей со стороны работодателя. Поэтому при необходимости расширить штат или принять на работу новых сотрудников довольно часто в первую очередь рассматривают возможность гражданско-правовых отношений. Выгоды предприятия в данном случае очевидны, ведь в этом случае не придется:

предоставлять рабочее место сотруднику и обеспечивать его оборудованием и расходными материалами;
обеспечивать работнику оплачиваемый отпуск;
предоставлять оплату больничного листа;
оплачивать время вынужденного простоя;
обеспечивать своевременную выплату заработной платы и предоставлять прочие гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом РФ.

Кроме того, такой документ может быть расторгнут по инициативе руководства в любое время в том случае, если он больше не нуждается в услугах, которые ему оказывал работник (это заранее оговаривается в документе). А еще ему не нужно платить страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Это тоже играет для работодателя немаловажную роль, поскольку уменьшает расходы на содержание работников.

Виды гражданско-правовых договоров

Сегодня закон предусматривает заключение нескольких видов гражданско-правовых договоров между работодателем и работником, а именно:

подряда;
возмездного оказания услуг;
на выполнение научно-исследовательских, технологических и опытно-конструкторских работ;
поручения;
агентирования;
комиссии.

В зависимости от вида документа стороны, его подписывающие, могут именоваться «принципал» и «агент», «заказчик» и «исполнитель», «продавец» и «покупатель», «подрядчик» и «исполнитель», «доверитель» и «поверенный». С одной стороны, это формальное отличие гражданско-правового договора от обычного, в котором стороны указаны, как «работник» и «работодатель», но с другой стороны, именно данная терминология и является определяющей в вопросе трудовых отношений с точки зрения закона.

Договор подряда

Самая распространенная форма – договор подряда или оказания услуг, в котором стороны именуются «заказчик» и «исполнитель» или «подрядчик» и «исполнитель». Такой документ известен еще со времен римского права и может быть нескольких видов:

бытовой;
строительный;
на выполнение проектных (изыскательских) работ;
на выполнение работ для нужд государства и муниципалитета.

Сегодня, как и раньше, такие документы широко используются в разных областях нашей жизни. Исполнитель по такому договору обязуется выполнить определенную работу или оказать определенную услугу, а заказчик – принять ее и оплатить работу по факту выполнения. При этом исполнитель сам выбирает средства и способы для достижения результата (выполнения работы) и работает на свой риск.

Трудовой договор или договор подряда?

Специалисты по трудовым отношениям отмечают, что наиболее часто возникают споры именно вокруг договоров подряда и оказания услуг, которые являются смежными с трудовым. Надо сказать, что эти документы похожи тем, что и в том, и в другом случае речь идет о выполнении определенной работы. Но на этом их схожесть и заканчивается, поскольку первый регулируется Гражданским кодексом РФ, а значит, речь не идет о ярко выраженных формальных трудовых отношениях, а второй -Трудовым кодексом РФ и дает работнику определенные гарантии. Что же касается других отличий, то тут можно говорить о нескольких важных моментах:

оформлением на работу по гражданско-правовому договору является подписание этого самого договора;
соглашение заключается на определенный срок (в отличие от трудового, который может быть как срочным, так и бессрочным);
по договору подряда должно соблюдаться условие конечного результата; это значит, что сотрудник должен выполнить определенную работу и достигнуть конкретного результата (как правило, после этого соглашение расторгается);
обязательства нанимателя сводятся к тому, чтобы принять и оплатить готовую работу;
стоимость заранее определена и на нее не влияет принятая в организации нанимателя система оплаты труда;
возмещение материального вреда, который может нанести предприятию сотрудник, работающий по договору подряда, должно быть в полном объеме, тогда как при работе по контракту оно будет ограничено средним заработком.

Таким образом, получается, что сотрудник, который работает по гражданско-правовому договору, практически не защищен в социальном плане. Ведь работа по нему:

не является постоянной (не может быть бессрочного договора подряда);
запись о ней не вносится в трудовую книжку;
сотрудник не имеет никаких социальных гарантий (оплаты больничного листа, отпусков, оплаты вынужденного простоя и прочее).

Когда гражданско-правовые отношения целесообразны?

Но есть немало случаев, когда самым подходящим и целесообразным вариантом являются именно гражданско-правовые отношения.

Это относится как к разовым работам различного характера (строительство, ремонт, осуществление перевозки груза, разработка проекта и прочее), так и к сотрудничеству с людьми творческих профессий – художниками-иллюстраторами, редакторами, журналистами, фотографами. Поскольку их деятельность носит непостоянный характер, оплачивать вынужденный простой готов не каждый руководитель.

Поэтому далеко не все даже профильные организации берут таких сотрудников в штат. Работодателям проще и дешевле сотрудничать с ними на временной основе.

Структура гражданско-правового договора

Вступление в гражданско-правовые отношения подразумевает составление документа, который имеет структуру довольно схожую с трудовым ( можно скачать на нашем сайте). Это значит, что он содержит следующие разделы:

Предмет соглашения – в этом разделе указывается работа, которую должен выполнить работник, и результат, которого он должен достичь.
Срок действия – все гражданско-правовые договоры заключаются на определенный срок, который, как правило, обусловлен окончанием работы и достижением нужного работодателю результата (часто это разовые обязанности).
Права, обязанности и ответственность сторон – они заключаются в том, что работник обязуется в определенный срок выполнить какую-то работу и достигнуть определенного результата, а наниматель – оплатить услуги и принять результат работы. При этом право работника (в случае, если это подрядчик) может распространяться на привлечение для выполнения поставленных задач третьих лиц.
Условия изменения и расторжения – он расторгается либо по истечению его срока, либо по согласованию сторон, что заранее указывается в самом документе.
Реквизиты сторон.

Минусы гражданско-правового договора для работодателя

По большому счету заключение гражданско-правового договора в большей степени выгодно нанимателю. Но есть моменты, которые являются существенным минусом и для него, среди которых:

невозможность привлечь сотрудника к дисциплинарной ответственности в случае неисполнения им трудового распорядка, так как работник не подчиняется внутренним правилам организации;
потенциальная возможность признания гражданско-правового договора трудовым, в результате которой работодателю придется включить работника в штат, оплатить вынужденный прогул, моральный вред, судебные издержки, доначислить ЕСН в части ФСС (страхование), оплатить пени за несвоевременную уплату налога.

На первый взгляд кажется, что это не такие уж серьезные минусы, но на самом деле, если предприятие заключило гражданско-правовой договор там, где должно было заключить трудовой, эти минусы рано или поздно станут проблемой.

Судебная практика

Суды довольно часто рассматривают дела, в которых истец – работник, требующий признать гражданско-правовой договор трудовым. При рассмотрении подобных дел имеет значение срок такого документа, характер отношений работника и работодателя, формулировки и терминология договора. Рассматриваются также такие вопросы, как наличие актов выполненных работ, порядок выплаты вознаграждения, наличие в организации приказов и иных документов, которые касались деятельности работника (табелей учета рабочего времени, приказов о закреплении имущества и материальной ответственности).

Если в ходе разбирательства выяснится, что работник, по сути, выполнял служебные обязанности (имел собственное рабочее место, обеспечивался расходными материалами, оборудованием или инвентарем для производства работ) и подчинялся трудовому распорядку организации, а заключение гражданско-правового договора было инициировано работодателем для уклонения от своих обязанностей, то такой документ вполне может быть переквалифицирован. Это автоматически повлечет за собой выполнение работодателем по отношению к работнику обязанностей, определенных Трудовым кодексом.

Иногда кадровики указывают в бумагах недопустимые для гражданско-правовых отношений формулировки. Например, «…работник обязуется соблюдать должностную инструкцию, требования трудового распорядка и охраны труда…». Имеющий такую формулировку документ практически подтверждает трудовые отношения работника и работодателя, и при обращении в суд будет признан трудовым.

Российское законодательство при оформлении на работу сотрудника предусматривает два варианта составления договора. Первый вариант - это трудовой договор , в котором расписаны по пунктам все условия правоотношений между работодателем и работником. В нем прописывают способ оплаты труда, размер заработной платы, повышенные коэффициенты, если работа имеет вредность или опасность, прописывается ставка неустойки, если будет задержка заработной платы и все виды страховых случаев. По такому договору у работодателя много обязанностей, а у работника много прав регулирующих социальные гарантии. Граждане часто задают вопрос, что такое гражданский правовой договор. Это документ, который подписывают при выполнении единичной услуги или работы. Договор не предполагает никаких обязательств со стороны работодателя, кроме предоставления фронта работ. Работодатель по такому договору не выплачивает деньги во всех страховых случаях.

Если подробно рассмотреть что такое гражданский договор, можно увидеть в каких случаях он заключается. Часто этим видом договора пользуются небольшие фирмы для оказания какой-то услуги. Например, фирма не может держать в штате постоянного бухгалтера или юриста, так как нет лишних средств или объем работы для этого сотрудника маленький. Фирма или предприятие приглашает раз в месяц бухгалтера на несколько дней для составления отчета. Он выполняет свою работу и на этом его миссия закончена. Другой вариант, это когда приглашают для выполнения какого-то объема работы одноразово, например работа обновить фасад офиса. Здесь главное предоставление фронта работы, а когда работники это будут делать, не согласовывают с работодателем. Если при выполнении этих работ кто-то заболел, этот работодатель не оплачивает больничные листы. Всю ответственность за это несет та организация, в которой работник оформлен по трудовому договору.

Администрация предприятия должна понимать, что заключив гражданский договор с работником, с одной стороны она не несет обязательств перед работником, так как важен итог работы. В таком договоре, в отличие от трудового, не пишут, что работник должен подчиняться правилам работы в этом коллективе, иначе он может, признан судом как трудовой договор. В таком случае работодателю придется предоставить работнику рабочее место и все гарантии по социальному страхованию. По гражданскому договору работник и работодатель имеют равные права, в отличие от трудового договора, когда работник подчиняется работодателю. Гражданский договор имеет недостатки и преимущества, как для работодателя, так и для работника.

Работодатель, принимая на работу, по такому договору должен предоставить фронт работы, но не постоянное место работы, важен итог заказанной работы. Администрация не предоставляет никаких социальных гарантий по болезни, рождению ребенка, не платит за него медицинские и пенсионные взносы. Оплата труда производится по предварительной договоренности за всю проделанную работу, здесь не предусмотрены премии или выплаты за быструю и качественную работу. Выплата денег производится один раз по окончании всей работы, а не два раза в месяц как предусматривает ТК РФ. Работник, заключив гражданский договор, не подчиняется внутреннему распорядку предприятия, то есть имеет право приходить на работу в любое время и уходить, от него требуется только итог. Недостатком для работодателя в этом договоре будет то, что он не может влиять на работника ни каким образом, причем усмотрев нарушения, работник может обратиться в суд для признания гражданского договора трудовым.

Работник по трудовому праву может защищать себя всеми способами, которые не запрещены законом. Он имеет возможность отказаться от исполнения трудовых обязанностей, если нарушается трудовой договор, а именно уменьшается заработная плата без объяснений, перевод на другую работу, задерживается заработная плата. Работник прекратить работу при задержке зарплаты до полной выплаты. На каждом предприятии есть трудовая комиссия, которая осуществляет защиту трудовых прав сотрудников перед администрацией. Для рассмотрения трудового спора она собирается, в состав ее входят работники и представители администрации, на основании документов выносится решение, которое обязан исполнить работодатель. При нарушении договора можно написать заявление в суд, для рассмотрения жалобы. Одновременно с судебным обращением направляйте жалобу в прокуратуру, это довольно эффективный метод, придут из прокуратуры серьезные люди и перетрясут всю бухгалтерию и все договора. Если найдут нарушения, администрация получит не маленькие штрафы. Есть еще одна инстанция государственная инспекция по трудовым отношениям в данном субъекте.

Все эти организации, а также профсоюзы, обязаны отстаивать права работников при разрешении трудовых споров. Они могут касаться не выплаченных заработных плат, не законного увольнения, вынужденного простоя, нарушения условий работы. По таким вопросам часто обращаются в суд, кроме работников в судебных инстанциях отстаивают свои права и работодатели или профсоюзы. Работники могут судиться не только с предприятиями, но и с предпринимателями без образования юридического лица. Срок давности подачи иска в суд три месяца, с того дня как узнаешь о нарушении, при увольнении один месяц после подписания документов на увольнение. Суд рассмотрит, верно, ли составлен гражданский трудовой договор и если выявит нарушения законодательства переведет его в трудовой со всеми последствиями. Использование гражданских договоров, как прикрытие трудовых отношений наказывается законом.

По закону предусматривается два вида оформления на работу это трудовой договор и гражданский договор. Необходимо знать, чем они отличаются друг от друга. Гражданский правовой договор предполагает равные свободные отношения сторонами. Такой договор составляют, если требуется единичная услуга или некоторые работы в течение определенного времени. Например, фирма или предприятие приглашает на работу по гражданскому договору бухгалтера для составления отчета раз в квартал, мойщика окон раз в месяц на протяжении всего года. Здесь важен результат работы, ее итог. Заключая гражданский договор, работник не имеет социальных гарантий, то есть не оплачиваются больничные, деньги по уходу за ребенком, при увольнении по сокращению, не делают запись в трудовую книжку. Работник может работать по трудовым договорам одновременно в нескольких организациях и везде получать деньги. Работодатель не оплачивает за них налоги и пенсионные взносы.

Закон допускает оформление на работу по гражданским договорам, при этом не допускает прикрытие настоящих трудовых отношений. Если вы будете выполнять работу согласно штатному расписанию, выполнять весь внутренний распорядок предприятия, это практически трудовой договор. Здесь есть очень важная особенность, администрация не несет ответственности по страховым гарантиям. Заработную плату будете получать не каждые две недели, а один раз по окончании работы. С другой стороны работа по гражданскому договору предполагает свободные отношения, не зависящие от воли администрации, то есть можете не находиться на рабочем месте. Весь процесс работы работник организует сам, если надо использует свой транспорт и все возможности. Работодатель может предоставлять средства производства, но опять, же по договоренности.

Часто маленькие фирмы не имеют возможности организовать рабочее место или не хотят оформлять человека со всеми гарантиями. Поступает предложение о составлении правового договора, но требования как в трудовом, это значит, работодатель хочет сэкономить на вас, но работник должен помнить, что такой договор не имеет силы трудового. Подписывая договор, вам могут не объяснить, или вы вообще не обратите внимания на название договора, но через какое-то время вы поймете, что нет социальных гарантий. Здесь надо идти в суд, для признания гражданского договора трудовым. Чтобы определить правомерность обращения проконсультируйтесь у юриста, ему необходимо прочитать договор, чтобы направить иск о признании гражданского договора трудовым. Существуют признаки написания трудовых отношений между работником и администрацией.

Если в договоре прописывают условия работы с использованием терминов специальность, должность или употребляется понятие заработная плата, график работы, если работодатель требует исполнения распорядка это все признаки подписания трудовых отношений. Даже если все исполнять ответственно, у вас нет гарантий, что вас уволят без всякой поддержки. Поэтому гражданский договор стоит перевести в трудовой. Если вы обратитесь в трудовую инспекцию, они обязаны разобрать этот вопрос, если ответ вас не удовлетворяет можно судиться с работодателем. Суд примет решение при изучении всех документов, если он отметит нарушение законодательства, работодателю придется выплатить большие штрафы. Можно получить по такому поводу и прокурорскую проверку.

Заключение гражданского правового договора

Некоторые виды трудовых отношений можно прописывать при заключении гражданского правового договора, это может касаться оказания услуг, подрядные работы. Такой договор в отличие от трудового не подчиняется ТК РФ, а составляется на основании ГК РФ. Гражданский правовой договор имеет ряд особых признаков, которые существенно отличают его от трудового. Важными признаками являются:

равенство между сторонами, то есть между работником и работодателем;
в договоре нет гарантий по социальным программам для работника, то есть в случае болезни, декрета и прочего денежные пособия не предусмотрены;
оплата труда производится по договоренности, по окончании работы, а не два раза в месяц, как указывает законодательство;
определение сроков и объема работ по договоренности сторон;
определенное вознаграждение за всю исполненную работу или услугу.

При оплате труда по гражданскому договору нет минимальной оплаты, так например, по трудовому договору существует МРОТ. Работа, которая выполняется по таким договорам одноразовая, то есть, например ремонт фасада офиса. Этому предприятию не нужны строители на постоянную работу, администрация заключает договор со строительной организацией на подрядные работы по ремонту.

Подрядные работы это один из видов работ по гражданскому договору. По такому договору поступает предложение (оферта), другая сторона (акцепт) принимает предложение на выполнение работ или услуг. Такие работы осуществляются силами самого подрядчика или с привлечением субподрядчиков. Всю ответственность за работы несет подрядчик. За исполненную работу заказчик выплачивает деньги подрядчику, с которым был составлен договор. Все права на изготовленную вещь после выполнения работ передаются заказчику, на основании передаточного акта. При заключении гражданского договора отмечаются риски, которые могут возникнуть при выполнении заказа. Заказчик имеет право контролировать выполнение заказа или услуги, если его не устраивает качество работы или он видит, что идет затягивание работ, он вправе отказаться от услуги. Заказчик может отказаться от услуги на проведение работ, в любое время, при этом необходимо заплатить за сделанную часть работы.

Кодекс предусматривает договора на оказание услуг на платной основе, это медицинские услуги, ветеринарные, нотариальные, услуги туристических операторов. Такие договора заключаются на платной основе и должны быть оплачены заказчиком при надлежащем исполнении. Если одна из сторон не согласна с чем-то, назначается экспертиза. Расходы по такой экспертизе несет проигравшая сторона, если нарушения с обеих сторон расходы пополам. Признается гражданским договором, договор поручения, когда работник от имени предпринимателя совершает сделки. К таким договорам относится договор комиссии, которым пользуются при продажах товара. При таких договорах у заказчика не бывает обязанностей по социальным вопросам.

При оформлении на работу все работодатели обязаны подписывать договор с работником. По которому работодатель обязан предоставить работу, обеспечить безопасные условия труда, которые предусмотрены всеми законодательствами, правовыми актами и прочими документами. Работник обязуется выполнять работу на высоком профессиональном уровне и выполнять внутренний распорядок предприятия. Администрация со своей стороны, оговаривает форму оплаты, размер заработной платы, социальный пакет в случае болезни, производственной травмы, декретного отпуска. В трудовом прописывается порядок выплаты заработной платы, при ее задержании, по любой причине. Работник официально зачисляется в штат предприятия, на него заводится делопроизводство и выписывается трудовая книжка, если таковой не было. Очень важно для трудового договора, что определяется минимальная оплата и ограничения на время работы.

Есть и другой момент, когда некоторые виды работ не требуют постоянного оформления. Это услуга или работа, которою совершает работник, например раз в неделю. Может быть, услуга по уборке территории или офиса работником из клининговой компании раз в неделю или услуга бухгалтера раз в месяц для составления отчета для налоговых органов. Работодатель не несет обязательств по таким договорам, ни страховых, уволить может до окончания договора, заплатив за ту работу, которая уже была сделана. Работодатель не ставит запись в трудовой книжке при таком договоре. Гражданский договор предусматривает равные отношения между сторонами, работодатель не может контролировать нахождение на рабочем месте работника. Он имеет право следить за качеством работ, но, ни как не временем исполнения заказа. Здесь важен результат работы и качество. Работодатель обязуется оплатить сделанную работу в полной мере после составления акта о приемке работ.

Если внимательно посмотреть эти два документа, то станет ясно, что основное отличие трудового договора от гражданского договора, это социальные гарантии для работающего человека. Трудовой договор предоставляет все страховые гарантии предусмотренные государством. Вы можете выполнять работу на нескольких предприятиях, зарабатывать много денег, но в случае болезни, ни одна организация не будет оплачивать вашу нетрудоспособность, если у вас нет трудового договора.

Для работодателя важно знать, что нельзя прикрывать трудовые отношения гражданским договором. Это по закону влечет к ответственности, в такие дела всегда вмешивается суд и прокуратура. Так как работник вправе пересмотреть свой гражданский договор, если он понимает, что поступают с ним не справедливо.

Принимая на работу сотрудника все организации с любой формой собственности, обязаны заключать трудовой договор. Этот документ подписывают две стороны, в котором четко прописаны все условия правоотношений.

Прежде всего определенно записывается специальность или должность сотрудника, определяют форму оплаты труда (оклад, тарифная ставка), сроки начисления заработной платы (по трудовому кодексу, работодатель обязан без задержки считать зарплату перечислять на счет работника), оговаривается процентная ставка неустойки при возможной задержке зарплаты. Прописываются все условия труда, вредность и опасность выполняемых работ.

Главное в трудовом договоре социальная поддержка работника, в случае временной нетрудоспособности, травмы и увечья. Для женщины важная статья это декрет и выплаты по уходу за ребенком. По такому договору работодатель платит взносы в пенсионный фонд и делает отчисления в налоговые органы. Для работника здесь полно плюсов, что не скажешь о работодателе.

При приеме на работу по трудовому договору, все социальные гарантии сохраняются, даже, если на второй день заболели или женщина ушла в декрет. Предприятие должно оплачивать больничный или выплатить за декрет все деньги. Если заключен гражданский правовой договор, не о каких страховых гарантиях не думайте, вам предложат только то, что прописано в договоре. А так как вас нанимали для выполнения определенной работы или услуги, в договор вряд ли внесут пункты по социальным гарантиям. Работодатель порой не имеет возможности иметь в штате лишнего работника, да это порой и не нужно. Некоторые виды работ редко востребованы или единичны. Если нанять работника по трудовому договору, ему придется дать все льготы положенные по закону, а если это декрет придется искать второго человека на это место. По возвращению из декрета место работы сохраняется, вопрос, куда деть второго работника. Поэтому для работодателя гражданский договор наиболее выгодный.

В данной статье, мы можем рассмотреть, какие плюсы и минусы будут при работе по гражданскому договору будут у работодателя и работника. Минусом для работодателя будет то, что подписав гражданский договор, работодатель не может влиять на работника, так как договор предполагает равноправие в отношениях. Работник не должен придерживаться графика работы предприятия, исполнять все требования по распорядку. Работодатель вправе контролировать факт работы, качество исполнения услуг и работы. Плюсом для работодателя, причем огромным, будет несоблюдение прав работника на социальный пакет, который предусматривает трудовой кодекс по трудовому договору.

Работодатель не подчиняется закону по двух разовой оплате труда в месяц, проплачивает только один раз по окончании оказания услуги или работы. Размер заработной платы определяется заранее и не зависит от срока исполнения, главное по договору уложиться в срок.

Минусом для работника является социальное необеспечивание, которое порой становится сильно необходимым. Работник получит то, что прописано в договоре. Однако сотрудник выполняет работу на постоянной основе, то есть ходит на работу каждый день, в одно, и тоже время, чего требует от него администрация. Практически исполняет работу штатной единицы, при этом договор был подписан как гражданский. Это огромное нарушение законодательства, по такому поводу можно идти в суд с иском по переводу гражданского договора в трудовой. Если появилась такая проблема, попросите консультацию у юриста. Он объективно разберется в деле и практически точно предусмотрит исход. Юрист при желании может представить вас в суде и защищать от юриста работодателя, так как вы его клиент, он будет стоять за вас, используя все правовые нормы.

Закон не запрещает заключать гражданские договора с работниками, на оказание единичной работы или услуги. Закон предполагает свободные и равноправные отношения в таких договорах. В них не должно наблюдаться установления режима работы, то есть постоянный график работы по часам, постоянной выплаты заработной платы по числам, должны подписываться акты о приемке сделанных услуг. Если в договоре проглядываются эти признаки, смело можно переквалифицировать такой договор в трудовой. Чтобы признать договор трудовым необходимо обратиться в суд, но прежде всего, получите консультацию у юриста, он это сделает на основании подписанного вами договора с работодателем. Если будут обнаружены признаки трудового характера, работодатель получит штраф за такое нарушение. Закон запрещает прикрывать трудовые отношения, договорами по оказанию услуг. За такое нарушение администрация может получить штраф, суд также обяжет выплатить все налоги и отчисления в казну государства.

Гражданский правовой договор используется при выполнении работ временного характера, например бухгалтер или аудитор, необходимый предприятию несколько раз в год, для выполнения работы по составлению отчета или проверки работы предприятия. Предприниматель или администрация приглашают из профильной фирмы работника, с которым заключают договор на выполнение услуги, хотя работник имеет, возможно, трудовой договор со своей фирмой. В случае болезни его родное предприятие будет выплачивать все виды социальных выплат, а заказчик от этого освобождается на основании трудового законодательства, потому, что это гражданский договор, не дающий право на социальные выплаты. Гражданский правовой договор заключают на основании гражданского кодекса.

Какой лучше составлять договор, конечно трудовой. В наше экономически тяжелое время, социальная поддержка великое дело. Жизнь может повернуть в любую сторону, сегодня все хорошо, а завтра может быть холодным и неприветливым. Защита всегда необходима, особенно материальная. Но часто предприниматели предлагают составить гражданский договор, предлагая более высокую зарплату, зная, что может настать время, когда потребуются страховые выплаты, но по такому договору их нет. Вот и задумайтесь надо вам это или нет. Заработав несколько больше сейчас, вы потеряете больше потом. Такие махинации крутят обычно мелкие фирмы или подрядчики, которые обговаривают устно одну сумму, прописывают другую, объясняя тем, что не хотят платить в Пенсионный фонд. Работник соглашается, а потом выясняется, что это обман. В суде такую ситуацию будет трудно доказать, судья всегда верит документам, а не словам.

Трудовые споры первоначально разбирают у себя на предприятии в комиссии по труду, которая собирается в течение определенного времени и рассматривает спор. В короткое время комиссия выносит решение, оно может поддержать работника, может не найти нарушения. Если есть противоправные действия или бездействия со стороны администрации, решение будет принято в пользу работника, которое необходимо выполнять. При не согласии одной из сторон с ответом комиссии, подается для разрешения спора иск в судебные инстанции или заявление в местную прокуратуру. Трудовые споры в суде рассматривают от самых простых, до сложных. В суд пишут заявление по месту расположения организации, в нем отмечают собственные данные, название предприятия, его юридический адрес. В документе выражают просьбу по трудовому спору, на основании подтверждающих документов. Решение суда обязано быть исполнено, через месяц после приговора. За этот срок можно обжаловать дело. Любая сторона, которая не довольна итогом дела, направляет новый иск в суд высшей инстанции. Иногда суды допускают ошибки, в толковании того или иного закона, которые потом исправляют.

По всем видам споров, пусть это семейный спор, развод, трудовой спор, жилищный пользуйтесь услугами юристов. Иногда говорят, что это только трата времени и денег, а теперь кто это сказал, пусть заполнит правильно исковое заявление на основании правовых норм. Определит, какой суд нужен по этому иску. Самостоятельно как показывает опыт, с первого раза сделать все четко очень проблемно. Такие заявления просто от невежества, юристы делают свое дело честно и добросовестно, конечно за вознаграждение, но это их работа, как и любая другая работа других людей. Юристы работают всегда тщательно по сбору документов, проводят экспертизы, проводят опись и оценку имущества.

Услуги предоставляются разовые и комплексные, все расценки обычно имеются на сайте фирмы или это можно уточнить по телефону. Все виды услуг предлагаются по Москве и московской области, с выездом на место. Юрист может приехать в офис для проведения консультации, соблюдается конфиденциальность, при проведении дела обеспечивает безопасное хранение документов.

Подыскивая работника, предприниматели зачастую задаются вопросом - расширять штат или заключить с человеком соответствующий гражданско-правовой договор? Иногда предприниматель выбирает второй вариант, ведь на исполнителя по гражданско-правовому договору не распространяются права и гарантии, предусмотренные трудовым законодательством. Однако не все так просто, как может показаться на первый взгляд.

Н еправильная квалификация договора, а именно оформление трудовых отношений договором гражданско-правового характера, может дорого обойтись предпринимателю. Так, если вместо трудового был заключен гражданско-правовой договор, то по решению суда он может быть переквалифицирован в трудовой договор. Как правило, инициаторами такого иска выступают налоговые органы. А это, в свою очередь, повлечет перерасчет заработной платы, включение сотрудника в штат, оплату морального вреда, причиненного работнику (если будет заявлен соответствующий иск), судебных издержек, перерасчет ЕСН, страховых взносов в пенсионный фонд, а также НДФЛ. Возможны и налоговые санкции.

Близость трудовых и гражданско-правовых договоров (особенно договоров подряда и договора об оказании услуг) обусловлена тем, что они регулируют схожие отношения. В настоящей статье мы остановимся на их характерных чертах и основных отличиях, а также рассмотрим судебную практику.

Трудовой договор

В соответствии со статьей 56 ТК РФ трудовой договор - это соглашение, сторонами которого являются работодатель и работник, берущие на себя следующие обязанности:

работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату;
работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.

Трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, каждый экземпляр подписывается обеими сторонами. Но даже если трудовой договор не был оформлен в письменной форме, он считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя.

Статья 57 ТК РФ устанавливает обязательные условия, которые подлежат включению в трудовой договор, в частности:

фамилия, имя, отчество работника и наименование работодателя (фамилия, имя, отчество работодателя - физического лица), заключивших трудовой договор;
сведения о документах, удостоверяющих личность работника и работодателя - физического лица;
идентификационный номер налогоплательщика (для работодателей, за исключением работодателей - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями);
сведения о представителе работодателя, подписавшем трудовой договор, и основание, в силу которого он наделен соответствующими полномочиями;
место и дата заключения трудового договора;
место работы;
трудовая функция;
дата начала работы, а в случае, когда заключается срочный трудовой договор, - также срок его действия и обстоятельства (причины), послужившие основанием для заключения срочного трудового договора;
условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты);
режим рабочего времени и времени отдыха (если для данного работника он отличается от общих правил, действующих у данного работодателя);
компенсации за тяжелую работу и работу с вредными и (или) опасными условиями труда, если работник принимается на работу в соответствующих условиях, с указанием характеристик условий труда на рабочем месте;
условия, определяющие в необходимых случаях характер работы (подвижной, разъездной, в пути, другой характер работы);
условие об обязательном социальном страховании работника.

Трудовой договор может содержать и ряд дополнительных условий, например, об испытании, о неразглашении охраняемой законом тайны (государственной, служебной, коммерческой и иной), об обязанности работника отработать после обучения не менее установленного договором срока, если обучение проводилось за счет средств работодателя и пр. Чтобы в дальнейшем не возникло споров по содержанию трудового договора, рекомендуется проставлять подписи сторон на каждой странице трудового договора.

Постановлением Минтруда России от 14 июля 1993 г. № 135 утверждена типовая форма трудового договора, которую следует применять в части, не противоречащей ТК РФ.

Гражданско-правовой договор

Согласно статье 420 ГК РФ гражданско-правовой договор - это соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Что касается содержания и условий гражданско-правового договора, они определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами.

В отношении сторон гражданско-правового договора следует отметить, что их наименование зависит от конкретного вида договора. Например, «заказчик» и «исполнитель», «подрядчик» и «исполнитель», «доверитель» и «поверенный», «принципал» и «агент» и пр.

В качестве гражданско-правовых договоров, смежных с трудовыми, можно отметить следующие:

подряда (глава 37 ГК РФ);
на выполнение научно-исследовательских работ, опытно-конструкторских и технологических работ (глава 38 ГК);
возмездного оказания услуг (глава 39 ГК);
поручения (глава 49 ГК);
комиссии (глава 51 ГК);
агентирования (глава 52 ГК).

На практике чаще всего споры возникают вокруг трудового договора и гражданско-правовых договоров подряда и оказания услуг.

И трудовой, и гражданско-правовые договоры обладают схожей структурой и, как правило, включают следующие разделы:

предмет договора;
срок действия договора;
права, обязанности и ответственность сторон договора;
порядок оплаты по договору;
изменение и расторжение договора;
необходимые реквизиты.

Несмотря на наличие формального сходства, суть трудового и гражданско-правовых договоров значительно отличается (см. Таблицу).

Неправильный договор

Как видно из вышеуказанной таблицы, при заключении гражданско-правового договора объем обязательств по отношению к исполнителю у предпринимателя значительно меньше. Не нужно обустраивать рабочее место, включать сотрудника в штат, оформлять дополнительные документы, а также предоставлять многочисленные гарантии, предусмотренные трудовым законодательством. На практике этим пользуются и юридические лица, и индивидуальные предприниматели. Однако часто проверяющие органы не признают заключенные договоры гражданско-правовыми.

Недопущению подобной подмены посвящена статья 11 ТК РФ, предусматривающая, что если в судебном порядке будет установлено, что договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства . Подобной позиции придерживается и Пленум Верховного Суда РФ (абз. 3 п. 8 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2).

Вопрос о том, насколько правомерно вместо трудового заключен гражданско-правовой договор, решается судами при рассмотрении спора. В ходе изучения материалов дела решающее значение для вынесения решения приобретают фактически сложившиеся отношения, а не текст договора, поскольку в некоторых случаях отдельные положения договоров могут практически не отличаться. При этом принимаются во внимание и доказательства, предоставляемые сторонами.

Рекомендации по разграничению трудовых и гражданско-правовых договоров содержатся в Письме Фонда соцстраха России от 20 мая 1997 г. № 051/160-97. В частности, в письме отмечается, что проводимые проверки и ревизии свидетельствуют о неполном начислении страховых взносов на фонд оплаты труда. Администрации организаций (предприятий, учреждений) нередко объясняют это наличием письменных соглашений с работниками, ошибочно считая все подобные соглашения договорами гражданско-правового характера. В связи с этим возникает необходимость четкого разграничения трудового договора и смежных с ним гражданско-правовых договоров. Данную проблему необходимо решать на месте путем тщательного анализа реальных взаимоотношений сторон, складывающихся в ходе выполнения работ, которые должны быть отражены в таких договорах.

Письмо ФСС России еще раз подтверждает тот факт, что в случае возникновения спора буквальный текст договора не является приоритетным.

При разрешении споров о квалификации договоров суды, в частности, обращают внимание на следующие обстоятельства:

создавалось ли рабочее место для гражданина, выполнявшего ту или иную работу (оказывающего услугу и пр.), обеспечивался ли он инвентарем, расходными материалами;
издавались ли в организации какие-либо распорядительные акты, касающиеся деятельности гражданина (например, о предоставлении отпуска);
оплачивался ли период временной нетрудоспособности;
каким образом осуществлялась выплата вознаграждения;
каким образом велся учет рабочего времени;
имеются ли акты приемки-передачи выполненных работ.

Обратиться в суд за переквалификацией гражданско-правового договора в трудовой может и сам работник, заинтересованный в предоставлении ему всех трудовых гарантий. Однако, как показывает практика, гораздо чаще поводом для подобных обращений со стороны самих предпринимателей становятся результаты налоговых проверок. По итогам проверок налоговые органы, выявив факт трудовых отношений, подмененных, по их мнению, гражданско-правовыми, взыскивают с предпринимателей недоимки, начисляют пени и штрафы.

Судебно-арбитражная практика

Свернуть Показать

Индивидуальный предприниматель Л. обратился в Арбитражный суд Костромской области с заявлением о признании незаконными решения инспекции Федеральной налоговой службы по городу Костроме и решения Управления Федеральной налоговой службы по Костромской области. Решением Арбитражного суда требование Л. было удовлетворено. Апелляционной инстанцией решение суда было оставлено без изменения. Однако Управление Федеральной налоговой службы не согласилось с принятыми судебными актами и подало кассационную жалобу в ФАС Волго-Вятского округа.

Как следует из материалов дела, Инспекция Федеральной налоговой службы провела выездную налоговую проверку предпринимателя за 2003-2005 годы. В ходе проверки в числе прочих нарушений было установлено неисполнение Л. обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с сумм, выплаченных физическим лицам по гражданско-правовым договорам, которые проверяющие переквалифицировали в трудовые. Кроме того, по мнению инспекции, имела место неуплата ЕСН страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

По результатам проверки Л. был привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 2 ст. 119, п. 1 ст. 122, ст. 123 и п. 1 ст. 126 НК РФ. С учетом этого Л. обратился в вышестоящий налоговый орган с апелляционной жалобой. По результатам ее рассмотрения решение инспекции было признано обоснованным в части доначисления 245 214 руб. ЕСН (по выплатам физическим лицам), 183 828 руб. НДФЛ (с выплат физическим лицам), 97 388 руб. страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Л., не согласившись с принятыми решениями, обжаловал их в арбитражный суд.

Рассмотрев дело, Арбитражный суд Костромской области пришел к выводу об отсутствии оснований для переквалификации гражданско-правовых договоров, заключенных Л. с другими индивидуальными предпринимателями, на трудовые, в связи с чем у него не возникла обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ, исчислению и уплате ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в спорных суммах.

Судом было установлено, что Л. осуществлял деятельность в сфере торговли продуктами питания и табачными изделиями через оптово-розничный магазин с привлечением физических лиц - индивидуальных предпринимателей на основании гражданско-правовых договоров. По условиям заключенных договоров стороны выступали в качестве заказчика (Л.) и исполнителя (индивидуальный предприниматель), предметом договоров являлось возмездное оказание услуг (складских, бухгалтерских), условием оплаты оказанных услуг является приемка их результатов заказчиком. Оказание услуг оформлялось ежемесячно путем подписания актов приемки выполненных работ. По результатам выполненных работ Л. выплачивал исполнителю вознаграждение в сумме, установленной в договоре. Индивидуальные предприниматели представляли в налоговые органы соответствующие декларации, уплачивали единый налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Оценив спорные договоры, суды установили, что они не соответствуют установленному трудовым законодательством понятию трудового договора, поскольку в них не согласована конкретная специальность в соответствии со штатным расписанием, не оговорено подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка, обеспечение работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 3 марта 2008 г. по делу № А31-1340/2007-15).

Таким образом, договоры следует заключать так, чтобы они не давали повода для двусмысленного толкования, а, наоборот, однозначно указывали на гражданско-правовой характер возникших отношений.

В случае выбора ненадлежащей правовой формы оформления работника предприниматель, помимо налоговых санкций, может быть привлечен и к административной ответственности согласно статье 5.27 КоАП РФ. В частности, нарушение законодательства о труде и об охране труда влечет наложение административного штрафа на индивидуальных предпринимателей от 1 000 до 5 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток. Кроме того, предпринимателю придется восстановить нарушенные трудовые права работника (оплатить отпускные, больничные и пр.).

Следует иметь в виду, что с работником могут быть заключены сразу два договора - трудовой и гражданско-правовой. Главное, чтобы оба договора соответствовали требованиям, предъявляемым к договорам соответствующего вида, и предметом договоров была разная деятельность. Более подробно данная возможность рассмотрена в следующем примере судебно-арбитражной практики.

Судебно-арбитражная практика

Свернуть Показать

Индивидуальный предприниматель З. обратился в Арбитражный суд Пермского края с заявлением о признании недействительным решения Межрайонной ИФНС России № 6 по Пермскому краю о привлечении его к налоговой ответственности. Решением Арбитражного суда требования З. были удовлетворены полностью. Не согласившись с данным судебным актом, налоговый орган обратился с апелляционной жалобой с просьбой отменить решение суда.

По мнению налогового органа, договор, представленный З. в ходе проведенной проверки, имеет все признаки трудового договора; бухгалтерские услуги по гражданско-правовому договору оказывались работником предпринимателя; работник М. мог осуществлять указанные в договоре работы в рамках трудового договора. По итогам проведенной налоговой проверки З. был привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.

В ходе рассмотрения дела З. пояснил, что гражданско-правовой договор заключен с М. как с индивидуальным предпринимателем, поскольку заявитель ведет два вида деятельности, которые облагаются в соответствии с различными системами налогообложения; М. вел бухгалтерский учет по розничной торговле в качестве работника, а по оптовой торговле - в рамках договора оказания услуг; заключение гражданско-правового договора было обосновано объемами работ. Кроме того, размер вознаграждения и функционал исполнителя по договорам различался.

В постановлении суда апелляционной инстанции отмечается, что в проверяемом периоде имели место два договора: трудовой и гражданско-правовой, в рамках которых осуществлялось ведение бухгалтерского учета. 01.07.2003 г. заявителем заключен трудовой договор с М. как с физическим лицом, по выполнению обязанностей бухгалтера установлена 40-часовая рабочая неделя и оклад в размере 1 000 рублей. С 01.01.2004 г. по заявлению работника от 26.12.2003 г. и на основании дополнения к трудовому соглашению от 01.01.2004 г. М. переведен на неполную рабочую неделю. В рамках трудовых обязанностей работник осуществлял бухгалтерский учет по розничной торговой деятельности.

01.01.2005 г. между заявителем и М. как индивидуальным предпринимателем заключен договор возмездного оказания услуг, в рамках которого М. оказывал услуги по ведению бухгалтерского учета по оптовой торговле, а именно: ежемесячное составление деклараций по НДС, ведение книг покупок и продаж, учета расчетов по оплате труда, составление налоговых деклараций по ЕСН.

Из характера оказываемых исполнителем услуг, перечисленных в договоре оказания услуг, усматривается, что речь идет об оптовой торговле без учета розничной.

Так, сторонами установлен размер вознаграждения за каждую оказанную исполнителем услугу, определен срок выполнения работ, предусматривается, что услуги принимаются заказчиком после подписания акта приема-передачи. Кроме того, из указанных положений договора не усматривается каких-либо обязанностей сторон, свидетельствующих о трудовом характере отношений, в том числе подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, соблюдение должностной инструкции, нахождение на рабочем месте в рабочее время и т.д. Налоговым органом не были представлены доказательства, подтверждающие, что при оказании услуг М. фактически выполнял трудовые функции, находился на рабочем месте, выполнял работу на организованном работодателем рабочем месте и за счет его материальных ресурсов.

На основании изложенного суд апелляционной инстанции посчитал выводы налогового органа о трудовом характере спорных отношений необоснованными, соответственно, оснований для доначисления спорных налогов и привлечения заявителя к налоговой ответственности у инспекции не имелось (постановление Семнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 24 июля 2007 г. по делу № А50-5942/2007-АЗ).

Многие люди ищут подработку, но не по совместительству, ведь это обязывает работать по 4 часа в день. Потому многие оформляются по гражданско-правовом договорам. Давайте рассмотрим особенности и нюансы его составления и работы.

Особенности заключения гражданско-правового договора

Сразу следует сказать, что такой договор может быть заключен как между физическими лицами (например, для оказания консультационных услуг), так и между ИП, юрлицом и физическим лицом за выполнение определенных видов работ. В любом случае договор оформляется на определенный срок и считается временным.

Главное преимущество для юридического лица при оформлении ГПД в более упрощенной процедуре трудоустройства. Так, например, при данном договоре не нужно зачислять сотрудника в штат, осуществлять социальные выплаты, что минимизирует обработку бухгалтерских и кадровых документов. Кроме того, все отношения по гражданско-правовому договору регулируются в рамках ГК РФ (более подробно – в 420 статье).

К важным плюсам для работодателя также можно отнести:

Если работник при выполнении задачи потерял свои инструменты, они были испорчены, работодатель не несет за это ответственности.
Нет необходимости тратить средства на создание и обеспечение рабочего места, что минимизирует траты.
Не нужно проводить различные отчисления – в ФСС, пенсионный фонд, выплачивать НДФЛ.

Все эти нюансы не нужно указывать при составлении гражданско-правового договора. Кроме того, не нужно вносить записи в трудовую книжку. К слову, такая возможность трудоустройства есть только при оформлении ГПД.

Во всех остальных случаях работодатель обязан оформить трудовую книжку, внести в нее запись, заниматься оформлением иных кадровых документов на сотрудника.

Но есть и минусы:

Нет возможности контролировать ход выполнения работ, которые затрачивает исполнительно на выполнение заказа.
В случае если исполнитель – не ИП и не платит налоги, то на него может быть наложен штраф.

Также стоит отметить про недостатки и преимущества для исполнителя заказа. К плюсам можно отнести:

Стоимость выполнения работ обычно превышает заработную плату сотрудников компании.
Заказчик не имеет возможности контролировать работу, не «стоит над душой».
Не нужно соблюдать рабочий график, установленный в компании.

Но есть и недостатки. К ним относят: отсутствие отпусков, социальных гарантий.

В каких случаях заключается гражданско-правовой договор?

ГПД часто применяется организациями для маскировки реальных трудовых отношений со своими работниками, поскольку это позволяет не платить налоги и иные отчисления. Но нужно помнить, что такая практика приведет в итоге к штрафам и административной ответственности, поскольку она не законна. И если между организацией и ИП существуют длительные трудовые отношения по ГПД, то с течением времени они могут быть переквалифицированы в трудовой контракт, что имеет свои «последствия», например, необходимость оборудования рабочего места, выплата НДФЛ и иных отчислений.

В данном случае трудовые отношения будут регламентироваться не ГК РФ, а ТК РФ, что приведет к необходимости предоставлять отпускные, выплачивать заработную плату не менее двух раз в месяц.

При этом исполнитель заказа может через суд добиться признания таких отношений трудовыми, в результате чего работодатель будет обязан выплатить ему компенсацию за нарушение прав. А к самой организации будут предъявлены претензии со стороны контролирующих служб в размере до 100 000 рублей для юрлиц и около 10 000 для ИП.

Но это не значит, что заключать договоры гражданско-правового характера, не следует. Просто для них нужно соблюдать такие условия, как:

Действия исполнителя не должны входить в трудовые обязанности, то есть он не должен исполнять их на регулярной основе.
Работа должна носить разовый характер.
В документе обязательно приписывается объем работ.

Основные виды ГПД – какими бывают договоры?

Гражданский кодекс предусматривает несколько видов такого документа. Так, гражданско-правовой договор может быть:

Оформляется для выполнения определенного вида работ. Главной его особенностью можно назвать обязательное предоставление акта выполненных работ, который должен подписать работодатель.
Подписывается для оказания некоторых видов услуг. К примеру, ветеринарных, юридических, консультационных и т.д. После оказания исполнитель получает определенную сумму, а договор считается выполненным.
Оформляется для выполнения комплексных услуг. Например, нанятый по договору работник составляет и заключает сделки, получая от них процент.
Договор по оказанию агентских услуг. К примеру, работник выполняет какие-либо сделки от лица своего работодателя, и получает за это оплату. При этом ответственность за заключенную сделку ложится на нанимателя.

При этом ни один из заключенных договор не попадает под действие ТК РФ и регламентируется исключительно ГК РФ. Именно потому работодатель не имеет права регламентировать действия нанимателя, следить за его рабочим временем, поскольку в данном случае важен результат.

Структура документа – разбираем все нюансы

Гражданско-правовой договор с работником не имеет установленной формы, потому чаще всего его составляют в произвольной форме. Главное, чтобы в таком документе содержалась следующая информация:

Также стоит вписать прочие условия, если они есть. К примеру, можно вписать основания для снятия ответственности со сторон при нарушении условий, которые вписаны в договоре. Чаще всего сюда относят обстоятельства, независящие от сторон. Например, это катастрофы, стихийные бедствия и т.д. дополнительно проставляются реквизиты сторон и ставятся их подписи.

Нюансы заключения гражданско-правового договора

Договор нужно заключить в двух экземплярах, один из которых остается у работодателя, а второй – у работника. Подготовкой такого документа должны заниматься сотрудники кадрового отдела, после чего он проходит регистрацию в бухгалтерии или отделе кадров. Если документ оформляет ИП, то он сам как физическое лицо должен занимать я вопросами оформления.

Оплата проводится на расчётный счет исполнителя, который указан в документе после выполнения работ, оговоренных договоров.

После заключения договор должен хранится в архиве организации не менее пяти лет вместе с другими документами. Единственный нюанс – его нельзя хранить вместе с трудовыми договорами, которые приняты в штат компании, тем более срок хранения таких документов составляет 75 лет.

Порядок расторжения договора – шаг за шагом

Чтобы расторгнуть ГПД, достаточно подать заявление на имя работодателя либо нужно составить отдельное соглашение, где будут прописаны новые сроки окончания документа. Чаще всего для этого используется бланк организации.

В документе нужно прописать основания, приведшие к расторжению, перечисляются бумаги, которые подтвердят сдачу работ, например, акт. При этом обязательно нужно прописать, что стороны не имеют претензий.

Отличие между ГПД и трудовым договором

Давайте более подробно разберем, в чем отличия между двумя этими видами договоров. Прежде всего, речь идет о том, что они регламентируются разными кодексами – Гражданским и Трудовым. Но также есть и другие принципиальные отличия, включая:

Вконтакте

Возможно, будет полезно почитать: