Выявление фиктивного банкротства. Чем грозит преднамеренное и фиктивное банкротство физического лица участникам процесса

Фиктивным банкротством юридического лица именуется ложное заявление о мнимой неплатежеспособности предприятия. Оно делается от имени владельца или администрации, не имея ничего общего с реальным состоянием дел. В действиях лиц имеется прямой умысел, целью выступает полный или частичный отказ от уплаты долга, получение рассрочки платежей или скидки. В этом случае закон усматривает состав преступления. Санкции за фиктивное банкротство фирмы носят административный и уголовный характер, исходя из суммы ущерба, нанесенного государству и заемщикам.

Признаки фиктивного банкротства

Главным признаком фиктивного банкротства юридического лица. является возможность организации выполнять финансовые обязательства в момент обращения в арбитражные органы . Данный факт устанавливается в ходе аудиторского анализа хозяйственной деятельности компании, предусматривающего определенную последовательность шагов:

1. Аудиторы фиксируют общую сумму активов организации. Из нее высчитывается государственный налог на добавленную стоимость продукции, приобретенной для дальнейшей реализации;

2. Определяется суммарный объем кредитных обязательств банкрота, выступающих источником его финансовой и хозяйственной деятельности. Из полученного числа вычитают:

Финансы будущего периода, уже перечисленные на счета предприятия;
Денежный резерв заработной платы, пособий и компенсаций для сотрудников;
Долгосрочных расчетов, проходящих по пункту общих производственных издержек.

3. В ходе арифметического расчета результаты соотносятся. Итог демонстрирует реальный либо фиктивный характер банкротства предприятия.

Практика аудита предусматривает следующие критерии несостоятельности:

Если коэффициент соотношения активов и обязательств ниже единицы, бизнесмен может считаться фактическим банкротом, имея законные основания для упразднения организации и отказа от обязательств;
Если результат превышает единицу, предприниматель не может считаться банкротом. Положительное решение арбитража аннулируется, объявившее о несостоятельности лицо, преследуется по закону.

Объявляя о фиктивном банкротстве собственник предприятия имеет цель уйти от долговых обязательств перед частными, юридическими лицами, Налоговой службой, Пенсионным фондом. Другим стимулом выступает вывод активов и финансовых средств из текущего оборота для личного обогащения. Кредиторы вводятся в заблуждение, а предприятие нередко распродается за бесценок третьим лицам или аффилированным структурам.

Доказать корыстный умысел руководителя проблематично, в связи с чем уголовное преследование за фиктивную несостоятельность юридического лица, встречается крайне редко. Чаще всего организаторов привлекают по признакам, указанным в статьях о мошенничестве и причинении вреда имуществу в особо крупных размерах.

Иногда владелец компании объявляет себя банкротом, не желая продолжать заниматься бизнесом. Финансовый остаток выходит гораздо больше, нежели при выполнении всех денежных обязательств перед кредиторами.

Судебная практика знает массу примеров, когда фирмы регистрируются исключительно с целью дальнейшего банкротства и присвоения кредитных средств. Подобные действия основателей и других участников, закон однозначно трактует как мошенничество.

Отличия фиктивного банкротства предприятия от преднамеренного

Наряду с фиктивной несостоятельностью юридического лица в финансовой терминологии и законодательстве действует понятие преднамеренное банкротство. Здесь речь также идет о мнимой невозможности выполнять кредитные обязательства. Однако если в первом случае имеет место прямая ложь, то ситуация преднамеренного разорения предполагает перечень действий. Предприниматель намеренно заключает невыгодные сделки, халатно ведет дела, принимает неадекватные решения . В итоге формируется невозможность оплачивать текущие счета, предприятие признается банкротом, избавляется от долговых обязательств или идет с молотка.

Несмотря на технические отличия в обоих преследуется схожая цель, связанная с заблуждением кредиторов и личным обогащением. Квалификация преднамеренной неплатежеспособности предусматривает анализ действий и бездействия фигурантов. Особое внимание вызывают следующие факторы:

На момент подачи заявления о банкротстве в арбитражный суд, организация имеет возможность удовлетворять требования кредиторов. Тем не менее, руководители затягивают процедуру, прибегая к техническим проволочкам.
Параллельно утаивается информация о денежных активах компании. Информация искажается, документы подделываются, портятся, теряются;
Имущество организации без всяких оснований или под надуманным предлогом передается третьим лицам;
Наблюдается деловая активность с непропорциональным ростом количества сделок. Способ используется для вывода как можно большего объема денег в оффшоры;
Расчеты с контрагентами не носят денежного выражения . Это могут быть непогашенные векселя, учтенные в документах как инвестиции;
Привлечение заемных денег принимает масштабы, превышающие кредитные возможности организации;
Дебиторская задолженность скапливается на счетах сторонних компаний. В процессе аудита она не учитывается, итоговый индекс оказывается ниже единицы.

Ответственность за фиктивное банкротство юридического лица

Фиктивное и преднамеренное банкротство юридического лица предусматривают правовые последствия, включая возбуждение уголовного дела. Большинство фигурантов предпочитает уладить обязательства перед кредиторами и, погасив долги, избежать ответственности.

На практике виновными зачастую оказываются лица, непричастные к совершению фиктивной несостоятельности фирмы. В группу риска входят заместители руководителя, бухгалтеры, представители, подвергающиеся санкциям наряду и вместо (инициатора) банкротства.

Административная ответственность

Выявив признаки правонарушения, аудитор обращается с заключением в государственные органы. Если сумма ущерба не превышает 1,5 млн. рублей, возбуждается административное дело . Перечень обстоятельств и последующее наказание, определяет пункт 12. Ст.14 КОАП РФ. Его санкции предусматривают штраф в размере 1-3 тыс. рублей за преднамеренное и фиктивное банкротство.

Уголовная ответственность

На практике сумма ниже 1,5 млн. рублей практически не встречается и по превышении указанного порога, проверяющий обращается в органы предварительного расследования, где принимается решение о возбуждении уголовного дела. Его фигурантам, совершившим действия, подпадающие под признаки преднамеренного банкротства, грозит:

196 статья УК РФ. Наказание составляет штраф 200 – 500 тыс. рублей, принудительные работы в срок до 5 лет, лишение свободы на срок до 6 лет со штрафом в 600 тыс. рублей либо доходом осужденного за 18 месяцев;
Фиктивное банкротство юридического лица регулирует 197 статья УК РФ. Осужденный по ней выплачивает штраф 100 – 300 тыс. рублей, отправляется на принудительные работы сроком до 5 лет, либо лишается свободы на период до 6 лет с выплатой штрафа 80 тыс. рублей либо в размере суммы дохода за 6 месяцев.

Анализ фиктивной несостоятельности предприятия

Незаконная деятельность банкрота определяется с помощью анализа хозяйственных операций юридического лица, произведенных за отчетный период. Аудиторы рассчитывают финансовые показатели, проверяют выполнение обязательств должника перед кредиторами:

-Если сумма оборотных средств на момент подачи заявления превышает кредитные обязательства, например коэффициент 1,3 — признаки фиктивного банкротства имеются;
Когда сумма активов предприятия на момент подачи заявления о банкротстве меньше кредитных обязательств, например коэффициент 0,7 — признаки мнимой несостоятельности отсутствуют.

При выявлении преступления тщательно анализируется каждая сделка, повлекшая негативные последствия с точки зрения платежеспособности организации. Подход необходим, поскольку во избежание проблем с законом, собственники совершают ряд умышленных действий, добиваясь нужных коэффициентов:

Если за отчетный период, возможность компании выполнять кредитные обязательства не ухудшилась, аудиторы фиксируют отсутствие признаков мнимой неплатежеспособности;
Если обеспеченность кредитных требований существенно ухудшилась, но совершенные потенциальным банкротом сделки адекватны ситуации и нормам делового оборота, признаки правонарушения отсутствуют;
Если же платежеспособность существенно ухудшилась, но заключенные сделки неадекватны рыночной ситуации и нормам оборота, аудиторы фиксируют преднамеренные действия

Одним из признаков отсутствия состава преступления выступает подача заявления о банкротстве той или иной организации со стороны кредиторов . Они стремятся вернуть хотя бы часть денег за счет продажи имущества должника. В остальных случаях проверка способна выявить серьезные нарушения.

Одним из ярких примеров фиктивного банкротства юридического лица является деятельность нижегородской фирмы ЗАО АЛТЕКС. Компания занималась реализацией офисной техники, мебели и канцтоваров. В период 2007 – 2009 годов организация взяла в долг у Сбербанка 528 млн. рублей, после по инициативе главного акционера в арбитраж было подано заявление о банкротстве. Его рассмотрели положительно, однако затем стало ясно, что платить компания не намерена.

Расследование выявило перевод крупных сумм на счета третьих компаний, связанных с должностными лицами ЗАО АЛТЕКС. Общий ущерб с учетом налоговых нарушений превысил 600 тыс. рублей, явившись основанием для возбуждения уголовного дела. Тогда менеджеры организации были отпущены под залог, а незаконно выведенные из оборота средства были возвращены кредиторам.

Многим предпринимателям фиктивное банкротство представляется заманчивым способом избавиться от долгов, скрыть нарушения, добиться личного обогащения. Сегодня признаки правонарушения легко квалифицируются, а судебная практика насчитывает не одну сотню рассмотренных дел. В свою очередь кредиторы, не желающие навсегда расставаться с одолженными средствами, прибегают к защитным мерам, стороннему аудиту и помощи правоохранительных органов.

Читайте также: Как долго идет заказное письмо

У вас остались вопросы?

Наши консультанты помогут вам!

Ответы консультанта на вопросы пользователей

Ответственность за фиктивное банкротство физических лиц и ИП

Штраф за фиктивное банкротство

Фиктивное банкротств о – это заведомо ложное публичное объявление гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, о своей несостоятельности.

Цель такого банкротства сводится к тому, чтобы уйти от уплаты долга, ввести в заблуждение кредиторов и т.п. Для признания гражданина виновным необходимо доказать умысел на совершение правонарушения или преступления, то есть то обстоятельство, что должник фактически обладает достаточными средствами для удовлетворения всех своих обязательств, но заведомо ложно объявляет о своей несостоятельности (или несостоятельности индивидуального предпринимателя) с целью получения отсрочки, уменьшения или списания кредитов или долгов.

В зависимости от суммы ущерба за данное деяние может наступать либо уголовная либо административная ответственность. Если сумма ущерба менее одного миллиона пятисот тысяч рублей – должника могут привлечь к ответственности в рамках административного производства.

Штраф за фиктивное банкротство предусмотрен частью 1 статьи 14.12 Кодекса РФ об административных правонарушениях и составляет от одной тысячи до трех тысяч рублей.

Уголовная ответственность за фиктивное банкротство

Если же сумма ущерба превышает один миллион пятьсот тысяч рублей, то такой ущерб будет признан крупным ущербом и ответственность в этом случае будет в рамках Уголовного кодекса РФ.

Статьей 197 Уголовного кодекса РФ предусмотрена уголовная ответственность за фиктивное банкротство в виде штрафа в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Необходимо различать понятия фиктивного и преднамеренного банкротства, поскольку ответственность за преднамеренное банкротство физического лица в рамках Уголовного кодекса РФ больше.

Преднамеренное банкротство – это совершение гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Признаками преднамеренного банкротства являются совершение сделок, заключенных или исполненных на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послуживших причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме.

К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся:

сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным;
сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника;
сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;
сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях.

Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке.

Также как и в случае с фиктивным банкротством при сумме ущерба менее 1,5 миллионов рублей ответственность будет незначительной (в рамках КоАП РФ), а при сумме ущерба более 1,5 миллионов рублей должника могут привлечь к уголовной ответственности.

Штраф за преднамеренное банкротство при незначительной сумме ущерба установлен частью 2 статьи 14.12 КоАП РФ и составляет от одной тысячи до трех тысяч рублей.

Уголовная ответственность за преднамеренное банкротство при крупном ущербе установлена статьей 196 Уголовного кодекса Российской Федерации наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.

Иные неправомерные действия при признании должника банкротом

Помимо вышеуказанных действий действующим законодательством предусмотрена ответственность неправомерные действия при банкротстве.

За сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере или месте нахождения или иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества либо сокрытие, уничтожение или фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица либо индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков неплатежеспособности индивидуального предпринимателя или гражданина в случае, если материальный ущерб составляет менее 1,5 миллиона рублей, предусмотрена ответственность в соответствии с ч. 1 ст. 14.13 КоАП РФ в виде штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей;

Данные деяния, причинившие ущерб в размере более 1,5 млн. рублей, наказываются по ч. 1 ст. 195 УК РФ штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.

Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника индивидуальным предпринимателем или гражданином заведомо в ущерб другим кредиторам либо принятие такого удовлетворения кредиторами, знающими об отданном им предпочтении в ущерб другим кредиторам, при незначительном ущербе (до 1,5 млн. рублей) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей (ч. 2 ст. 14.13 КоАП РФ).

При крупном размере ущерба – более 1,5 млн. рублей наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового (ч. 2 ст. 195 УК РФ).

При неисполнении индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче такого заявления наступает ответственность по ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ с наложением штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей.

Незаконное воспрепятствование гражданином ил ИП деятельности арбитражного управляющего, утвержденного арбитражным судом в деле о банкротстве, включая уклонение или отказ от предоставления информации, передачи арбитражному управляющему документов, необходимых для исполнения возложенных на него обязанностей, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей (ч. 6 ст. 14.13 КоАП РФ).

Подготовлено «Персональные права.ру»

Преднамеренное банкротство

Согласно статистике, большая часть российских юрлиц прекращает свою деятельность через процедуру банкротства. Зачастую это вынужденная мера, которая позволяет цивилизованно решить проблему просроченной задолженности и расплатиться с кредиторами. Но некоторые недобросовестные бизнесмены сознательно и преднамеренно инициируют свое банкротство.

Фиктивная несостоятельность признаки

Банкротом может быть признано юридическое лицо или ИП (а с недавнего времени и физлицо), которые не в состоянии выполнять все взятые на себя долговые обязательства. Такой статус они получают исключительно по решению суда.

Отличительной чертой фиктивного банкротства является официальное признание себя не в состоянии погасить долги, хотя фактически средства для погашения задолженности у компании есть. При фиктивном банкротстве субъект не обладает признаками реального банкрота.

Выявление признаков фиктивного банкротства возложено на плечи арбитражного управляющего. Он в обязательном порядке анализирует финансовое положение должника. В ходе комплексной проверки управляющий обращает внимание на такие признаки преднамеренного желания компании обанкротиться как:

наличие неоплаченной дебиторской задолженности (вырученные средства можно было бы направить на погашение долгов);
ведение расчетов с покупателями через счета третьих лиц/подставных компаний;
сокрытие имущества или каких-либо обязательств, отчуждение части имущества (вывод активов на зарубежные счета и в офшоры);
искажение данных бухотчетности: наличие сведений о несуществующих кредиторах, отражение в проводках завышенных цифр (например, большей процентной ставки, чем это заложено в договоре с банком), отнесение текущих доходов — на будущие, расходов будущих периодов – на текущие;
отсутствие части бухгалтерской документации (умеренное уничтожение должником);
перевод уставного капитала банкротящегося в капитал другой подставной фирмы;
проведение сомнительных сделок в период приостановки текущих платежей (например, вложений в однозначно низколиквидные активы).

Читайте также: Поручитель и должник отвечают перед кредитором

Особое внимание уделяется преднамеренным атипичным соглашениям, которые предполагали невыгодные условия ведущие к несостоятельности. Например, закупку сырья по завышенным ценам, подложные счета-фактуры и накладные. Именно такие договора обычно и наносят компании тот урон, который не позволяет ей исполнить свои обязательства.

Для анализа используется бухгалтерская отчетность, материалы судебных разбирательств, данные о дебиторской и кредиторской отчетности, налоговая документация, заключения аудиторов и ревизионных комиссий и пр. Экспертиза проводится по определенному стандартизированному алгоритму. В частности, управляющий выясняет величину обеспеченности краткосрочной кредиторской задолженности активами юрлица. Если полученный результат получился менее 1, то такое банкротство не имеет признаков фиктивности.

Арбитражный управляющий должен выяснить причины, которые привели к финансовому краху компании, и составить по результатам проверки заключение. Этот документ в дальнейшем передается суду для рассмотрения.

Стоит отметить, что инициатива о проведении проверки компании на фиктивное банкротство может исходить не только от управляющего, но и от кредиторов. Для того, чтобы дать старт экспертной проверке им необходимо подать соответствующее ходатайство в суд. В качестве эксперта может выступать как государственная, так и частная компания, которая обладает лицензией на подобную деятельность.

Понятия фиктивного и преднамеренного банкротства относятся к противоправным деяниям, но ставят перед собой отличительные цели.

В ходе преднамеренного банкротства руководство компании умышленно совершает действия, следствием которых становится финансовая несостоятельность, либо просто налицо бездействие руководящего состава при надвигающемся финансовом крахе. Ключевая цель заключается в личном обогащении руководителей путем продажи активов компании или переводе ликвидного имущества в пользу новой компании, тогда как банкроту достается только неликвид.

Фиктивное же банкротство предполагает несоответствующее действительности заявление о том, что компания является банкротом. Основной целью банкротства в этом случае является избавление от долговых требований со стороны кредиторов и государственных инстанций. Весь ущерб от таких действий перекладывается на плечи кредиторов, тогда как с компании-банкрота списываются все обязательства.

Иногда компания своим заявлением о предполагаемом банкротстве просто стремиться получить более выгодные условия для решения проблемы просроченной задолженности. Например, она может добиться реструктуризации и пролонгирования кредитного договора, списания штрафных санкций. Зачастую кредиторам выгоднее пойти на определенные уступки, потому что у них есть риск и вовсе остаться без денег.

Стоит учитывать, что и фиктивное, и преднамеренное банкротство относятся к противоправным деяниям и влечет ответственность.

Ответственность за преднамеренное банкротство

Фиктивное и преднамеренное банкротство грозит руководству компании уголовной и административной ответственностью. Она возникает в результате причинения крупного имущественного вреда кредиторам и третьим лицам.

Административная ответственность за фиктивное банкротство предполагает штраф в размере 500-100 МРОТ и дисквалификацию сроком до 6 лет.

Уголовная ответственность грозит собственникам при особо крупном ущербе, нанесенном кредиторам (более 6 млн.руб.). При ложном банкротстве срок может доходить до 6 лет лишения свободы. Одновременно руководству грозит штраф в размере от 100 тыс.руб. (1-3 летнему заработку должника), а также денежное взыскание на сумму 200-800 тыс.руб.

Стоит отметить, что дела о фиктивном банкротстве встречаются очень редко. Например, за прошедший год в МФД поступило всего 59 обращений от управляющих, из них только 31 – переросло в уголовные дела. Совокупный ущерб по всем эпизодам составил около 7 млрд.руб.

На практике достаточно сложно доказать злой умысел руководителя компании. Поэтому судебная практика в области достаточно скромная. Гораздо чаще дела возбуждаются по таким основаниям как мошенничество и причинение имущественного вреда.

Отмена сделок

ФЗ «О несостоятельности» содержит главу об оспариваемых в ходе конкурсного производства сделках. К таким относятся любые действия предприятия, которые относятся к исполнению ими долговых обязательств при проведении процедуры банкротства.

Приведем пример сделок, которые можно аннулировать или отменить:

приказы, по которым увеличивается зарплата и премии работников;
списание денег с расчетного счета должника по исполнительным документам с нарушением очередности;
невозврат залогового имущества;
сделки, наносящие вред кредиторам, заключенные в течение года до объявления о банкротстве;
договора, которые содержат возможность неисполнения;
договора, заключенные в ходе конкурсного производства, без согласования с управляющим;
сделки, заключенные под давлением или по принуждению;
сделки, в которых необъективно отдано предпочтение одному из кредиторов;
договора купли-продажи, при которых без объективной необходимости закупалась продукция по завышенной цене или отгружалась – по заниженной.

Не могут быть аннулированы сделки, заключенные в ходе электронных торгов и при стоимости имущества в пределах 1% от стоимости имущества должника.

Все имущество, переданное по таким сделкам, возвращается в конкурсную массу и средства, полученные от его продажи, направляются на удовлетворение требований кредиторов.

Арбитражные управляющие могут оспорить сделки по собственной инициативе или по решению собрания кредиторов.

Пример фиктивного банкротства

Приведем несколько примеров реализации схемы банкротства нескольких предприятий.

Компания А взяла кредит на небольшой срок и вовремя его не погасила, за что ей были начислены штрафные санкции. Она берет еще один кредит на рефинансирование прежнего, некоторое время он платится, затем уходит в просроченные. В результате долг перед банками нарастает как снежный ком и становится неподъемным. Теперь компания вправе обанкротится.

Предприятие Б закупает сырье по завышенным ценам, это не позволяет ей производить конкурентоспособную продукцию. В результате произведенная продукция копится на складах, кредиторская задолженность нарастает. Через подставную фирму товар реализуется, а долг сохраняется за предприятием Б.

Нередки случаи вывода активов или полученных кредитных средств в офшор. Арбитражный управляющий пытается оспорить сделку и направляет требование в офшорную компанию о возврате имущества или денег. А она, в свою очередь, может не подчиниться его запросу, так как находится в юрисдикции другой страны.

Карта сайта

Ответственность при банкротстве

Административная и уголовная ответственность

К административной или уголовной ответственности могут быть привлечены физические лица за преднамеренное или фиктивное банкротство, а также за неправомерные действия при банкротстве.

В отличие от преступлений, административные правонарушения имеют меньшую общественную опасность и потому административное наказание — более мягкое чем уголовное.Для правонарушений при банкротстве решающим признаком является размер ущерба. Если ущерб менее 1,5 млн. руб. — это административное правонарушение, если более — это уголовное преступление.

Если должник привлекается к административной ответственности, то несмотря на мизерный размер штрафов — это повлечет неприятные последствия. Такой гражданин не будет освобожден от долгов по окончании банкротства.

Фиктивное банкротство

Фиктивное банкротство — заведомо ложное объявление физическим лицом о своей несостоятельности. То есть, должник на самом деле несостоятельным не является — но в целях уклонения от расчетов по своим долгам он объявляет о банкротстве.

Административная ответственность за фиктивное банкротство предусмотрена ст. 14.12 КоАП РФ, штраф на гражданина от 1 до 3 тыс. руб.

Уголовная ответственность наступит в случае если причиненный ущерб более 1,5 млн. руб. предусмотрена ст. 197 Уголовного кодекса. В качестве наказания предусмотрены штраф от 100 до 300 тыс. руб. либо принудительные работы до 5 лет, либо лишение свободы до 6 лет.

Преднамеренное банкротство

Преднамеренное банкротство — это совершение гражданином действий, влекущих неспособность удовлетворить требования кредиторов в полном объеме.

Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного в том, что в случае преднамеренного банкротства гражданин действительно не может удовлетворить требования кредиторов. У него на самом деле недостаточно имущества. Но эта ситуация создана им намеренно: путем продажи собственности по заниженной цене, дарения имущества, заключения других сделок на нерыночных условиях.

Административный штраф за преднамеренное банкроство предусмотрен ч. 2 ст. 14.12 КоАП РФ в размере от 1 до 3 тыс. руб.

Главными целями фиктивного банкротства являются получение отсрочки (рассрочки) по уплате задолженности, уменьшение либо прощение долга путем введения в заблуждение кредиторов через публичное объявление о своей несостоятельности, перед объявлением которой ликвидные активы организации были переведены в собственность аффилированных компаний.
Для проведения фиктивного банкротства, как правило, создаются ситуации формального отсутствия денежных средств для проведения выплат кредиторам.

Наказание за фиктивное банкротство

Диапазон наказания за фиктивное банкротство, согласно статье 197 Уголовного кодекса РФ, варьируется от штрафа в 100 тысяч рублей до лишения свободы на достаточно долгий срок.
Но до недавнего времени возможность «ответить рублем», а уж тем более загреметь в тюрьму лет этак на шесть представлялась предпринимателям скорее мифологической, чем реальной. Одна из причин заключалась в отсутствии налаженного механизма расследования таких преступлений и недостаточной компетенции работников правоохранительных органов. Объективно это вызвано сложностью доказывания, сопряженностью таких дел с правом налоговым, административным и иными отраслями права, а также необходимостью наличия познаний в управлении и финансах, знании специфики бизнеса банкрота. Значительное количество фиктивных банкротств не находят отражения в статистике ввиду недоказанности. Латентный (скрытый) характер преступлений и их длительность часто не позволяют отличить такие деяния от законных, совершаемых в ходе обычной хозяйственной деятельности.

Говоря о жертвах таких преступлений – кредиторах, стоит отметить, что противодействие криминальным банкротствам является крайне затратным процессом. Это обусловлено длительностью самой процедуры, необходимостью привлечения узкопрофильных специалистов и в данной области, а также непосредственно в бизнесе должника, проведения оценки, экспертиз, сбора и обеспечения сохранности доказательств, проведения иных необходимых мероприятий. Зачастую такие процедуры превращаются в многолетние противостояния.

Случаи, когда организаторы криминального банкротства сталкивались с эффективным и длительным противостоянием, раньше можно было пересчитать чуть ли не по пальцам.
Чаще инициаторы не встречали достойного сопротивления, их оппоненты не использовали даже элементарных способов и средств по отстаиванию своих прав.

Обратите внимание

Признаки подготовки к фиктивному банкротству: изменение состава учредителей, заключение экономически нецелесообразных сделок, создание новых предприятий с тем же составом учредителей или органов управления.

Практически беспроигрышным был следующий стандартный ход – инициировать банкротство и предложить своего управляющего. С тем, чтобы иметь большинство в реестре кредиторов и контролировать таким образом процедуру.

Способов незаконно добиться преимущества в реестре много. Один из них – создание искусственной задолженности для инициирования банкротства. Суть заключается в том, что «дружественный» должнику кредитор получает возможность назначить временного управляющего – как первый кредитор, обратившийся с заявлением о банкротстве, а также конкурсного управляющего – как мажоритарный кредитор в первом собрании.

Что касается судов, то они в подавляющем большинстве случаев подходили к проблеме фиктивных долгов в банкротстве, делая ставку только на формальные признаки «реальности» сделок. Это позволяло «банкротам по собственному желанию» выходить сухими из воды.
Но ситуация начинает меняться. Судите сами…

Выявление признаков преднамеренного банкротства

Чего стоит хотя бы обескураживающий тезис о том, что выявление признаков преднамеренного банкротства чревато привлечением к ответственности его организаторов, но не препятствует продолжению процедуры, содержащийся в решении Арбитражного суда Краснодарского края от 07.04.2015 по делу № А32-39749/2014.

Ссылаясь на пункт 6 постановления Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 15.12.2004 № 29 «О некоторых вопросах практики применения Федерального закона “О несостоятельности (банкротстве)”», краснодарские служители Фемиды указали, что компания, задолжавшая аж четырем десяткам контрагентов, обращаясь с заявлением о банкротстве, должна была доказать превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей над стоимостью своего имущества.

И она это сделала: по бумажкам выходило, что неисполненных обязательств у компании –
на 52 млн рублей. Недвижимости, равно как и движимости, в наличии не имеется. Есть куча проблематичной к взысканию дебиторки, а живых денег для оплаты долгов – с гулькин нос. Разбирательством того, сколько из партнеров компании являются лишь «номинальными» кредиторами и куда испарились все основные средства, судьи себя особо не утруждали.

Таким образом, арбитражный суд приходит к выводу о том, что ходатайство одного из кредиторов (самого крупного) о назначении судебной финансово-экономической экспертизы и приостановлении производства по делу до проверки обоснованности заявления о признании должника банкротом подлежит отклонению с учетом представленных в материалы дела документов о неисполненных обязательств и недостаточности имущества.

Защита прав добросовестных кредиторов

Конец засилью «документарного» или формального подхода в «банкротных» делах может положить весьма нестандартное определение экономической коллегии Верховного суда РФ (КЭС) от 25.07.2016 № 305-ЭС16-2411, направленное на защиту прав добросовестных кредиторов.

Как уже было сказано, на практике недобросовестному должнику не составляет труда вступить в сговор с «дружелюбными» кредиторами либо сформировать «свою» кредиторскую задолженность. С таким случаем и столкнулись судьи.

Итак, в 2013 году крупный банк выдал компании кредит на сумму 70,4 млн рублей для покупки недвижимости. Предполагалось, что в последующем данное имущество будет сдаваться в аренду (именно такой деятельностью тогда занималось общество). Однако вместо этого компания буквально через месяц «вбухала» все кредитные средства, да еще и часть своих собственных, в некие непрофильные активы. А именно – заключила договор поставки 344 тонн мясной продукции с неким индивидуальным предпринимателем. Причем на большую сумму – 78 млн рублей.

Спустя полгода предприниматель обратился в суд и, ссылаясь на то, что товар не оплачен, потребовал взыскать с компании 78 млн рублей задолженности и 1,8 млн рублей процентов. Компания против иска не возражала, в результате чего в сентябре 2014 года Арбитражный суд Московской области его удовлетворил. Через месяц ИП инициировал еще одно дело – о признании компании банкротом (А41-63886/2014). И вновь все прошло, как по маслу: 3 декабря в отношении общества ввели процедуру наблюдения, а ИП включили в реестр требований кредиторов. В общем, достаточно грубо реализованная «схема» сработала весьма эффективно. Таким образом мнимый кредитор смог опередить банкиров и получить контроль над процедурой банкротства.

Банкиры, которым так и не вернули кредит, решили вмешаться в ситуацию, обжаловав решение суда в споре о задолженности по договору поставки в 10-й Апелляционный арбитражный суд. Сделка мнимая, настаивал банк, взывая к здравому смыслу. Истинная ее цель – создать искусственную задолженность.

В обоснование приводилось множество доводов. Слишком уж большой объем мяса был поставлен одним единственным предпринимателем в очень уж короткий срок. Кроме того, откуда у компании вдруг обнаружился такой интерес к мясной продукции, и как она собиралась ее использовать? Ведь ранее данная организация такой деятельностью не занималась вовсе, и даже оборудования у нее нет ни для переработки, ни для хранения. И что это за аттракцион неслыханного доверия? До этого компания никогда с данным конкретным предпринимателем
не работала, и вдруг – на тебе: львиная часть товара (причем вопреки условиям договора) поставляется без оплаты.

Увы, вся аргументация банкиров осталась гласом вопиющих в пустыне. Ни апелляции,
ни кассации (АС Московского округа) все эти нюансы не показались чем-то из ряда вон выходящим. Им вполне хватило представленных «поставщиком» товарных накладных, которые подтверждали факт передачи мяса и были оформлены надлежащим образом. В результате, «банкротный» иск предпринимателя в очередной раз был полностью удовлетворен.

Обратите внимание

Преднамеренное банкротство – это совершение руководителем предприятия, ИП или гражданином заведомых действий или бездействие, которые впоследствии привели к финансовой несостоятельности (ст. 195 УК РФ). Фиктивное же банкротство – это заведомо ложное публичное объявление, что данный субъект экономической деятельности является банкротом (ст. 197 УК РФ).

Обращаясь за поддержкой в высшую судебную инстанцию, представители банка указали, что суды необоснованно ограничились исследованием обстоятельств, типичных для обычной поставки. Однако сделка между индивидуальным предпринимателем и банкротящейся компанией таковой не являлась. Важные аргументы истца судьи проигнорировали, а доказательства оценили формально.

Тройку судей экономколлегии ВС РФ тоже не устроил поверхностный подход нижестоящих коллег. Вынося свой вердикт, они напомнили, что характерной чертой фиктивной сделки является отсутствие цели достижения заявленных результатов.

«Совершая сделку лишь для вида, стороны правильно оформляют все документы, но создать реальные правовые последствия не стремятся. А значит, доказательств лишь формального исполнения договора подряда явно недостаточно», – говорится в определении Верховного суда РФ. Тем более, подчеркивают судьи, если это влияет на «банкротное» дело – в частности,
на вопрос о включении в реестр. Суды должны были проверить наличие фактических отношений
по поставке, а при убедительных доказательствах ее невозможности бремя доказывания переложить на ответчика. Однако нижестоящие инстанции вообще оставили все доводы банка, чьи права были ущемлены включением в реестр «дружественного» должнику «поставщика», без внимания. В результате вердикты всех нижестоящих судов были отменены, а дело ушло на новое рассмотрение.

Да, это еще не исход противостояния. Но прецедент заключается в том, что убедить суд в факте мнимой сделки в кои-то веки удалось именно добросовестному кредитору, а не конкурсному управляющему. В указанном деле экономколлегия Верховного суда РФ сформировала достаточно четкие инструкции судам по проверке обоснованности явно подозрительных требований. Она ориентирует суды более детально исследовать договоры уже на стадии включения требований в реестр кредиторов. Положительный эффект решения «высших арбитров» еще и в том, что он продолжает подтверждать конкретные правовые механизмы обеспечения прав на судебную защиту лиц, не привлеченных к участию в деле. Ведь банк, как кредитор ответчика по делу, вмешался в обычный процесс, а не в процедуру несостоятельности. В общем, «установка на внимательность» судам дана, и надеяться на то, что они ее проигнорируют, не приходится.

Предотвращение фиктивных банкротств

Как видим, противостоять фиктивным банкротствам могут не только служители Фемиды, следователи или арбитражные управляющие, но и кредиторы. Понять, где заканчиваются риски хозяйственной деятельности, неэффективный менеджмент, изменение конъюнктуры рынка, влияние экономического кризиса и начинается противоправная деятельность отдельного лица или группы лиц, крайне сложно. Исходя из этого, самая действенная тактика кредитора в любом банкротстве – превентивные меры, направленные на исключение самой возможности понесения убытков. И это вполне достижимо при грамотной организации работы с должниками.

Безусловно, у должника могут возникнуть такие проблемы, что он действительно утратит возможность выплатить долг. Однако чаще всего такое развитие событий можно либо предвидеть, проанализировав состояние должника, либо предотвратить, вовремя начав действовать, не дожидаясь, когда должник разорится окончательно.

Большинство из кредиторов редко собирают информацию о потенциальном должнике до совершения сделки, хотя способов и сервисов для этого предостаточно. И совершенно напрасно.

С целью предотвращения преднамеренных и фиктивных банкротств юристы рекомендуют кредиторам следующее:

в обязательном порядке провести предварительную проверку контрагента. Осуществить ее можно как за счет открытых источников (сайта ФНС, картотеки арбитражных дел, сайта суда общей юрисдикции по месту адреса потенциального должника, сайта Росреестра и др.), так и с использованием различных сервисов по сбору информации о юридических и физических лицах;
тщательно проверить документацию, представленную должником (учредительные и правоустанавливающие документы, приказы и решения, подтверждающие полномочия руководителя, налоговая и бухгалтерская отчетность, данные управленческой отчетности, иная документация);
исключить возможность передачи документов на подпись через третьих лиц, чтобы предотвратить возможность их подписания неуполномоченными лицами;
регулярно оценивать финансовое состояние партнеров на протяжении всего срока исполнения договора;
осуществлять мониторинг финансового состояния поручителей, гарантов, страховщиков и иных лиц на протяжении всего срока исполнения договора;
включать в договоры условие о предоставлении контрагентом информации при возникновении угрозы банкротства;
активнее включать в договоры, помимо условий о неустойке, еще и условия о залоге, удержании вещи, поручительстве, независимой гарантии, задатке, обеспечительном платеже. Причем формального наличия залога недостаточно. Кредитору следует периодически проверять его фактическое наличие и сохранность. В некоторых случаях целесообразно устанавливать видеонаблюдение, что позволит предотвратить несогласованный вывоз предмета залога, а также зафиксировать этот процесс в целях
возбуждения уголовного дела;
добиваться своевременного включения требований в реестр кредиторов;
во всеуслышание заявлять о допущенных нарушениях и признаках фиктивности процесса банкротства.

Да, введение некоторых из предлагаемых мер (например, видеонаблюдение за предметом залога) под силу только крупным компаниям, но большинство – общедоступны.

Признаки возможности фиктивного банкротства:

ухудшение финансового состояния должника;
совершение должником действий, направленных на реорганизацию или ликвидацию, вывод активов, сокрытие документации и/или имущества, иных аналогичных действий;
смена руководителя, участников (акционеров) компании-должника, изменение адреса местонахождения, наименования;
выявление проблем с обеспечением исполнения обязательства и невозможность предоставления дополнительного обеспечения;
выявление факта несоответствия бухгалтерской и/или налоговой отчетности реальному положению вещей;
существенное изменение показателей бухгалтерской и/или налоговой отчетности, в том числе переоценка активов и/или пассивов, замена активов, занижение/завышение балансовой стоимости имущества, оформление ликвидных активов как неликвидных с последующим списанием, списание активов и т. д.;
отказ в предоставлении каких-либо документов;
отказ в допуске к месту нахождения предмета залога;
досрочное исполнение обязательств перед другими кредиторами;
появление у должника новых кредиторов и/или дебиторов со значительным размером обязательств;
выдача и/или покупка векселей на значительные суммы;
осуществление непрофильной деятельности;
прекращение договора страхования ответственности и/или имущества должника;
приобретение необходимых товаров по завышенным ценам;
отражение в бухгалтерском учете несуществующих данных по кредиторской задолженности;
отнесение текущих доходов на статью доходов будущих периодов;
отнесение расходов будущих периодов на статью текущих расходов.

Налоговая составляющая

В заключение, чтобы отбить у размышляющих о возможности фиктивного банкротства коммерсантов желание реализовать свои помыслы, напомним о судебных исках ИФНС, пытающихся доказать, что банкротство является фиктивным для уклонения субъекта от налогов. Пару лет назад подобные действия налоговиков заканчивались победой не часто,
а вот поражений было хоть отбавляй.

Типичный случай: руководитель одного из краснодарских ООО был признан судом виновным в организации фиктивного банкротства. В качестве потерпевшей стороны в деле, в частности, фигурировала МИФНС № 13 по Краснодарскому краю с ущербом в виде 3,5 млн рублей неуплаченных в казну налогов.

Достаточно неуклюжую попытку взыскать оный ущерб через суд с должностного лица компании до окончания конкурсного производства и предприняли налоговики. Не преуспели, как нетрудно догадаться. «Лицом, юридически обязанным уплачивать налоги, является не физическое лицо, обвиняемое в преступлении, а организация. В спорных правоотношениях неуплата налога допущена со стороны юридического лица и не может квалифицироваться как ущерб, причиненный действиями ответчика», – говорится в решении Арзгиского районного суда 01.07.2014 по делу № 2-239/2014.

Кроме того, суд, руководствуясь статьей 1068 Гражданского кодекса РФ, пришел к выводу,
что ответчик совершил налоговое преступление, находясь в должности руководителя компании, то есть при выполнении своих трудовых обязанностей, в связи с чем ответственность за действия своего работника также несет юридическое лицо. Выводы свои судьи подкрепили ссылками на определение Конституционного суда РФ от 22.01.2004 № 41-О и постановление Пленума Верховного суда РФ от 28.12.2006 № 64.

Но времена меняются. Сейчас практика по привлечению контролирующих организацию-должника лиц к субсидиарной ответственности (ст. 10 Федерального закона № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)») вкупе с невозможностью списать такую задолженность в ходе процедуры банкротства физического лица становится действенным стимулом для того, чтобы отказаться от намерения «обанкротиться фиктивно». Что касается должников-физлиц,
то у них должен вызвать опасения первый прецедент неосвобождения от задолженности физического лица-банкрота (определение АС Новосибирской области от 24.03.2016
№ А45-24580/2015).

Редакция «ПБ» Сергей Данилов

Современное общество уверенно движется в эпоху свободной коммерции, поэтому регулярно открываются новые фирмы, организации и предприятия. Иногда случается так, что владелец компании понимает, что бизнес не приносит дохода и объявляет себя банкротом. Такое действие не противоречит нормам действующего законодательства, но при условии, что коммерческая деятельность реально не приносит прибыли.

Однако возникают ситуации, когда бизнесмены умышленно заявляют о несостоятельности с целью получения материальной выгоды. Ответственность за фиктивное банкротство предполагается уголовная, и таким предпринимателям грозят вполне реальные сроки лишения свободы.

Что такое банкротство: признаки и способы выявления

Начнём с основных определений. Фиктивным банкротством называются ситуации, когда руководитель организации ложно объявляет о несостоятельности предприятия и невозможности отвечать по взятым обязательствам перед кредиторами, персоналом и прочими заинтересованными лицами. Суть преступления заключается в том, что виновный умышленно вводит в заблуждение, скрывая реальное состояние дел.

Целью злодеяния обычно является финансовая выгода, а основной ущерб несут именно кредиторы, вложившие средства в развитие предприятия. Определяется фиктивное банкротство выявлением несоответствия финансовой отчётности.

Например, если на момент обращения в арбитраж у банкрота имеется возможность полностью или частично удовлетворить требованиям кредитора.

Кроме этого, признаком злодеяния становятся банковские счета, на которых хранятся средства фиктивного должника. Чтобы выявить состав преступления, проводится полная аудиторская проверка, целью которой является выявление степени платежеспособности предпринимателя.

Важно! Если предприятие изначально создавалось с целью фиктивного банкротства, руководителю будет предъявлено обвинение в мошенничестве.

Особенности злодеяния

Сразу необходимо уточнить, что процент преступлений, связанных с фиктивным банкротством, сравнительно невелик. Это объясняется тем, что процедура ликвидации предприятия, имеющего задолженность - довольно сложная процедура, требующая детальной проверки платежеспособности.

В частности, речь идёт об оплате счетов, выставленных налоговой инспекцией и другими госструктурами. Эти организации вполне способны выявить факт фиктивного банкротства и инициировать возбуждение уголовного дела. Поэтому львиная доля таких преступлений выявляется ещё на стадии объявления о банкротстве.

Причины и цели

Основными причинами фиктивного банкротства можно назвать нежелание заниматься данным видом коммерческой деятельности или получение прибыли, которая превышает ликвидный остаток.

Поэтому целью всегда является извлечение финансовой выгоды от ликвидации предприятия. Кроме этого, целью может стать распродажа собственности убыточной организации с последующим переходом прав собственности другому владельцу.

Субъекты преступления

Сюда относятся руководители организаций, учредители, индивидуальные предприниматели. Субъективной стороной становится преднамеренность действий, которые выражаются прямым или косвенным умыслом. Злодеяние относится к категории тяжких, считается свершившимся с момента, когда причиненный ущерб превышает сумму в 1 500 000 рублей в виде финансовых потерь или упущенной выгоды .

Признаки ложного банкротства

Здесь во внимание принимается факт, что объявление о банкротстве является заведомо ложным: юрлицо, объявившее себя несостоятельным, в реальности является вполне платежеспособным и может отвечать по долговым обязательствам.

Нормативно-правовые акты

Отметим, что фиктивное банкротство встречается не только в бизнесе. Начиная с октября 2015 года, закон допускает признание банкротом физических лиц.

Ложное банкротство физлица

Как и в случае с фиктивным банкротством организаций, гражданин подает в арбитражный суд недостоверные сведения, искажающие материальное положение, однако, здесь действуют другие мотивы. Ключевым аргументом становится приостановление исполнительного производства.

Например, человек оформил квартиру в кредит, но больше не может или не желает оплачивать счета. В этом случае начинают начисляться проценты, что ежедневно увеличивает сумму основного долга. После признания должника банкротом, пени перестают начисляться, снимается имущественный арест, могут отменяться ограничительные меры.

Благодаря этому, должник получает возможность отсрочить оплату счетов, а иногда добиться её частичного списания.

Банкротство юрлиц

Публичное объявление о несостоятельности юрлица реализуется в настоящее время лишь посредством заявления о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве), поданном в арбитражный суд руководителем или учредителем (участником) должника-юрлица (п. 1 , п. 1 Федерального закона № 127 «О несостоятельности (банкротстве)», АПК РФ).

Субъективная сторона охарактеризована прямым умыслом на указанную противоправную дезинформацию. При этом цели и мотивы, которыми руководствовалось виновное лицо при совершении таких действий, на их квалификацию не влияют.

Скачать для просмотра и печати:

Доказательная база

В любом случае, установление факта фиктивного банкротства требует сбора доказательств. Для этого судом назначается арбитражный управляющий, который проводит проверку финансового состояния организации за минувшие 2 года.

Выявление признаков

Для этого проверяется следующая документация:

данные об управленческом составе;
бумаги о коммерческой деятельности;
бухгалтерская отчётность;
данные об активах и собственности компании;
хозяйственно-финансовая активность;
информация о кредиторах с указанием размера задолженности;
документы о задолженностях перед бюджетными и внебюджетными организациями: неуплаченные налоги и прочее.

Помимо этого, управляющий может затребовать другие документы, позволяющие установить/опровергнуть фиктивное банкротство. Если факт преступления установлен, составленный по итогам проверки отчёт отправляется в правоохранительные органы, которые возбуждают в отношении неплательщика уголовное дело.

Аудиторский анализ

Проведение детального анализа хозяйственной деятельности компании помогает достоверно установить факт ложного банкротства. Состав преступления определяется на следующих основаниях:

Если финансовый оборот превышает сумму долговых обязательств - явный признак введения в заблуждение;
Когда общий размер активов ниже кредитных обязательств - состав преступления отсутствует.

Отличие от преднамеренного банкротства

Ключевым отличием этих злодеяний являются действия руководителя организации. В случаях с фиктивным банкротством, бизнесмен предумышленно искажает финансовое состояние, чтобы ввести кредиторов в заблуждение.

Когда речь идет о , подозреваемый умышленно приводит компанию в состояние, когда наступает невозможность погашения кредитных обязательств.

В обоих случаях виновным грозит уголовная ответственность, но по разным статьям УК.

Положения УК РФ

Рассмотрим, какие карательные меры могут применяться к обвиняемым в совершении данных преступлений.

Ответственность

Согласно

Банкротом является та организация, которая, согласно решению суда, не в состоянии выплатить свои долги. Финансовая неплатёжеспособность предприятия, а также фиктивное и преднамеренное банкротство – достаточно распространённое явление в современной российской экономике.

Нередко бывает, что предприниматели открывают собственное дело, делая неправильный анализ услуги или товара, который собираются предлагать потребителю. Это приводит к задолженности перед клиентами, с которыми заключались сделки, а также перед партнёрами, поставщиками и другими контрагентами. В результате компания-должник объявляет себя банкротом.

Криминальное банкротство: фиктивное и преднамеренное

Этот вид банкротства направлен на незаконное присвоение чужого имущества. Существует два типа криминального банкротства:

Преднамеренное банкротство;
Фиктивное банкротство.

Преднамеренное банкротство

Умышленная несостоятельность заключается в том, что учредитель организации осознанно вызывает неплатёжеспособность своей компании. Например:

вносит ложные сведения в документы учёта;
предоставляет беспроцентные займы своим родственникам и знакомым;
оформляет сделки на невыгодных для себя условиях. В этом случае заключение сделок совершается с целью убедить правоохранительные органы, что имущество принадлежит другим людям и тем самым уберечь его от конфискации, а также уйти от уплаты налогов.

Фиктивное банкротство

Это осознанное ложное объявление учредителя организации о том, что его компания несостоятельна. Цель заявления должника — обмануть кредиторов, с которыми он заключал сделки, и получить отсрочку платежей, а также возможность уменьшить или вовсе не уплачивать долги.

Многим предпринимателям кажется заманчивой возможность моментально ликвидировать долги, не погашая их.

Фиктивное банкротство – это противозаконное действие и за него предусмотрено уголовное наказание! Ведь должник нарушает интересы кредиторов и наносит им большой ущерб.

Выявление признаков криминального банкротства

Если организация должника прекратила деятельность и ушла от уплаты долгов, то кредитор имеет право обратиться в суд, чтобы защитить свои интересы. Подобное обращение, как правило, осуществляется через подачу заявления о взыскании долга. Если неоплата долга вызвана недостаточностью средств должника, то взыскать в пользу истца необходимую сумму денег будет тяжело, даже при наличии решения суда.

В таком случае можно начать инициацию процедуры банкротства. Это может сделать как кредитор (при наличии долга, который подтвержден судом, на сумму от триста тысяч рублей – для должника, являющегося юридическим лицом или пятиста тысяч — для индивидуального предпринимателя), так и сам должник.

Компания может обратиться в судебный орган с заявлением на присвоение статуса банкрота в течение месяца после возникновения трудностей с оплатой долгов. Сумма материальной компенсации будет той, какая была на момент подачи заявления. После этого суд назначит время, за которое организация может погасить свою задолженность. Если этого не происходит, то ей присваивается статус банкрота.

В ходе дела о применении процедур банкротства проводится анализ всех показателей организации за два года. Нередко в ходе такого анализа выявляются признаки фиктивного, либо умышленного банкротства.

В ходе процедуры банкротства анализируются показатели за 2 года.

Порядок проверки арбитражным управляющим: анализ сделки и заключение

Согласно статье 24 Закона от января 2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», в круг обязанностей арбитражного управляющего входит выявление признаков преднамеренного, либо фиктивного банкротства. Данный раздел указывает, что одной из важных обязанностей АУ является анализ сделок в отношении данного ему дела с целью узнать, имеются ли в работе организации , но фиктивного.

Постановление Правительства Российской Федерации от января 2002 года N 855 посвящено этой процедуре. Оно утвердило Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивной и преднамеренной несостоятельности.

Проверка осуществляется в два этапа:

во время первого этапа проводится анализ показателей, которые отражают изменения обстоятельств финансового положения должника по отношению к его кредиторам;
во время второго этапа проводится анализ всех сделок организации, которые повлияли на динамику показателей финансовой состоятельности должника.

В результате такого анализа можно сделать следующие заключения:

Если наблюдаются лишь незначительное ухудшение состояния должника , то основания считать его несостоятельность умышленной полностью отсутствуют.
Если анализ показывает, что при сильном ухудшении обеспеченности , правила, а также условия, установленные на рынке, касающиеся сделок, соблюдались, то считается, что признаков фиктивной несостоятельности нет.
В случае значительного уменьшения обеспеченности и не выполнения условий и норм , принятых при заключении сделок, преднамеренность такого банкротства вполне возможна.

Фиктивное банкротство — это осознанное лживое публичное заявление должника о банкротстве, в то время как преднамеренная несостоятельность организации - это целенаправленное доведение организации до такого состояния.

Перед тем, как объявить о банкротстве (фиктивном) организации, её, как правило, в течение какого-то времени специально доводят до такого состояния, путём заключения невыгодных сделок и т.п. В таких незаконных методах признания субъекта банкротом могут быть задействованы как учредители, так и лица, нанятые специально для этого. Судебные дела, связанные с подтверждением банкротства юридического лица проводятся довольно часто.

Ответственность за фиктивное банкротство

Если после анализа состояния организации суд выносит заключение, что банкротство является фиктивным, то за это деяние законом предусмотрены два вида наказания:

Административная ответственность за преднамеренную несостоятельность , когда хозяева, либо директора компании осознанно делают лживое заявление о неспособности их организации рассчитаться с долгами (согласно статье 14.12 Кодексу об административных нарушениях Российской Федерации).
Уголовная ответственность за фиктивное банкротство . Согласно статье 197 Уголовного Кодекса Российской Федерации за это нарушение закона предусмотрено уголовное наказание, в виде лишения свободы сроком на шесть лет. Кроме того, преступник обязан заплатить весомый штраф.

Инициировать процедуру банкротства может, как кредитор, так и должник.

Как понятно из вышесказанного предумышленное банкротство отличается от фиктивного. Смотрите видео на эту тему:

Нужно знать, что в норме Уголовного Кодекса нет разъяснений, в какой именно форме должно быть выполнено ложное объявление. Поэтому одно уведомление сводится к фиктивной несостоятельности, а другое указывает на мошенничество и карается соответственно.

Возможно, будет полезно почитать: